Importante: Con la fine dell'anno ormai alle porte, i creator con monetizzazione attiva devono controllare i propri dati fiscali in AdSense per YouTube. Ricorda di inviare il tuo modulo fiscale e, se ne hai diritto, richiedi un'agevolazione da convenzione fiscale entro il 10 dicembre 2023. Per i casi pertinenti, Google ricalcolerà le tasse del 2023 e rimborserà la differenza.
Se non invii i tuoi dati fiscali, Google potrebbe avere l'obbligo di trattenere le imposte sulle tue entrate in tutto il mondo utilizzando l'aliquota fiscale massima. Se condividi i tuoi dati fiscali, l'aliquota fiscale può arrivare fino al 30% del tuo reddito statunitense.
Controlla i tuoi dati fiscali e richiedi un'agevolazione da convenzione fiscale:
- Ricordati di inviare i tuoi dati fiscali. Verifica che in corrispondenza dello stato del tuo modulo fiscale in AdSense per YouTube sia presente la dicitura "Approvato" in verde.
- Rivolgiti al tuo consulente fiscale per verificare l'idoneità a richiedere queste agevolazioni. Un'agevolazione da convenzione fiscale può ridurre l'aliquota della ritenuta fiscale per determinati tipi di reddito:
- Royalty relative ad altro copyright (ad esempio, Programma partner di YouTube e Google Play)
- Servizi (come Google AdSense)
Scopri di più sulle ritenute fiscali applicate su YouTube o consulta le domande frequenti sull'invio a Google dei dati fiscali per gli Stati Uniti.
Google è tenuta a raccogliere i dati fiscali dei creator che aderiscono al Programma partner di YouTube (YPP). Nel caso in cui siano applicabili delle detrazioni fiscali, Google provvederà a trattenere le ritenute fiscali dagli utili di YouTube generati da spettatori negli Stati Uniti attraverso visualizzazioni di annunci, YouTube Premium, Superchat, Super Sticker e abbonamenti al canale.
Perché Google trattiene ritenute fiscali statunitensi?
Ai sensi del Capitolo 3 dell'Internal Revenue Code statunitense, Google è tenuta a raccogliere i dati fiscali, trattenere le ritenute fiscali e segnalare all'Internal Revenue Service (autorità fiscale statunitense conosciuta anche come l'IRS) i casi in cui un creator che partecipa al Programma partner di YouTube percepisce royalty da spettatori negli Stati Uniti.
Nota: YouTube e Google non sono in grado di fornire consulenza su questioni fiscali. Per acquisire un quadro più preciso della tua situazione fiscale, rivolgiti a un professionista del settore.
Invio dei dati fiscali a Google
Tutti i creator che hanno attivato la monetizzazione su YouTube, indipendentemente dal paese in cui risiedono, sono tenuti a fornire i propri dati fiscali al più presto. Se non fornisci i tuoi dati fiscali, Google potrebbe avere l'obbligo di dedurre fino al 24% dal totale dei tuoi utili globali.
Puoi seguire le istruzioni riportate di seguito per inviare a Google i tuoi dati fiscali statunitensi. Tieni presente che potrebbe esserti richiesto di inviare nuovamente i tuoi dati ogni tre anni e che puoi utilizzare solo caratteri latini quando presenti il modulo fiscale (per via dei requisiti dell'IRS, il fisco statunitense); scopri di più qui.
- Accedi all'account AdSense.
- Fai clic su Pagamenti
Dati dei pagamenti.
- Fai clic su Gestisci impostazioni.
- Scorri fino a "Profilo pagamenti" e fai clic sull'icona di modifica
accanto a "Dati fiscali per gli Stati Uniti".
- Fai clic su Gestisci i dati fiscali.
- In questa pagina è disponibile una guida che ti aiuterà a selezionare il modulo corrispondente al tuo profilo fiscale.
Suggerimento: dopo aver inviato i dati fiscali, segui le istruzioni riportate sopra per controllare nella sezione "Dati fiscali per gli Stati Uniti" del tuo profilo pagamenti le eventuali aliquote delle ritenute fiscali applicabili ai tuoi pagamenti.
Potrai anche apportare modifiche in caso di variazione dei tuoi dati personali o di quelli dell'attività. Se hai cambiato indirizzo, verifica che in entrambe le sezioni "Indirizzo di residenza permanente" e "Indirizzo sede legale" sia presente lo stesso indirizzo definitivo aggiornato. In questo modo, avrai la certezza che i moduli fiscali annuali (ad es. il modulo 1099-MISC, 1099-K e 1042-S) verranno inviati all'indirizzo corretto. Se risiedi negli Stati Uniti, devi inviare nuovamente il modulo W-9 con l'indirizzo della sede legale aggiornato.
Dati dei pagamenti.Campo di applicazione dei requisiti fiscali statunitensi
Tutti i creator che fanno parte del programma YPP hanno l'obbligo di fornire i propri dati fiscali, indipendentemente dal paese in cui risiedono. In conformità con le norme fiscali degli Stati Uniti, Google è tenuta a detrarre le imposte dagli utili di YouTube generati da spettatori statunitensi, ove applicabile. I requisiti posti in materia di ritenute fiscali possono variare in base al tuo paese di residenza, alla tua idoneità alla rivendicazione di agevolazioni da convenzione fiscale e alla tua identificazione in quanto privato o attività commerciale.
- Creator al di fuori degli Stati Uniti: se provvedi a inviare i tuoi dati fiscali statunitensi, l'aliquota delle ritenute sarà compresa tra lo 0% e il 30% degli utili generati da spettatori residenti negli Stati Uniti e dipenderà dall'eventuale presenza di una convenzione fiscale tra il tuo paese e gli Stati Uniti.
- Creator statunitensi: se hai fornito dati fiscali validi, Google non applicherà ritenute fiscali agli utili. Nella maggior parte dei casi, i creator statunitensi hanno già inviato i propri dati fiscali per gli Stati Uniti.
Importante: se non vengono forniti i dati fiscali statunitensi, Google potrebbe avere l'obbligo di trattenere le imposte applicando l'aliquota massima prevista per le ritenute. L'aliquota applicabile nei tuoi confronti dipende dal tipo di account AdSense per YouTube e dal paese in cui risiedi:
- Tipo di account aziendale: l'aliquota della ritenuta standard è pari al 30% degli utili statunitensi se il beneficiario risiede al di fuori degli Stati Uniti. Le aziende con sede nel territorio degli Stati Uniti sono soggette a una ritenuta del 24% sul totale degli utili percepiti a livello mondiale.
- Tipo di account individuale: trova applicazione una ritenuta d'acconto e verrà detratto il 24% degli utili totali percepiti a livello mondiale.
Una volta forniti dati fiscali validi in AdSense per YouTube, l'aliquota delle ritenute sarà adeguata nel successivo ciclo di pagamento. Segui queste istruzioni per stabilire di quale tipo sia il tuo account AdSense o AdSense per YouTube.
Domande frequenti
Cosa sono le ritenute fiscali?
Spiegato in parole semplici, le ritenute fiscali sono imposte detratte dai pagamenti in tuo favore per essere versate a un governo e far fronte così alla responsabilità fiscale del beneficiario negli Stati Uniti.
In conformità con le norme fiscali degli Stati Uniti, Google ha il ruolo di sostituto d'imposta e, pertanto, deve rispettare la normativa fiscale statunitense e, laddove richiesto, assoggettare a ritenute fiscali i pertinenti utili da YouTube.
Se provvedi a fornire dati fiscali validi, sarà soggetta a dichiarazione e ritenute fiscali solo la parte dei tuoi utili che deriva da spettatori negli Stati Uniti.
L'aliquota esatta delle ritenute fiscali verrà determinata in base ai dati fiscali che fornisci a Google. Una volta inviato il modulo, potrai visualizzare l'aliquota della ritenuta che trova applicazione nei tuoi confronti nella sezione Gestisci i dati fiscali delle impostazioni di pagamento di AdSense per YouTube. Gli importi delle ritenute fiscali non sono visibili su YouTube Analytics.
Esempio ipotetico
Ecco un esempio ipotetico: un creator di YouTube residente in India e membro del Programma partner di YouTube ha percepito entrate da YouTube per 1000 $ lo scorso mese. Su 1000 $ di entrate generate dal canale, 100 $ derivano da spettatori negli Stati Uniti.
Ecco alcuni possibili scenari in relazione alle ritenute:
- Il creator non fornisce i suoi dati fiscali: l'importo finale delle imposte detratte sarà pari a 240 $ in quanto l'aliquota prevista per chi non invia i dati fiscali può arrivare al 24% degli utili totali percepiti a livello mondiale. Ne consegue che, finché il creator non invierà dati fiscali completi, dovremo detrarre fino al 24% dei suoi utili totali percepiti in tutto il mondo e non solo di quelli statunitensi.
- Il creator fornisce i suoi dati fiscali e rivendica un'agevolazione da convenzione fiscale: l'importo finale delle imposte detratte sarà pari a 15 $. Ciò avviene perché l'india e gli Stati Uniti hanno sottoscritto una convenzione fiscale che prevede una riduzione dell'aliquota al 15% degli utili derivanti dagli spettatori negli Stati Uniti.
- Il creator fornisce i suoi dati fiscali, ma non è idoneo a rivendicare un'agevolazione da convenzione fiscale: l'importo finale delle imposte detratte sarà pari a 30 $. Ciò avviene perché, in assenza di una convenzione fiscale, gli utili derivanti da spettatori negli Stati Uniti sono assoggettate a un'aliquota del 30%.
Calcolare una stima delle ritenute fiscali
Basati sul seguente esempio di calcolo per scoprire quale potrebbe essere l'impatto sul reddito che percepisci su YouTube:
- Accedi al report Entrate di YouTube Analytics e filtra opportunamente le date in modo da visualizzare il periodo di pagamento pertinente (ad es. 1-31 ottobre). Potrebbe essere utile impostare su YouTube Analytics la valuta in cui ricevi i pagamenti (ad es. dollari americani).
- Applica un filtro geografico per visualizzare le entrate stimate dagli Stati Uniti. Scopri di più sul tuo pubblico su YouTube Analytics.
- Accedi al tuo account AdSense per YouTube per trovare l'aliquota della ritenuta fiscale. L'aliquota della ritenuta sarà visibile dopo che avrai inviato i tuoi dati fiscali statunitensi.
- Moltiplica i risultati ottenuti nei passaggi precedenti (2 e 3).
Ricorda che questa procedura ti fornisce solo una stima delle ritenute fiscali. Non appena Google inizierà ad applicare le ritenute fiscali, ne visualizzerai l'importo definitivo nel normale report di AdSense per YouTube sulle transazioni relative ai pagamenti (se applicabile).
Cosa succede se non guadagno entrate da spettatori negli Stati Uniti sul mio canale?
Quali criteri vengono utilizzati per stabilire se sono o meno un creator con sede negli Stati Uniti?
Viene utilizzato come criterio il paese di residenza dichiarato nei dati fiscali.
Google ha l'obbligo di detrarre solo le imposte statunitensi dagli utili percepiti su YouTube derivanti dagli spettatori residenti negli Stati Uniti. Dopodiché, i tuoi utili possono comunque essere soggetti alle normative locali che regolano l'imposta sul reddito.
Molti paesi hanno convenzioni fiscali che riducono o eliminano la doppia tassazione. Inoltre, alcuni paesi potrebbero consentire detrazioni fiscali estere per ridurre gli oneri fiscali internazionali. Rivendicando una convenzione fiscale nell'apposito strumento disponibile nell'account AdSense per YouTube, potresti avere la possibilità di ridurre l'onere delle imposte. Consulta il tuo consulente fiscale. Scopri di più qui.
Che tipo di documenti fornisce Google per la dichiarazione delle imposte?
Visualizzerai gli importi definitivi delle ritenute fiscali nel report Pagamenti in base al tuo ciclo di pagamento. Gli importi trattenuti sono generalmente visibili il mese successivo al pagamento. Ad esempio, gli importi delle ritenute di aprile sono elencati nel report sui pagamenti relativo a maggio. Se nel tuo account sono presenti sospensioni dei pagamenti o altri problemi, gli importi definitivi delle ritenute fiscali cumulative per più mesi potrebbero essere indicati nel report sui pagamenti in un secondo momento.
Tutti i creator che inviano i dati fiscali e percepiscono pagamenti idonei riceveranno un modulo fiscale (ad es. 1042-S) entro il 14 aprile di ogni anno per le ritenute fiscali dell'anno precedente (i moduli 1099-MISC per i creator statunitensi vengono solitamente emessi all'inizio di marzo). Per richiedere una copia o una revisione di un modulo fiscale statunitense di fine anno, oppure annullarlo, visita il nostro Centro assistenza.
Preferenze di invio della documentazione fiscale
Le opzioni di invio dei documenti e gli stati dei documenti relativi ai moduli fiscali di fine anno che ricevi sono disponibili in Impostazioni > Gestisci i dati fiscali nello strumento fiscale di AdSense. Puoi scegliere la consegna online dei documenti fiscali digitali oppure la versione cartacea tramite posta tradizionale.
- Se selezioni la consegna online, riceverai i documenti solo online.
- Se selezioni la versione cartacea, invieremo i documenti all'indirizzo postale indicato sul modulo fiscale e saranno comunque disponibili online.
Se il tuo indirizzo postale è cambiato, aggiorna i dati fiscali nei profili pagamenti. Google utilizzerà le informazioni che hai inviato nel modulo fiscale statunitense del tuo profilo pagamenti.
In determinate circostanze, Google potrebbe rimborsare le ritenute fiscali statunitensi se vengono forniti dati fiscali aggiornati entro il 10 dicembre. Ad esempio, se viene fornito in tempo utile un modulo fiscale W-8 aggiornato in cui si rivendica un'aliquota fiscale più bassa e tutta la documentazione aggiuntiva necessaria, Google provvederà a ricalcolare gli importi delle ritenute e a rimborsare la differenza.
Tieni presente che, in caso di idoneità, potresti dover presentare una dichiarazione giurata di circostanze invariate e dichiarare che le modifiche apportate al tuo modulo si applicano a una data precedente. Per farlo, puoi utilizzare la sezione "Dichiarazione giurata di variazione di regime" al Passaggio 6 dello strumento fiscale di AdSense per YouTube.
I relativi rimborsi saranno visibili nel ciclo di pagamento successivo a quello in cui aggiorni il modulo.
Tuttavia, ciò è ammesso in circostanze limitate ed è necessario che siano forniti dati fiscali validi entro la fine dell'anno civile in cui sono state applicate le ritenute in questione. Se non fornisci dati fiscali validi entro la fine dell'anno civile, dovrai presentare la richiesta di rimborso direttamente all'IRS. Ti consigliamo in tal caso di chiedere il parere di un consulente fiscale.
Gli eventuali rimborsi applicabili saranno visibili nel tuo report Pagamenti al termine del ciclo di pagamento successivo a quello in cui hai aggiornato i dati fiscali in AdSense per YouTube.
Affiliati nelle reti multicanale
I canali affiliati nelle reti multicanale potrebbero essere idonei a percepire dei rimborsi a partire dal 2023. Gli affiliati devono fornire una documentazione valida che dimostri che l'eventuale pagamento precedente era soggetto a una tariffa inferiore. Solo le ritenute fiscali dello stesso anno di calendario possono essere rimborsate. Questa modifica non si applica al 2022 o ad anni precedenti. Se l'idoneità viene confermata, il rimborso verrà corrisposto al proprietario originale dei contenuti a cui è stata applicata la ritenuta.