YouTube 收益適用的美國稅務規定

最快從 2021 年 6 月起,Google 可能會從源自美國境內觀眾的收益中預扣美國稅金。請盡快前往 AdSense 提交美國稅務資訊。如未於 2021 年 5 月 31 日前提供稅務資訊,Google 可能必須依規定從你的全球總收益中預扣最高 24% 的稅金。如果你是美國境內的創作者,先前可能已提交過稅務資訊。請仍前往 AdSense 帳戶檢查相關資訊。

Google 必須向 YouTube 合作夥伴計畫 (YPP) 的創作者收集稅務資訊。在應扣繳稅額的情況下,Google 將針對源自美國觀眾的 YouTube 收益預扣稅款,包括廣告瀏覽、YouTube Premium、超級留言、超級貼圖和頻道會員等營利管道。

為什麼 Google 要預扣美國稅金

如果您有收益源自美國觀眾,依據《美國國內稅收法典》第 3 章的規定,當 YouTube 合作夥伴計畫中的創作者從 YouTube 美國觀眾賺取權利金收益時,Google 有責任收集其稅務資訊、扣繳稅額,並向美國國稅局 (美國的稅務主管機關,簡稱 IRS) 申報。Google 可能最快從 2021 年 6 月起開始扣除稅額 (又稱預扣)。

注意:YouTube 和 Google 無法就稅務問題提供建議。如要進一步瞭解自己的稅務情況,請洽詢稅務專家。

向 Google 提交稅務資訊

無論所在地為何,YouTube 的營利創作者都必須提供稅務資訊,因此請盡快提交您的稅務資訊。如未於 2021 年 5 月 31 日前提供稅務資訊,Google 可能必須依規定從您的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金。

請按照下方操作說明向 Google 提交美國稅務資訊。請注意,稅務資訊可能每三年就需重新提交,且根據 IRS 的規定,提交稅務表單時只能使用拉丁字元,詳情請按這裡

  1. 登入 AdSense 帳戶。
  2. 按一下 [付款]
  3. 按一下 [管理設定]。
  4. 捲動至「付款資料」,然後按一下「美國稅務資訊」旁的編輯圖示 編輯
  5. 按一下 [管理稅務資訊]
  6. 您可以參考這個網頁提供的指南,依據自己的申報資格選取適當的表單。
    提示:提交稅務資訊後,請按照前文的操作說明查看「付款資料」中的「美國稅務資訊」部分,瞭解您款項可能適用的預扣稅率。

    如果個人或公司資料有異動,也可以進行編輯。如果您已更改地址,請確認「永久居住地址」和「法定地址」這兩個部分的最新永久地址皆相同,以確保您的年終稅務表單 (例如 1099-MISC、1099-K、1042-S) 會寄到正確的地址。如果您在美國,請務必重新提交包含最新法定地址的 W-9 表單

請參閱向 Google 提交美國稅務資訊這篇文章,讓我們協助您在 AdSense 中提交稅務資訊。如需與 MCN 相關的指引,請參閱 MCN 和聯盟頻道適用的稅務規定

美國稅務規定的適用範圍

無論所在地為何,YouTube 合作夥伴計畫的創作者都必須依規定向 Google 提交美國稅務資訊。依據美國稅法,Google 必須從來源為美國觀眾的 YouTube 收益中扣除稅金 (如適用)。預扣稅規定可能會因多種因素而異,包括您的居住國家/地區、可否主張租稅協定優惠,以及您的身分為個人還是企業

  • 美國境外的創作者:如有提交美國稅務資訊,針對您從美國觀眾賺取的收益,預扣稅率將會介於 0% 到 30% 之間,取決於您所在的國家/地區是否與美國簽訂了租稅協定。
  • 美國創作者:如已提供有效的稅務資訊,Google 將不會對您的收益扣繳稅額。大部分的美國創作者皆已提交美國稅務資訊。

重要事項:若沒有提交美國稅務資訊,Google 可能必須依規定以最高稅率預扣稅金。稅率將依您的 AdSense 帳戶類型和國家/地區而定。

  • 企業帳戶類型:如收款人在美國境外,預扣稅率將預設為美國收益的 30%;美國境內企業的全球總收益則須扣繳 24%。
  • 個人帳戶類型:適用備用預扣稅,將扣繳 24% 的全球總收益。

在 AdSense 中提交有效的美國稅務資訊後,預扣稅率將在下一個付款週期進行調整。您可以按照此處的操作說明,判斷自己的 AdSense 帳戶類型。

重要事項:Google 絕對不會傳送來路不明的郵件,要求你提供密碼或其他個人資訊。點選連結前,請務必檢查來信的電子郵件地址結尾是否為 @youtube.com@google.com

常見問題

什麼是預扣稅?

簡單來說,收款人須履行美國納稅義務,預扣稅金便是指從您的款項中扣除稅額以向政府繳交稅金。

依美國稅法規定,Google 為必須遵守美國稅法的扣繳義務人,且須扣繳相關 YouTube 收益的應納稅額。我們最快將於 2021 年 6 月開始預扣稅金。

這將對我的 YouTube 收入造成什麼影響?

如果已提供有效的稅務資訊,在您的收益中,只有來源是美國觀眾的部分才需要繳納預扣稅及申報。 

預扣稅的確切稅率將依據您提供給 Google 的稅務資訊而定。提交相關表單後,您即可在 AdSense 付款設定的「管理稅務資訊」專區中查看預扣稅率。提醒您,YouTube 數據分析中不會顯示預扣稅的金額。

假設例子

假設情況:一名印度地區的創作者加入了 YouTube 合作夥伴計畫,且上個月從 YouTube 賺取了 $1,000 美元的收益。在這 $1,000 美元中,來源為美國觀眾的部分占 $100 美元。

以下為幾種與扣繳稅額相關的可能情形:

  • 未提交稅務資訊的創作者:如未提供稅務資訊,適用於全球總收益的預扣稅率高達 24%,最終扣除的稅金為 $240 美元。也就是說,在創作者提交完整稅務資訊之前,我們都必須從其全球總收益扣除最高 24% 的稅金,而非僅針對美國收益進行扣繳。
  • 提交稅務資訊並主張租稅協定優惠的創作者:最終扣除的稅金為 $15 美元。由於印度和美國間簽訂了租稅協定,因此美國觀眾收益的課徵稅率降至 15%。
  • 提交稅務資訊但不符合租稅協定優惠資格的創作者:最終扣除的稅金為 $30 美元。在沒有租稅協定優惠的情況下,美國觀眾收益的課徵稅率為 30%。

預扣稅額估算

透過下列的估算方式,瞭解您的 YouTube 收益會有什麼影響:

  1. 查看 YouTube 數據分析中的收益報表,並將日期篩選條件設為相關的付款期間 (如 10 月 1 日至 31 日)。建議您將 YouTube 數據分析的幣別設為您的收款幣別 (如美元)。
  2. 依地理位置篩選,查看來自美國地區的預估收益。進一步瞭解 YouTube 數據分析中的觀眾資料
  3. 前往 AdSense 帳戶查看預扣稅率。提交美國稅務資訊後,系統會顯示你的預扣稅率。
  4. 將步驟 2 和 3 得到的結果相乘。

請注意,按照上述步驟操作得到的結果僅為預估的預扣稅額。Google 開始扣繳稅額後,您可以在一般 AdSense 付款交易報表中,查看結算後的預扣稅額 (如適用)。

如果我的頻道沒有從美國觀眾賺取收益,我該採取什麼行動?

無論是否有來自美國觀眾的收益,YouTube 合作夥伴計畫的所有創作者都必須向 Google 提交稅務資訊。為了因應您日後從美國觀眾賺取收益的情況,提交美國稅務資訊有助於判定正確的預扣稅率。

Google 是根據哪些條件來判定我是否為位在美國的創作者?

Google 會依據您在稅務資訊中載明的居住國家/地區來判定您的位置。

這是否表示我在居住國家/地區和美國都要繳稅?

Google 目前只會從源自美國境內觀眾的收益中預扣美國稅金,而您當地的所得稅法可能仍適用於 YouTube 收益。

許多國家/地區都有減免重複課稅的租稅協定。此外,某些國家/地區可能允許國外稅額扣抵,有助於減輕國際租稅負擔。您可以透過 AdSense 的稅務工具主張享有租稅協定優惠,或許能減少要扣繳的稅金。相關資訊請諮詢稅務顧問。按這裡瞭解詳情

Google 會提供哪種稅務報表文件?

您將在 AdSense 付款報表中,依付款週期看到結算後的預扣稅額。

所有提交稅務資訊並收取應得款項的創作者,每年都會在 3 月 15 日之前 (含當日) 收到去年預扣稅的稅務表單 (如 1042-S 和 1099-MISC)。如要申請副本、修訂資料或作廢年終美國稅務表單,請前往 AdSense 說明中心

我可以針對先前的預扣稅額要求退款嗎?

若於 2021 年 12 月 31 日前更新並提交稅務資訊,Google 可能會在特定情況下退還美國預扣稅。舉例來說,如果將 W-8 稅務表單更新為較低的稅率並及時提交,Google 將重新計算扣繳稅額並退還差額。

請注意,您必須提供稅籍不變切結書,並及時聲明表單的變動適用於先前的日期。您可以在 AdSense 稅務工具步驟 6 的「狀態變更切結書」專區進行這項操作。

更新表單後,即可在付款週期中查看退款資訊。

這種情況並不常見,有效的稅務資訊必須在預扣稅當年度的年底前提交。若您未在該年度的年底前提供有效的稅務資訊,則必須直接向美國國稅局要求退稅。關於這方面的問題,建議您洽詢專業的稅務顧問。

更新 AdSense 中的稅務資訊後,在付款週期結束時,AdSense 付款報表中便會顯示所有適用的退款。

隸屬於多頻道聯播網 (MCN) 的頻道無法申請稅金退款。

這項規定適用於 YouTube 以外的其他 AdSense 收益嗎?

如已提供有效的稅務資訊,第 3 章的美國扣繳稅額規定僅適用於您的 YouTube 收益。
這對您有幫助嗎?
我們應如何改進呢?