Requisitos fiscales de Estados Unidos en ingresos de YouTube

Google aplica retenciones de impuestos de Estados Unidos a los ingresos que procedan de usuarios estadounidenses. Si aún no lo has hecho, envía tu información fiscal relativa a Estados Unidos a través de AdSense para que Google pueda determinar el tipo de retención correcto. Si no facilitas tu información fiscal de Estados Unidos, puede que Google deba aplicar la retención con el tipo impositivo más alto.

Google tiene la obligación de recabar información fiscal de los creadores que formen parte del Programa para Partners de YouTube (YPP). Si se deben aplicar deducciones fiscales, Google retendrá impuestos de los ingresos de YouTube generados por los usuarios que residan en Estados Unidos procedentes de visualizaciones de anuncios, YouTube Premium y las funciones Super Chat, Super Stickers y Miembros del canal.

¿Por qué aplica Google retenciones de impuestos de Estados Unidos?

De acuerdo con el capítulo 3 del código de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Code), Google tiene la responsabilidad de recabar la información fiscal, retener impuestos y declarar ante el servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, IRS) cuando los creadores que formen parte del Programa para Partners de YouTube obtengan ingresos de regalías procedentes de usuarios de dicho país. A partir de junio del 2021, puede que empecemos a aplicar retenciones de impuestos en los ingresos que recibas de usuarios de Estados Unidos.

Importante: Ni YouTube ni Google pueden aconsejarte sobre temas fiscales. Ponte en contacto con un profesional en materia fiscal para que te asesore sobre tu caso concreto.

Enviar información fiscal a Google

Todos los creadores que moneticen su contenido en YouTube, independientemente de dónde se encuentren, deben facilitar sus datos fiscales lo antes posible. Si no nos proporcionas esos datos antes del 31 de mayo del 2021 (inclusive), es posible que debamos aplicar una retención del 24 % sobre el total de los ingresos que hayas obtenido en todo el mundo. 

Sigue las instrucciones que se indican más abajo para enviar tu información fiscal de Estados Unidos a Google. Puede que te pidamos que vuelvas a enviar estos datos cada tres años. Además, ten en cuenta que cuando envíes formularios fiscales, solo puedes usar caracteres latinos en ellos, ya que es un requisito del servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, IRS). Más información

  1. Inicie sesión en su cuenta de AdSense.
  2. Haga clic en Pagos.
  3. Haga clic en Gestionar configuración.
  4. Vaya a "Perfil de pagos" y haga clic en el icono de Editar Editar situado a "Información fiscal de EE. UU.".
  5. Haga clic en Gestionar información fiscal.
  6. En esta página encontrará una guía que le ayudará a seleccionar el formulario adecuado en función de su situación fiscal.
    Nota: Una vez que nos haya facilitado su información fiscal, siga las instrucciones de arriba para revisar la sección "Información fiscal de EE. UU." de su perfil de pagos y ver qué tipos de retención de impuestos podrían aplicarse a sus pagos.

    También podrá hacer cualquier modificación necesaria si varía su situación como usuario particular o empresa. Si ha cambiado de dirección, compruebe que la nueva dirección permanente sea la misma que aparece en las secciones "Dirección de residencia permanente" y "Domicilio social". De ese modo, sus formularios fiscales de final de ejercicio (por ejemplo, los modelos 1099-MISC, 1099-K y 1042-S) se le enviarán a la dirección correcta. Si reside en Estados Unidos, debe volver a enviar el formulario W-9 para indicar su domicilio social.

Para que te sea más fácil preparar la información fiscal que debes enviar a través de AdSense, consulta el artículo Enviar información fiscal de Estados Unidos a Google. Si necesitas instrucciones específicas para redes multicanal (MCN), consulta el artículo Requisitos fiscales para MCNs y canales asociados.

¿En qué casos se aplican los requisitos fiscales de Estados Unidos?

Todos los creadores del Programa para Partners de YouTube, independientemente de dónde se encuentren, deben facilitarnos sus datos fiscales de Estados Unidos. Según la legislación fiscal de Estados Unidos, Google debe aplicar retenciones fiscales en los ingresos de YouTube generados por usuarios de dicho país, si procede. Los requisitos para aplicar retenciones de impuestos pueden variar según el país en el que residas, si cumples los requisitos para acogerte a los tratados fiscales con Estados Unidos y si te identificas como una persona física o como una empresa

  • Creadores que residen fuera de Estados Unidos: si envías tu información fiscal de Estados Unidos, se te aplicará una retención fiscal de entre el 0 % y el 30 % sobre los ingresos que generen los usuarios de Estados Unidos y en función de si tu país tiene un tratado fiscal con Estados Unidos. 
  • Creadores que residen en Estados Unidos: no aplicaremos retenciones de impuestos a tus ingresos si has facilitado tus datos fiscales y son válidos. La mayoría de los creadores de Estados Unidos ya han enviado su información fiscal.

Importante: Si no nos facilitas tu información fiscal de Estados Unidos, puede que debamos aplicar el tipo impositivo más alto a la retención. El tipo impositivo que se te aplique dependerá del tipo de cuenta de AdSense que tengas y de tu país de residencia: 

  • Tipo de cuenta de empresa: si el pagador reside fuera de Estados Unidos, el tipo de retención predeterminado es del 30 % sobre los ingresos que procedan de dicho país. Las empresas estadounidenses estarán sujetas a una retención del 24 % sobre el total de los ingresos que hayan obtenido en todo el mundo. 
  • Tipo de cuenta individual: se aplicará una retención de respaldo del 24 % sobre el total de los ingresos que se hayan obtenido en todo el mundo.

Estos tipos de retenciones se ajustarán en el próximo ciclo de pagos una vez que hayas facilitado tus datos fiscales de Estados Unidos a través de AdSense. Puedes seguir estas instrucciones para saber qué tipo de cuenta de AdSense tienes.

Importante: Google nunca te enviará mensajes que no hayas solicitado para pedirte tu contraseña u otro tipo de información personal. Antes de hacer clic en un enlace, comprueba siempre que el correo proceda de una dirección @youtube.com o @google.com.

Preguntas frecuentes

¿En qué consiste la retención de impuestos?

En resumen, podemos decir que la retención de impuestos consiste en deducir un porcentaje de los pagos que recibe el beneficiario para abonárselo a un Gobierno, de forma que esa persona cumpla las responsabilidades fiscales de Estados Unidos. 

Según la legislación fiscal de Estados Unidos, Google actúa como retenedor y está sujeto a dicha legislación, aplicando retenciones de impuestos a los ingresos de YouTube pertinentes cuando sea necesario. Puede que empecemos a aplicar retenciones de impuestos a partir de junio del 2021.

¿Cómo se verán afectados mis ingresos de YouTube?

Solo estarán sujetos a retenciones de impuestos y a su declaración los ingresos que procedan de usuarios que residan en Estados Unidos. 

El tipo de retención de impuestos exacto vendrá determinado por la información fiscal que nos facilites. Puedes consultar el tipo de retención de impuestos que se te aplica en la sección "Gestionar información fiscal" en tu configuración de pagos de AdSense cuando envíes el formulario. Los importes de los impuestos que se retienen no aparecen en Estadísticas de YouTube.

Ejemplo hipotético

Imagina que un creador de YouTube de la India que participa en el Programa para Partners de YouTube ha obtenido 1000 USD de YouTube en el último mes. De esos 1000 USD, 100 USD proceden de usuarios que residen en Estados Unidos.

A continuación te planteamos algunas situaciones posibles en lo que respecta a la retención:

  • El creador no nos envía su información fiscal: la deducción fiscal final es de 240 USD ya que, como no ha facilitado sus datos fiscales, se le aplica una retención de impuestos del 24 % sobre el total de los ingresos que haya obtenido en todo el mundo. Esto quiere decir que, hasta que el creador no nos proporcione todos los datos fiscales, tendremos que aplicar una deducción del 24 % sobre sus ingresos totales, no solo sobre los que procedan de usuarios de Estados Unidos. 
  • El creador envía su información fiscal y se acoge al tratado fiscal de su país con Estados Unidos: la deducción fiscal final es de 15 USD, ya que la India y Estados Unidos tienen un tratado fiscal que reduce el tipo impositivo al 15 % sobre los ingresos generados por usuarios de Estados Unidos. 
  • El creador envía su información fiscal, pero no cumple los requisitos para acogerse al tratado fiscal de su país con Estados Unidos: la deducción fiscal final es de 30 USD, ya que el tipo impositivo que se aplica sin un tratado fiscal es del 30 % sobre los ingresos generados por usuarios de Estados Unidos.

Calcular cuál sería la retención de impuestos aproximada

Observa cómo pueden verse afectados tus ingresos de YouTube con los siguientes ejemplos de cálculo: 

  1. Accede al informe "Ingresos" en Estadísticas de YouTube y filtra por la fecha del periodo de pago correspondiente (por ejemplo, del 1 al 31 de octubre). Te recomendamos que configures en Estadísticas de YouTube la moneda en la que recibas los pagos (por ejemplo, USD). 
  2. Aplica un filtro por área geográfica para consultar los ingresos estimados procedentes de Estados Unidos. Más información sobre la pestaña "Audiencia" en Estadísticas de YouTube
  3. Ve a tu cuenta de AdSense para ver el tipo de retención de impuestos que se te aplica, que aparecerá una vez que envíes tu información fiscal de Estados Unidos.
  4. Multiplica los resultados de los pasos 2 y 3.

Ten en cuenta que este cálculo solo arroja una estimación de la retención de impuestos. Cuando empecemos a retener impuestos, verás el importe retenido final en tu informe de transacciones de pagos de AdSense habitual (si es tu caso).

¿Qué ocurre si no obtengo ingresos generados por usuarios de Estados Unidos en mi canal?

Todos los creadores del YPP deben enviar su información fiscal a Google, independientemente de si obtienen o no ingresos de usuarios que residan en Estados Unidos. Si en un futuro obtienes ingresos generados por usuarios de Estados Unidos, la información fiscal de Estados Unidos que envíes nos ayudará a determinar el tipo de retención correcta que se te debe aplicar.

¿Qué criterios seguís para saber si soy un creador residente en Estados Unidos o no?

Tu ubicación se determina según el país de residencia que declares en tu información fiscal.

¿Esto significa que se me aplicarán retenciones de impuestos tanto en mi país de residencia como en Estados Unidos?

Google solo debe aplicar las retenciones de impuestos de Estados Unidos a tus ingresos de YouTube procedentes de usuarios de este país. Puede que también se aplique la legislación fiscal sobre la renta de tu país o región a tus ingresos de YouTube. 

Muchos países tienen tratados fiscales que reducen o eliminan las retenciones dobles de impuestos. Además, en algunos países es posible que se permitan créditos fiscales para aliviar la presión fiscal internacional. Si reclamas los beneficios de un tratado fiscal mediante la herramienta fiscal de AdSense, quizá puedas reducir las retenciones de impuestos que se te apliquen. Te recomendamos que lo consultes con tu asesor fiscal. Más información

¿Qué tipo de documentos proporciona Google para la declaración fiscal?

Puedes consultar los importes finales de los impuestos que se te hayan retenido según tu ciclo de pagos en tu informe de pagos de AdSense.

Antes del 15 de marzo (inclusive) de cada año, proporcionaremos un formulario fiscal (por ejemplo, 1042-S o 1099-MISC) a todos los creadores que envíen su información fiscal y reciban los pagos pertinentes. El formulario corresponderá a las retenciones de impuestos del año fiscal anterior. Ve al Centro de Ayuda de AdSense para solicitar una copia o una revisión de un formulario fiscal de Estados Unidos de final de ejercicio, o anularlo.

¿Se me pueden devolver los impuestos que se me hayan retenido anteriormente?

Google puede devolver las retenciones de impuestos de Estados Unidos en algunos casos si se proporciona la información fiscal actualizada antes del 31 de diciembre del 2021. Supongamos que has facilitado un formulario fiscal W-8 actualizado en los plazos pertinentes y solicitas una reducción del tipo impositivo. En ese caso, volveremos a calcular los importes retenidos y te devolveremos la diferencia. 

Ten en cuenta que tendrás que proporcionar una declaración jurada de que tu estado no ha cambiado y deberás declarar que los cambios que has hecho en tu formulario corresponden a una fecha anterior. Para ello, ve a la sección "Declaración jurada de cambio de estado" en el paso 6 del formulario online para enviar datos fiscales en AdSense. 

Las devoluciones aparecerán en el ciclo de pagos una vez que actualices el formulario. 

Estas circunstancias son limitadas, y deberemos recibir la información fiscal válida antes de que termine el año natural en el que se retuvieran los impuestos. Si no facilitas la información fiscal válida a tiempo, tendrás que enviar una solicitud de devolución directamente al IRS. Te aconsejamos que busques asesoramiento fiscal profesional con este fin.

Las devoluciones que se apliquen aparecerán en tu informe de pagos de AdSense al final del ciclo de pagos, una vez que hayas actualizado tu información fiscal en AdSense.

Canales afiliados a una red multicanal (MCN)

Lamentablemente, Google no puede reembolsar ningún importe a los canales que estén afiliados a una MCN. Los canales afiliados que estén sujetos a retenciones de impuestos en Estados Unidos recibirán o el formulario 1042-S o el formulario 1099 antes del 14 de abril del año siguiente. Si cumples los requisitos, utiliza uno de estos formularios para solicitar un reembolso al servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, IRS). En ese caso, te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal.

¿Afectan estos cambios al resto de mis ingresos de AdSense, aparte de los de YouTube?

Si nos proporcionas tu información fiscal válida, el capítulo 3 del código fiscal de Estados Unidos sobre la retención de impuestos solo se aplicará a tus ingresos de YouTube.
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