Viktig: Vi nærmer oss slutten av året, og skapere med inntektsgenerering bør sjekke avgiftsinformasjonen sin i AdSense for YouTube. Sørg for at du sender inn skatteskjemaet og gjør krav på eventuelle fordeler grunnet en skatteavtale innen 10. desember 2023. Der det er relevant, beregner Google avgiftene for 2023 på nytt og refunderer differansen.
Hvis du ikke sender inn avgiftsinformasjon, kan det hende Google må trekke kildeskatt på inntekter fra hele verden basert på den høyeste avgiftssatsen. Hvis du sender inn avgiftsinformasjon, kan avgiftssatsen utgjøre opptil 30 % av inntekten din i USA.
Sjekk avgiftsinformasjonen din, og gjør krav på fordeler grunnet en skatteavtale:
- Sjekk at vi har mottatt avgiftsinformasjonen din. Dobbeltsjekk at statusen for skatteskjemaet er et grønt «Godkjent»-merke i AdSense for YouTube.
- Sjekk med skatterådgiveren din om du kan gjøre krav på fordeler grunnet en skatteavtale. Fordeler grunnet en skatteavtale kan redusere kildeskattsatsen for enkelte inntektstyper:
- royalties for annen opphavsrett (for eksempel YouTubes partnerprogram og Google Play)
- tjenester (f.eks. Google AdSense)
Finn ut mer om kildeskatt på YouTube, eller les vanlige spørsmål om hvordan du sender inn avgiftsinformasjon for USA til Google.
Google er pålagt å samle inn avgiftsinformasjon fra skapere som er med i YouTubes partnerprogram (YPP). Hvis skattefradrag gjelder, trekker Google kildeskatt fra YouTube-inntekten som kommer fra seere i USA, i form av annonsevisninger, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers og kanalmedlemskap.
Hvorfor trekker Google kildeskatt på inntekter fra USA?
I henhold til avsnitt 3 av den amerikanske skattelovgivningen (Internal Revenue Code) har Google ansvar for å samle inn avgiftsinformasjon, trekke kildeskatt og rapportere dette til Internal Revenue Service (skattemyndighetene i USA, også kjent som IRS) i tilfeller der en YPP-skaper på YouTube tjener royalty-inntekter på seere i USA.
Merk: YouTube og Google kan ikke stille med rådgivning om skattespørsmål. Kontakt en skatterådgiver hvis du vil få bedre oversikt over skattesituasjonen din.
Innsending av avgiftsinformasjon til Google
Alle skapere som tjener penger på YouTube, uavhengig av hvor i verden de er bosatt, må sende inn avgiftsinformasjon. Gjør dette så snart som mulig. Hvis du ikke oppgir avgiftsinformasjon, kan det hende Google må trekke inntil 24 % av den totale inntekten din på verdensbasis.
Følg veiledningen nedenfor for å sende inn avgiftsinformasjonen din for USA til Google. Merk at vi kan be deg om å sende inn avgiftsinformasjonen på nytt hvert tredje år, og at du bare kan bruke latinske tegn når du fyller ut skatteskjemaet (i henhold til krav fra IRS). Finn ut mer
- Logg på AdSense-kontoen din.
- Klikk på Betalinger
Betalingsinformasjon.
- Klikk på Administrer innstillinger.
- Rull ned til «Betalingsprofil», og klikk på «Endre»
ved siden av «Skatteinformasjon for USA».
- Klikk på Administrer skatte- og avgiftsinformasjon.
- På denne siden finner du en veiledning du kan bruke for å velge riktig skjema for skatteforholdet ditt.
Tips: Når du har sendt inn skatteinformasjonen din, kan du følge veiledningen ovenfor for å se kildeskattsatsene som kan gjelde for betalingene dine. Disse opplysningene finner du i «Skatteinformasjon for USA»-delen i betalingsprofilen din.
Du kan også gjøre endringer hvis det skulle bli nødvendig for deg selv som privatperson eller for bedriften din. Hvis du har ny adresse, må du sjekke at den oppdaterte, faste adressen din er den samme i begge delene: «Fast bostedsadresse» og «Juridisk adresse». På denne måten kan du være sikker på at årsoppgjørsskjemaene dine for skatter og avgifter (f.eks. 1099-MISC, 1099-K eller 1042-S) blir levert til riktig adresse. Hvis du holder til i USA, må du sende inn W-9-skjemaet på nytt med den nye juridiske adressen din.
Betalingsinformasjon.Hvor gjelder avgiftskravene for USA?
Alle YPP-skapere, uavhengig av hvor i verden de er bosatt, må oppgi avgiftsinformasjon for USA til Google. I henhold til amerikansk skattelovgivning er Google pålagt å trekke eventuelle skatter fra YouTube-inntekter som kommer fra seere i USA. Kravene for kildeskatt kan variere fra land til land og i henhold til hvorvidt du kan kreve fritak ved skatteavtale, eller hvorvidt du er en enkeltperson eller en bedrift.
- Skapere utenfor USA: Hvis du sender inn avgiftsinformasjon for USA, ligger kildeskatten på 0–30 % av inntekten du genererer fra seere i USA. Dette avhenger av hvorvidt landet ditt har en skatteavtale med USA.
- Skapere i USA: Google trekker ikke kildeskatt på inntekt du har oppgitt gyldig avgiftsinformasjon om. De fleste skapere i USA har allerede sendt inn avgiftsinformasjonen sin for USA.
Viktig: Hvis du ikke sender inn avgiftsinformasjon for USA, kan det hende Google må bruke den høyeste avgiftssatsen til å trekke kildeskatt. Hvilken avgiftssats som gjelder for deg, avhenger av AdSense for YouTube-kontotypen din og landet ditt:
- Bedriftskontotype: Standard kildeskattsats er 30 % av inntektene fra seere i USA hvis utbetalingsmottakeren holder til utenfor USA. Bedrifter som holder til i USA, får en kildeskattsats på 24 % av totalinntekten på verdensbasis.
- Personlig kontotype: Skattetrekk gjelder, med et trekk på 24 % av totalinntekten på verdensbasis.
Disse kildeskattsatsene justeres i neste betalingssyklus når du har oppgitt gyldig avgiftsinformasjon for USA i AdSense for YouTube. Du kan følge denne veiledningen for å finne ut hvilken kontotype AdSense- eller AdSense for YouTube-kontoen din hører inn under.
Vanlige spørsmål
Hva er kildeskatt?
Enkelt forklart er kildeskatt skatten som trekkes fra betalingene dine, slik at den kan betales til myndighetene for å dekke utbetalingsmottakerens skattetrekk i USA.
I henhold til amerikansk skattelov er Google en oppkrever av kildeskatt. Google er dermed pålagt å overholde amerikansk skattelov og trekke kildeskatt fra relevante YouTube-inntekter.
Det er bare delen av inntektene dine fra seere i USA som er underlagt kildeskatt og rapportering, forutsatt at du oppgir gyldig avgiftsinformasjon.
Den nøyaktige kildeskattsatsen er fastsettes av avgiftsinformasjonen du oppgir til Google. Når du har sendt inn skjemaet, kan du se kildeskattsatsen din under «Administrer skatte- og avgiftsinformasjon» i betalingsinnstillingene i AdSense for YouTube. Kildeskattsatsen er ikke synlig i YouTube Analytics.
Et hypotetisk eksempel
Her er et hypotetisk eksempel: En YouTube-skaper som er med i YouTubes partnerprogram og bor i India, har tjent USD 1000 på YouTube i løpet av den siste måneden. Av inntekten på USD 1000 har kanalen generert USD 100 fra seere i USA.
Her er et par mulige utfall:
- Skaperen sender ikke inn avgiftsinformasjon: Det endelige avgiftsfradraget er USD 240 fordi kildeskattsatsen er opptil 24 % av totalinntekten fra hele verden hvis skaperen ikke sender inn avgiftsinformasjon. Frem til skaperen har sendt inn all avgiftsinformasjonen, må vi trekke fra opptil 24 % av totalinntekten fra hele verden, og ikke bare inntekten som kommer fra USA.
- Skaperen sender inn avgiftsinformasjon og gjør krav på fritak grunnet skatteavtale: Det endelige skattefradraget er USD 15. Dette er fordi India og USA har en skatteavtale, noe som reduserer avgiftssatsen til 15 % av inntektene fra seere i USA.
- Skaperen sender inn avgiftsinformasjon, men kvalifiserer ikke for fritak grunnet skatteavtale: Det endelige skattefradraget er USD 30. Dette skyldes at skattesatsen uten skatteavtale ligger på 30 % av inntekten fra seere i USA.
Beregn et anslag for kildeskattsatsen din
Se om dette påvirker YouTube-inntekten din, ved å bruke beregningen i følgende eksempel:
- Gå til inntektsrapporten i YouTube Analytics og endre datofilteret til den aktuelle betalingsperioden (f.eks. 1.–31. oktober). Det kan være nyttig å angi valutaen du får betalt i, i YouTube Analytics (for eksempel USD).
- Bruk et geografifilter for å se et anslag for inntekten fra USA. Finn ut mer om målgruppen din i YouTube Analytics.
- Gå til AdSense for YouTube-kontoen din for å finne kildeskattsatsen din. Kildeskattsatsen din blir tilgjengelig når du har sendt inn skatteinformasjonen din for USA.
- Multipliser resultatene fra trinn 2 og 3 ovenfor.
Merk at resultatet du får med fremgangsmåten ovenfor, bare er et anslag for kildeskatten. Når Google begynner å trekke kildeskatt, ser du det endelige beløpet som trekkes, i den vanlige transaksjonsrapporten for betalinger i AdSense for YouTube (hvis aktuelt).
Hva om jeg ikke har inntekt fra seere i USA på kanalen min?
Hvilke kriterier bruker dere til å avgjøre om jeg er en USA-basert skaper?
Den geografiske posisjonen din fastsettes av bostedslandet du oppgir i avgiftsinformasjonen.
Google er bare pålagt å trekke amerikansk skatt på inntekter du genererer fra seere i USA. Det kan likevel hende at du også må betale inntektsskatt på YouTube-inntekten din i henhold til lokal lovgivning der du er.
De fleste land har skatteavtaler som reduserer eller eliminerer dobbeltbeskatning. Noen land tillater også skattefradrag for beskatning til utlandet for å redusere den internasjonale skattebyrden. Det kan hende du får redusert skattebyrden din ved å gjøre krav på fordeler grunnet en skatteavtale via skatteverktøyet i AdSense for YouTube-kontoen din. Forhør deg med en skatterådgiver. Finn ut mer her
Hva slags dokumenter for avgiftsrapportering leverer Google?
Du ser det endelige kildeskattbeløpet i betalingsrapporten din i henhold til betalingssyklusen. Tilbakeholdte beløp vises vanligvis i løpet av måneden etter betalingen. Kildeskattbeløpet for april føres for eksempel opp i betalingsrapporten for mai. Hvis det finnes tilbakeholdte utbetalinger eller andre problemer i kontoen din, kan det hende du ser en oppsamling av endelige kildeskattbeløp for flere måneder i betalingsrapporten på et senere tidspunkt.
Alle skapere som sender inn avgiftsinformasjon og mottar relevante betalinger, mottar et skatteskjema (f.eks. 1042-S) senest 14. april hvert år, der kildeskatten for det foregående året er oppgitt. (Skapere i USA bruker skjemaet 1099-MISC, som vanligvis utstedes i starten av mars.) Gå til brukerstøtten for å be om en kopi eller revidert utgave av et skatteskjema for USA ved slutten av året – eller for å annullere et slikt skjema.
Leveringsinnstillinger for skattedokumenter
Du finner leveringsalternativene og statusene for skatteskjemaene du mottar for slutten av året, under Innstillinger > Administrer skatteopplysninger i skatteverktøyet i AdSense. Du kan velge digital levering av skattedokumentene på nettet, eller du kan velge levering via papirpost.
- Hvis du velger levering på nettet, mottar du dokumentene bare på nettet.
- Hvis du velger levering per post, sender vi dokumentene til postadressen du har oppgitt i skatteskjemaet, men du finner også dokumentene på nettet.
Hvis postadressen din har endret seg, må du oppdatere skatteopplysningene i betalingsprofilene dine. Google bruker informasjonen du har sendt inn via det amerikanske skatteskjemaet, i betalingsprofilen din.
Google kan refundere amerikansk kildeskatt under spesielle omstendigheter hvis den oppdaterte avgiftsinformasjonen sendes inn innen 10. desember. Eksempel: Hvis et oppdatert W-8-skjema med et krav om lavere skattesats og annen nødvendig dokumentasjon leveres i tide, beregner Google kildeskattbeløpet på nytt og refunderer differansen.
Merk at du kanskje må sende oss en affidavit om uendrede omstendigheter og erklære at endringene som er gjort i skjemaet, gjelder for en tidligere dato, hvis dette er aktuelt. Du kan gjøre dette under «Affidavit om statusendring» i trinn 6 av skatteverktøyet i AdSense for YouTube.
Disse refusjonene vises i betalingssyklusen etter at du har oppdatert skjemaet.
Disse endringene tillates bare under begrensede omstendigheter, og vi må motta gyldig avgiftsinformasjon før utgangen av kalenderåret kildeskatten ble trukket i. Hvis du ikke leverer gyldig avgiftsinformasjon innen kalenderåret er over, må du kontakte IRS direkte for å be om refusjon. Vi anbefaler at du kontakter en skatterådgiver hvis du skal gjøre dette.
Eventuelle gyldige refusjoner vises i betalingsrapporten mot slutten av betalingssyklusen når du har oppdatert avgiftsinformasjonen i AdSense for YouTube.
Tilknyttede kanaler i multikanalsnettverk (MCN)
Tilknyttede kanaler i MCN-nettverk kan være kvalifisert for refusjon fra og med 2023. De aktuelle samarbeidspartnerne må fremlegge gyldig dokumentasjon som beviser at en tidligere betaling var underlagt en lavere sats. Bare kildeskatt som er trukket innenfor samme kalenderår, kan refunderes. Denne endringen gjelder ikke for 2022 eller tidligere år. Så snart refusjonen er godkjent, utstedes den til den opprinnelige innholdseieren som avgiften ble trukket fra.