Як надіслати в Google податкову інформацію про доходи в США

Важливо. Цей рік добігає кінця, тому радимо авторам, які монетизують контент, перевірити свою податкову інформацію в обліковому записі AdSense для YouTube. Надішліть податкову форму й заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо маєте на них право) до 10 грудня 2023 року. За потреби компанія Google перерахує суму податку за 2023 рік і поверне різницю.

Якщо ви не надасте податкову інформацію, компанія Google може бути зобов’язана утримувати податки з ваших доходів у всіх країнах за найвищою ставкою. Якщо ви надасте податкову інформацію, ставка податку може становити до 30% від вашого доходу в США.

Перевірте свою податкову інформацію і подайте заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Для цього виконайте наведені нижче дії.

Перевірте, чи ми отримали вашу податкову інформацію. Переконайтеся, що в AdSense для YouTube ваша податкова форма має статус "Схвалено", виділений зеленим кольором.
Дізнайтеся у свого податкового консультанта, чи маєте ви право подати заявку на отримання пільг у межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Такі пільги можуть зменшити ставку податку, що утримується з певних типів доходу:
- роялті, пов’язані з іншими авторськими правами (наприклад, у Google Play і Партнерській програмі YouTube);
- дохід у сервісах (наприклад, Google AdSense).

Дізнайтеся більше про утримання податку на дохід від YouTube або перегляньте відповіді на поширені запитання про те, як надсилати в Google податкову інформацію про доходи в США.

Нижче наведено відповіді на поширені запитання щодо надання компанії Google податкової інформації про доходи в США, зокрема описано, які документи потрібно надіслати та як це зробити в AdSense.

Запитання в податковій формі доступні мовою, яку ви вибрали в обліковому записі AdSense, проте для заповнення полів у ній можна використовувати лише великі й малі літери латинської абетки (a–z, A–Z), цифри (0–9), пробіли, дефіси (-) і амперсанди (&). Такими є вимоги Податкового управління США (IRS) щодо заповнення податкових форм.

Примітка. Компанії YouTube і Google не надають консультації з питань сплати податків. Якщо вам потрібна допомога, радимо звернутися до податкового консультанта.

Як надати компанії Google податкову інформацію

Усі автори YouTube, які монетизують свій контент, повинні надавати податкову інформацію незалежно від країни проживання. Радимо зробити це якнайшвидше. Якщо ви не надасте податкову інформацію, з ваших загальних доходів у всіх країнах може бути вирахувано до 24%.

Щоб надати компанії Google податкову інформацію, виконайте наведені нижче вказівки. Зверніть увагу: податкову інформацію слід оновлювати кожні 3 роки.

Увійдіть в обліковий запис AdSense.
Виберіть Платежі Платіжна інформація.
Натисніть Керувати налаштуваннями.
У розділі "Платіжний профіль" натисніть значок поруч із пунктом "Інформація про податки в США".
Натисніть Керувати податковою інформацією.
На цій сторінці ви знайдете посібник, який допоможе вибрати відповідну форму для вашої податкової ситуації.
Порада. Коли ви подасте податкову інформацію, виконайте наведені вище вказівки, щоб знайти ставки податків, які можуть утримуватися з ваших доходів, у розділі "Інформація про податки в США" свого платіжного профілю.
За потреби свою податкову інформацію можна змінити. Якщо ви змінили адресу, переконайтеся, що в розділах "Адреса постійного проживання" та "Юридична адреса" зазначена однакова нова постійна адреса, щоб уникнути помилок під час доставки податкових форм за рік (наприклад, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S). Видавці з США повинні повторно надіслати форму W-9 із новою юридичною адресою.

Докладніше про вимоги США щодо оподаткування доходу від YouTube читайте тут. Щоб дізнатися більше про вимоги щодо оподаткування багатоканальних мереж і каналів партнерів, перегляньте цю статтю.

Важливо. Google ніколи не надсилає не узгоджені з вами повідомлення з проханням повідомити пароль або іншу особисту інформацію. Перш ніж натискати посилання, переконайтеся, що лист надіслано з адреси в домені @youtube.com або @google.com.

Підготовка до заповнення податкових форм

Навіщо заповнювати цю форму?

Ми просимо вас заповнити цю форму, щоб компанія Google могла виконати свої зобов'язання згідно з розділами 1441 і 3406 Податкового кодексу США.

На основі наданої в ній інформації ми можемо визначити правильну ставку, за якою з ваших майбутніх платежів утримуватиметься податок (якщо він має стягуватися).

Згідно з вимогами Податкового управління США (IRS) компанія Google зобов'язана оновлювати податкові форми для партнерів і постачальників послуг, які не є громадянами США, у таких випадках (залежно від того, що станеться раніше):

(1) кожні 3 роки або
(2) за обставин, коли така форма стає недійсною.

Компанія Google оновлює інформацію про одержувачів платежів, щоб забезпечити відповідність правилам Податкового управління США (IRS).

Що робити, якщо я не маю повноважень для заповнення цієї форми?

Якщо у вас немає повноважень для заповнення форми, ви можете переслати наш електронний лист відповідному співробітнику організації з правом підпису. Маючи адміністративний доступ до платіжного облікового запису, цей співробітник зможе заповнити форму за наданими в листі вказівками. Щоб надати адміністративний доступ до облікового запису, виконайте ці інструкції.

Чому я не можу заповнювати податкову форму своєю мовою?

Хоча запитання в податковій формі доступні мовою, яку ви вибрали в обліковому записі AdSense, для заповнення полів у ній можна використовувати лише великі й малі літери латинської абетки (a–z, A–Z), цифри (0–9), пробіли, дефіси (-) і амперсанди (&).

Якщо в слові є символ із діакритичним знаком, використовуйте його відповідник, як-от "n" для літери ñ або "a" – для á. Відповідно до вимог Податкового управління США (Internal Revenue Service, або IRS), податкову інформацію потрібно заповнювати, використовуючи літери латинської абетки (a–z, A–Z), цифри (0–9), пробіли, дефіси (-) і амперсанди (&). Перевірте, як ваші ім’я, прізвище й адреса записані латиницею в офіційних документах, наприклад, у паспорті чи посвідченні водія. Якщо це неможливо, транскрибуйте ці відомості.

Вибір податкової форми

У чому різниця між рахунком юридичної особи або організації й індивідуальним рахунком?

Індивідуальним рахунком володіє та керує фізична, а не юридична особа. Податки сплачуються від імені власника, указаного в податковій декларації.

Рахунок юридичної особи або організації — це рахунок компанії, який відокремлений від активів власника для цілей податкового обліку.

Як дізнатись, яку податкову форму потрібно заповнити?

Податкову форму буде підібрано автоматично на основі наданої вами інформації. Якщо у вас виникли запитання, зверніться до податкового консультанта.

Форму W-9 мають заповнювати всі резиденти США, а також зареєстровані в цій країні компанії, товариства тощо.
Форму W-8BEN або W-8BEN-E повинні заповнювати зареєстровані за межами США фізичні особи й організації (відповідно), які є бенефіціарними власниками отриманого доходу. Через ці форми можна подавати заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (іншими словами, пільгову податкову ставку).
Форма W-8ECI призначена для осіб, які заявляють про дохід від торговельної або підприємницької діяльності в США. Усі одержувачі платежів, які заповнюють цю форму, повинні вказати ідентифікаційний номер платника податків у США.
Форму W-8IMY повинні заповнювати певні посередники, товариства й транзитні установи, зареєстровані не в США. Якщо ви надсилаєте цю форму, Google може попросити вас надати додаткові документи, як-от розподільчу відомість.
Форма W-8EXP використовується організаціями для отримання статусу бенефіціарного власника, зареєстрованого не в США, і права на знижену ставку утримання податку. До таких організацій належать: державний центральний банк, зареєстрований не в США; міжнародна організація; звільнена від оподаткування організація, зареєстрована не в США; іноземний приватний фонд, зареєстрований не в США; уряд території, підконтрольної США.

Адреси, підтвердження особи й обмеження щодо пільг

Чого слід очікувати під час заповнення форми?

Нижче наведено основні моменти, на які слід звернути увагу, заповнюючи форму.

Не вказуйте поштову скриньку чи адресу довіреної особи як адресу постійного проживання. Якщо адреса вашого постійного проживання збігається з ними або ви надали адресу компанії-постачальника корпоративних послуг (наприклад, юридичної фірми або трастової компанії), завантажте копію свідоцтва про реєстрацію чи іншого відповідного документа, який підтверджує, що ця адреса є вашою юридичною адресою.
Підтвердження особи може знадобитись, якщо:
- не вказано ідентифікаційний номер платника податків або він складається не з 9 цифр;
- введено ідентифікаційний номер платника податків, який більше не дійсний;
- ім'я й ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
- запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.
Додаткове підтвердження. Якщо у вас є адреса постійного проживання або поштова адреса в США, але ви вказали, що не є платником податків у цій країні, потрібно надати додаткову інформацію для підтвердження цього факту.
Обмеження щодо пільг (лише для організацій). Організації, які претендують на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, повинні довести, що відповідають вимогам такої угоди. Щоб з'ясувати, чи маєте ви право на пільги, ознайомтеся з відповідною угодою або зверніться до податкового консультанта.

Особа платника податків

Які ключові вимоги стосуються податкової ідентифікації?

Повне ім'я

Ваше повне ім'я, указане в юридичних документах.

Якщо ви отримуєте дохід як фізична особа, укажіть своє повне ім'я у відповідному полі. Можливо, потрібно буде надати транслітероване повне ім'я, зазначене в юридичних документах (наприклад, у паспорті).
- Якщо ви хочете зв'язати з формою свою компанію або ваш платіжний профіль зареєстровано під назвою компанії, введіть відповідну назву в полі "Комерційне найменування".
Якщо ви отримуєте дохід як організація, укажіть її назву у відповідному полі. Якщо назва платіжного профілю відповідає імені фізичної особи, введіть його в полі "Комерційне найменування".

Ми можемо попросити вас надати додаткові документи для підтвердження повного імені. Якщо вам потрібно оновити свій платіжний профіль, дотримуйтеся цих вказівок.

Комерційне найменування

Комерційне найменування – це назва компанії, яка відрізняється від імені власника. Залежно від типу надісланої форми, також можна вказати повне ім'я фізичної особи.

Організація, що не є юридичною особою

Організація, що не є юридичною особою, – це суб'єкт підприємницької діяльності, який має одного власника, не є корпорацією відповідно до законодавства США та, для цілей стягнення федерального податку на прибуток США, не вважається суб'єктом господарювання, окремим від власника. Докладна інформація про організації, що не є юридичними особами, на веб-сайті IRS.

Що таке ідентифікаційний номер платника податків (TIN)?

Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) – це номер для податкового обліку, який потрібно обов'язково вказувати в усіх податкових формах відповідно до вимог Податкового управління США (IRS). Особам, які не є громадянами США, може знадобитись ідентифікаційний номер іноземного платника податків. Якщо ви претендуєте на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, укажіть ідентифікаційний номер платника податків США або іншої країни. Докладна інформація про ідентифікаційний номер платника податків на сайті IRS.

Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на цьому веб-сайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Щоб дізнатися про податкові номери, які приймаються для ідентифікації особи, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Google не надає консультацій із питань оподаткування.

Нижче наведено приклади ідентифікаційних номерів платників податків інших країн. Зверніть увагу, що цей список не є вичерпним.

Індія: Permanent Account Number (PAN).
Індонезія: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Японія: індивідуальний номер (інша назва – My Number (Мій номер)).
Росія: ідентифікаційний номер платника податків (ИНН).
Велика Британія: унікальний номер платника податків (UTR), номер соціального страхування (NINO).

Щоб дізнатися про податкові номери, які приймаються для ідентифікації особи, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Компанія Google не надає консультації щодо податків.

Пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування

Моя країна уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів. Як перевірити, чи застосовуються умови угоди?

Якщо ваша країна уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів, то інструмент оподаткування AdSense визначатиме це під час подання податкової форми.

Щоб дізнатися, чи уклала ваша країна угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування, Цю інформацію можна знайти на веб-сайті Податкового управління США (IRS). Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на цьому веб-сайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Чому доступно кілька типів платежів і який варто вибрати?

Виплати, пов'язані з продуктами Google, можуть інколи поділятися на різні категорії. Партнери YouTube, AdSense і Google Play мають указувати всі типи доходу, для яких вони можуть претендувати на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, щоб до них застосовувалися правильні ставки податку на дохід. Google утримує суму податку за ставкою, розрахованою на основі типу доходу й відповідної заявки на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування. Пільги застосовуватимуться лише до типів доходу, які ви отримуєте. Якщо ви не впевнені, які типи виплат отримуєте від Google, виберіть одну з цих категорій:

роялті, пов'язані з іншими авторськими правами (наприклад, дохід у Google Play і в межах Партнерської програми YouTube);
роялті, пов'язані з кінематографом і телебаченням (наприклад, дохід від певних фільмів і серіалів на YouTube, а також від партнерів Google Play);
дохід від послуг (наприклад, в AdSense).

Попередній перегляд заповнених податкових документів

Чи можу я попередньо переглянути заповнені мною податкові форми?

На основі податкових форм IRS, які ви заповните, Google створить файли у форматі PDF. Вам потрібно буде перевірити, чи правильна в них інформація. Якщо потрібно внести зміни, це можна зробити в AdSense.

Підтвердження податкового статусу

Що включає діяльність на території США?

Діяльність на території США – це надання послуг у цій країні. Зокрема, ідеться про випадки, коли ви маєте працівників і обладнання в США й використовуєте їх для отримання доходу.

Що таке афідевіт про незмінність податкового статусу?

Афідевіт про незмінність податкового статусу можна надавати разом із дійсною формою W-8. Тоді компанія Google зможе застосувати визначений новою формою податковий статус до платежів за вказаний в афідевіті попередній період.

Таким чином Google зможе відшкодовувати авторам податок, утриманий у джерела виплати доходу, – за умови, що на підставі нової форми автор має право на знижену ставку утримання податку й подав заявку на повернення коштів протягом офіційно визначеного терміну (до 31 грудня року, у якому відбувається утримання).

Надсилання й перевірка форми

Який статус моєї податкової форми?

На перевірці. Надіслана вами податкова інформація перевіряється. Зверніть увагу: перевірка може тривати до 7 робочих днів. Якщо для підтвердження вашої податкової інформації або особи нам знадобляться інші документи, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту.
Схвалено. Вашу податкову інформацію надіслано, перевірено й прийнято.
Відхилено. Податкову інформацію може бути відхилено з перелічених нижче причин.
- У даних IRS не знайдено вказаного вами ідентифікаційного номера платника податків (TIN). Можливо, система IRS не оновилась або ви отримали свій номер TIN нещодавно.
- У даних IRS не знайдено вказаної вами комбінації імені й ідентифікаційного номера платника податків (TIN).
- Не вдалося підтвердити вашу податкову інформацію за допомогою надісланих документів.

Якщо вашу форму буде відхилено, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту. Надішліть нову форму або зв'яжіться з податковим консультантом. Перш ніж надіслати нову податкову форму, переконайтеся, що вказані в ній дані повністю збігаються з офіційною інформацією у вашому платіжному профілі.

Чому мої документи надіслано на розгляд?

Інформація, яку ви надсилаєте в цій формі, проходить кілька етапів перевірки, у результаті якої робиться висновок про її повноту, безпечність і точність. Якщо в документах є навіть незначна помилка, ваша податкова інформація надсилається на перевірку. Щоб уникнути затримок з обробкою, надавайте податкову інформацію, яка повністю збігається з указаною у вашому платіжному профілі.

Нижче наведено кілька поширених випадків, у яких ми виконуємо перевірку.

Форми W9

Указане повне ім'я не збігається з ім'ям у вашому платіжному профілі.
Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
Указаний номер соціального страхування (SSN) недійсний або не належить особі, чиє ім'я зазначено в обліковому записі. У такому випадку на перевірку може знадобитися більше часу.

Форми W8

Указане повне ім'я не збігається з ім'ям у вашому платіжному профілі.
Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
Зазначена адреса постійного проживання чи поштова адреса знаходиться на території США або не в тій країні, яку ви вказали в заяві на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
Ви вказали поштову скриньку або адресу довіреної особи як адресу постійного проживання.
Ви заповнили поле "Замісник".

Зверніть увагу: усі форми W8-IMY обов'язково надсилаються на перевірку.

Навіщо надсилати документи для підтвердження особи?

Підтвердження особи може знадобитись, якщо:

не вказано ідентифікаційний номер платника податків або він складається не з 9 цифр;
введено ідентифікаційний номер платника податків, який більше не дійсний;
ім'я й ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.

Дізнайтесь, які документи приймаються для кожної податкової форми.

Які документи потрібно підготувати, якщо мою податкову інформацію надіслано на розгляд?

Якщо податкову інформацію надіслано на додатковий розгляд, можливо, вам потрібно буде надати інші документи для підтвердження особи. Перелік документів, які приймаються для підтвердження, наведено в цій статті. Їх можна надсилати у форматі PNG, JPEG та PDF.

Чи корисна ця інформація?

Як можна її покращити?