Tärkeää: Vuodenvaihteen lähestyessä sisältönsä kaupallistaneiden sisällöntuottajien kannattaa tarkistaa verotietonsa AdSense for YouTube ‐ohjelmassa. Lähetä verolomake ja hae mahdollisia verosopimuksen mukaisia verovapautuksia tai ‑vähennyksiä 10.12.2023 mennessä. Google laskee tarvittaessa uudelleen vuoden 2023 verot ja hyvittää mahdollisen erotuksen.
Jos et toimita verotietoja, Google voi olla velvoitettu pidättämään verot maailmanlaajuisesti enimmäisprosentin mukaan. Jos toimitat verotiedot, Yhdysvalloista saaduista tuloista voidaan pidättää veroa enintään 30 %.
Verotietojen tarkistaminen ja verosopimuksen mukaisen verovapautuksen tai ‐vähennyksen hakeminen:
- Varmista, että olemme saaneet verotietosi. Tarkista, että verolomakkeen tila on "Hyväksytty" (näkyy vihreänä) AdSense for YouTubessa.
- Selvitä veroneuvojan kanssa, oletko oikeutettu verosopimuksen mukaisiin verovapautuksiin tai ‑vähennyksiin. Verosopimuksen mukainen verovapautus tai ‑vähennys voi pienentää tiettyjen tulotyyppien ennakonpidätysprosenttia:
- Muut tekijänoikeuksien lisenssimaksut (esim. YouTube-kumppaniohjelma ja Google Play)
- Palvelut (esim. Google AdSense)
Lue lisää YouTube-tulojen ennakonpidätyksistä tai tutustu usein kysyttyihin kysymyksiin liittyen Yhdysvaltain verotietojen lähettämiseen Googlelle.
Googlella on velvollisuus kerätä YouTube-kumppaniohjelmaan (YPP) kuuluvien sisällöntuottajien verotiedot. Google pidättää verot Yhdysvalloissa olevista katsojista saaduista YouTube-tuloista, jos ne ovat verotuksen alaisia. Nämä tulot voivat tulla mainosten katselusta, YouTube Premiumista, Super Chatista, Super Stickersistä ja kanavajäsenyyksistä.
Miksi Google tekee ennakonpidätyksen Yhdysvaltain verolain mukaisesti
Google on Yhdysvaltain verolain luvun 3 mukaisesti velvollinen keräämään verotiedot, tekemään ennakonpidätyksen ja lähettämään raportin Yhdysvaltain veroviranomaiselle, kun YouTube-kumppaniohjelmaan kuuluva sisällöntuottaja saa rojaltituloja katsojilta Yhdysvalloissa.
Huom. YouTube ja Google eivät voi opastaa veroasioissa. Käänny tarvittaessa veroasiantuntijan puoleen.
Verotietojen lähettäminen Googlelle
Kaikki YouTubessa sisältönsä kaupallistaneet sisällöntuottajat ovat sijainnistaan riippumatta velvollisia toimittamaan verotietonsa. Lähetäthän verotietosi mahdollisimman pian. Jos et toimita verotietoja, Google voi olla velvoitettu pidättämään jopa 24 prosenttia maailmanlaajuisista YouTube-tuloistasi.
Alta näet ohjeet Yhdysvaltoja koskevien verotietojen lähettämiseen Googlelle. Huom. Sinua voidaan pyytää ilmoittamaan verotietosi uudelleen kolmen vuoden välein. Verolomakkeissa voi lisäksi käyttää vain latinalaisia kirjaimia (IRS:n vaatimusten takia). Lue lisää täältä.
- Kirjaudu AdSense-tilillesi.
- Klikkaa Maksut
Maksutiedot.
- Valitse Hallinnoi asetuksia.
- Vieritä Maksuprofiili-kohtaan ja klikkaa Yhdysvallat – verotiedot ‑kohdan vierestä Muokkaa
.
- Klikkaa Ylläpidä verotietoja.
- Sivulla on opas, jonka avulla voit valita verotilannettasi vastaavan lomakkeen.
Vinkki: Kun olet lähettänyt verotietosi, voit tarkistaa maksuprofiilisi Yhdysvallat – verotiedot ‑kohdasta maksuihisi mahdollisesti sovellettavat ennakonpidätysprosentit edellä olevia ohjeita seuraamalla.
Voit myös tehdä tietoihin muutoksia, mikäli henkilökohtaiset tai yrityksesi olosuhteet muuttuvat. Jos osoitteesi on muuttunut, varmista, että vakituinen osoitteesi on päivitetty samalla tavalla sekä Pysyvän asuinpaikan osoite- että Virallinen osoite ‑kohtaan. Näin voit varmistaa, että vuodenvaihteen verolomakkeesi (esim. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) toimitetaan oikeaan paikkaan. Jos olet Yhdysvalloissa, sinun on toimitettava W-9-lomake uudelleen niin, että se sisältää muuttuneen virallisen osoitteesi.
Maksutiedot.Yhdysvaltain verovaatimusten soveltaminen
Jokainen YouTube-kumppaniohjelmaan kuuluva sisällöntuottaja on sijainnistaan riippumatta velvollinen toimittamaan Yhdysvaltoja koskevat verotietonsa Googlelle. Google on Yhdysvaltain verolakien mukaan velvollinen pidättämään verot Yhdysvalloista tulleista katselukerroista saaduista YouTube-tuloista, jos tällaisia tuloja on. Ennakonpidätysvaatimukset voivat vaihdella sisällöntuottajan asuinmaan mukaan. Asiaan vaikuttavat myös verosopimusten etujen soveltaminen sekä se, onko kyseessä yksityishenkilö vai yritys.
- Yhdysvaltojen ulkopuoliset sisällöntuottajat: Jos toimitat Yhdysvaltoja koskevat verotietosi, Yhdysvalloista tulleista katselukerroista saaduista tuloista pidätetään 0–30 %. Ennakonpidätysprosenttiin vaikuttaa mahdollinen asuinmaan ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus.
- Yhdysvaltalaiset sisällöntuottajat: Google ei pidätä veroja tuloista, jos olet toimittanut hyväksyttävät verotiedot. Useimmat yhdysvaltalaiset sisällöntuottajat ovat jo ilmoittaneet Yhdysvaltoja koskevat verotietonsa.
Tärkeää: Jos Yhdysvaltoja koskevia verotietoja ei toimiteta, Google voi olla velvoitettu pidättämään verot suurimman mahdollisen ennakonpidätysprosentin mukaisesti. Ennakonpidätysprosentti riippuu AdSense for YouTube ‐tilisi tyypistä ja asuinmaastasi:
- Yritystili: Yhdysvalloista saatujen tulojen ennakonpidätysprosentti on oletuksena 30 %, jos maksunsaaja on Yhdysvaltojen ulkopuolella. Yhdysvalloissa toimivilta yrityksiltä pidätetään 24 % veroa kaikista maailmanlaajuisista tuloista.
- Yksityishenkilön tili: Kaikista maailmanlaajuisista tuloista pidätetään veroa 24 % varaennakonpidätysprosentin mukaisesti.
Ennakonpidätysprosentit tarkistetaan seuraavan maksujakson yhteydessä sen jälkeen, kun Yhdysvaltoja koskevat verotiedot on toimitettu AdSense for YouTubeen. Voit selvittää AdSense- tai AdSense for YouTube ‐tilisi tyypin näiden ohjeiden avulla.
Usein kysyttyä
Mitä ennakonpidätys tarkoittaa?
Yksinkertaistettuna ennakonpidätys tarkoittaa vero-osuuden vähentämistä suoritettavista maksuista, jotta verot voidaan maksaa valtiolle maksun saajan Yhdysvaltoja koskevan verovelvollisuuden mukaisesti.
Google on Yhdysvaltain verolakien mukaan ennakonpidätyksen maksaja, jonka on toimittava Yhdysvaltain verolakien mukaisesti ja tarvittaessa pidätettävä veroa verolakien kannalta relevanteista YouTube-tuloista.
Kunhan toimitat hyväksyttävät verotietosi, ennakonpidätys ja veroraportointi kohdistuu vain niihin tuloihin, jotka olet saanut Yhdysvalloista tulleista katselukerroista.
Lopullinen ennakonpidätysprosentti määräytyy Googlelle toimittamiesi verotietojen perusteella. Näet ennakonpidätysprosenttisi AdSense for YouTuben maksuasetusten kohdasta "Ylläpidä verotietoja" sen jälkeen, kun olet toimittanut verotiedot lomakkeella. Ennakonpidätyssummat eivät näy YouTuben Tilastoissa.
Kuvitteellinen esimerkki
Tässä on kuvitteellinen esimerkki: YouTube-kumppaniohjelmaan kuuluva sisällöntuottaja Intiassa sai edellisessä kuussa 1 000 $ tuloja YouTubesta. Tästä summasta 100 $ tuli Yhdysvalloissa olevista katsojista.
Erilaisia ennakonpidätysvaihtoehtoja:
- Sisällöntuottaja ei toimita verotietoja: Lopullinen verosumma on 240 $, koska suurinta mahdollista ennakonpidätysprosenttia 24 % sovelletaan kaikkiin maailmanlaajuisiin tuloihin, jos verotietoja ei toimiteta. Jos sisällöntuottaja ei siis toimita asianmukaisia verotietoja, Googlen on pidätettävä 24 % kokonaistuloista riippumatta siitä, mistä päin maailmaa ne tulevat.
- Sisällöntuottaja toimittaa verotiedot ja pyytää verosopimuksen mukaista vapautusta tai vähennystä: Lopullinen verosumma on 15 $. Summa perustuu Intian ja Yhdysvaltojen väliseen verosopimukseen, jonka mukaisesti Yhdysvalloista tulleista katselukerroista saaduissa tuloissa ennakonpidätys on 15 %.
- Sisällöntuottaja toimittaa verotiedot mutta ei ole oikeutettu verosopimuksen mukaiseen vapautukseen tai vähennykseen: Lopullinen verosumma on 30 $. Tämä summa perustuu ennakonpidätysprosenttiin 30 %, jota sovelletaan Yhdysvalloissa olevista katsojista saatuihin tuloihin silloin, kun verosopimusta ei ole.
Arviolaskelma pidätettävästä verosta
Katso, miten eri esimerkkilaskelmat vaikuttavat YouTube-tuloihisi:
- Avaa YouTuben Tilastojen Tulot-raportti ja valitse maksujaksoa vastaava aikaväli suodattimella (esim. 1.–31. lokakuuta). Kannattaa valita valuutta, jossa saat maksut (esim. Yhdysvaltain dollari).
- Käytä aluesuodatinta nähdäksesi Yhdysvalloista saadut arvioidut tulot. Katso, miten yleisö huomioidaan YouTuben Tilastoissa.
- Näet ennakonpidätysprosenttisi AdSense for YouTube ‐tililtäsi. Se näkyy, kun olet toimittanut Yhdysvaltoja koskevat verotietosi.
- Kerro kohdassa 2 selvittämäsi tulot kohdassa 3 saadulla ennakonpidätysprosentilla.
Huom. Näin saadaan vain arvio pidätettävistä veroista. Kun Google alkaa pidättää veroja, lopullinen pidätetty summa näkyy AdSense for YouTuben tavallisissa maksutapahtumaraporteissa (jos veroja pidätetään).
Mitä jos kanavalleni ei kerry lainkaan tuloja Yhdysvalloissa olevista katsojista?
Miten määritellään se, olenko yhdysvaltalainen sisällöntuottaja?
Sijaintisi perustuu verotiedoissa mainitsemaasi asuinmaahan.
Google on velvoitettu pidättämään YouTube-tuloista verot ainoastaan Yhdysvalloista tulleiden katselukertojen osalta. YouTube-tulosi saattavat kuitenkin olla myös paikallisen verolainsäädännön alaisia.
Monien maiden verosopimukset vähentävät verojen perimistä kahteen kertaan tai estävät sen kokonaan. Lisäksi jotkin maat saattavat sallia kansainvälisen verokuormituksen keventämisen verojen hyvityksillä. Voit ehkä keventää verokuormaasi AdSense for YouTube ‑tilisi verotyökalun verosopimusvaatimuksella. Saat lisätietoja veroneuvojalta. Lue lisää täältä
Millaisia veroasiakirjoja Google toimittaa sisällöntuottajille?
Näet lopulliset ennakonpidätyssummat maksuraportistasi maksujakson mukaan. Pidätetyt summat näkyvät yleensä maksua seuraavana kuukautena, esimerkiksi huhtikuun ennakonpidätyssummat näkyvät toukokuun maksuraportissa. Jos tililläsi on maksujäädytyksiä tai muita ongelmia, lopulliset ennakonpidätyssummat monen kuukauden ajalta voivat näkyä myöhemmässä maksuraportissa.
Kaikille verotietonsa lähettäneille ja veronalaisia maksuja saaneille sisällöntuottajille lähetetään verolomake (esim. 1042-S) 14.4. mennessä. Näissä lomakkeissa ilmoitetaan edellisvuonna pidätetyt verot. Yhdysvaltalaisten sisällöntuottajien 1099-MISC-lomakkeet lähetetään yleensä maaliskuun alkuun mennessä. Ohjekeskuksen kautta voit pyytää kopion Yhdysvaltoja koskevasta vuodenvaihteen verolomakkeesta, tehdä siihen muutoksia tai mitätöidä sen.
Veroasiakirjan toimitusasetukset
Löydät vuodenvaihteen verolomakkeisiin liittyvien asiakirjojen toimitusasetukset ja tilat AdSensen verotyökalun kohdasta Asetukset > Ylläpidä verotietoja. Voit valita digitaalisten veroasiakirjojen verkkotoimituksen tai paperiversioiden postituksen.
- Jos valitset verkkotoimituksen, saat asiakirjoja vain verkossa.
- Jos valitset postituksen, lähetämme asiakirjat verolomakkeessasi ilmoitettuun postiosoitteeseen ja asiakirjat jäävät saatavilla myös verkkoon.
Jos postiosoitteesi on muuttunut, päivitä maksuprofiilisi verotiedot. Google käyttää Yhdysvaltojen verolomakkeessa antamiasi tietoja maksuprofiilissasi.
Google voi hyvittää Yhdysvaltoja koskevia ennakonpidätyksiä tietyissä tilanteissa, kun päivitetyt verotiedot toimitetaan 10.12. mennessä. Jos esimerkiksi pienempää veroprosenttia pyydetään päivitetyllä W-8-verolomakkeella ja muut vaaditut asiakirjat toimitetaan ennen määräajan umpeutumista, Google hyvittää pidätetyn verosumman ja matalammalla ennakonpidätysprosentilla lasketun verosumman erotuksen.
Huom. Sinun on ehkä toimitettava meille valaehtoinen todistus muuttumattomista olosuhteista ja ilmoitettava, että lomakkeeseen tekemäsi muutokset koskevat aiempaa ajankohtaa. Tämä onnistuu AdSense for YouTube ‑tililläsi verotyökalun vaiheen 6 kohdassa "Valaehtoinen todistus muuttuneesta tilanteesta".
Hyvitykset tulevat näkyviin lomakkeen päivittämistä seuraavalla maksujaksolla.
Näin voidaan tehdä vain tietynlaisissa tilanteissa, ja hyväksyttävät verotiedot on toimitettava sen kalenterivuoden loppuun mennessä, jonka aikana veroja on pidätetty. Jos et toimita hyväksyttäviä verotietoja kalenterivuoden loppuun mennessä, sinun on pyydettävä hyvitystä suoraan IRS:ltä. Tässä tapauksessa kannattaa ottaa yhteyttä veroneuvojaan.
Kaikki sovellettavat hyvitykset näkyvät maksuraportissasi seuraavan maksujakson lopussa, kun verotiedot on päivitetty AdSense for YouTubeen.
MCN-verkostojen kumppanikanavat
MCN-verkostojen kumppanikanavat voivat olla oikeutettuja hyvityksiin vuodesta 2023 alkaen. Kumppanikanavien on toimitettava meille hyväksyttävät asiakirjat, joista käy ilmi, että aiemmasta maksusta on pidätetty liikaa veroa. Hyvityksiä voidaan myöntää vain samana kalenterivuonna pidätetyistä veroista. Muutos ei koske vuotta 2022 tai sitä aiempia vuosia. Kun hyväksyttävät asiakirjat on toimitettu, hyvitys myönnetään sisällön alkuperäiselle omistajalle, jolta ennakonpidätys on tehty.