Важно: С наближаването на края на годината създателите с възможност за приходи трябва да проверяват данъчната си информация в AdSense за YouTube. Трябва да изпратите данъчен формуляр и ако отговаряте на условията, да заявите облекчение по данъчна спогодба до 10 декември 2023 г. Където е уместно, Google ще преизчисли данъците за 2023 г. и ще възстанови разликата.
Ако не споделите данъчната си информация, от Google може да се изисква да удържа данъци при източника в световен мащаб по най-високата данъчна ставка. Ако споделите данъчната си информация, данъчната ви ставка може да е до 30% от доходите ви в САЩ.
Проверка на данъчната ви информация и заявяване на облекчение по данъчна спогодба:
- Проверете дали сме получили данъчната ви информация и дали състоянието на данъчния ви формуляр е в зелено със състояние „Одобрено“ в AdSense за YouTube.
- Обърнете се към данъчния си консултант за потвърждение дали отговаряте на условията за заявяване на облекчение по данъчна спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Облекчението по данъчна спогодба може да намали процента на удръжките за определени типове доходи:
- лицензионни възнаграждения от други авторски права (например Партньорската програма на YouTube и Google Play);
- услуги (например Google AdSense).
Научете повече за удържането на данък при източника в YouTube или прегледайте ЧЗВ относно подаването на данъчна информация в САЩ към Google.
Google трябва да събира данъчна информация от създатели, които участват в Партньорската програма на YouTube. Ако са приложими данъчни удръжки, Google удържа данъка при източника върху приходите на YouTube, получени от зрителите на платформата в САЩ чрез показване на реклами, YouTube Premium, Суперчат, Суперстикери и членството в канал.
Защо Google удържа данък при източника в САЩ
Съгласно Глава 3 от Данъчния кодекс на САЩ Google носи отговорност да събира данъчна информация, да удържа данъци при източника и да ги отчита на Internal Revenue Service (данъчния орган на САЩ, познат още като IRS), когато създател, участващ в Партньорската програма на YouTube, печели приходи в платформата от зрители в САЩ.
Забележка: YouTube и Google не могат да ви консултират по данъчни въпроси. За да изясните случая с данъците си, добре е да се консултирате с данъчен експерт.
Изпращане на данъчна информация към Google
Всички създатели с възможност за приходи в YouTube са длъжни да предоставят данъчна информация независимо от местоположението си по света. Моля, изпратете своята възможно най-скоро. Ако не бъде предоставена данъчна информация, може да се наложи Google да удържа до 24% от общите ви приходи в целия свят.
Можете да изпълните посочените по-долу инструкции, за да подадете данъчната си информация в САЩ към Google. Имайте предвид, че може да поискаме от вас да подавате тази информация на всеки три години и че може да използвате само букви на латиница, когато подавате данъчни формуляри (поради изискванията на IRS). Научете повече тук
- Влезте в профила си в AdSense.
- Кликнете върху Плащания
Данни за плащанията.
- Кликнете върху Управление на настройките.
- Превъртете до „Потребителски профил за плащания“ и кликнете върху „Редактиране“
до „Информация за данъци в САЩ“.
- Кликнете върху Управление на данъчната информация.
- На тази страница ще намерите упътване, което ще Ви помогне да изберете подходящия формуляр съобразно данъчния си статут.
Съвет: След като изпратите данъчната си информация, изпълнете инструкциите по-горе, за да проверите секцията „Информация за данъци в САЩ“ в потребителския си профил за плащания и да намерите процентите на удържане на данък при източника, които може да се прилагат за плащанията Ви.
Освен това ще можете да извършвате редакции, в случай че настъпи промяна в състоянието на физическото лице или бизнеса. Ако сте променили адреса си, уверете се, че актуализираният постоянен адрес е еднакъв в двете секции: „Постоянен адрес“ и „Юридически адрес“. По този начин ще е сигурно, че данъчните Ви формуляри за приключване на годината (напр. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) ще бъдат доставени до правилното местоположение. Ако се намирате в САЩ, трябва да изпратите отново формуляра си W-9 с актуализирания юридически адрес.
Данни за плащанията.Къде са приложими данъчните изисквания в САЩ
Всеки създател, участващ в Партньорската програма на YouTube, е длъжен да предоставя на Google данъчна информация в САЩ. Съгласно американското данъчно законодателство от Google се изисква да удържа данъци от приходи на YouTube от зрители в САЩ, ако е приложимо. Изискванията за удържане на данък при източника могат да се различават в зависимост от държавата на пребиваване, от това дали отговаряте на условията за ползване на облекчения по данъчни спогодби и дали се определяте като физическо лице или бизнес.
- Създатели извън САЩ: Ако подавате данъчна информация в САЩ, процентът на удръжките е от 0 до 30% за постъпления от зрители в САЩ и зависи от това дали между държавата ви и САЩ има данъчна спогодба.
- Създатели в САЩ: Google няма да удържа данъци върху постъпления, ако сте предоставили валидна данъчна информация. Повечето създатели в САЩ са предоставили данъчната си информация в тази държава.
Важна информация: Ако не сте предоставили данъчна информация в САЩ, от Google може да се изисква да удържа данък при източника по най-високата данъчна ставка. Данъчната ставка ще зависи от държавата и типа на профила ви в AdSense за YouTube:
- Бизнес профил: Основният процент на удръжките е 30% от постъпленията в САЩ, ако бенефициерът е извън САЩ. Бизнесът в САЩ подлежи на удържане на данък при източника в размер на 24% от общите приходи в целия свят.
- Личен профил: Приложимо е допълнително удържане и се удържат 24% от общите приходи в целия свят.
Тези проценти на удръжките се коригират през следващия платежен цикъл, след като в AdSense за YouTube бъде предоставена валидна данъчна информация в САЩ. За да определите какъв тип е профилът ви в AdSense или AdSense за YouTube, изпълнете тези инструкции.
ЧЗВ
Какво представлява удържането на данък при източника?
Накратко удържането на данък при източника представлява удържане на данъци от плащанията, които получавате, като тези данъци се плащат на държавата с цел изпълнение на данъчните ви задължения в САЩ като бенефициер.
Съгласно американското данъчно законодателство Google е законен представител по удържането на данъци, от който се изисква да спазва това законодателство и, когато се налага, да удържа данъци върху съответните приходи на YouTube.
Ако предоставите валидна данъчна информация, предмет на удържане и отчитане на данъка при източника е само частта от приходите ви от зрители в САЩ.
Точният процент на данъка, удържан при източника, се определя от данъчната информация, която предоставяте на Google. След като изпратите формуляра си, можете да прегледате процента на удръжките в секцията „Управление на данъчната информация“ в настройките за плащане в AdSense за YouTube. Удържаните суми не са видими в YouTube Analytics.
Хипотетични примери
Следва хипотетичен пример: създател в YouTube в Индия, който участва в Партньорската програма на YouTube, печели приходи в платформата в размер на 1000 щ.д. през последния месец. 100 щ.д. от общите приходи в размер на 1000 щ.д. в канала му са от зрители в САЩ.
Следват някои възможни случаи на удържане на данък при източника:
- Създателят не подава данъчна информация: Окончателната данъчна удръжка е в размер на 240 щ.д., тъй като процентът на удръжките е до 24% от общите приходи в целия свят, ако не е подадена данъчна информация. Това означава, че докато създателят не подаде пълна данъчна информация, трябва да удържаме до 24% от общите му приходи в целия свят, а не само от тези в САЩ.
- Създателят подава данъчна информация и заявява облекчение по данъчна спогодба: Окончателната данъчна удръжка ще е 15 щ.д. Основанието за това е данъчна спогодба между Индия и САЩ, съгласно която данъчната ставка се намалява до 15% от приходите от зрители в САЩ.
- Създателят подава данъчна информация, но не отговаря на условията за облекчение по данъчна спогодба: Окончателната данъчна удръжка ще е 30 щ.д. Причината за това е, че данъчната ставка без данъчна спогодба е 30% от приходите от зрители в САЩ.
Изчисляване на прогнозния данък, удържан при източника
Ето как може да бъде засегнат доходът ви от YouTube според следното примерно изчисление:
- Отворете отчета за приходите в YouTube Analytics и задайте филтъра за дата на съответния период на плащане (например 1 – 31 октомври).Препоръчваме в YouTube Analytics да зададете валутата, в която получавате плащания (например щатски долари).
- Приложете филтър за географско местоположение, за да видите прогнозни приходи от САЩ. Научете повече за своята аудитория в YouTube Analytics.
- Отворете профила си в AdSense за YouTube, за да намерите приложимия за вас процент на удръжките. Процентът на удръжките е достъпен, след като изпратите данъчната си информация в САЩ.
- Умножете резултатите в съответствие със стъпки 2 и 3 по-горе.
Имайте предвид, че в този случай данъкът, удържан при източника, е само прогнозен. След като Google започне да удържа данък при източника, окончателната удържана сума ще се показва в редовния отчет за платежните транзакции в AdSense за YouTube (ако е приложимо).
Какво се случва, ако в канала си не печеля приходи от зрители в САЩ?
Какви критерии използвате, за да определите дали съм създател от САЩ, или не?
Местоположението ви се определя от държавата на пребиваване, която декларирате в данъчната си информация.
От Google се изисква да удържа само данъци в САЩ от приходите ви в YouTube, които получавате от зрители в САЩ. Местните закони за данъчно облагане може също да са приложими за приходите ви в YouTube.
Много държави имат данъчни спогодби, с които се намалява или премахва двойното данъчно облагане. Освен това някои държави дават възможност за чуждестранни данъчни кредити с цел облекчаване на международната данъчна тежест. Ако в данъчния инструмент в профила си в AdSense за YouTube заявите облекчение по спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, може да намалите размера на данъка си. Моля, свържете се с данъчен консултант. Научете повече тук
Какви документи за данъчни отчети предоставя Google?
В отчета за плащанията ще виждате финализирани суми за данъка, удържан при източника, според цикъла си на плащане. Удържаните суми обикновено са видими през следващия месец след месеца на плащането – например удържаните суми за април са посочени в отчета за плащанията за май. Ако има задържане на плащанията или други проблеми с профила ви, финализираните суми за данъка, удържан при източника, за няколко комбинирани месеца може да бъдат посочени в отчета за плащанията на по-късна дата.
На 14 април или преди тази дата всяка година всички създатели, които подават данъчна информация и получават отговарящи на условията плащания, ще получават данъчен формуляр (например 1042-S) за данъка, удържан при източника, за предходната година. Формулярите 1099-MISC, издавани на създатели в САЩ, обикновено се издават до началото на март. Посетете Помощния център, за да заявите копие, корекция или анулиране на годишния данъчен формуляр за САЩ.
Предпочитания за доставяне на документа за платени данъци
Опциите за доставяне на документ и състоянията на документите за годишни данъчни формуляри, които получавате, са в Настройки > Управление на данъчната информация в данъчния инструмент в AdSense.Можете да изберете доставяне на дигитални данъчни документи онлайн или да изберете стандартна поща.
- Ако изберете доставяне онлайн, ще получавате документи само онлайн.
- Ако изберете стандартна поща, ще изпратим документи на пощенския адрес, посочен в данъчния ви формуляр, и документите ви ще продължат да са налице онлайн.
Ако пощенският ви адрес е променен, актуализирайте данъчната си информация в потребителския си профил за плащания. Google ще използва информацията, която сте изпратили в данъчния формуляр за САЩ в потребителския си профил за плащания.
Google може да възстанови сума за данък, удържан при източника в САЩ, при определени обстоятелства, ако до 10 декември бъде подадена актуализирана данъчна информация. Например, ако своевременно се подаде актуализиран данъчен формуляр W-8 с искане за по-ниска данъчна ставка, както и друга необходима документация, Google ще преизчисли сумите на удръжките и ще възстанови разликата.
Имайте предвид, че ако отговаряте на условията, може да се наложи да ни предоставите клетвена декларация за липса на промяна на обстоятелствата и да декларирате, че промените, направени във формуляра ви, се отнасят за предходна дата. За целта отворете секцията „Афидавит за промяна на статуса“ в стъпка 6 от данъчния инструмент в профила си в AdSense за YouTube.
Възстановените суми ще отразят в следващия платежен цикъл след актуализиране на формуляра ви.
Тези обстоятелства са ограничени и валидната данъчна информация трябва да бъде получена до края на календарната година, през която е удържан данъкът при източника. Ако не ни предоставите валидна данъчна информация до края на календарната година, ще трябва да подадете заявка за възстановяване на сума директно до IRS. За целта препоръчваме да се консултирате с данъчен експерт.
Всички приложими възстановявания на суми ще са видими в отчета за плащанията в края на следващия платежен цикъл след актуализиране на данъчната ви информация в AdSense за YouTube.
Партньори в многоканални мрежи (МКН)
От 2023 г. партньорските канали в МКН може да отговарят на условията за възстановяване на сума. Партньорите трябва да ни предоставят валидна документация, която доказва, че предходното плащане е било предмет на по-ниска цена. Само удържаните данъци при източника през същата календарна година ще отговарят на условията за възстановяване на сума. Тази промяна не е приложима за 2022 г. или за предходни години. След като отговаряте на условията, сумата ще бъде възстановена на собственика на оригиналното съдържание, от когото е удържан данъкът.