重要提示： 年末将至，启用了创收功能的创作者应在 AdSense YouTube 广告中查看自己的税务信息。务必提交纳税表单。如果符合条件，请在 2023 年 12 月 10 日之前申请税收条约优惠。在合适的情况下，Google 将重新计算 2023 年税费并退还差额。
如果您不提供税务信息，Google 可能会应要求按照最高税率在全球范围内预扣税费。如果您提供了税务信息，税率最高可达您美国收入的 30%。
查看您的税务信息并申请税收条约优惠：
- 请务必向我们提供您的税务信息。在 AdSense YouTube 广告中仔细检查您的纳税表单是否处于绿色的“已批准”状态。
- 您可以与您的税务顾问联系，以便确认是否有资格申请税收条约优惠。税收条约优惠可以降低某些收入类型的预扣税率：
- 其他版权版税（例如 YouTube 合作伙伴计划和 Google Play）
- 服务（例如 Google AdSense）
Google 应要求向加入了 YouTube 合作伙伴计划 (YPP) 的创作者收集税务信息。如果需要扣除任何税款，Google 将从创作者在 YouTube 上通过美国境内的观看者赚取的收入（通过广告浏览、YouTube Premium、超级留言、超级贴纸和频道会员服务等形式）中预扣税款。
Google 为什么要预扣美国税款
根据《美国国内税收法》第 3 章的规定，对于加入了 YouTube 合作伙伴计划并且在 YouTube 上通过美国境内的观看者赚取版税收入的创作者，Google 有责任向其收集税务信息、预扣税款以及向 Internal Revenue Service（美国税务机关，也称为 IRS）报税。
注意：YouTube 和 Google 无法提供有关税务问题的建议。如需更好地了解您的税务状况，请咨询税务专家。
向 Google 提交税务信息
无论身在何处，YouTube 上的所有创收创作者都必须按要求提供税务信息。请尽快提交您的税务信息。如果您未提供税务信息，Google 可能会应要求从您在全球的总收入中扣除最高可达 24% 的金额。
您可以按照以下说明向 Google 提交美国税务信息。请注意，Google 可能会每三年要求您重新提交一次税务信息。根据 IRS 的要求，提交纳税表单时仅可使用拉丁字符；点击此处了解详情
- 登录您的 AdSense 账号。
- 依次点击收款
收款信息。
- 点击管理设置。
- 滚动到“收款资料”，然后点击“美国税务信息”旁边的“修改”图标
。
- 点击管理税务信息。
- 我们在该页上提供了指南，帮助您选择适合您的纳税情况的表单。
提示：提交税务信息后，请按照上述说明检查您的收款资料中的“美国税务信息”部分，找到可能适用于您所收款项的预扣税率。
您还可以根据您的个人情况或业务情况的变化做出任何修改。如果您更改了地址，请确保更新后的永久地址在“永久居住地址”和“法定地址”这两个部分中保持一致。这将确保您的年终纳税表单（例如 1099-MISC、1099-K、1042-S）递送至正确地点。如果您在美国，则必须先更新法定地址，然后再重新提交 W-9 表
收款信息。美国税务规定适用于哪些情况
无论身在何处，每个 YouTube 合作伙伴计划创作者都必须按要求向 Google 提供美国税务信息。根据美国税法，如果您在 YouTube 上通过美国境内的观看者赚取收入，Google 必须按要求从相应收入中扣除税款。根据您所在的国家/地区、您是否符合享受税收条约优惠的条件以及您是个人还是企业，税款预扣的规定可能会有所不同。
- 美国境外的创作者：如果您提交了美国税务信息，则预扣税率介于您从美国境内观看者获得的收入的 0-30% 之间，具体税率取决于您所在国家/地区是否与美国签订了税收条约。
- 美国境内的创作者：如果您已提供有效的税务信息，Google 不会从您的收入中预扣税款。大多数美国境内的创作者已经提交了他们的美国税务信息。
重要提示：如果您没有提供任何美国税务信息，Google 可能会应要求按照最高税率进行预扣。您的税率将取决于您的 AdSense YouTube 广告账号类型和所在国家/地区：
- 企业账号类型：如果收款人在美国境外，则默认预扣税率为其在美国收入的 30%。美国境内企业的预扣税率为全球总收入的 24%。
- 个人账号类型：Google 将采用备用预扣税款流程，按照个人全球总收入的 24% 进行预扣。
创作者在 AdSense YouTube 广告中提供了有效的美国税务信息后，这些预扣税率将在下一个付款周期内进行调整。您可以按照相关说明确定您的 AdSense 账号或 AdSense YouTube 广告账号属于哪种账号类型。
常见问题解答
什么是税款预扣？
简而言之，税款预扣是我们从给您的付款中扣除一定金额，作为税费支付给政府，用于履行收款人的美国纳税义务。
根据美国税法，Google 作为扣缴义务人必须遵守美国税法，并在必要时对相关的 YouTube 收入预扣税费。
如果您提供了有效的税务信息，则只有通过美国境内观看者赚取的那部分收入才需要预扣税款并报税。
确切的预扣税率将取决于您提供给 Google 的税务信息。提交表单后，您可以在 AdSense YouTube 广告付款设置的“管理税务信息”部分中查看您的预扣税率。YouTube 数据分析中不会显示税款预扣金额。
假设示例
假设示例：一个位于印度并加入了 YouTube 合作伙伴计划的 YouTube 创作者在上个月通过 YouTube 赚取了 1,000 美元。在这 1,000 美元中，他的频道通过美国境内观看者赚取的钱数为 100 美元。
以下是几种可能的预扣方案：
- 创作者没有提交税务信息：如果他们未提交税务信息，则预扣税率将高达其全球总收入的 24%，因此最终扣除的税费为 240 美元。这意味着在创作者提交完整的税务信息之前，我们需要扣除其全球总收入（而不仅仅是通过美国境内观看者赚取的收入）的 24%。
- 创作者提交了税务信息并要求享受税收条约优惠：最终扣除的税费为 15 美元。这是因为印度和美国之间签订了税收条约，因此适用税率为通过美国境内观看者赚取的收入的 15%。
- 创作者提交了税务信息，但不符合享受税收条约优惠的条件：最终扣除的税费为 30 美元。这是因为在没有税收条约的情况下，预扣税率是通过美国境内观看者赚取的收入的 30%。
估算预扣税款
通过以下计算示例了解您的 YouTube 收入可能会受到多大影响：
- 访问 YouTube 数据分析中的“收入报告”，并将日期过滤条件设置为相关的付款期限（例如 10 月 1 日至 31 日）。将 YouTube 数据分析设置为您的收款币种（例如美元）可能会很有帮助。
- 通过应用地理位置过滤条件查看来自美国的估算收入。在 YouTube 数据分析中详细了解您的观众群。
- 前往您的 AdSense YouTube 广告账号查看预扣税率。提交美国税务信息后，您就能看到自己的预扣税率。
- 将上述第 2 步和第 3 步得到的结果相乘。
请注意，按照上述步骤计算得到的只是税款预扣估算值。当 Google 开始预扣税款后，您会在常规的 AdSense YouTube 广告付款交易报告（如果有）中看到最终的预扣税金额。
如果我的频道并没有通过美国境内观看者赚取收入，该怎么办？
你们使用什么标准来确定我是否为美国境内的创作者？
我们根据您在税务信息中声明的居住国家/地区来确定您的位置。
Google 只会按照要求从通过美国境内的观看者赚取的 YouTube 收入中预扣美国税费。您的 YouTube 收入可能还需按照您当地的所得税法缴税。
许多国家/地区签订了可减少或免交双重税费的税收条约。此外，部分国家/地区可以使用外国税收抵免减轻国际税负。您可以使用 AdSense YouTube 广告账号中的税务工具申请享受税收条约优惠，这样或许可以减轻一些税务负担。请咨询您的税务顾问。在此处了解详情
Google 会提供什么样的税务报告文件？
您将在付款报告中看到最终的税款预扣金额，具体取决于您的付款周期。付款后，通常可在下一月看到预扣金额。举例来说，4 月份的预扣金额会列在 5 月份的付款报告中。如果您的账号存在暂停付款问题或其他问题，则多个合并月份的最终税款预扣金额会列在日后的付款报告中。
所有提交了税务信息并且收到了应得付款的创作者，都将在每年 4 月 14 日或之前收到关于上一年预扣税款的纳税表单（例如 1042-S；提供给美国创作者的 1099-MISC 表单通常在 3 月初发放）。如需索要副本、提交修改版本或者将某份美国年终纳税表单作废，请访问我们的帮助中心。
税务文件递送偏好设置
您要接收的年终税务表单的文件递送选项和文件状态信息位于 AdSense 税务工具的设置 > 管理税务信息下。您可以选择在线递送数字税务文件，也可以选择纸质邮件。
- 如果您选择在线递送，那么您将仅收到在线文件。
- 如果您选择纸质邮件，我们会将文件寄送到您在纳税表单中提供的邮寄地址，并且您仍然可以访问在线文件。
如果您的邮寄地址发生了变更，请在付款资料中更新您的税务信息。Google 将使用您通过付款资料中的美国纳税表单提交的信息。
如果您在 12 月 10 日之前提供了更新后的税务信息，在某些情况下 Google 可能会退还部分美国预扣税款。例如，如果您及时提供更新后的 W-8 纳税表单和其他必要文件，并声明您符合享受更低税率的条件，Google 将重新计算预扣税金额并退回差额部分。
请注意，您可能需要向我们提供一份“纳税身份未变宣誓书”，并声明您对表单所做的更改适用于某个先前的日期（如果符合条件）。您可以在自己的 AdSense YouTube 广告税务工具的第 6 步中的“纳税身份变更宣誓书”部分下执行此操作。
您更新表单后，这些退税款项将在该付款周期中显示。
这些情况是有限制条件的，并且 Google 必须在预扣税款的日历年结束之前收到有效的税务信息。如果您在日历年结束前仍未提供有效的税务信息，就只能直接向 IRS 提出退税申请。我们建议您针对退税事宜寻求专业的税务建议。
您在 AdSense YouTube 广告中更新税务信息后，所有符合条件的退税款项都会在付款周期结束时显示在您的付款报告中。
多频道网络 (MCN) 中的联属频道
从 2023 年开始，多频道网络中的联属频道可能符合退税条件。联属频道必须提供有效的文件，证明之前的付款适用较低的税率。只有在同一日历年预扣的税款才有资格享受退税。此项变更不适用于 2022 年或之前的任何年份。如果联署频道符合条件，我们会将退税发放给支付预扣税的原内容所有者。