Налоги США на доход от YouTube

Важно! Приближается конец года, поэтому авторам, монетизирующим контент, нужно проверить налоговую информацию в своем аккаунте AdSense для YouTube. До 10 декабря 2023 года отправьте налоговую форму и получите льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, если они вам полагаются. При необходимости Google пересчитает налоги за 2023 год и вернет вам разницу.

Компания Google может быть обязана взимать с вашего дохода в разных странах налог по максимальной ставке, если вы не предоставите налоговую информацию. Ставка налога в этом случае может составить до 30 % от дохода, полученного в США.

Проверьте свою налоговую информацию и получите льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения.

Убедитесь, что предоставили нам налоговую информацию, а рядом с вашей налоговой формой в AdSense для YouTube показывается статус "Одобрено".
Чтобы узнать, полагаются ли вам налоговые льготы, обратитесь к налоговому консультанту. Льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения могут применяться к следующим типам дохода:
- доходу от авторских прав в других сферах (например, в Google Play или в рамках Партнерской программы YouTube);
- доходу в сервисах (например, AdSense).

Компания Google обязана собирать налоговую информацию от авторов, которые участвуют в Партнерской программе и получают доход на YouTube. Если такой доход сгенерирован в США, компания Google также должна удерживать с него налог. Речь идет о средствах, полученных из разных источников, в том числе от просмотров рекламы, YouTube Premium, Суперчата, Суперстикеров и спонсорства.

Почему Google удерживает налоги в США

В соответствии с главой 3 Налогового кодекса США компания Google обязана собирать налоговую информацию об авторах – партнерах YouTube, получающих роялти в результате действий зрителей в США, а также взимать с таких авторов налоги и сообщать об этих суммах в Налоговое управление США (IRS).

Примечание. Специалисты Google и YouTube не уполномочены давать рекомендации по вопросам налогообложения. Если вам требуется помощь, обратитесь к налоговому консультанту.

Подписывайтесь на наш канал для авторов, чтобы быть в курсе самых последних новостей, обновлений и советов.

Как предоставить Google налоговую информацию

Авторы YouTube, монетизирующие контент, должны отправить налоговую информацию в Google как можно скорее. Это требование касается всех партнеров вне зависимости от страны проживания. Если автор не предоставит необходимые сведения, с его общего дохода, сгенерированного во всех странах, может удерживаться налог по ставке до 24 %.

Инструкция о том, как отправить налоговую информацию, приведена ниже. Обратите внимание, что через три года вам, возможно, потребуется повторить эту процедуру. Также имейте в виду, что вводить данные нужно латинскими символами. Это связано с требованиями Налогового управления США. Подробнее…

Войдите в аккаунт AdSense.
Нажмите Платежи Платежные данные.
Нажмите Управление настройками.
Прокрутите страницу вниз до раздела "Платежный профиль" и нажмите на значок карандаша рядом с пунктом "Налоговая информация (США)".
Нажмите Изменение налоговой информации.
Откроется страница с инструкциями, которые помогут вам выбрать нужную форму.
Совет. После отправки налоговой информации перейдите в раздел "Налоговая информация (США)" платежного профиля, следуя приведенным выше инструкциям. Там приводятся ставки удержания налога, которые могут применяться к вашим платежам.
Кроме того, вы сможете обновить информацию о себе или своей компании. Если изменился адрес, убедитесь, что новое местоположение указано в обоих разделах: "Адрес постоянного места жительства" и "Юридический адрес". Это необходимо, чтобы доставка документов, таких как 1099-MISC, 1099-K и 1042-S, осуществлялась по верному месту назначения. Издателям из США при изменении юридического адреса необходимо повторно отправить форму W-9.

Прочитайте статьи об отправке налоговой информации в AdSense для YouTube, и о налоговых требованиях для МКС и связанных каналов.

Где действуют налоговые требования США

Предоставлять компании Google налоговую информацию обязаны все участники Партнерской программы YouTube независимо от страны проживания. Согласно налоговому законодательству США компания Google обязана удерживать налоги с доходов, полученных от действий зрителей из США. Требования к удержанию налога зависят от ряда факторов: страны проживания, наличия прав на льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, типа аккаунта (он может быть индивидуальным или корпоративным).

Если автор проживает за пределами США и предоставил нам налоговую информацию: ставка, по которой будет взиматься налог на доход, сгенерированный в США, составит 0–30 %. Она зависит от того, заключено ли между страной проживания автора и США соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если автор проживает в США: налог с него удерживаться не будет при условии, что он предоставил компании Google действительную налоговую информацию. Большинство авторов из США уже отправили нам свои данные.

Важно! Если вы не предоставите нам налоговую информацию, мы можем применить к вашим доходам в США максимальную налоговую ставку. Ее размер будет зависеть от типа вашего аккаунта AdSense для YouTube и страны проживания:

Корпоративный. Если ваша компания находится за пределами США, налог на ее доходы в этой стране будет по умолчанию взиматься по ставке 30 %. Если же компания расположена на территории США, то к доходам, сгенерированным во всех странах, будет применяться налоговая ставка 24 %.
Индивидуальный. К вашим доходам во всех странах будет применяться повышенная налоговая ставка в размере 24 %.

Как только вы отправите в AdSense для YouTube действительную налоговую информацию, мы учтем ее и пересмотрим вашу налоговую ставку к моменту следующей выплаты дохода. Подробнее о том, как определить тип своего аккаунта AdSense или AdSense для YouTube…

Важно! Специалисты Google никогда не запрашивают в сообщениях пароль или личную информацию. До перехода по ссылке обязательно убедитесь, что сообщение отправлено с электронного адреса в домене @youtube.com или @google.com.

Часто задаваемые вопросы

Что такое удержание налога?

Это вычет из ваших доходов суммы налога, которым они облагаются. Удержанные средства перечисляются государству, и таким образом вы исполняете свои налоговые обязательства перед ним. В данном случае речь идет о США.

В соответствии с законодательством США компания Google является налоговым агентом, уполномоченным удерживать налоги с доходов авторов на YouTube.

Как удержание налога отразится на моем доходе от YouTube?

Если мы получим от вас действительную налоговую информацию, то будем удерживать налог только с вашего дохода, сгенерированного в результате действий зрителей из США. В Налоговое управление США также будут передаваться только эти сведения.

Налоговая ставка будет зависеть от данных, которые вы предоставили Google. После подачи налоговой формы вы сможете узнать размер налоговой ставки в разделе платежных настроек "Изменение налоговой информации". В YouTube Аналитике суммы налога не отражаются.

Пример удержания налога

Предположим, за последний месяц доход автора из Индии, участвующего в Партнерской программе YouTube, составил 1000 долларов США. Из них 100 долларов принесли действия зрителей из США.

В этой ситуации налог может удерживаться по-разному:

Автор не предоставил необходимую налоговую информацию. Налоговая ставка может составить до 24 %. В нашем примере это значит, что из дохода будет вычтено 240 долларов США. Налог будет удерживаться со всей суммы, а не только с дохода, сгенерированного в США.
Автор предоставил налоговую информацию и подал заявку на снижение налоговой ставки (в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между его страной и США). Поскольку между США и Индией заключено такое соглашение, размер ставки для автора из примера составит 15 %, то есть из дохода будет вычтено 15 долларов США. В отличие от первого сценария, в этом случае налогом будет облагаться только часть дохода, которая получена в результате действий зрителей из США.
Автор предоставил налоговую информацию, но между США и его страной не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Для автора будет установлена ставка в размере 30 % от дохода, полученного в результате действий зрителей из США. В нашем примере сумма вычета составит 30 долларов США.

Как рассчитать примерную сумму налога

Чтобы определить, как изменится ваш доход на YouTube, выполните следующие действия:

Откройте отчет "Доход" в YouTube Аналитике и выберите платежный период, например с 1 по 31 октября. Для большей наглядности можно указать валюту, в которой осуществляются выплаты, например доллары США.
Отфильтруйте данные по местоположению, выбрав в качестве страны США. Подробнее о показателях YouTube Аналитики, связанных с аудиторией…
Чтобы узнать налоговую ставку, перейдите в аккаунт AdSense для YouTube. Эти сведения появятся после того, как вы предоставите налоговую информацию в соответствии с законодательством США.
Перемножьте значения, полученные во втором и третьем пунктах.

Обратите внимание, что таким способом можно получить только примерные данные об удержании налога. Окончательную сумму можно будет узнать в отчете о доходах в AdSense для YouTube, когда Google начнет удерживать налог из предназначенных для вас выплат (если это требуется).

Нужно ли мне что-то делать, если я не получаю доход от зрителей из США?

Все авторы, участвующие в Партнерской программе YouTube, должны предоставить нам необходимую налоговую информацию. Источник дохода значения не имеет. Если в будущем вы начнете получать доход от действий зрителей из США, указанные вами данные помогут нам правильно рассчитать налоговую ставку.

Как вы определяете, что автор из США?

Мы опираемся на данные о стране проживания, указанные в налоговой информации.

Теперь мне нужно платить налоги и в США, и в той стране, где я живу?

От компании Google требуется удерживать налоги только с дохода, сгенерированного в США. К вашему общему доходу также могут применяться местные налоги согласно законодательству вашей страны.

Между многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Кроме того, некоторые государства позволяют зачесть налоги, уплаченные за рубежом. Все это помогает уменьшить налоговую нагрузку. Если вы заявите о праве на такую льготу в AdSense для YouTube, то получите возможность платить налог по сниженной ставке. Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту. Подробнее…

Какие виды налоговой отчетности предоставляет Google?

Вам будет доступен отчет о доходах. В нем указывается окончательная сумма удержанных налогов. Удержанные суммы обычно показываются в отчетности в следующем месяце. Например, удержания за апрель включаются в отчет о платежах за май. Если в аккаунте приостановлено получение платежей или есть другие проблемы, окончательные суммы удержанных налогов за несколько месяцев складываются и включаются в один из следующих отчетов о платежах.

Всем авторам, которые предоставили налоговую информацию и получают платежи, ежегодно не позднее 14 апреля высылается налоговая форма, например 1042-S (форма 1099-MISC для авторов в США – в начале марта). Она содержит информацию об удержании налога за предыдущий год. Чтобы запросить копию годовой налоговой формы США, предоставить ее исправленную версию или аннулировать документ, перейдите в Справочный центр AdSense для YouTube.

Способ получения налоговых документов

Выбрать способ получения налоговых документов можно в налоговом инструменте в AdSense. Для этого перейдите в настройки и откройте раздел Изменение налоговой информации. Здесь же можно узнать, готов ли документ.

Если вы выберете электронный документооборот, мы будем отправлять вам документы онлайн.
Если же вы выберете получение обычной почтой, мы будем отправлять документы на почтовый адрес, который вы указали в налоговой форме. При этом они также будут доступны в электронном виде.

Если ваш почтовый адрес изменился, обновите налоговую информацию в платежном профиле, а именно в налоговой форме США.

Можно ли получить возврат средств за удержанные ранее налоги?

В некоторых случаях Google может возместить средства, удержанные из прошлых платежей. Для этого необходимо обновить налоговую информацию до 10 декабря. Так, если вы вовремя отправите налоговую форму W-8 и другие обязательные документы с актуальными сведениями и запросом на снижение налоговой ставки, мы пересчитаем сумму налога и вернем разницу.

Обратите внимание, что вам может потребоваться предоставить нам аффидевит, подтверждающий, что все обстоятельства остались прежними, и указать, что изменения в форме относятся к прошедшему периоду. Сделать это можно в разделе "Аффидевит об изменении налогового статуса" на шестом шаге в налоговом инструменте AdSense для YouTube.

Данные о возврате средств будут доступны в конце платежного цикла после того, как вы обновите налоговую форму.

Средства могут быть возвращены только в некоторых случаях. Актуальную налоговую информацию нужно предоставить до конца календарного года, в котором были удержаны налоги. По окончании этого периода запрос на возврат средств необходимо подавать непосредственно в Налоговое управление США. Рекомендуем обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Данные о возврате средств будут отражены в отчете о доходах в конце платежного цикла. Напоминаем, что эти сведения станут доступны только после того, как вы обновите налоговую информацию в AdSense для YouTube.

Информация для авторов, чьими каналами управляет МКС

Авторы присоединенных каналов в МКС могут иметь право на возврат начиная с 2023 года. Для этого им необходимо предоставить действительные документы, подтверждающие, что уплаченные ранее налоги должны были взиматься по более низкой ставке. Возврат можно получить только по налогам, удержанным в том же календарном году. Изменение не распространяется на налог за предыдущие годы, в том числе 2022 год. Средства возвращаются тому владельцу контента, с дохода которого были удержаны.

Будет ли налог взиматься с дохода AdSense, не связанного с YouTube?

Требования, указанные в главе 3 Налогового кодекса США, должны распространяться только на доход, сгенерированный на YouTube. Если вы предоставили действительную налоговую информацию, никаких других списаний произойти не должно.

Эта информация оказалась полезной?

Как можно улучшить эту статью?