重要事項：今年即將邁入尾聲，營利創作者應在 AdSense for YouTube 中檢查稅務資訊。請在 2023 年 12 月 10 日前提交稅務表單，如有租稅協定優惠，也請在當天前提出聲明。在適用情況下，Google 會重新計算 2023 年的稅金並退還差額。
如未提交稅務資訊，Google 可能必須依規定以最高稅率從你的全球收益中預扣稅金。如有提供稅務資訊，稅率最高可能占美國收益的 30%。
請檢查稅務資訊並申報租稅協定優惠：
- 確認我們已取得你的稅務資訊。請仔細確認 AdSense for YouTube 中的稅務表單是否為綠色的「已核准」狀態。
- 請與稅務顧問確認是否符合租稅協定優惠的申報資格。租稅協定優惠可降低特定收入類型的預扣稅率：
- 其他版權權利金 (例如 YouTube 合作夥伴計畫和 Google Play)
- 服務 (例如 Google AdSense)
請按這裡深入瞭解 YouTube 預扣稅，或參閱向 Google 提交美國稅務資訊的常見問題。
為協助你在 AdSense 中提交美國稅務資訊，我們彙整了一些實用的常見問題，歡迎參考。進一步瞭解向 Google 提交美國稅務資訊時須提供的相關資料。
雖然稅務表單的問題是以 AdSense 支援的語言顯示，但是您只能在稅務表單的欄位中填入大小寫英文字母 (a-z、A-Z)、阿拉伯數字 (0-9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)，以配合美國國稅局的報稅規定；美國國稅局為美國的稅務主管機關，簡稱 IRS。
注意：YouTube 和 Google 無法就稅務問題提供建議。如要進一步瞭解自己的稅務情況，請洽詢稅務專家。
向 Google 提交稅務資訊
無論所在地區為何，透過 YouTube 營利的所有創作者都必須提供稅務資訊，因此請盡快提交。如未提供稅務資訊，Google 可能必須依規定從你的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金。
請按照下方操作說明向 Google 提交美國稅務資訊。提醒您，稅務資訊可能每三年就需重新提交。
- 登入 AdSense 帳戶。
- 按一下「付款」
「付款資訊」。
- 按一下「管理設定」。
- 捲動至「付款資料」，然後按一下「美國稅務資訊」旁的編輯圖示
。
- 按一下「管理稅務資訊」。
- 您可以參考這個網頁提供的指南，依據自己的申報資格選取適當的表單。
提示：提交稅務資訊後，請按照前文的操作說明查看「付款資料」中的「美國稅務資訊」部分，瞭解您款項可能適用的預扣稅率。
如果個人或公司資料有異動，也可以進行編輯。如果您已更改地址，請確認「永久居住地址」和「法定地址」這兩個部分的最新永久地址皆相同，以確保您的年終稅務表單 (例如 1099-MISC、1099-K、1042-S) 會寄到正確的地址。如果您在美國，請務必重新提交包含最新法定地址的 W-9 表單
「付款資訊」。稅務表單填寫須知
我為什麼必須填寫這份表單？
Google 必須遵守《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 1441 節 (第 3 章) 及 3406 節法條中規定的義務，因此要求你填寫這份表單。
如果你日後收到的款項適用預扣稅，這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。
根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定，Google 必須在以下時機更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單，以較早發生者為準：
- (1) 每 3 年，或
- (2) 發生會影響表單效力的異動時。
因此，Google 會請收款人更新相關資訊，確保符合 IRS 規定。
如果我並非填寫所需表單的合適人選，該怎麼辦？
如果你並非填寫所需表單的合適人選，可以將電子郵件轉寄給貴機構中的適當人員。請注意，對方必須具備 Google Payments 帳戶的管理員存取權，才能使用電子郵件中提供的資訊填寫表單。如要將帳戶的管理員存取權授予簽署人，請按照這篇說明文章中的步驟操作。
雖然稅務表單的問題是以 AdSense 支援的語言顯示，但是您只能在稅務表單的欄位中填入大小寫英文字母 (a-z、A-Z)、阿拉伯數字 (0-9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)。
如果是帶重音的字元，請改用沒有重音符號的相應字母，例如將 ñ 改成 n 或將 á 改成 a。依據美國稅務主管機關 Internal Revenue Service (IRS) 的規定，稅務資訊只能使用英文字母 (a 至 z、A 至 Z)、數字 (0 至 9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)。如有護照或駕照等含有英文姓名或地址的身分證件，請盡可能按照當中的拼寫方式填寫。如果沒有，則請提供譯文。
選擇適當的稅務表單
個人帳戶與非個人帳戶有何差別？
個人帳戶是由個人 (而非法人機構) 所擁有及管理的帳戶。須透過個人所得稅申報表，以擁有者的姓名報稅。
非個人或實體帳戶屬於企業帳戶，在稅務上與擁有者分開計算。
系統會根據你提供的答案自動產生合適的稅務表單。如有任何疑問，請洽詢你的稅務顧問。
- 美國自然人/法人、美國公司與美國合夥企業等都必須依規定填寫 W-9 表單。
- 一般情況下，如果非美國自然人/法人和實體為收入的實質受益人，則須填寫 W-8BEN 表單或 W-8BEN-E 表單。這類表單也可用於主張租稅協定優惠，即減免預扣稅率。
- 如果個人聲明的收入與從事美國貿易或業務的公司有實際關聯，請填寫 W-8ECI 表單。所有填寫 W-8ECI 表單的收款人都必須提供美國納稅人識別號碼 (TIN)。
- 部分非美國中介機構、合夥企業與資金流通實體須填寫 W-8IMY 表單。提交這份表單後，Google 可能會要求你提供其他文件，例如分攤對帳單。
- 非美國中央銀行、國際組織、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府等實體，可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分及主張預扣稅減免資格。
地址、身分驗證程序和租稅協定優惠限制
完成這項程序時有哪些注意事項？
完成程序時，請留意下列幾項要點：
- 請勿使用郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址：我們發現部分使用者和公司提供郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址。如果你的永久居住地址為郵政信箱、代收地址或公司服務供應商 (例如律師事務所或信託公司)，你必須上傳公司章程或其他適用文件的副本，證明該地址為你登記的法定地址。
- 身分驗證：如發生下列情況，你可能需要驗證身分：
- TIN 漏填或不是 9 位數字
- 輸入的 TIN 已過期
- TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不符
- TIN 比對請求無效
- 美國地址須提供額外證明：如果你主張自己的居民身分為非美國自然人/法人，且擁有位於美國的永久或郵寄地址，請務必提供其他相關資訊，證明你確實不是美國自然人/法人。
- 優惠限制 (僅限實體)：實體如要主張租稅協定優惠資格，則須證明自己符合相關租稅協定所列的優惠稅率條款規定。如要判斷自己是否符合租稅協定優惠資格，請查詢適用的租稅協定或洽詢專業的稅務顧問。
稅務身分
有哪些與稅號相關的重要詞彙？
全名
你的全名必須與法律文件上的姓名完全一致。
- 如果是以個人身分賺取收入：請在「名稱」欄位中填寫全名。你可能還需要提供護照等法律文件上經過翻譯的姓名。
- 如要指定與表單相關聯的商家，請在「營業名稱」欄位中提供該商家名稱。如果你是以商家名稱建立付款資料，請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。
- 如果是以實體身分賺取收入：請務必在「名稱」欄位中填寫實體名稱。如果你是以個人名稱建立付款資料，請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。
為了確認全名正確無誤，Google 可能會要求你提供其他文件。如要更新付款資料，請按照這篇說明文章中的指示操作。
營業名稱
營業名稱是不同於擁有者名稱的公司名稱。根據提供的表單類型，你可能需要一併填寫個人全名。
無行企業實體
無行企業實體係指擁有者只有一人的企業實體，但不屬於美國稅法所定義的企業公司，且在申報美國聯邦所得稅時，不被視為獨立於其擁有者之外的實體。請參閱這篇文章，進一步瞭解美國稅務主管機關 IRS 定義的無行企業實體。納稅人識別號碼 (TIN) 是 IRS (美國稅務主管機關) 要求在所有美國稅務表單上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要主張租稅協定優惠，你必須提交外國納稅人識別號碼或美國納稅人識別號碼。進一步瞭解 IRS 的 TIN。
請注意，IRS 網站並非由 Google 維護或審核，因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題，建議你徵詢專業稅務顧問。
如要確認可接受的稅號，請洽詢你當地的稅務主管機關，或尋求專業稅務建議。Google 恕不提供稅務建議。
世界各地的外國納稅人識別號碼 (TIN) 範例如下 (僅列舉部分內容)：
- 印度：永久帳號 (PAN)。
- 印尼：納稅人稅籍編號 (Nomor Pokok Wajib Pajak，簡稱「NPWP」)。
- 日本：個人編號 (又稱 My Number)。
- 俄羅斯：納稅人個人身分編號 (INN)。
- 英國：專屬納稅人參考號碼 (UTR)、國家保險號碼 (NINO)。
如要確認可接受的稅號，請洽詢當地稅務機關或尋求專業稅務建議，Google 恕不提供稅務建議。
租稅協定優惠
我的國家/地區與美國簽有所得稅協定。我要如何確定協定的詳細內容適用於我的情況？如果你的國家/地區與美國簽有所得稅協定，則 AdSense 的稅務工具會在提交稅務表單時載明相關詳細資料。
想知道你所在的國家/地區是否已與美國簽訂租稅協定嗎？請參閱美國國稅局 (IRS) 網站的相關說明。IRS 網站並非由 Google 維護或審查，因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題，建議您徵詢專業稅務顧問。
為什麼有多種付款方式？我該選取哪一種？
與 Google 產品相關的支付款項有時可分為多個類別。YouTube、AdSense 和 Play 合作夥伴應選取所有能夠主張租稅協定優惠的收入類型，以確保扣繳稅率符合他們的實際情況。Google 會依據收入類型及對應的租稅協定主張，使用適當的稅率預扣稅款。除非另有其他類型的收入款項，否則 Google 不會採用其他租稅協定主張。如要判斷與 Google 的合作夥伴關係適合哪種付款方式，請參考下列資訊：
- 其他版權權利金 (例如 Play 和 YouTube 合作夥伴計畫)
- 電影與電視權利金 (例如特定 YouTube 電影、電視節目和 Play 合作夥伴)
- 服務 (例如 AdSense)
預覽稅務文件
我可以預覽自己填寫的稅務表單嗎？
填妥美國國稅局 (IRS) 的稅務表單後，系統會產生 PDF 檔案，並要求你確認文件內容是否正確。如須變更表單內容，只要返回 AdSense 修訂即可。
納稅證明
美國境內的活動是指什麼？
什麼是稅籍不變切結書？
稅籍不變切結書可與有效的 W-8 表單一併提交，方便 Google 將新提供的表單資訊套用至先前付款給創作者的時間範圍。也就是說，在切結書所涉及的先前時間範圍內如有任何付款，Google 可視為與新稅務表單目前指定的稅籍相同。
這項資訊有助於 Google 提供扣繳稅額的退款，但前提是該表單能證明創作者符合較低的預扣稅率資格，且創作者已在法定的退款時間範圍內 (即進行預扣當年度的 12 月 31 日) 申請退款。
提交及審核
我的稅務表單狀態為何？- 審核中：我們正在審核你提交的稅務資訊。這項作業最多可能需要 7 個工作天才能完成。如果需要其他文件來驗證你的稅務資訊或確認身分，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。
- 已核准：我們已審核並接受你提交的稅務資訊。
- 已拒絕：你的稅務資訊遭到拒絕，可能原因如下：
- IRS 記錄中找不到您輸入的納稅人識別號碼 (TIN)。原因可能是 IRS 系統尚未更新，或是您最近才申請 TIN。
- 輸入的 TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不一致。
- 你提供的文件無法驗證你的稅務資訊。
如果你的表單遭拒，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。請提交新表單或與你的稅務顧問聯絡。提交之前，請確認帳單資料中的法定資訊與稅務表單中的資訊完全一致。
為什麼我的文件必須經過審核？
你在稅務工具中提供的資訊會經過一系列檢查，以確保資訊安全、正確且完整。有時候，即使文件上僅有細微錯誤，系統仍可能會將你的稅務資訊標示為「審核中」。如要有效處理稅務並盡量避免耽誤情形，請確認你提供的稅務資料與付款資料中的資訊一致。
須審核的常見原因如下：
W9 表單：
- 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
- 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱，與付款資料中的名稱不一致。
- 在稅務工具中提供的社會安全號碼 (SSN) 無效，或所屬人的姓名與帳戶中的姓名不一致。審核作業可能需要較長的時間才能完成。
W8 表單：
- 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
- 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱，與付款資料中的名稱不一致。
- 在稅務工具中提供的「居住地址」或「郵寄地址」位於美國境內，或與你主張租稅協定優惠的國家/地區不一致。
- 在稅務工具中提供的地址為「代收地址」或「郵政信箱」。
- 稅務工具中的「代理人身分」欄位已填。
請注意，所有 W8-IMY 表單在提交後均須接受審核。