Важливо. Цей рік добігає кінця, тому радимо авторам, які монетизують контент, перевірити свою податкову інформацію в обліковому записі AdSense для YouTube. Надішліть податкову форму й заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо маєте на них право) до 10 грудня 2023 року. За потреби компанія Google перерахує суму податку за 2023 рік і поверне різницю.
Якщо ви не надасте податкову інформацію, компанія Google може бути зобов’язана утримувати податки з ваших доходів у всіх країнах за найвищою ставкою. Якщо ви надасте податкову інформацію, ставка податку може становити до 30% від вашого доходу в США.
Перевірте свою податкову інформацію і подайте заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Для цього виконайте наведені нижче дії.
- Перевірте, чи ми отримали вашу податкову інформацію. Переконайтеся, що в AdSense для YouTube ваша податкова форма має статус "Схвалено", виділений зеленим кольором.
- Дізнайтеся у свого податкового консультанта, чи маєте ви право подати заявку на отримання пільг у межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Такі пільги можуть зменшити ставку податку, що утримується з певних типів доходу:
- роялті, пов’язані з іншими авторськими правами (наприклад, у Google Play і Партнерській програмі YouTube);
- дохід у сервісах (наприклад, Google AdSense).
Дізнайтеся більше про утримання податку на дохід від YouTube або перегляньте відповіді на поширені запитання про те, як надсилати в Google податкову інформацію про доходи в США.
Компанія Google зобов’язана збирати податкову інформацію від авторів, які зареєструвались у Партнерській програмі YouTube. Якщо до них застосовується оподаткування, Google утримуватиме податки з доходу, отриманого від глядачів YouTube у США: від переглядів оголошень, підписок YouTube Premium, Суперчату, супернаклейок і спонсорства.
Чому Google утримує податки за законодавством США
Згідно з розділом 3 Податкового кодексу США, компанія Google зобов’язана запитувати податкову інформацію в учасників Партнерської програми YouTube, які отримують дохід у вигляді роялті від глядачів у США, а також утримувати податки з таких доходів і надсилати відповідні звіти в Internal Revenue Service (IRS, Податкове управління США).
Примітка. Компанії YouTube і Google не надають консультації з питань сплати податків. Якщо вам потрібна допомога, радимо звернутися до податкового консультанта.
Як надати компанії Google податкову інформацію
Усі автори YouTube, які монетизують свій контент, повинні надавати податкову інформацію незалежно від країни проживання. Радимо зробити це якнайшвидше. Якщо ви не надасте податкову інформацію, з ваших загальних доходів у всіх країнах може бути вирахувано до 24%.
Щоб надати компанії Google податкову інформацію, виконайте наведені нижче вказівки. Зверніть увагу: податкову інформацію слід оновлювати кожні 3 роки, а під час заповнення податкових форм можна використовувати лише латинські символи (відповідно до вимог Податкового управління США). Докладніше
- Увійдіть в обліковий запис AdSense.
- Виберіть Платежі
Платіжна інформація.
- Натисніть Керувати налаштуваннями.
- У розділі "Платіжний профіль" натисніть значок
поруч із пунктом "Інформація про податки в США".
- Натисніть Керувати податковою інформацією.
- На цій сторінці ви знайдете посібник, який допоможе вибрати відповідну форму для вашої податкової ситуації.
Порада. Коли ви подасте податкову інформацію, виконайте наведені вище вказівки, щоб знайти ставки податків, які можуть утримуватися з ваших доходів, у розділі "Інформація про податки в США" свого платіжного профілю.
За потреби свою податкову інформацію можна змінити. Якщо ви змінили адресу, переконайтеся, що в розділах "Адреса постійного проживання" та "Юридична адреса" зазначена однакова нова постійна адреса, щоб уникнути помилок під час доставки податкових форм за рік (наприклад, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S). Видавці з США повинні повторно надіслати форму W-9 із новою юридичною адресою.
Платіжна інформація.Як застосовуються вимоги США щодо оподаткування
Усі автори-учасники Партнерської програми YouTube повинні надати компанії Google свою податкову інформацію незалежно від країни проживання. Згідно із законом США про оподаткування компанія Google зобов’язана утримувати податки з доходів, які автори YouTube отримують від глядачів зі США (якщо вони є). Вимоги щодо утримання податків можуть відрізнятися залежно від країни вашого проживання, права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування й від типу вашого облікового запису AdSense (особистий чи компанія).
- З авторів, які проживають за межами США й надіслали свою податкову інформацію, податок утримується за ставкою 0–30% із доходу, отриманого від глядачів у США. Ставка залежить від того, чи уклала ваша країна зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- З авторів-резидентів США, які надали дійсну податкову інформацію, компанія Google не утримуватиме податки на дохід. Більшість авторів зі США вже надіслали свою податкову інформацію.
Важливо. Якщо ви не надішлете податкову інформацію, компанія Google може утримувати податок за найвищою ставкою. Вона залежатиме від вашої країни проживання й типу AdSense для облікового запису YouTube.
- Обліковий запис компанії. Якщо компанію розташовано за межами США, податок на її доходи в цій країні утримуватиметься за ставкою 30%. Для компаній на території США сума податку, який утримуватиметься із загального доходу в усіх країнах, становитиме 24%.
- Особистий обліковий запис. Застосовуватиметься додаткове утримання податку з вашого загального доходу в усіх країнах за ставкою 24%.
Після того як ви надасте в AdSense для YouTube дійсну податкову інформацію, ці ставки податку, що утримується, буде відкориговано в наступному платіжному циклі. Щоб визначити, яким типом облікового запису AdSense або AdSense для облікового запису YouTube ви користуєтеся, виконайте ці вказівки.
Поширені запитання
Що таке утримання податку?
Утримання податку – це вирахування з призначених вам виплат певного відсотка, який потім сплачується державі й гарантує виконання вами (одержувачем платежів) податкових зобов’язань.
Згідно із законом США про оподаткування, компанія Google є податковим агентом, зобов’язаним дотримуватися вимог закону й за потреби утримувати податки з доходу від YouTube.
Якщо ви надасте дійсну податкову інформацію, під утримання податку й податкове звітування підпадатиме лише та частина вашого доходу, яка надходить від глядачів зі США.
Точна ставка податку, що утримується, залежатиме від податкової інформації, яку ви надасте компанії Google. Надіславши форму, ви зможете переглянути ставку податку в розділі "Керувати податковою інформацією" в налаштуваннях платежів AdSense для YouTube. Сума податку не відображатиметься в YouTube Аналітиці.
Приклад
Автор YouTube з Індії бере участь у Партнерській програмі YouTube. Його загальний дохід від YouTube за минулий місяць становить 1000 дол. США, з яких 100 дол. США припадає на дохід від глядачів зі США.
Є кілька варіантів утримання податку в цій ситуації.
- Якщо автор не надіслав податкову інформацію, кінцева сума вирахування становитиме 240 дол. США, оскільки в цьому випадку податок має утримуватися за ставкою 24% від загального доходу (отриманого в усіх країнах, а не лише в США).
- Якщо автор надіслав податкову інформацію і має право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева утримана сума становитиме 15 дол. США. Ставка податку знижується до 15% від доходу, отриманого від глядачів зі США, оскільки Індія уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- Якщо автор надіслав податкову інформацію, але не має права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева сума вирахування становитиме 30 дол. США. Адже без таких пільг ставка податку становить 30% від доходу, отриманого від глядачів зі США.
Як обчислити приблизну суму податку, що утримується
Щоб дізнатись, який відсоток доходу на YouTube може бути вирахувано, виконайте наведені нижче дії.
- Відкрийте звіт про доходи в YouTube Аналітиці й у фільтрі дат укажіть потрібний платіжний період (наприклад, 1–31 жовтня). Радимо використовувати в YouTube Аналітиці валюту, у якій отримуєте виплати (наприклад, долари США).
- Щоб переглянути приблизний дохід від глядачів зі США, скористайтеся географічним фільтром. Його можна знайти на вкладці Аудиторія в YouTube Аналітиці.
- Перейдіть в AdSense для облікового запису YouTube, щоб дізнатися ставку податку, що утримується. Вона відображатиметься, якщо ви надали податкову інформацію.
- Перемножте значення, отримані в кроках 2 й 3.
Зверніть увагу: виконавши наведені вище дії, можна дізнатися лише приблизну суму податку, що утримується. Коли Google почне стягувати податки, кінцева утримана сума вказуватиметься у звітах про платежі в AdSense для YouTube (якщо застосовується).
Мій канал не отримує дохід від глядачів зі США. Чи потрібно надсилати податкову інформацію?
За якими критеріями ви визначаєте, чи є автор резидентом США?
Ваше місцезнаходження визначається за країною проживання, указаною у вашій податковій інформації.
Компанія Google зобов’язана утримувати податки за законодавством США лише з доходів, які ви отримуєте на YouTube від глядачів у цій країні. Однак до ваших доходів на YouTube можуть застосовуватися також і закони щодо оподаткування, які діють у вашій країні.
Багато країн уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування, які зменшують зобов’язання платника податків або звільняють його від сплати податків в одній країні. Крім того, щоб зменшити податкове навантаження на міжнародних платників податків, у деяких країнах дозволяється зарахування податків, сплачених за кордоном. Для цього потрібно подати заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, заповнивши онлайн-форму в AdSense для YouTube. Щоб дізнатися більше, зверніться до податкового консультанта. Докладніше
Які документи податкової звітності надає Google?
Кінцеві суми утриманих податків показуватимуться у звіті про платежі відповідно до платіжного циклу. Утриману суму зазвичай можна побачити наступного платіжного місяця. Наприклад, сума за квітень буде доступна в платіжному звіті за травень. Якщо у вашому обліковому записі призупинено платежі або виникли інші проблеми, кінцеві суми утриманих податків за кілька місяців може бути включено в один із наступних звітів про платежі.
Усі автори, які надали свою податкову інформацію і одержують виплати, що підлягають оподаткуванню, щороку до 14 квітня отримуватимуть податкову форму (наприклад, 1042-S) з даними про утримання податків за попередній рік (форми 1099-MISC надсилаються авторам зі США зазвичай на початку березня). Відвідайте Довідковий центр, щоб дізнатися, як отримати копію річної податкової форми США, анулювати її або подати виправлений варіант.
Варіанти доставки податкових документів
Щоб вибрати варіанти доставки документів і переглянути статуси документів для річних податкових форм, в AdSense перейдіть у Налаштування > Керувати податковою інформацією. Ви можете вибрати онлайн-доставку цифрових податкових документів або надсилання їх паперових копій звичайною поштою.
- Якщо вибрати онлайн-доставку, ви отримуватимете документи лише через Інтернет.
- Якщо вибрати звичайну пошту, документи надсилатимуться на поштову адресу, указану у вашій податковій формі, і також будуть доступні онлайн.
У разі зміни поштової адреси потрібно оновити податкову інформацію в платіжних профілях. Ми будемо використовувати інформацію, яку ви надали в податковій формі США у своєму платіжному профілі.
Якщо ви надішлете оновлену податкову інформацію до 10 грудня, за певних обставин Google зможе відшкодувати податок США, що утримується в джерела виплати доходу. Наприклад, якщо вчасно надіслати оновлену податкову форму W-8 разом із заявкою на нижчу ставку податку й надати інші необхідні документи, ми перерахуємо утриману суму й повернемо різницю.
Зверніть увагу, що, можливо, вам потрібно буде надіслати афідевіт про незмінність податкового статусу й підтвердити, що внесені у форму зміни стосуються вказаного минулого періоду (за потреби). Це можна зробити в розділі 6 "Афідевіт про зміну статусу" в інструменті налаштування податкової інформації в AdSense для YouTube.
Повернуті кошти з’являться в платіжному циклі після того, як ви оновите форму.
Обставини, за яких податок може бути відшкодовано, обмежені, і дійсну податкову інформацію слід надіслати до кінця календарного року, у якому утримувався податок. Якщо цього не зробити, запит на повернення коштів потрібно буде надсилати безпосередньо в Податкову службу США. У такому разі радимо звернутися до податкового консультанта.
Відомості про повернуті кошти з’являться у звіті про платежі наприкінці платіжного циклу після того, як ви оновите податкову інформацію в AdSense для YouTube.
Канали-партнери, що входять до багатоканальних мереж
Починаючи з 2023 року, канали-партнери, що входять до багатоканальних мереж, мають право на відшкодування коштів. Для цього потрібно надати дійсні документи, які підтверджують, що ставка податку, утриманого з попереднього платежу, була нижчою. Повертаються лише кошти за податки, утримані за той самий календарний рік. Ці зміни не стосуються 2022 року чи попередніх років. Ми повернемо кошти, щойно власник контенту, з якого було утримано податок, отримає право на відшкодування.