Dôležité: Keďže sa blíži koniec roka, speňažujúci autori by si mali skontrolovať svoje daňové údaje v službe AdSense pre YouTube. Nezabudnite podať daňové priznanie, a ak spĺňate podmienky, do 10. decembra 2023 si nárokujte výhody plynúce z daňovej zmluvy. V relevantných prípadoch Google prepočíta dane za rok 2023 a vráti vám rozdiel.
Ak neposkytnete svoje daňové údaje, Google môže mať povinnosť zraziť z celosvetových zárobkov dane s uplatnením maximálnej sadzby dane. Ak daňové údaje poskytnete, vaša sadzba dane môže byť maximálne 30 % z vášho príjmu v USA.
Skontrolujte svoje daňové údaje a nárokujte si výhody plynúce z daňovej zmluvy:
- Uistite sa, že máme vaše daňové údaje. Dôkladne skontrolujte, či má vaše daňové priznanie v službe AdSense pre YouTube zelený stav Schválené.
- U daňového poradcu si overte, či si môžete nárokovať výhody plynúce z daňovej zmluvy. Výhody plynúce z daňovej zmluvy môžu znížiť sadzbu zrážkovej dane pre určité typy príjmov:
- iné autorské poplatky plynúce z autorských práv (napríklad Partnerský program YouTube a Google Play),
- služby (napríklad Google AdSense).
Prečítajte si viac o zrážkach dane na YouTube alebo si pozrite časté otázky o poskytnutí svojich daňových údajov pre USA Googlu.
Od Googlu sa vyžaduje zhromažďovať daňové údaje od autorov v Partnerskom programe YouTube. Ak sa uplatňujú daňové zrážky, Google bude zrážať dane zo zárobkov na YouTube pochádzajúcich od divákov v Spojených štátoch za zhliadnutia reklám, YouTube Premium, superčet, supernálepky a členstvá v kanáli.
Prečo Google zráža americké dane
V zmysle kapitoly 3 zákona Internal Revenue Code (IRC, zákon o vnútroštátnych výnosoch) USA má Google povinnosť zhromažďovať daňové údaje, zrážať dane a podávať hlásenia americkému daňovému úradu Internal Revenue Service (IRS), ak má autor v Partnerskom programe YouTube výnosy z autorských poplatkov pochádzajúce od divákov v USA.
Poznámka: YouTube ani Google nemôžu poskytovať poradenstvo v prípade problémov s daňami. Ak chcete lepšie porozumieť svojej daňovej situácii, obráťte sa na daňového poradcu.
Poskytnutie daňových údajov Googlu
Daňové údaje musia poskytnúť všetci speňažujúci autori na YouTube bez ohľadu na to, kde na svete sa nachádzajú. Svoje daňové údaje poskytnite čo najskôr. Ak daňové údaje neposkytnete, Google môže mať povinnosť strhnúť vám až 24 % z vašich celkových celosvetových zárobkov.
Pri poskytovaní daňových údajov pre USA Googlu postupujte podľa pokynov nižšie. Upozorňujeme, že tieto údaje budete možno musieť opätovne poskytnúť každé tri roky a pri podávaní daňových formulárov môžete použiť iba znaky latinky (vzhľadom na požiadavky IRS). Ďalšie informácie
- Prihláste sa do účtu AdSense.
- Kliknite na Platby
Platobné údaje.
- Kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte sa na sekciu Platobný profil a kliknite na Upraviť
vedľa položky Daňové údaje pre USA.
- Kliknite na Spravovať daňové údaje.
- Na tejto stránke nájdete sprievodcu, ktorý vám pomôže vybrať správny formulár pre vašu daňovú situáciu.
Tip: Po odoslaní daňových údajov skontrolujte podľa pokynov uvedených vyššie sekciu Daňové údaje pre USA vo svojom platobnom profile a vyhľadajte sadzby zrážkovej dane, ktoré sa môžu vzťahovať na vaše platby.
Okrem toho budete môcť vykonávať ľubovoľné úpravy, ak dôjde k zmenám v súvislosti s vašou osobou alebo firmou. Ak ste sa presťahovali, vaša aktualizovaná adresa trvalého pobytu musí byť rovnaká v obidvoch týchto sekciách: Adresa trvalého pobytu a Adresa sídla. Takto zabezpečíte, že vám budú koncoročné daňové formuláre (napr. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) doručené na správnu adresu. Ak sa nachádzate v USA, musíte znova odoslať formulár W-9 s aktualizovanou adresou sídla.
Platobné údaje.Kde sa uplatňujú daňové požiadavky Spojených štátov
Každý autor v Partnerskom programe YouTube musí bez ohľadu na to, kde na svete sa nachádza, Googlu poskytnúť daňové údaje pre USA. V zmysle daňových zákonov USA musí Google strhávať dane z vašich zárobkov na YouTube pochádzajúcich od divákov v USA (ak je to relevantné). Požiadavky týkajúce sa zrážok dane sa môžu líšiť v závislosti od krajiny vášho pobytu a od toho, či si môžete nárokovať výhody plynúce z daňovej zmluvy a či sa identifikujete ako fyzická osoba alebo ako firma.
- Autori mimo USA: ak poskytnete daňové údaje pre USA, zrážkové sadzby sa pri zárobkoch pochádzajúcich od divákov v USA pohybujú v rozmedzí 0 – 30 % a závisia od toho, či má vaša krajina uzavretú daňovú zmluvu so Spojenými štátmi.
- Autori v USA: ak ste poskytli platné daňové údaje, Google nebude zrážať dane zo zárobkov. Väčšina autorov v USA už svoje daňové údaje pre USA poskytla.
Dôležité: Ak daňové údaje pre USA neposkytnete, Google môže mať povinnosť použiť maximálnu sadzbu zrážkovej dane. Vaša sadzba dane bude závisieť od typu vášho účtu AdSense pre YouTube a od vašej krajiny:
- Firemný typ účtu: ak príjemca platby nie je v USA, predvolená zrážková sadzba pri zárobkoch v USA bude 30 %. Z celosvetových zárobkov firiem v USA bude zrazená daň vo výške 24 %.
- Osobný typ účtu: uplatnia sa zálohové zrážky a z celosvetových zárobkov bude zrazená daň vo výške 24 %.
Tieto zrážkové sadzby sa upravia v nasledujúcom fakturačnom cykle potom, ako v službe AdSense pre YouTube poskytnete platné daňové údaje pre USA. Ak chcete zistiť typ svojho účtu AdSense alebo AdSense pre YouTube, postupujte podľa týchto pokynov.
Časté otázky
Čo sú zrážky dane?
Jednoducho povedané, zrážky dane sa z vašich platieb strhávajú na to, aby sa mohli odviesť vláde a príjemca platby si tak splnil svoju daňovú povinnosť v USA.
V zmysle amerického daňového práva je Google platiteľom zrážkovej dane, ktorý je povinný dodržiavať daňové zákony USA, a ak sa to vyžaduje, z príslušných zárobkov na YouTube zrážať dane.
Ak poskytnete platné daňové údaje, zrážkam a nahlasovaniu dane bude podliehať len časť vašich zárobkov pochádzajúcich od divákov v Spojených štátoch.
Presná sadzba zrážkovej dane bude určená na základe daňových údajov, ktoré poskytnete Googlu. Sadzbu zrážkovej dane si môžete po odoslaní formulára pozrieť v sekcii Spravovať daňové údaje v nastaveniach platieb v službe AdSense pre YouTube. Sumy zrážkových daní sa nezobrazujú v analytike na YouTube.
Hypotetický príklad
Uvádzame hypotetický príklad: autor na YouTube z Indie, ktorý je v Partnerskom programe na YouTube, zarobil na YouTube za minulý mesiac 1 000 USD. Z tejto sumy 1 000 USD jeho kanál vygeneroval 100 USD od divákov zo Spojených štátov.
Nižšie uvádzame niekoľko možných prípadov zrážok dane:
- Autor neposkytne daňové údaje: konečná suma zrazenej dane je 240 USD, pretože sadzba zrážkovej dane môže byť v prípade neposkytnutia daňových údajov až 24 % z celosvetových zárobkov. To znamená, že kým autor neposkytne úplné daňové údaje, budeme mu musieť zrážať až 24 % zo zárobkov z celého sveta, nielen z USA.
- Autor poskytne daňové údaje a nárokuje si zmluvnú výhodu: konečná suma zrazenej dane je 15 USD. Je to preto, že India má so Spojenými štátmi uzavretú daňovú zmluvu, na základe ktorej sa sadzba dane v prípade zárobkov pochádzajúcich od divákov v USA znižuje na 15 %.
- Autor poskytne daňové údaje, ale nemá nárok na výhodu plynúcu z daňovej zmluvy: konečná suma zrazenej dane bude 30 USD. Je to preto, že ak krajiny nemajú uzavretú daňovú zmluvu, zo zárobkov pochádzajúcich od divákov v Spojených štátoch sa zráža daň vo výške 30 %.
Výpočet odhadovanej sumy zrazenej dane
Pomocou nasledujúceho vzorového výpočtu zistíte, ako môže byť ovplyvnený váš príjem na YouTube:
- V analytike na YouTube prejdite na prehľad výnosov a vo filtri dátumu nastavte príslušné platobné obdobie (napríklad 1. – 31. októbra). Okrem toho vám odporúčame nastaviť si analytiku na YouTube v mene, v akej sa vám vyplácajú platby (napr. EUR).
- Na zobrazenie odhadovaných výnosov zo Spojených štátov použite filter geografickej oblasti. Zistite viac o svojom publiku v analytike na YouTube.
- Prejdite do svojho účtu AdSense pre YouTube a vyhľadajte svoju sadzbu zrážkovej dane. Vaša zrážková sadzba sa zobrazí po tom, ako poskytnete svoje daňové údaje pre USA.
- Vynásobte výsledky z 2. a 3. kroku uvedeného vyššie.
Upozorňujeme, že pomocou uvedených krokov možno vypočítať len odhadované zrážky dane. Keď Google začne zrážať dane, konečná zrazená suma sa vám zobrazí v bežnom reporte platobných transakcií v službe AdSense pre YouTube (ak sa to nejakých týka).
Čo ak výnosy môjho kanála nepochádzajú od divákov z USA?
Podľa akých kritérií určujete, či som autor v Spojených štátoch alebo nie?
Vaša poloha sa určuje podľa krajiny pobytu, ktorú uvediete pri svojich daňových údajoch.
Google má povinnosť zrážať len americké dane z vašich zárobkov na YouTube pochádzajúcich od divákov v USA. Na vaše zárobky na YouTube sa naďalej môžu vzťahovať miestne zákony o dani z príjmu.
Mnohé krajiny majú uzatvorené daňové zmluvy, ktoré redukujú alebo zamedzujú dvojité zdanenie. Okrem toho môžu niektoré krajiny poskytovať zahraničné daňové úľavy, ktoré pomáhajú znižovať medzinárodné daňové zaťaženie. Uplatnením daňovej zmluvy v daňovom nástroji v účte AdSense pre YouTube môžete znížiť svoje daňové zaťaženie. Obráťte sa na svojho daňového poradcu. Ďalšie informácie nájdete tu.
Aké dokumenty na nahlasovanie daní poskytuje Google?
Konečné sumy zrážkových daní sa vám zobrazia v reporte platieb podľa vášho fakturačného cyklu. Zrazené sumy sú zvyčajne viditeľné v mesiaci nasledujúcom po platbe. Napríklad zrazené dane za apríl sú uvedené v reporte platieb za máj. Ak sú niektoré platby pozdržané alebo sa vo vašom účte vyskytli iné problémy, konečné sumy zrážkových daní za viacero kombinovaných mesiacov môžu byť uvedené v reporte platieb neskôr.
Všetci autori, ktorí poskytnú daňové údaje a dostávajú oprávnené platby, dostanú každý rok do 14. apríla daňový formulár (napríklad 1042-S) na zrážky dane z predchádzajúceho roka (formuláre 1099-MISC pre autorov v USA sa zvyčajne vydávajú začiatkom marca). Ak chcete požiadať o kópiu či revíziu záverečného daňového formulára pre USA alebo zrušiť jeho platnosť, navštívte centrum pomoci.
Predvoľby doručenia daňových dokumentov
Možnosti doručenia a stavy dokumentov týkajúce sa koncoročných daňových formulárov nájdete v daňovom nástroji v službe AdSense v sekcii Nastavenia > Spravovať daňové údaje. Môžete si vybrať online doručenie digitálnych daňových dokumentov alebo doručenie poštou.
- Ak vyberiete online doručenie, dokumenty dostanete iba online.
- Ak vyberiete doručenie poštou, dokumenty vám pošleme na poštovú adresu uvedenú vo vašom daňovom formulári a budú dostupné aj online.
Ak sa vaša poštová adresa zmenila, vo svojich platobných profiloch si daňové údaje aktualizujte. Google použije informácie, ktoré ste odoslali v daňovom formulári pre USA vo svojom platobnom profile.
Google vám môže za určitých okolností vrátiť americkú zrážkovú daň, ak do 10. decembra poskytnete aktualizované daňové údaje. Ak napríklad včas poskytnete aktualizované daňové priznanie W-8, v ktorom si nárokujete nižšiu sadzbu dane, a ďalšiu potrebnú dokumentáciu, Google prepočíta sumy zrazených daní a vráti vám rozdiel.
Upozorňujeme, že nám budete musieť poskytnúť overené čestné vyhlásenie o nezmenených okolnostiach a vyhlásiť, že zmeny vo formulári sa týkajú obdobia v minulosti (ak spĺňate podmienky). Môžete tak urobiť v 6. kroku v sekcii Overené čestné vyhlásenie o zmene stavu v daňovom nástroji v službe AdSense pre YouTube.
Vrátené peniaze sa vo fakturačnom cykle zobrazia potom, ako aktualizujete svoj formulár.
Tieto okolnosti sú obmedzené a platné daňové údaje musia byť doručené do konca kalendárneho roka, v ktorom bola daň zrazená. Ak nám platné daňové údaje neposkytnete do konca kalendárneho roka, so žiadosťou o vrátenie peňazí sa budete musieť obrátiť priamo na úrad IRS. V takomto prípade vám odporúčame vyhľadať služby profesionálneho daňového poradcu.
Ak vám budú vrátené peniaze, zobrazia sa vo vašom reporte platieb na konci fakturačného cyklu potom, ako v službe AdSense pre YouTube aktualizujete svoje daňové údaje.
Affiliate partneri v multikanálových sieťach
Pridružené kanály v multikanálových sieťach môžu mať od roka 2023 nárok na vrátenie peňazí. Affiliate partneri nám musia poskytnúť platnú dokumentáciu, ktorá dokazuje, že predchádzajúca platba podliehala nižšej sadzbe. Vrátené môžu byť len dane zrazené v tom istom kalendárnom roku. Táto zmena sa netýka roka 2022 ani žiadnych predchádzajúcich rokov. Po splnení podmienok budú peniaze vrátené pôvodnému vlastníkovi obsahu, ktorému bola daň zrazená.