Rapportering av inkomst och skattesatser i USA

Skicka in amerikanska skatteuppgifter

Viktigt! Google kan inte ge råd i skattefrågor. Kontakta din skatterådgivare om du behöver hjälp med din skattesituation.

Beroende på var du bor kan det hända att du måste uppge skatterelaterade uppgifter. Om du behöver uppge dina skatteuppgifter för Google kan du göra det från Google betalningscenter. Alla måste inte uppge skatteuppgifter.

Uppge skatteuppgifter

Logga in på Google betalningscenter.
Under Inställningar klickar du på Redigera bredvid Skatteinformation för USA.
Klicka på Hantera skatteuppgifter Lägg till skatteinformation.

Följ samma anvisningar om du vill se dina fullständiga skatteuppgifter.

Vanliga frågor

Skicka in ditt skatteformulär

Varför blir jag ombedd att fylla i det här formuläret?

Du blir ombedd att fylla i formuläret för att Google ska kunna iaktta sina skyldigheter enligt bestämmelser i amerikanska Internal Revenue Code, avsnitt 1441 (kapitel 3) och 3406.

Det här formuläret används för att identifiera den korrekta skattesatsen för eventuella betalningar som görs till dig, om källskatt gäller för framtida betalningar.

Internal Revenue Service (IRS) kräver att Google uppdaterar skatteformulären för partner och leverantörer utanför USA

(1) var tredje år eller
(2) om det har skett förändringar i omständigheter som påverkar formulärets giltighet.

Google uppdaterar sina betalningsmottagare för att bekräfta efterlevnad av dessa IRS-regler.

Vad händer om jag inte fyller i formuläret?

Om du fyller i formuläret kan rätt källskattesats användas vid framtida betalningar som omfattas av källskatt. Om du inte fyller i det här formuläret kan skatt dras av på dina framtida intäkter enligt kapitel 3 eller som extra källskatt.

Hur vet jag vilket skatteformulär jag ska fylla i?

Rätt skatteformulär genereras automatiskt utifrån de svar du anger. Kontakta en skatterådgivare om du är osäker.

Formulär W-9 krävs för personer, företag, samverkansföretag osv. i USA.
Utanför USA krävs vanligtvis ett W-8BEN-formulär eller W-8BEN-E-formulär för privatpersoner respektive företag som är verkliga huvudmän för den mottagna inkomsten. Formulären kan användas för att hävda en avtalslättnad (dvs. en reducerad källskattesats).
Formulär W-8ECI används av personer som hävdar att inkomsten hör till en verksamhet eller ett företag i USA. Ett amerikanskt TIN krävs för alla betalningsmottagare som fyller i formulär W-8ECI.
Formulär W-8IMY krävs för vissa mellanhänder, samverkansföretag och enheter för genomflöde utanför USA. Google kan be om ytterligare dokumentation (t.ex. uppgifter om fördelning) om det här formuläret lämnas in.
Formulär W-8EXP används av rättssubjekt för att fastställa status som verklig huvudman utanför USA och kvalificering för en reducerad källskattesats som centralbank för en icke-amerikansk regering, internationell organisation, icke-amerikansk skattebefriad organisation, icke-amerikansk privat stiftelse eller regering under amerikansk kontroll.

Vad är viktigt att tänka på?

Nedan följer några viktiga saker du bör tänka på när du fyller i formuläret:

Använd inte en postbox eller c/o som permanent bostadsadress: Vissa privatpersoner och företag har angett en postbox eller c/o som bostadsadress. Om din fasta bostadsadress är en postbox, c/o-adress eller en leverantör av företagstjänster (t.ex. en advokatbyrå eller stiftelse) kan du behöva ladda upp en kopia på registreringsbeviset eller annat lämpligt dokument som visar att adressen är din juridiska adress.
Identitetsverifiering: Du kan behöva verifiera din identitet om något av följande gäller:
- TIN-numret saknas eller består inte av nio siffror.
- Det angivna TIN-numret har inte utfärdats nyligen.
- Kombinationen av skatteregistreringsnummer och namn överensstämmer inte med skattemyndighetens uppgifter.
- Ogiltig TIN-matchningsbegäran.
Adresser i USA kräver ytterligare information: Om du har status som icke bosatt i USA och har en fast bostadsadress eller postadress i USA måste du lämna ytterligare information för att stödja det faktum att du inte är bosatt i USA.
Begränsningar av lättnader (endast rättssubjekt): Rättssubjekt som gör anspråk på avtalslättnader måste intyga att de uppfyller bestämmelserna om lättnader i det relevanta skatteavtalet. Läs ditt gällande skatteavtal eller kontakta en skatterådgivare för att ta reda på om du har rätt till skatteavtalslättnader.

Kan jag fylla i formuläret på en surfplatta eller smartphone?

Vi rekommenderar starkt att du slutför processen med en bärbar eller stationär dator.

Vem kan jag kontakta om jag har frågor när jag fyller i formuläret?

Kontakta Googles support om du behöver hjälp med att lösa tekniska problem. Google kan dock inte ge dig skatterådgivning. Kontakta en skatterådgivare om du behöver skatterådgivning.

Vad händer om jag inte är rätt person att fylla i formuläret?

Om du inte är rätt person att fylla i formuläret kan du vidarebefordra e-postmeddelandet till rätt person för att logga in på verktyget inom din organisation. Denna person måste ha administratörsåtkomst till Google Payments-kontot. Personen kan sedan fylla i formuläret med hjälp av informationen i e-postmeddelandet. Om du vill ge undertecknaren åtkomst till kontot följer du dessa steg.

Vad är skillnaden mellan enskilda konton och icke enskilda konton?

Ett enskilt konto ägs och drivs av en fysisk person och inte en juridisk organisation. Skatter deklareras i ägarens namn i en personlig självdeklaration.

Ett konto för en icke fysisk person eller ett rättssubjekt är ett företagskonto som är separerat från dess ägare av skattemässiga skäl.

Vilka viktiga termer bör jag känna till i samband med skatteidentifiering?

Juridiskt namn

Ange ditt juridiska namn exakt så som det visas i dina juridiska dokument.

Om du genererar intäkter som fysisk person: Ange ditt juridiska namn i namnfältet. Du kan behöva ange ett översatt namn så som det visas i dina juridiska dokument (till exempel ditt pass).
- Om du har ett företag som du vill koppla till formuläret ska du ange det i fältet för särskilt företagsnamn. Om betalningsprofilen finns under ett företagsnamn anger du det namnet i fältet för särskilt företagsnamn.
Om du genererar intäkter som en juridisk enhet: Namnet på din enhet ska stå i namnfältet. Om din betalningsprofil finns under en fysisk persons namn anger du det namnet i fältet för särskilt företagsnamn.

Du kan bli ombedd att tillhandahålla ytterligare dokumentation för att verifiera ditt officiella namn. Om du behöver uppdatera din betalningsprofil följer du dessa anvisningar.

Särskilt företagsnamn

Ett särskilt företagsnamn (DBA – Doing Business As) är ett företagsnamn som skiljer sig från ägarens namn. Beroende på vilken typ av formulär du skickar in kan du också ange en persons officiella namn.

Åsidosatt rättssubjekt

Ett åsidosatt rättssubjekt är en företagsenhet som har en ensam ägare, inte är ett bolag under amerikanska skattelagar och inte anses vara ett rättssubjekt separerat från dess ägare med anledning av USA:s federala inkomstskattesystem. Läs mer om åsidosatta rättssubjekt på IRS (amerikanska skattemyndighetens) webbplats.

Vad är ett TIN (skatteregistreringsnummer)?

Ett skatteregistreringsnummer (TIN) är ett skattebearbetningsnummer som IRS (amerikanska skattemyndigheten) kräver för alla amerikanska skatteformulär. Personer som inte är amerikanska medborgare kan behöva ett särskilt TIN (ITIN). Om du gör anspråk på avtalslättnader behöver du tillhandahålla ett utländskt TIN eller amerikanskt TIN. Läs mer om TIN på IRS webbplats.

Observera att sidorna på IRS webbplats varken underhålls eller granskas av Google. Därför kan inte Google garantera att informationen stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Ta reda på vilka skatteidentifieringsnummer som godkänns genom att kontakta din lokala skattemyndighet eller söka professionell skatterådgivning. Google kan inte bistå med råd i skattefrågor.

Här följer exempel på utländska TIN-nummer från olika delar av världen (listan är inte fullständig):

Indien: Permanent Account Number (PAN).
Indonesien: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Japan: Individual Number (även kallat ”My Number”).
Ryssland: Personligt skatteidentifieringsnummer som kallas INN.
Storbritannien: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).

När är jag skyldig att ange ett amerikanskt eller icke-amerikanskt person-/organisationsnummer?

Ett amerikanskt eller icke-amerikanskt skatteregistreringsnummer (TIN) krävs i allmänhet på kvalificerade betalningar till icke-amerikanska betalningsmottagare som hävdar avtalslättnader enligt ett inkomstskatteavtal mellan det land eller den region betalningsmottagaren är bosatt i och USA.

Ett amerikanskt TIN krävs från alla amerikanska betalningsmottagare som fyller i formulär W-9.

Mitt land har ett inkomstskatteavtal med USA. Hur säkerställer jag att avtalet tillämpas?

Om ditt land har ett inkomstskatteavtal med USA identifierar skatteverktyget i AdSense information om detta under inlämningen av skatteformuläret.

Vill du veta om ditt land har ett skatteavtal med USA? Besök IRS webbplats. Webbplatsen tillhör IRS, och den varken underhålls eller granskas av Google. Därför kan inte Google garantera att informationen stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Kan Google hjälpa mig att avgöra om jag har rätt till avtalslättnad?

Tyvärr kan Google inte avgöra det. För att avgöra om du har rätt till avtalslättnad bör du ta reda på om du bor i ett land eller en region som har ett inkomstskatteavtal med USA och om den typ av inkomst du får från Google ingår i ett visst skatteavtal. Du kan behöva söka professionell skatterådgivning för att fastställa din rätt till avtalslättnad.

Hur vet jag om mitt land eller min region har ett inkomstskatteavtal med USA?

Besök IRS webbplats. Webbplatsen tillhör IRS, och den varken underhålls eller granskas av Google. Google kan inte garantera att informationen som visas stämmer. Om du har ytterligare frågor kan du söka professionell skatterådgivning.

Måste jag fylla i formuläret om jag inte gör anspråk på avtalslättnader?

Även om du inte gör anspråk på avtalslättnad måste Google samla in bevis på att du inte är en amerikansk person för att följa IRS regler och krav. Om du inte fyller i det här formuläret kan skatt dras av på dina framtida intäkter enligt kapitel 3 eller som extra källskatt.

Google kan inte bistå med råd i skattefrågor. Kontakta din skatterådgivare för mer information.

Varför finns det flera betalningstyper och vilken ska jag välja?

Betalningar som rör Google-produkter kan ibland hamna i flera kategorier. YouTube-, AdSense- och Play-partner bör välja alla inkomsttyper för vilka de är kvalificerade att göra anspråk på avtalslättnader för att säkerställa att lämpliga källskattesatser tillämpas. Google tillämpar lämplig skattesats baserat på vilken inkomsttyp som betalas och motsvarande anspråk på avtalslättnader. Google godkänner inte ytterligare anspråk på avtalslättnader om inte den inkomsttypen betalas. Använd följande när du ska avgöra vilka betalningstyper som är kopplade till ditt partnerskap med Google:

Andra royaltyer för upphovsrätt (till exempel Play och YouTubes partnerprogram)
Royaltyer för filmer och tv-program (t.ex. vissa YouTube-filmer och serier samt Play-partner)
Tjänster (till exempel AdSense)

Kan jag förhandsgranska mina ifyllda skatteformulär?

Google genererar PDF-versioner av de skatteformulär som har fyllts i och ska skickas till IRS. Du måste verifiera att dokumenten är korrekta. Om något inte stämmer öppnar du bara AdSense och ändrar uppgifterna.

Kan någon annan fylla i det här formuläret för min räkning?

En annan part kan fylla i och underteckna formuläret för din räkning, men enbart i begränsade fall, till exempel en förälder för en minderårig eller en part med en giltig fullmakt. Alla som undertecknar formuläret på uppdrag av en annan part uppmanas att tillhandahålla identitetsbevis och fullmakt att underteckna.

Vad menas med verksamhet i USA?

Verksamhet i USA innebär att utföra en tjänst i USA. Detta kan omfatta att ha anställda eller äga utrustning i USA som på något sätt genererar intäkter.

Vad är ett intyg om oförändrade omständigheter?

Ett intyg om oförändrade omständigheter kan skickas in med ett giltigt W-8-formulär. Då kan Google tillämpa det nya formuläret på en tidigare period för vilken kreatören fått betalt. Det innebär att Google kan behandla alla betalningar gjorda under perioden före den som intyget gäller som att de har samma skattestatus som det nya skatteformuläret.

Google kan då återbetala innehållen skatt, under förutsättning att formuläret berättigar kreatören till en lägre källskattesats och att kreatören har gjort anspråk på en återbetalning inom den rättsliga tidsgränsen för återbetalningar (den 31 december det år skatten hölls inne).

Vilken status har mitt skatteformulär?

Granskas: Dina inskickade skatteuppgifter granskas. Detta kan ta upp till sju arbetsdagar. Om ytterligare dokument krävs för att verifiera dina skatteuppgifter eller verifiera din identitet meddelar vi dig i Google betalningscenter och via e-post.
Godkända: Dina skatteuppgifter skickas in, granskas och godkänns.
Avvisade: Dina skatteuppgifter kan avvisas av flera anledningar:
- Det skatteregistreringsnummer (TIN) som du angav hittades inte bland IRS uppgifter. Det kan bero på att IRS system inte har uppdaterats eller att du nyligen har skapat ett TIN.
- Den angivna kombinationen av TIN och namn stämmer inte med IRS uppgifter.
- Skatteuppgifterna kunde inte verifieras med dokumenten som du har tillhandahållit.

Om formuläret avvisas meddelar vi dig via Google betalningscenter och via e-post. Skicka in ett nytt formulär eller kontakta din skatterådgivare. Se till att den juridiska informationen i din faktureringsprofil stämmer överens med informationen på skatteformuläret innan du skickar in det.

Varför granskas mina dokument?

De uppgifter som du anger i skatteverktyget genomgår en rad kontroller för att säkerställa säkerhet, korrekthet och fullständighet. Ibland kan ett litet fel i dina dokument göra att skatteuppgifterna flaggas med Granskas. Det bästa sättet att minimera förseningar när vi behandlar dina skatteuppgifter är att se till att uppgifterna stämmer överens med informationen i din betalningsprofil.

Här är några vanliga fall som leder till en granskning:

För W9-formulär:

Det juridiska namnet i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
Det åsidosatta rättssubjektets namn i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
Det personnummer (SSN) som angetts i skatteverktyget är ogiltigt eller tillhör en person vars namn inte stämmer överens med namnet i kontot. Det här kan göra att granskningen tar längre tid.

För W8-formulär:

Det juridiska namnet i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
Det åsidosatta rättssubjektets namn i skatteverktyget stämmer inte överens med namnet i din betalningsprofil.
Bostadsadressen eller postadressen som angetts i skatteverktyget ligger i USA eller stämmer inte överens med det land där du gör anspråk på avtalslättnader.
En c/o-adress eller postboxadress har angetts i skatteverktyget.
Formulärfältet Kapacitet har fyllts i i skatteverktyget.

Observera att alla W8-IMY-formulär som skickas in undergår granskning.

Varför ombeds jag att skicka in verifieringsdokument?

Du kan behöva verifiera din identitet om något av följande gäller:

TIN-numret saknas eller består inte av nio siffror.
Det angivna TIN-numret har inte utfärdats nyligen.
Kombinationen av TIN-nummer och namn överensstämmer inte med skattemyndighetens uppgifter.
Ogiltig TIN-matchningsbegäran.

Läs mer om de dokument som godkänns för varje skatteformulär.

Vilka dokument måste jag förbereda om mina amerikanska skatteuppgifter flaggas för granskning?

Om dina amerikanska skatteuppgifter har flaggats för ytterligare granskning kan du behöva tillhandahålla ytterligare en id-handling. Du kan se vilka dokument och id-handlingar du kan använda på följande sida i hjälpcentret: Godkända skattedokument. PNG-, JPEG- och PDF-filer accepteras.

Godkända tecken i namn- och adressfälten

Frågorna i skatteformuläret är tillgängliga på ditt språk som stöds, men fälten i skatteformuläret har endast stöd för stora eller små bokstäver (a–z, A–Z), siffror (0–9), blanksteg, bindestreck (-) och et-tecken (&). Detta beror på rapporteringskraven hos Internal Revenue Service (amerikanska skattemyndigheten, även kallad IRS).

Källskatteinnehållande och rapportering

Google har ett ansvar enligt kapitel 3 i U.S. Internal Revenue Code att tillämpa skattesatser och rapportera var en partner utanför USA tar emot intäkter från USA. Google har också skyldigheter enligt kapitel 61 och avsnitt 3406 i U.S. Internal Revenue Code att dra av extra källskatt där detta är tillämpligt. Skatteuppgifterna som skickas in till Google används för att identifiera korrekt skattesats på framtida betalningar som görs till dig, där så är tillämpligt. Om rapportering tillämpas tillhandahåller Google ett rapporteringsformulär (formulär 1042-S eller formulär 1099) varje år.

Källskatt i USA enligt kapitel 3

Om du giltigt har dokumenterats som ett företag eller en privatperson utanför USA omfattas endast den del av dina intäkter som intjänats från användare i USA av amerikanska skattesatser och rapportering. Det är alltså intäkter (t.ex. annonsvisningar, transaktioner, prenumerationer) med ursprung i USA. Amerikanska partner ska tillhandahålla ett giltigt amerikanskt skatteidentifieringsnummer för att ange undantag från amerikansk källskatt (enligt kapitel 3 i U.S. Internal Revenue Code).

Den amerikanska skattesats som tillämpas baseras på den skattedokumentation du har lämnat till Google.

Om ett giltigt skatteformulär inte skickas in kan Google tillämpa extra källskatt på 24 % eller källskatt enligt kapitel 3 på 30 % på tillämpliga betalningar. Skattesatsen kan endast minskas om du är skattskyldig i ett land eller en region som har ett inkomstavtal med USA och du skickar in ett giltigt skatteformulär med ett giltigt anspråk på avtalslättnader. Du hittar den slutgiltiga skattesatsen i din månatliga intäktsrapport.

Extra innehållen skatt

I vissa fall kan Google behöva hålla inne 24 % av en betalningsmottagares alla kvalificerade intäkter, bland annat om följande gäller:

Skatteinformationen som du har angett i skatteformuläret är felaktig och du antas vara en amerikansk person enligt amerikanska skatteregler.

Om du har fått avdrag på dina betalningar beror det på att våra noteringar anger att skatt skulle hållas inne för dina utbetalningar vid betalningstillfället.

Om du anser att skatt inte ska dras från dina intäkter måste du uppdatera skatteuppgifterna i ditt konto.

Källskatt

När gäller källskatt i USA?

Vanligtvis gäller amerikansk skatt för dokumenterat icke-amerikanska personer (dvs. personer med giltigt registrerat W-8-formulär) vars inkomst tjänats in från amerikanska källor. Om en person bosatt utanför USA till exempel utför tjänster i USA, gäller inkomstskatt på betalningar för de tjänster som utförts i USA. Källskattesatsen beror på vilken typ av inkomst det handlar om, om betalningsmottagaren har rätt till avtalslättnader och om så är fallet, ett giltigt inlämnat anspråk på avtalslättnader i ett W-8-formulär. IRS kräver att den part som betalar till en person utanför USA ska hålla inne och (om tillämpligt) betala in beloppen till IRS samt fylla i en viss deklaration i slutet av det kalenderår då betalningen gjordes.

Vilken skattesats gäller och går den att minska?

Om ett giltigt skatteformulär inte skickas in är källskattesatsen vanligtvis 30 % på tillämpliga betalningar. Skattesatsen kan minskas om du är skattskyldig i ett land eller en region som har ett inkomstavtal med USA, om inkomsttypen omfattas av en avtalslättnad, om du uppfyller alla avtalskrav och om du gör ett giltigt anspråk på avtalslättnader. I vissa fall är standardskattesatsen 24 % när en odokumenterad partner antas vara amerikansk.

Hitta relevanta källskattesatser i betalningsprofilen under Inställningar Hantera skatteuppgifter.

Rapportering

Om du har fått kvalificerade betalningar från Google skickar vi ett skatteformulär till dig och Internal Revenue Service (IRS) vid årsskiftet. Formuläret är 1099 eller 1042-S beroende på din skattestatus. Alternativ för leverans av formulär samt statusar för skatteformulär för årsskiftet finns i Inställningar Hantera skatteuppgifter. Du kan välja att få skattedokument online eller per post.

Om du väljer onlineleverans får du endast dokument online.
Om du väljer per post skickar vi dokument till postadressen i ditt skatteformulär och dokumenten finns också tillgängliga online.

Om din postadress har ändrats uppdaterar du skatteuppgifterna i dina betalningsprofiler. Google använder uppgifterna i det amerikanska skatteformuläret i din betalningsprofil.

Dokumentstatusar

Om dokumentet har ändrats visas en status bredvid skatterapporteringsdokumentet i tabellen med rapporteringsdokument. Dokumenten kan ha följande statusar:

Reviderat: Dokumentet har ändrats.
Ogiltigt: Dokumentet är inte längre giltigt och kan behöva uppdateras.

Du får aviseringar om ändringar av dokumentstatus via e-post och i din betalningsprofil i Inställningar

Hantera skatteuppgifter.

Inga tillgängliga dokument

Dokumenttabellen visar att du inte har några tillgängliga dokument om

dina betalningar från Google inte kräver att du skickar in ett 1099- eller 1042-S-formulär
dokumentet inte har skapats ännu.

Om du behöver skicka in ett formulär får du ett e-postmeddelande när formuläret är klart och det visas i tabellen. Google skickar även en fysisk kopia av formuläret om du väljer att få dokument via vanlig post.