Dôležité: Keďže sa blíži koniec roka, speňažujúci autori by si mali skontrolovať svoje daňové údaje v službe AdSense pre YouTube. Nezabudnite podať daňové priznanie, a ak spĺňate podmienky, do 10. decembra 2023 si nárokujte výhody plynúce z daňovej zmluvy. V relevantných prípadoch Google prepočíta dane za rok 2023 a vráti vám rozdiel.
Ak neposkytnete svoje daňové údaje, Google môže mať povinnosť zraziť z celosvetových zárobkov dane s uplatnením maximálnej sadzby dane. Ak daňové údaje poskytnete, vaša sadzba dane môže byť maximálne 30 % z vášho príjmu v USA.
Skontrolujte svoje daňové údaje a nárokujte si výhody plynúce z daňovej zmluvy:
- Uistite sa, že máme vaše daňové údaje. Dôkladne skontrolujte, či má vaše daňové priznanie v službe AdSense pre YouTube zelený stav Schválené.
- U daňového poradcu si overte, či si môžete nárokovať výhody plynúce z daňovej zmluvy. Výhody plynúce z daňovej zmluvy môžu znížiť sadzbu zrážkovej dane pre určité typy príjmov:
- iné autorské poplatky plynúce z autorských práv (napríklad Partnerský program YouTube a Google Play),
- služby (napríklad Google AdSense).
Prečítajte si viac o zrážkach dane na YouTube alebo si pozrite časté otázky o poskytnutí svojich daňových údajov pre USA Googlu.
S cieľom pomôcť vám s poskytovaním daňových údajov pre Spojené štáty v službe AdSense sme zostavili časté otázky, ktoré pre vás môžu byť užitočné. Poskytnú vám viac podrobností o daňových údajoch pre Spojené štáty, ktoré budete musieť poskytnúť Googlu.
Aj keď sú otázky v daňovom formulári k dispozícii vo vašom jazyku podporovanom službou AdSense, polia v daňovom formulári podporujú iba veľké alebo malé písmená (a – z, A – Z), čísla (0 – 9), medzery, spojovníky (-) a znak &. Dôvodom sú požiadavky daňového úradu Spojených štátov (Internal Revenue Service, IRS) na vykazovanie daní.
Poznámka: YouTube ani Google nemôžu poskytovať poradenstvo v prípade problémov s daňami. Ak chcete lepšie porozumieť svojej daňovej situácii, obráťte sa na daňového poradcu.
Poskytnutie daňových údajov Googlu
Daňové údaje musia poskytnúť všetci speňažujúci autori na YouTube bez ohľadu na to, kde na svete sa nachádzajú. Svoje daňové údaje poskytnite čo najskôr. Ak daňové údaje neposkytnete, Google môže mať povinnosť odpočítať vám až 24 % z vašich celkových celosvetových zárobkov.
Pri poskytovaní daňových údajov pre Spojené štáty Googlu postupujte podľa pokynov nižšie. Upozorňujeme, že tieto údaje možno budete musieť opätovne poskytnúť každé tri roky.
- Prihláste sa do účtu AdSense.
- Kliknite na Platby
Platobné údaje.
- Kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte sa na sekciu Platobný profil a kliknite na Upraviť
vedľa položky Daňové údaje pre USA.
- Kliknite na Spravovať daňové údaje.
- Na tejto stránke nájdete sprievodcu, ktorý vám pomôže vybrať správny formulár pre vašu daňovú situáciu.
Tip: Po odoslaní daňových údajov skontrolujte podľa pokynov uvedených vyššie sekciu Daňové údaje pre USA vo svojom platobnom profile a vyhľadajte sadzby zrážkovej dane, ktoré sa môžu vzťahovať na vaše platby.
Okrem toho budete môcť vykonávať ľubovoľné úpravy, ak dôjde k zmenám v súvislosti s vašou osobou alebo firmou. Ak ste sa presťahovali, vaša aktualizovaná adresa trvalého pobytu musí byť rovnaká v obidvoch týchto sekciách: Adresa trvalého pobytu a Adresa sídla. Takto zabezpečíte, že vám budú koncoročné daňové formuláre (napr. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) doručené na správnu adresu. Ak sa nachádzate v USA, musíte znova odoslať formulár W-9 s aktualizovanou adresou sídla.
Platobné údaje.Príprava na vyplnenie daňových formulárov
Prečo musím vyplniť tento formulár?
O vyplnenie tohto formulára vás Google žiada preto, aby si splnil svoje povinnosti podľa oddielov 1441 (kapitola 3) a 3406 Federálneho daňového zákonníka USA.
Tento formulár sa používa na určenie správnej sadzby zrážkovej dane zo zodpovedajúcich platieb, ktoré dostávate (ak sa zrážková daň vzťahuje na budúce platby).
Internal Revenue Service (IRS) od spoločnosti Google vyžaduje, aby aktualizovala daňové formuláre partnerov a dodávateľov nepochádzajúcich z USA:
- (1) každé tri roky alebo
- (2) ak došlo k zmene okolností, ktoré ovplyvňujú platnosť formulára.
Google aktualizuje informácie o príjemcoch platieb v súlade s pravidlami úradu IRS.
Čo ak nie som správnou osobou na vyplnenie formulára?
Ak nie ste správnou osobou na vyplnenie formulára, môžete e‑mail preposlať správnej osobe vo svojej organizácii, ktorá sa prihlási do služby. Táto osoba musí mať prístup správcu k danému účtu Google Payments. Na vyplnenie formulára môže použiť informácie uvedené v e‑maile. Ak chcete podpisovateľovi poskytnúť správcovský prístup k účtu, postupujte takto.
Aj keď sú otázky v daňovom formulári k dispozícii vo vašom jazyku podporovanom službou AdSense, polia v daňovom formulári podporujú iba veľké alebo malé písmená (a – z, A – Z), čísla (0 – 9), medzery, spojovníky (-) a znak &.
Písmená s diakritikou používajte bez nej, napríklad n namiesto ň alebo a namiesto á. Podľa požiadaviek daňového úradu Spojených štátov (Internal Revenue Service, IRS) smú predkladané daňové údaje obsahovať len písmená (a – z, A – Z), čísla (0 – 9), medzery, spojovníky (-) a znak &. Ak je to možné, pozrite si svoje existujúce doklady (napríklad pas alebo vodičský preukaz), v ktorých sú vaše meno a adresa uvedené v latinke. Ak to možné nie je, budete tieto údaje pravdepodobne musieť prepísať.
Výber daňových formulárov
Aký je rozdiel medzi individuálnymi a neindividuálnymi účtami?
Individuálny účet vlastní a prevádzkuje fyzická osoba, nie právnická osoba. Dane sa podávajú v mene vlastníka formou daňového priznania fyzickej osoby.
Neindividuálny účet alebo účet subjektu je firemný účet, ktorý je na daňové účely nezávislý od svojho vlastníka.
Zodpovedajúci daňový formulár sa vygeneruje automaticky na základe vašich odpovedí. Ak máte akékoľvek pochybnosti, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
- Formulár W-9 sa bude vyžadovať od fyzických alebo právnických osôb (spoločnosti, partnerstvá atď.) z USA.
- Vo všeobecnosti platí, že formulár W-8BEN alebo formulár W-8BEN-E musia vyplniť fyzické a právnické osoby z iných krajín ako USA, ktoré sú konečnými príjemcami získaných príjmov (prvý formulár je určený pre fyzické a druhý pre právnické osoby). V týchto formulároch si možno nárokovať zmluvnú výhodu (teda nižšiu zrážkovú sadzbu).
- Formulár W-8ECI používajú osoby, ktoré potvrdzujú, že ich príjmy sú spojené s obchodom alebo podnikaním v USA. Od všetkých príjemcov platieb, ktorí predkladajú formulár W-8ECI, sa vyžaduje americké DIČ.
- Formulár W-8IMY sa vyžaduje od určitých sprostredkovateľov, partnerstiev a sprostredkovateľských subjektov z iných krajín ako USA. V prípade predloženia tohto formulára si Google môže vyžiadať ďalšiu dokumentáciu (napríklad výkaz alokovaných prostriedkov).
- Formulár W-8EXP slúži na preukázanie, že konečný príjemca príjmu je osoba z inej krajiny ako USA, a na uplatnenie nároku na zníženú zrážkovú sadzbu. Je určený pre centrálne banky iných krajín ako USA, medzinárodné organizácie, organizácie oslobodené od dane so sídlom mimo USA, zahraničné súkromné nadácie so sídlom mimo USA alebo vlády územia USA.
Adresy, overenie dokladom totožnosti a obmedzenia týkajúce sa výhod
Na čo sa mám pri vypĺňaní formulára pripraviť?
Nižšie je uvedených niekoľko dôležitých bodov, ktoré by ste mali zvážiť pri vypĺňaní formulára:
- Ako adresu trvalého bydliska alebo sídla firmy nepoužívajte P. O. Box ani adresu c/o: zistili sme, že niektoré osoby a firmy poskytujú ako adresu trvalého bydliska alebo sídla firmy P. O. Box alebo adresu c/o. Ak ako adresu trvalého bydliska používate P. O. Box, adresu c/o alebo ju máte u poskytovateľa podnikových služieb (ako je napríklad právnická firma alebo trustová spoločnosť), možno bude potrebné, aby ste nahrali kópiu svojich stanov alebo iného vhodného dokumentu, ktorý uvádza, že daná adresa je vašou registrovanou adresou sídla.
- Overenie totožnosti: ak sa vás týka niektorá z nasledujúcich situácií, môžeme vás požiadať o overenie totožnosti:
- daňové identifikačné číslo (TIN) nie je uvedené alebo neobsahuje deväť číslic,
- zadané daňové identifikačné číslo (TIN) nie je v súčasnosti vydané,
- kombinácia daňového identifikačného čísla (TIN) a mena sa nezhoduje so záznamami daňového úradu (IRS),
- žiadosť o priradenie daňového identifikačného čísla (TIN) je neplatná.
- Adresy v USA je potrebné zdokladovať: ak uvádzate, že nemáte občianstvo USA, a máte adresu trvalého bydliska alebo poštovú adresu v USA, musíte poskytnúť ďalšie informácie potvrdzujúce, že nie ste občanom USA.
- Obmedzenia dávok (len právnické osoby): právnické osoby, ktoré si nárokujú dávky vyplývajúce zo zmluvy, musia potvrdiť, že spĺňajú obmedzenia uvedené v článku o dávkach v príslušnej daňovej zmluve. Ak chcete zistiť, či spĺňate podmienky na získanie dávok vyplývajúcich zo zmluvy, pozrite si príslušnú daňovú zmluvu alebo sa obráťte na profesionálneho daňového poradcu.
Daňové identifikačné údaje
Aké sú najdôležitejšie výrazy súvisiace s daňovou identifikáciou?
Celé meno či názov
Uveďte svoje celé meno či názov presne tak, ako sa uvádza vo vašich právnych dokumentoch.
- Ak získavate príjmy ako fyzická osoba: do poľa určeného pre meno zadajte svoje celé meno. Možno budete musieť uviesť preložené meno tak, ako je uvedené vo vašich právnych dokumentoch (napríklad vo vašom pase).
- Ak máte firmu, ktorú chcete spojiť s formulárom, uveďte ju do poľa určeného pre obchodný názov. Ak je váš platobný profil vedený pod názvom firmy, do poľa určeného pre obchodný názov uveďte tento názov.
- Ak získavate príjmy ako právnická osoba: do poľa určeného pre názov zadajte názov svojej právnickej osoby. Ak je váš platobný profil vedený pod menom fyzickej osoby, toto meno uveďte do poľa určeného pre obchodný názov.
Môžeme vás požiadať o predloženie ďalšej dokumentácie kvôli overeniu vášho celého mena alebo názvu. Ak potrebujete aktualizovať svoj platobný profil, postupujte podľa týchto pokynov.
Obchodný názov
Obchodný názov je názvom firmy, ktorý sa odlišuje od mena vlastníka. V závislosti od typu formulára, ktorý predložíte, môžete tiež uviesť celé meno osoby.
Osoba neposudzovaná ako samostatný platca dane
Osoba neposudzovaná ako samostatný platca dane predstavuje podnikateľský subjekt, ktorý má jediného vlastníka, podľa amerických daňových predpisov nie je korporáciou a na účely americkej federálnej dane z príjmov sa nepovažuje za osobu nezávislú od svojho vlastníka. Viac o osobách neposudzovaných ako samostatní platcovia dane (angl. disregarded entity) sa dozviete na stránkach amerického daňového úradu (IRS).DIČ je číslo spracovania dane požadované úradom IRS (daňovým úradom USA) vo všetkých daňových formulároch v USA. Občania iných krajín ako USA môžu potrebovať individuálne DIČ. Ak si nárokujete výhody vyplývajúce z daňovej zmluvy, musíte poskytnúť zahraničné alebo americké DIČ. Prečítajte si viac o DIČ od úradu IRS.
Upozorňujeme, že Google nespravuje ani nekontroluje stránky na webe úradu IRS a nemôže potvrdiť presnosť informácií uvedených na danom webe. Ak máte ďalšie otázky, môžete sa obrátiť na profesionálneho daňového poradcu.
Ak chcete zistiť prijateľné daňové identifikačné čísla, obráťte sa na miestny daňový úrad alebo profesionálneho daňového poradcu.. Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo.
Nižšie uvádzame príklady zahraničných daňových čísel z celého sveta (tento zoznam nie je úplný):
- India: trvalé číslo účtu (PAN).
- Indonézia: Normor Pookok Wajib Pajak (NPWP).
- Japonsko: individuálne číslo (nazývané „Moje číslo“).
- Rusko: osobné identifikačné číslo platcu dane známe ako INN.
- Spojené kráľovstvo: jedinečné referenčné číslo platcu dane (UTR), národné číslo poistenca (NINO).
Ak chcete zistiť, aké daňové identifikačné čísla sa akceptujú, obráťte sa na miestny daňový úrad alebo daňového poradcu. Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo.
Výhody plynúce z daňovej zmluvy
Moja krajina a Spojené štáty majú uzatvorenú zmluvu o zdanení príjmov. Ako môžem zaistiť, že táto zmluva sa uplatní?Ak má vaša krajina so Spojenými štátmi uzatvorenú zmluvu o zdanení príjmov, nástroj pre daňové údaje v službe AdSense zistí príslušné podrobnosti pri odoslaní daňového formulára.
Chcete vedieť, či má vaša krajina uzatvorenú daňovú zmluvu so Spojenými štátmi? Navštívte web úradu IRS. Tento web patrí úradu IRS. Google ho nespravuje ani nekontroluje a nemôže potvrdiť presnosť informácií, ktoré uvádza. Ak máte ďalšie otázky, môžete sa obrátiť na profesionálneho daňového poradcu.
Prečo existuje niekoľko typov platieb a ktorý si mám vybrať?
Platby uskutočňované v súvislosti so službami Googlu môžu niekedy spadať do viacerých kategórií. Partneri služieb YouTube, AdSense a Play by mali vybrať všetky typy príjmov, pre ktoré si môžu nárokovať výhody vyplývajúce zo zmluvy, aby sa zaistila správna sadzba zrážkovej dane. Google zráža príslušnú sadzbu na základe typu príjmu, ktorý vám vypláca, a príslušného nároku vyplývajúceho zo zmluvy. Pokiaľ takýto typ príjmu nevypláca, Google nebude používať ďalšie nároky vyplývajúce zo zmluvy. Nasledujúce kategórie vám pomôžu určiť, ktoré typy platieb sa vzťahujú na vaše partnerstvo s Googlom:
- Iné autorské poplatky súvisiace s autorskými právami (napríklad v službe Play a Partnerskom programe YouTube)
- Autorské poplatky súvisiace s filmom a televíziou (napríklad určité filmy a relácie YouTube a partneri služby Play)
- Služby (napríklad AdSense)
Zobrazenie ukážky daňových dokumentov
Môžem si pozrieť ukážku svojich vyplnených daňových formulárov?
Google vygeneruje vyplnené daňové formuláre úradu IRS vo formáte PDF. Bude potrebné, aby ste overili správnosť svojich dokumentov. Ak musíte niečo zmeniť, jednoducho sa vráťte do služby AdSense a upravte, čo treba.
Potvrdenie o zaplatení dane
Čo sa považuje za činnosti na území USA?
Čo je čestné vyhlásenie o nezmenených okolnostiach?
S platným formulárom W-8 je možné predložiť aj miestoprísažné vyhlásenie o nezmenených okolnostiach. Toto vyhlásenie umožňuje Googlu uplatniť nový formulár na predchádzajúce obdobie, v ktorom bol autor vyplatený. To znamená, že Google môže všetkým platbám zrealizovaným počas obdobia predchádzajúceho obdobiu, na ktoré sa vyhlásenie vzťahuje, pripísať rovnaký daňový status, aký je v súčasnosti stanovený v novom daňovom formulári.
Googlu to môže pomôcť pri vrátení zrážkovej dane za predpokladu, že formulár oprávňuje autora na zníženú zrážkovú sadzbu a autor o vrátenie požiadal v zákonom stanovenej lehote na vrátenie (31. december roka, v ktorom sa zrážková daň uplatňuje).
Odoslanie a kontroly
Aký je stav môjho daňového formulára?- Kontroluje sa: vaše daňové údaje sa kontrolujú. Môže to trvať až sedem pracovných dní. Ak budú na overenie vašich daňových údajov alebo totožnosti potrebné ďalšie dokumenty, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‑mailom.
- Schválené: vaše daňové údaje boli odoslané, skontrolované a prijaté.
- Zamietnuté: vaše daňové údaje môžu byť zamietnuté z niekoľkých dôvodov:
- Zadané daňové identifikačné číslo (DIČ) sa nepodarilo nájsť v záznamoch úradu IRS. Môže to byť preto, že sa systém úradu IRS neaktualizoval alebo ste si DIČ vytvorili iba nedávno.
- Zadaná kombinácia DIČ a mena či názvu sa nezhoduje so záznamami úradu IRS.
- Vaše daňové údaje nie je možné overiť pomocou poskytnutých dokumentov.
Ak váš formulár zamietneme, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‑mailom. Odošlite nový formulár alebo kontaktujte svojho daňového poradcu. Než formulár odošlete, skontrolujte, či sa v ňom uvedené údaje presne zhodujú s vašimi oficiálnymi údajmi vo fakturačnom profile.
Prečo sa moje dokumenty kontrolujú?
Informácie, ktoré poskytnete v nástroji pre daňové údaje, prechádzajú sériou kontrol, aby sa zaistila ich bezpečnosť, presnosť a úplnosť. V niektorých prípadoch môže aj malá chyba vo vašich dokumentoch spôsobiť, že vaše daňové údaje budú v stave Prebieha kontrola. Najlepší spôsob, ako minimalizovať oneskorenia v spracovaní daňových údajov, je uistiť sa, že poskytnuté daňové údaje sa zhodujú s údajmi vo vašom platobnom profile.
Medzi bežné prípady, ktorých výsledkom bude kontrola, patria:
Formuláre W9:
- Celé meno alebo registrovaný názov uvedené v nástroji pre daňové údaje sa nezhodujú s menom alebo názvom vo vašom platobnom profile.
- Meno vlastníka uvedené v nástroji pre daňové údaje sa nezhoduje s menom vo vašom platobnom profile.
- Číslo sociálneho zabezpečenia (SSN) uvedené v nástroji pre daňové údaje je neplatné alebo patrí osobe, ktorej meno sa nezhoduje s menom v účte. Kontrola môže v tomto prípade trvať dlhšie.
Formuláre W8:
- Celé meno alebo registrovaný názov uvedené v nástroji pre daňové údaje sa nezhodujú s názvom vo vašom platobnom profile.
- Meno vlastníka uvedené v nástroji pre daňové údaje sa nezhoduje s menom vo vašom platobnom profile.
- Adresa bydliska alebo poštová adresa uvedená v nástroji pre daňové údaje je v USA alebo sa nezhoduje s krajinou, kde si nárokujete výhody vyplývajúce zo zmluvy.
- V nástroji pre daňové údaje je uvedená adresa c/o alebo P. O. Box.
- V nástroji pre daňové údaje je vo formulári vyplnené pole Kapacita.
Upozorňujeme, že skontrolované budú všetky odoslané formuláre W8-IMY.
Prečo musím poskytnúť overovacie dokumenty?
V nasledujúcich situáciách vás môžeme požiadať o overenie totožnosti:
- DIČ nie je uvedené alebo neobsahuje deväť číslic,
- zadané DIČ nie je v súčasnosti vydané,
- kombinácia DIČ a mena sa nenašla v záznamoch úradu IRS,
- žiadosť o priradenie DIČ je neplatná.
Prečítajte si viac o akceptovaných dokumentoch pre jednotlivé daňové formuláre.