Ważne: zbliża się koniec roku, więc zarabiający twórcy powinni sprawdzić swoje dane podatnika w AdSense dla YouTube. Do 10.12.2023 prześlij formularz podatkowy, a w odpowiednich przypadkach ubiegaj się o korzyści wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W razie konieczności Google ponownie obliczy podatki za 2023 rok i zwróci różnicę.
Jeśli nie udostępnisz danych podatnika, możemy być zmuszeni do odprowadzenia podatków od zarobków na całym świecie z wykorzystaniem maksymalnej stawki podatku. Jeżeli udostępnisz swoje dane podatnika, stawka podatku może wynosić nawet 30% Twojego dochodu w Stanach Zjednoczonych.
Sprawdź dane podatnika i ubiegaj się o korzyści wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- Upewnij się, że mamy Twoje dane podatnika. Sprawdź, czy Twój formularz podatkowy w AdSense dla YouTube jest oznaczony na zielono i ma stan „Zatwierdzony”.
- Zapytaj swojego doradcę podatkowego, czy przysługują Ci korzyści wynikające z postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może zmniejszyć stawkę podatku u źródła w przypadku niektórych rodzajów dochodu:
- inne tantiemy związane z prawami autorskimi (np. program partnerski YouTube lub Google Play),
- usługi (np. Google AdSense).
Dowiedz się więcej o pobieraniu podatku u źródła od zarobków z YouTube lub zapoznaj się z odpowiedziami na najczęstsze pytania o przesyłanie danych podatnika dotyczących amerykańskiego podatku dochodowego do Google.
Firma Google jest zobowiązana do zbierania danych podatnika od twórców należących do programu partnerskiego YouTube (YPP). Jeśli mają zastosowanie jakiekolwiek odliczenia podatkowe, Google potrąca podatek od zarobków z YouTube od widzów w USA, uzyskanych z wyświetleń reklam, YouTube Premium, superczatu, supernaklejek oraz wspierania kanału.
Dlaczego Google potrąca podatek w USA
Zgodnie z rozdziałem 3 amerykańskiego kodeksu podatkowego (Internal Revenue Code, IRC) firma Google jest odpowiedzialna za zbieranie danych podatnika, pobieranie podatków u źródła oraz zgłaszanie amerykańskiemu urzędowi podatkowemu (Internal Revenue Service, IRS) sytuacji, w których twórca należący do programu partnerskiego YouTube uzyskuje przychody z tantiem od widzów w USA.
Uwaga: YouTube i Google nie zapewniają doradztwa podatkowego. Jeśli chcesz lepiej poznać przepisy dotyczące podatków, skontaktuj się ze specjalistą w tym zakresie.
Przesyłanie danych podatnika do Google
Wszyscy twórcy zarabiający w YouTube, niezależnie od lokalizacji, muszą dostarczyć dane podatnika. Prześlij swoje dane jak najszybciej. Jeśli tego nie zrobisz, możemy być zmuszeni do odliczenia nawet 24% Twoich łącznych ogólnoświatowych zarobków.
Wykonaj instrukcje opisane poniżej, aby przesłać do Google dane podatnika dotyczące amerykańskiego podatku dochodowego. Pamiętaj, że co 3 lata możemy prosić Cię o ponowne przesłanie tych danych. Wypełniając formularz podatkowy, możesz używać tylko znaków alfabetu łacińskiego (zgodnie z wymaganiami IRS). Więcej informacji
- Zaloguj się na konto AdSense.
- Kliknij Płatności
Informacje o płatnościach.
- Kliknij Zarządzaj ustawieniami.
- Przewiń do sekcji „Profil płatności” i kliknij edytuj
obok pozycji „Informacje dot. amerykańskiego podatku dochodowego”.
- Kliknij Zarządzaj danymi podatnika.
- Na tej stronie znajduje się przewodnik, który pomoże Ci dobrać odpowiedni formularz do danej sytuacji podatkowej.
Wskazówka: po przesłaniu danych podatnika wykonaj powyższe instrukcje, aby otworzyć sekcję „Informacje dot. amerykańskiego podatku dochodowego” w swoim profilu płatności, gdzie jest podana wysokość należności na poczet podatku, która może obowiązywać w przypadku płatności.
Możesz też edytować dane, gdy zmieni się Twoja sytuacja jako osoby indywidualnej lub firmy. Jeśli masz nowy adres, upewnij się, że Twój zaktualizowany adres jest taki sam w obu sekcjach: „Adres stałego zamieszkania” i „Adres firmy”. Dzięki temu formularze podatkowe za poprzedni rok (np. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) zostaną dostarczone do prawidłowej lokalizacji. Jeśli mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, musisz ponownie przesłać formularz W-9 ze zaktualizowanym adresem firmy.
Informacje o płatnościach.Kogo dotyczą amerykańskie przepisy podatkowe
Wszyscy twórcy należący do YPP, niezależnie od lokalizacji, muszą przesłać dane podatnika do Google. Zgodnie z amerykańskimi przepisami podatkowymi Google musi odliczać podatki od Twoich zarobków w YouTube pochodzących od widzów w USA (jeśli taka sytuacja Cię dotyczy). Wymagania dotyczące pobierania podatku u źródła mogą się różnić w zależności od Twojego kraju zamieszkania, od tego, czy obowiązują postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, oraz tego, czy jesteś osobą fizyczną czy też prowadzisz firmę.
- Twórcy spoza USA: jeśli prześlesz dane podatnika dotyczące amerykańskiego podatku dochodowego, należność pobrana na poczet podatku wyniesie 0–30% w przypadku zarobków uzyskanych od widzów w USA i będzie zależała od tego, czy Twoj kraj podpisał umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Stanami Zjednoczonymi.
- Twórcy w USA: Google nie będzie pobierać należności na poczet podatku, jeśli prześlesz prawidłowe dane podatnika. Większość twórców w USA już to zrobiła.
Uwaga: jeśli nie prześlesz danych podatnika dotyczących amerykańskiego podatku, Google może mieć obowiązek pobrania maksymalnej stawki. Stawka podatku będzie zależała od rodzaju konta AdSense dla YouTube oraz kraju:
- Konto firmowe: domyślna wartość należności na poczet podatku wyniesie 30% zarobków w USA, jeśli odbiorca płatności znajduje się poza Stanami Zjednoczonymi. Dla firm w USA wynosi 24% zarobków z całego świata.
- Konto indywidualne: pobrana zostanie zaliczka w wysokości 24% całkowitych zarobków na świecie.
Wartość należności na poczet podatku zostanie skorygowana w następnym cyklu płatności po przesłaniu do AdSense dla YouTube prawidłowych danych podatnika dotyczących amerykańskiego podatku dochodowego. Aby określić, jakiego rodzaju jest Twoje konto AdSense lub AdSense dla YouTube, wykonaj te instrukcje.
Najczęstsze pytania
Czym jest pobranie podatku u źródła?
Krótko mówiąc, oznacza to odliczenie podatków od Twoich zarobków, aby mogły one zostać przekazane rządowi zgodnie z przepisami prawa podatkowego dotyczącymi odbiorcy płatności w USA.
Zgodnie z amerykańskimi przepisami podatkowymi Google jest płatnikiem podatku i, gdy jest to wymagane, musi odliczać podatki od Twoich zarobków w YouTube uzyskanych od widzów w USA.
Tylko część zarobków uzyskanych od widzów w Stanach Zjednoczonych jest objęta amerykańskim podatkiem potrącanym u źródła i podlega zgłaszaniu, gdy prześlesz prawidłowe dane podatnika.
Dokładna stawka podatku u źródła zostanie określona na podstawie informacji, które prześlesz do Google. Wysokość stawki podatku u źródła możesz sprawdzić w sekcji „Zarządzaj danymi podatnika” w ustawieniach płatności na Twoim koncie AdSense dla YouTube po przesłaniu formularza. Wysokość należności nie jest wyświetlana w Statystykach YouTube.
Przykład
Twórca YouTube w Indiach należący do programu partnerskiego YouTube zarobił w zeszłym miesiącu w YouTube 1000 dolarów. Z tego 1000 dolarów jego kanał uzyskał 100 dolarów od widzów w USA.
Oto kilka możliwych scenariuszy dotyczących podatku u źródła:
- Twórca nie przesłał danych podatnika: ostateczna kwota należności wyniesie 240 USD, ponieważ w przypadku, gdy dane nie zostały przesłane, stawka podatku u źródła wynosi maksymalnie 24% łącznych zarobków z całego świata. Oznacza to, że dopóki twórca nie prześle kompletnych danych podatnika, będziemy musieli odliczać do 24% jego łącznych zarobków z całego świata, a nie tylko z USA.
- Twórca przesłał dane podatnika i zgłosił, że dotyczy go umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: całkowita kwota należności wyniesie 15 USD. Wynika to z faktu, że Indie i USA zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, dzięki której stawka należności została zmniejszona do 15% zarobków pochodzących od widzów w USA.
- Twórca przesłał dane podatnika, ale nie dotyczy go umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: całkowita kwota należności na poczet podatku wyniesie 30 USD. Wynika to z faktu, że w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania stawka wynosi 30% zarobków pochodzących od widzów w USA.
Obliczanie szacunkowej wysokości pobieranego podatku u źródła
Sprawdź, jak może to wpłynąć na Twoje zarobki w YouTube za pomocą poniższej przykładowej kalkulacji:
- Otwórz raport Przychody w Statystykach YouTube i ustaw filtr daty na interesujący Cię okres płatności (np. 1–31 października). Warto też ustawić w Statystykach YouTube walutę, w której otrzymujesz płatności (np. USD).
- Zastosuj filtr Region, aby wyświetlić szacunkowe przychody ze Stanów Zjednoczonych. Dowiedz się więcej o swoich odbiorcach w Statystykach YouTube.
- Wejdź na konto AdSense dla YouTube, aby sprawdzić należność na poczet podatku. Będzie ona widoczna po przesłaniu danych podatnika dotyczących amerykańskiego podatku.
- Pomnóż wyniki z kroków 2 i 3.
Pamiętaj, że wartości obliczone zgodnie z powyższymi wskazówkami są szacunkowe. Ostatecznie pobraną przez Google kwotę należności na poczet podatku znajdziesz w standardowym raporcie Płatności w AdSense dla YouTube (jeśli będzie miała zastosowanie).
Co w sytuacji, gdy nie uzyskuję przychodów od widzów z USA?
Jakie kryteria decydują o tym, czy jestem twórcą w USA?
Twoja lokalizacja określana jest na podstawie kraju zamieszkania, który deklarujesz w danych podatnika.
Google musi potrącać podatki wyłącznie od Twoich zarobków w YouTube uzyskanych od widzów ze Stanów Zjednoczonych. Jednak dochód z YouTube może nadal podlegać lokalnym przepisom o podatku dochodowym.
W wielu krajach obowiązują umowy pozwalające na obniżenie lub uniknięcie podwójnego opodatkowania. Dodatkowo niektóre państwa mogą umożliwiać korzystanie z ulg podatkowych zmniejszających wysokość podatków zagranicznych. Odwołując się w narzędziu podatkowym w AdSense dla YouTube do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe. Skonsultuj się z doradcą podatkowym. Więcej informacji
Jakiego rodzaju dokumenty służące do sprawozdawczości podatkowej przesyła Google?
Ostatecznie pobraną kwotę należności na poczet podatku znajdziesz w raporcie Płatności dotyczącym danego cyklu płatności. Pobrane kwoty są zwykle widoczne w miesiącu następującym po dokonaniu płatności – na przykład informacje o kwotach pobranych w kwietniu znajdą się w raporcie płatności generowanym w maju. Jeśli na koncie występują wstrzymania płatności lub inne problemy, ostateczne kwoty należności na poczet podatku pobranego u źródła za kilka połączonych miesięcy mogą zostać uwzględnione w późniejszym raporcie płatności.
Wszyscy twórcy, którzy przesyłają dane podatnika i otrzymują odpowiednie płatności, dostają formularz podatkowy (np. 1042-S) najpóźniej 14 kwietnia każdego roku dotyczący podatku pobranego u źródła w poprzednim roku (formularze 1099-MISC dla twórców ze Stanów Zjednoczonych są zwykle przesyłane na początku marca). Odwiedź Centrum pomocy, aby przesłać prośbę o kopię, sprawdzenie czy unieważnienie końcoworocznego amerykańskiego formularza podatkowego.
Ustawienia przesyłania dokumentów podatkowych
Opcje dostarczania dokumentów i informacje o stanie formularzy podatkowych na koniec roku znajdziesz w narzędziu podatkowym w AdSense w menu Ustawienia > Zarządzaj danymi podatnika.Możesz zdecydować, czy chcesz przesłać dokumenty podatkowe online czy zwykłą pocztą.
- Jeśli wybierzesz dostawę online, będziesz otrzymywać dokumenty tylko online.
- Jeżeli wybierzesz dostawę pocztą tradycyjną, wyślemy dokumenty na adres pocztowy podany w formularzu podatkowym. Twoje dokumenty będą nadal dostępne online.
Jeśli zmienił się Twój adres pocztowy, zaktualizuj dane podatnika w swoich profilach płatności. Google użyje informacji podanych przez Ciebie w amerykańskim formularzu podatkowym na Twoim profilu płatności.
Google może zwrócić należność na poczet podatku w określonych okolicznościach, jeśli zaktualizowane dane podatnika zostaną przesłane do 10 grudnia. Jeśli na przykład zaktualizowany formularz podatkowy W-8 z roszczeniem obniżenia stawki podatku oraz pozostałe dokumenty zostaną przesłane na czas, Google ponownie obliczy kwotę należności i zwróci różnicę.
Pamiętaj, że konieczne może być złożenie oświadczenia z mocą przysięgi o niezmienionych okolicznościach i zadeklarowanie, że wprowadzone w formularzu zmiany dotyczą wcześniejszych dat (jeśli zajdzie taka potrzeba). Możesz zrobić to w sekcji „Oświadczenie o zmienionym statusie” w kroku 6 narzędzia podatkowego w AdSense dla YouTube.
Zwroty należności będą widoczne w cyklu płatności po aktualizacji formularza.
Takie okoliczności są ograniczone, a prawidłowe dane podatnika muszą zostać przesłane przed końcem roku kalendarzowego, w którym pobrano zaliczkę na poczet podatku. Jeśli nie prześlesz prawidłowych danych podatnika przed końcem roku kalendarzowego, trzeba będzie przesłać prośbę o zwrot środków bezpośrednio do IRS. Zalecamy skorzystanie z profesjonalnej porady doradcy podatkowego.
Odpowiednie zwroty środków będą widoczne w raporcie Płatności na koniec cyklu płatności po zaktualizowaniu danych podatnika w AdSense dla YouTube.
Podmioty stowarzyszone w sieciach wielokanałowych
Kanały stowarzyszone w ramach sieci wielokanałowych mogą kwalifikować się do zwrotu środków od 2023 roku. Muszą one przedstawić ważną dokumentację potwierdzającą, że wcześniejsza płatność podlegała niższej stawce. Zwroty podatku będą możliwe tylko w ramach tego samego roku kalendarzowego. Ta zmiana nie dotyczy roku 2022 ani poprzednich lat. Jeśli spełnią wymagania, środki zostaną zwrócone właścicielowi treści, od którego został pobrany podatek.