重要事項：今年即將邁入尾聲，營利創作者應在 AdSense for YouTube 中檢查稅務資訊。請在 2023 年 12 月 10 日前提交稅務表單，如有租稅協定優惠，也請在當天前提出聲明。在適用情況下，Google 會重新計算 2023 年的稅金並退還差額。
如未提交稅務資訊，Google 可能必須依規定以最高稅率從你的全球收益中預扣稅金。如有提供稅務資訊，稅率最高可能占美國收益的 30%。
請檢查稅務資訊並申報租稅協定優惠：
- 確認我們已取得你的稅務資訊。請仔細確認 AdSense for YouTube 中的稅務表單是否為綠色的「已核准」狀態。
- 請與稅務顧問確認是否符合租稅協定優惠的申報資格。租稅協定優惠可降低特定收入類型的預扣稅率：
- 其他版權權利金 (例如 YouTube 合作夥伴計畫和 Google Play)
- 服務 (例如 Google AdSense)
請按這裡深入瞭解 YouTube 預扣稅，或參閱向 Google 提交美國稅務資訊的常見問題。
Google 必須向 YouTube 合作夥伴計畫 (YPP) 創作者收集稅務資訊。如須扣繳任何稅額，Google 將對源自美國觀眾的 YouTube 收益預扣稅款，包括來自廣告瀏覽、YouTube Premium、超級留言、超級貼圖和頻道會員等管道的收益。
為什麼 Google 要預扣美國稅金
依據《美國國內稅收法典》第 3 章的規定，當 YouTube 上的 YouTube 合作夥伴計畫創作者獲得源自美國觀眾的權利金收益時，Google 有責任收集稅務資訊、預扣稅款並向 Internal Revenue Service (美國國稅局，簡稱 IRS) 報告。
注意：YouTube 和 Google 無法就稅務問題提供建議。如要進一步瞭解自己的稅務情況，請洽詢稅務專家。
向 Google 提交稅務資訊
無論所在地區為何，透過 YouTube 營利的所有創作者都必須提供稅務資訊，因此請盡快提交。如未提供稅務資訊，Google 可能必須依規定從你的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金。
請按照下方操作說明向 Google 提交美國稅務資訊。請注意，稅務資訊可能每三年就需重新提交，且根據 IRS 的規定，提交稅務表單時只能使用拉丁字元，詳情請按這裡
- 登入 AdSense 帳戶。
- 按一下「付款」
「付款資訊」。
- 按一下「管理設定」。
- 捲動至「付款資料」，然後按一下「美國稅務資訊」旁的編輯圖示
。
- 按一下「管理稅務資訊」。
- 您可以參考這個網頁提供的指南，依據自己的申報資格選取適當的表單。
提示：提交稅務資訊後，請按照前文的操作說明查看「付款資料」中的「美國稅務資訊」部分，瞭解您款項可能適用的預扣稅率。
如果個人或公司資料有異動，也可以進行編輯。如果您已更改地址，請確認「永久居住地址」和「法定地址」這兩個部分的最新永久地址皆相同，以確保您的年終稅務表單 (例如 1099-MISC、1099-K、1042-S) 會寄到正確的地址。如果您在美國，請務必重新提交包含最新法定地址的 W-9 表單
「付款資訊」。美國稅務規定的適用範圍
無論所在地為何，YouTube 合作夥伴計畫的創作者都必須依規定向 Google 提交美國稅務資訊。依據美國稅法，Google 必須從源自美國觀眾的 YouTube 收益中扣除稅金 (如有)。創作者適用的預扣稅規定可能會因不同因素而異，包括居住的國家/地區、是否符合租稅協定優惠資格，以及身分為個人還是企業等。
- 美國境外的創作者：如有提交美國稅務資訊，你從美國觀眾賺取的收益便適用 0% 到 30% 的扣繳稅率，實際稅額取決於所在國家/地區是否與美國簽有租稅協定。
- 美國創作者：如已提供有效的稅務資訊，Google 將不會對你的收益扣繳稅額。大部分的美國創作者皆已提交美國稅務資訊。
重要事項：如未提交美國稅務資訊，Google 可能須依規定以最高稅率預扣稅金。稅率將依你的 AdSense for YouTube 帳戶類型和國家/地區而定：
- 企業帳戶類型：如收款人在美國境外，預扣稅率預設為美國收益的 30%。美國境內企業的全球總收益則須扣繳 24%。
- 個人帳戶類型：適用備用預扣稅，將扣繳全球總收益的 24%。
在 AdSense for YouTube 中提交有效的美國稅務資訊後，預扣稅率將在下一個付款週期調整。你可以參閱這篇文章中的操作說明，確認你的 AdSense 或 AdSense for YouTube 的帳戶類型。
常見問題
什麼是預扣稅？
簡單來說，預扣稅是指收款人為履行向美國政府納稅的義務，而從支付款項中扣除的稅額。
依美國稅法規定，Google 為必須遵守美國稅法的扣繳義務人，須視情況預扣相關 YouTube 收益的應繳稅額。
如已提供有效的稅務資訊，只有源自美國觀眾的收益才需要申報及繳納預扣稅。
確切的預扣稅率將依你提供給 Google 的稅務資訊而定。提交相關表單後，即可在 AdSense for YouTube 付款設定的「管理稅務資訊」專區中查看預扣稅率。提醒你，YouTube 數據分析不會顯示預扣稅的金額。
假設例子
假設情況：一名印度地區的創作者加入了 YouTube 合作夥伴計畫，且上個月從 YouTube 賺取了 $1,000 美元的收益。在這 $1,000 美元中，來源為美國觀眾的部分占 $100 美元。
以下列舉幾種預扣稅額的可能情況：
- 未提交稅務資訊的創作者：如未提供稅務資訊，扣繳稅率最高可達全球總收益的 24%，最終扣除稅金為 $240 美元。也就是說，在創作者提交完整稅務資訊之前，我們必須從其全球總收益扣除最高 24% 的稅金，而非僅根據源自美國的收益預扣稅款。
- 提交稅務資訊並主張租稅協定優惠的創作者：最終扣除的稅金為 $15 美元。由於印度和美國間簽訂了租稅協定，因此美國觀眾收益的課徵稅率降至 15%。
- 提交稅務資訊但不符合租稅協定優惠資格的創作者：最終扣除的稅金為 $30 美元。若沒有租稅協定優惠，源自美國觀眾的收益將採用 30% 的課徵稅率。
預扣稅額估算
請透過下列估算方式，瞭解這對你的 YouTube 收益有何影響：
- 查看 YouTube 數據分析中的收益報表，並將日期篩選條件設為相關的付款期間，如 10 月 1 日至 31 日。建議將 YouTube 數據分析的幣別設為自己的收款幣別，例如美元。
- 依地理位置篩選，查看源自美國的預估收益。進一步瞭解 YouTube 數據分析中的觀眾資料。
- 前往 AdSense for YouTube 帳戶查看預扣稅率。提交美國稅務資訊後，系統就會顯示預扣稅率。
- 將步驟 2 和 3 得到的結果相乘。
請注意，上述步驟得出的結果僅為預估的預扣稅額。Google 開始扣繳稅額後，你可以在 AdSense for YouTube 的一般付款交易報表中，查看結算後的預扣稅額 (如適用)。
如果我的頻道沒有透過美國觀眾賺取收益，我該採取什麼行動？
Google 是根據哪些條件來判定我是否為位在美國的創作者？
Google 會依據你在稅務資訊中載明的居住國家/地區來判定你的位置。
Google 目前只會從源自美國觀眾的收益中預扣美國稅金，而你的 YouTube 收益還可能適用所在國家/地區的所得稅法。
許多國家/地區都有減免重複課稅的租稅協定。此外，某些國家/地區可能允許國外稅收抵免，有助於減輕國際租稅負擔。你可以透過 AdSense for YouTube 帳戶的稅務工具申報租稅協定優惠，減少要扣繳的稅金。相關資訊請諮詢稅務顧問。按這裡瞭解詳情
Google 會提供哪種稅務報表文件？
我們會提供付款報表，依付款週期列出結算後的預扣稅額。這項金額通常會在付款後的次月列出，例如 4 月預扣稅額會列在 5 月的付款報表中。如果你的帳戶中有暫緩付款或其他問題，多個月份的合併結算預扣稅額可能會在日後的付款報表中列出。
所有已提交稅務資訊並獲得應得款項的創作者，都會在每年的 4 月 14 日之前 (含當日)，收到去年預扣稅的稅務表單 (例如 1042-S)。核發給美國創作者的 1099-MISC 表單通常會在 3 月初提供。如要申請副本、修訂資料或將年終美國稅務表單作廢，請前往說明中心。
提交稅務文件的偏好設定
如要針對收到的年終稅務表單查看文件遞送選項和文件狀態，請前往 AdSense 稅務工具中的「設定」>「管理稅務資訊」。你可以選擇線上提交數位稅務文件，或是以紙本郵件寄送。
- 如果選取線上提交方式，你只能查看電子文件。
- 如果選取紙本郵件寄送方式，我們會將文件寄送到稅務表單中提供的郵寄地址，同時也會在線上提供。
如果你的郵寄地址有異動，請在付款資料中更新稅務資訊。Google 會使用你在付款資料中針對美國稅務表單所提交的資訊。
若於 12 月 10 日前更新並提交稅務資訊，Google 可能會在特定情況下退還美國預扣稅。舉例來說，如果及時提交更新後的 W-8 稅務表單與其他必要文件，聲明自己適用較低的稅率，Google 將重新計算預扣稅額並退還差額。
請注意，如果符合資格，你可能需要提供稅籍不變切結書，並及時聲明表單的變動適用於先前的日期。你可以在 AdSense for YouTube 稅務工具步驟 6 的「狀態變更切結書」專區進行這項操作。
更新表單後，即可在付款週期中查看退款資訊。
在這類少數的特殊情況下，你必須於應繳納預扣稅的當年年底前提交有效的稅務資訊。若你未在該年度的年底前提供有效的稅務資訊，則必須直接向美國國稅局要求退稅。關於這方面的問題，建議你洽詢專業的稅務顧問。
更新 AdSense for YouTube 中的稅務資訊後，系統就會在付款週期結束時，於付款報表中顯示所有適用的退款。
多頻道聯播網 (MCN) 中的聯盟頻道
自 2023 年起，MCN 聯盟頻道可能符合退稅資格。聯盟頻道必須提供有效文件，證明先前款項適用較低稅率。只有在同年度預扣的稅金才符合退稅資格。這項異動不適用於 2022 年或更早之前的年份。確認符合相關資格後，我們就會將款項退還給當初預扣稅金的原創內容擁有者。