美國稅務資訊申報和預扣稅

提交美國稅務資訊

重要事項:Google 無法提供與稅務問題相關的建議。如有任何稅務相關問題,請洽詢你的稅務顧問。

為配合你所在地的規定,Google 可能會請你提供稅務資訊。如須向 Google 提交稅務資訊,請前往 Google 付款中心。只有部分人士須提供稅務資訊。

提供稅務資訊

  1. 登入 Google 付款中心
  2. 在「設定」下方,按一下「美國稅務資訊」旁的「編輯」圖示 編輯
  3. 依序按一下 [管理稅務資訊] 下一步 [新增稅務資訊]

如要查看已完成的稅務資訊,請按照相同的步驟操作。

常見問題

提交稅務表單

我為什麼必須填寫這份表單?

Google 必須遵守《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 1441 節 (第 3 章) 及 3406 節法條中規定的義務,因此要求你填寫這份表單。

如果你日後收到的款項適用預扣稅,這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。

根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定,Google 必須在以下時機更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單,以較早發生者為準:

  • (1) 每 3 年,或
  • (2) 發生會影響表單效力的異動時。

因此,Google 會請收款人更新相關資訊,確保符合 IRS 規定。

不填寫這份表單會有什麼影響?

如果日後收到的款項需要預扣稅金,那麼填寫這份表單有助於確定適用於這些款項的預扣稅率。如未填寫這份表單,可能會造成你未來的收益被扣除第 3 章規定的預扣稅額和可能適用的備用預扣稅額。

如何得知要填寫哪一份稅務表單?

系統會根據你提供的答案自動產生合適的稅務表單。如有任何疑問,請洽詢你的稅務顧問。

  • 美國自然人/法人、美國公司與美國合夥企業等都必須依規定填寫 W-9 表單
  • 一般情況下,如果非美國自然人/法人和實體為收入的實質受益人,則須填寫 W-8BEN 表單W-8BEN-E 表單。這類表單也可用於主張租稅協定優惠,即減免預扣稅率。
  • 如果個人聲明的收入與從事美國貿易或業務的公司有實際關聯,請填寫 W-8ECI 表單。所有填寫 W-8ECI 表單的收款人都必須提供美國納稅人識別號碼 (TIN)。
  • 部分非美國中介機構、合夥企業與資金流通實體須填寫 W-8IMY 表單。提交這份表單後,Google 可能會要求你提供其他文件,例如分攤對帳單。
  • 非美國中央銀行、國際組織、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府等實體,可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分及主張預扣稅減免資格。

完成這項程序時有哪些注意事項?

完成程序時,請留意下列幾項要點:

  • 請勿使用郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址:我們發現部分使用者和公司提供郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址。如果你的永久居住地址為郵政信箱、代收地址或公司服務供應商 (例如律師事務所或信託公司),你必須上傳公司章程或其他適用文件的副本,證明該地址為你登記的法定地址。
  • 身分驗證:如發生下列情況,你可能需要驗證身分:
    • TIN 漏填或不是 9 位數字
    • 輸入的 TIN 已過期
    • TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不符
    • TIN 比對請求無效
  • 美國地址須提供額外證明:如果你主張自己的居民身分為非美國自然人/法人,且擁有位於美國的永久或郵寄地址,請務必提供其他相關資訊,證明你確實不是美國自然人/法人。
  • 優惠限制 (僅限實體):實體如要主張租稅協定優惠資格,則須證明自己符合相關租稅協定所列的優惠稅率條款規定。如要判斷自己是否符合租稅協定優惠資格,請查詢適用的租稅協定或洽詢專業的稅務顧問。

我可以使用平板電腦或智慧型手機來完成這項程序嗎?

我們強烈建議你使用筆記型或桌上型電腦來完成這項程序。

填寫表單時如有任何問題,可以向誰尋求協助?

如需技術問題的相關協助,請與 Google 支援團隊聯絡。不過請注意,Google 無法提供稅務方面的建議。如需稅務建議,請諮詢專業稅務顧問。

如果我並非填寫所需表單的合適人選,該怎麼辦?

如果你並非填寫所需表單的合適人選,可以將電子郵件轉寄給貴機構中的適當人員。請注意,對方必須具備 Google Payments 帳戶的管理員存取權,才能使用電子郵件中提供的資訊填寫表單。如要將帳戶的管理員存取權授予簽署人,請按照這篇說明文章中的步驟操作。

個人帳戶與非個人帳戶有何差別?

個人帳戶是由個人 (而非法人機構) 所擁有及管理的帳戶。須透過個人所得稅申報表,以擁有者的姓名報稅。

非個人或實體帳戶屬於企業帳戶,在稅務上與擁有者分開計算。

有哪些與稅號相關的重要詞彙?

全名

你的全名必須與法律文件上的姓名完全一致。

  • 如果是以個人身分賺取收入:請在「名稱」欄位中填寫全名。你可能還需要提供護照等法律文件上經過翻譯的姓名。
    • 如要指定與表單相關聯的商家,請在「營業名稱」欄位中提供該商家名稱。如果你是以商家名稱建立付款資料,請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。
  • 如果是以實體身分賺取收入:請務必在「名稱」欄位中填寫實體名稱。如果你是以個人名稱建立付款資料,請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。

為了確認全名正確無誤,Google 可能會要求你提供其他文件。如要更新付款資料,請按照這篇說明文章中的指示操作。

營業名稱

營業名稱是不同於擁有者名稱的公司名稱。根據提供的表單類型,你可能需要一併填寫個人全名。

無行企業實體

無行企業實體係指擁有者只有一人的企業實體,但不屬於美國稅法所定義的企業公司,且在申報美國聯邦所得稅時,不被視為獨立於其擁有者之外的實體。請參閱這篇文章,進一步瞭解美國稅務主管機關 IRS 定義的無行企業實體。

什麼是納稅人識別號碼 (TIN)?

納稅人識別號碼 (TIN) 是 IRS (美國稅務主管機關) 要求在所有美國稅務表單上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要主張租稅協定優惠,你必須提交外國納稅人識別號碼或美國納稅人識別號碼。進一步瞭解 IRS 的 TIN

請注意,IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你徵詢專業稅務顧問。

如要確認可接受的稅號,請洽詢你當地的稅務主管機關,或尋求專業稅務建議。Google 恕不提供稅務建議。

世界各地的外國納稅人識別號碼 (TIN) 範例如下 (僅列舉部分內容):

  • 印度:永久帳號 (PAN)。
  • 印尼:納稅人稅籍編號 (Nomor Pokok Wajib Pajak,簡稱「NPWP」)。
  • 日本:個人編號 (又稱 My Number)。
  • 俄羅斯:納稅人個人身分編號 (INN)。
  • 英國:專屬納稅人參考號碼 (UTR)、國家保險號碼 (NINO)。

在什麼情況下我必須提供美國或非美國稅號?

如果非美國收款人根據其居住國家/地區與美國之間簽訂的所得稅協定,主張具有租稅協定優惠資格,則該收款人通常必須針對符合相關資格的款項提供美國或非美國稅號 (TIN)

所有填寫 W-9 表單的美國收款人都必須提供美國稅號。

我的國家/地區與美國簽有所得稅協定。我要如何確定協定的詳細內容適用於我的情況?

如果你的國家/地區與美國簽有所得稅協定,則 AdSense 的稅務工具會在提交稅務表單時載明相關詳細資料。

想知道你所在的國家/地區是否已與美國簽訂稅務協定嗎?請查看 IRS 網站。IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你尋求專業稅務建議。

Google 可以協助我判斷自己是否符合租稅協定優惠資格嗎?

很抱歉,Google 無法替你做出判斷。如要判斷自己是否符合某一項租稅協定優惠資格,請確認你居住的國家/地區是否與美國簽有所得稅協定,以及你收到的 Google 收入類型是否包含在特定租稅協定條款中。你可能必須尋求專業稅務建議,才能確認自己是否符合租稅協定優惠資格。

如何判斷我的國家/地區是否與美國簽訂所得稅協定?

請參閱美國國稅局 (IRS) 網站的相關說明。IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你尋求專業稅務建議。

如果我並未主張自己享有稅務協定優惠,是否還需要填寫表單?

即使你並未主張自己享有任何租稅協定優惠,Google 也必須根據 IRS 的相關規則和規定向你收集相關資訊,證明你為非美國自然人/法人。如未填寫此表單,可能會造成你未來的收益被扣除第 3 章規定的預扣稅額或備用預扣稅額。

Google 無法提供任何稅務相關建議。詳情請洽詢你的稅務顧問。

為什麼有多種付款方式?我該選取哪一種?

與 Google 產品相關的支付款項有時可分為多個類別。YouTube、AdSense 和 Play 合作夥伴應選取所有能夠主張租稅協定優惠的收入類型,以確保扣繳稅率符合他們的實際情況。Google 會依據收入類型及對應的租稅協定主張,使用適當的稅率預扣稅款。除非另有其他類型的收入款項,否則 Google 不會採用其他租稅協定主張。如要判斷與 Google 的合作夥伴關係適合哪種付款方式,請參考下列資訊:

  • 其他版權權利金 (例如 Play 和 YouTube 合作夥伴計畫)
  • 電影與電視權利金 (例如特定 YouTube 電影、電視節目和 Play 合作夥伴)
  • 服務 (例如 AdSense)

我可以預覽自己填寫的稅務表單嗎?

填妥美國國稅局 (IRS) 的稅務表單後,系統會產生 PDF 檔案,並要求你確認文件內容是否正確。如須變更表單內容,只要返回 AdSense 修訂即可。

其他人可以代表我填寫這份表單嗎?

除非本身是未成年人或已填寫有效的授權書等少數情況,才能由父母或代理人代表你填寫並簽署表單。簽署表單的代理人都必須提供身分證明與簽署資格證明。

美國境內的活動是指什麼?

美國境內的活動係指在美國地區提供服務,包括基於賺取收益而在美國聘請員工或購置設備等行為。

什麼是稅籍不變切結書?

稅籍不變切結書可與有效的 W-8 表單一併提交,方便 Google 將新提供的表單資訊套用至先前付款給創作者的時間範圍。也就是說,在切結書所涉及的先前時間範圍內如有任何付款,Google 可視為與新稅務表單目前指定的稅籍相同。

這項資訊有助於 Google 提供扣繳稅額的退款,但前提是該表單能證明創作者符合較低的預扣稅率資格,且創作者已在法定的退款時間範圍內 (即進行預扣當年度的 12 月 31 日) 申請退款。

我的稅務表單狀態為何?

  • 審核中我們正在審核你提交的稅務資訊,這項作業最多可能需要 7 個工作天才能完成。如果需要你提供其他文件來驗證稅務資訊或確認身分,我們會透過 Google 付款中心及電子郵件通知你。
  • 已核准:我們已接受你提交的稅務資訊。
  • 已拒絕:稅務資訊遭拒的可能原因如下:
    • IRS 記錄中找不到你輸入的稅號 (TIN)。這可能是因為 IRS 系統尚未更新,或是你最近才申請 TIN。
    • 你輸入的 TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不一致。
    • 你提供的文件無法驗證你的稅務資訊。

如果你的表單遭拒,我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。請提交新表單或與你的稅務顧問聯絡。提交前,請確認帳單資料中的法定資訊與稅務表單上的資訊完全一致。

為什麼我的文件必須經過審核?

你在稅務工具中提供的資訊會經過一系列檢查,以確保資訊安全、正確且完整。有時候,即使文件上僅有細微錯誤,系統仍可能會將你的稅務資訊標示為「審核中」。如要有效處理稅務並盡量避免耽誤情形,請確認你提供的稅務資料與付款資料中的資訊一致。

須審核的常見原因如下:

W9 表單

  • 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
  • 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱,與付款資料中的名稱不一致。
  • 在稅務工具中提供的社會安全號碼 (SSN) 無效,或所屬人的姓名與帳戶中的姓名不一致。審核作業可能需要較長的時間才能完成。

W8 表單

  • 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
  • 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱,與付款資料中的名稱不一致。
  • 在稅務工具中提供的「居住地址」或「郵寄地址」位於美國境內,或與你主張租稅協定優惠的國家/地區不一致。
  • 在稅務工具中提供的地址為「代收地址」或「郵政信箱」。
  • 稅務工具中的「代理人身分」欄位已填。

請注意,所有 W8-IMY 表單在提交後均須接受審核。

為什麼系統要求我提供驗證文件?

在下列情況下,你可能必須驗證身分:

  • TIN 漏填或不是 9 位數字
  • 輸入的 TIN 已過期
  • TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不一致
  • TIN 比對請求無效

進一步瞭解每種稅務表單接受的文件

如果我的美國稅務資訊被標示為需要審核,我需要準備哪些文件?

如果你的美國稅務資訊被標示為需要進一步審核,那麼你可能需要提供其他身分證明。如要查看可用的文件和身分證件,請參閱這個說明中心頁面:核准的稅務文件。可接受 PNG、JPEG 和 PDF 檔。

名稱和地址欄位的可用字元

儘管稅務表單中的問題可以轉換為你使用的語言,不過依據美國稅務主管機關 Internal Revenue Service (IRS) 的申報規定,稅務表單的各個欄位中只能使用大小寫英文字母 (a 至 z、A 至 Z)、數字 (0 至 9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)。

預扣與申報

根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 3 章的規定,Google 在法律上有責任針對所得來源為美國的非美國合作夥伴預扣稅款並進行申報。此外,根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 61 章和第 3406 節的規定,Google 有義務視情況扣繳備用預扣稅。Google 會利用你提交的稅務資訊判斷未來支付給你的款項應適用多少的預扣稅率 (如須課徵)。如須申報稅款,Google 會逐年提供一份申報表單 (1042-S 表單或 1099 表單)。

第 3 章:美國預扣稅

如果你已提供有效文件證明自己為非美國公司或個人,那麼在你賺取的收益中,只有來自美國使用者的部分才須繳納及申報美國預扣稅,也就是因美國境內的使用行為而產生的收益,例如觀看廣告、進行交易及訂閱。根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 3 章規定,美國合作夥伴應提供有效的美國稅號,表示不須繳納美國預扣稅。

你適用的美國預扣稅率取決於你提供給 Google 的稅務文件。

如未提供有效的稅務表單,Google 可能會針對適用款項採用 24% 的備用預扣稅率或第 3 章規定的 30% 稅率。唯有你的稅務身分所屬的國家/地區與美國簽有所得稅協定,且你提供的有效稅務表單具備有效的租稅協定主張,這項稅率才可能降低。你可以在每月收益報表查看結算預扣稅額。

備用預扣稅

在某些情況下,Google 可能必須針對所有符合資格的收益,向收款人預扣 24% 的稅額,例如:

  • 你在稅務表單中輸入的稅務資訊不正確或不實,且你符合美國預扣稅認定規則中的美國自然人/法人。

如果你有收益曾被扣款,這是因為記錄顯示我們在付款當時必須向你預扣稅款。

如果你認為自己不必預扣稅額,請更新帳戶中的稅務資訊。

預扣稅額

哪些情況下適用美國預扣稅?

一般情況下,已提供文件佐證 (即已提交有效的 W-8 表單) 的非美國自然人/法人必須針對來源為美國的收入繳納美國所得稅。舉例來說,如果非美國自然人/法人在美國提供服務,那麼在美國提供服務所收取的相關款項均須遵守美國預扣所得稅的相關規定。影響預扣稅率的因素包含收入類型、收款人是否享有租稅協定優惠,以及如果具有資格,是否已於 W-8 表單中主張有效的租稅協定優惠資格。根據 IRS 規定,支付款項給非美國自然人/法人的付款方必須預扣稅金、將款項繳交給 IRS (如果適用),並在付款年度結束前填寫相關稅務資訊申報表單。

預扣稅率是多少?可以降低這個稅率嗎?

如未提供有效的稅務表單,適用款項的預設預扣稅率通常為 30%。如果你的稅務身分所屬的國家/地區與美國簽有所得稅協定、你的所得稅類型符合租稅協定優惠資格,且你符合所有協定規定並提出有效主張,這項稅率則可能降低。在某些情況下,預設的預扣稅率為 24%,而未提供文件證明的合作夥伴將視為美國自然人/法人。

你可以在付款資料的「設定」下一步「管理稅務資訊」下方找到相關的預扣稅率。

這對您有幫助嗎?
我們應如何改進呢?