Fontos: Az év végéhez közeledve a bevételt szerző alkotóknak ellenőrizniük kell adóügyi információikat az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban. Feltétlenül küldd be az adózási űrlapot, és ha jogosult vagy rá, 2023. december 10-ig igényelj adóegyezményből fakadó kedvezményt. Amennyiben releváns, a Google újraszámítja a 2023-as adókat, és visszatéríti a különbözetet.
Ha nem osztod meg az adóügyi információkat, a Google a maximális mértékű adó visszatartására kényszerülhet világszerte. Ha megosztod az adóügyi információidat, akkor az adókulcsod akár az egyesült államokbeli bevételed 30%-a is lehet.
Ellenőrizd adóügyi információidat, és igényelj adóegyezményből fakadó kedvezményt:
- Győződj meg róla, hogy megkaptuk az adóügyi információidat. Alaposan ellenőrizd, hogy az adózási űrlap állapota zöld „Jóváhagyott”-e az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban.
- Kérdezd meg adótanácsadótól, hogy jogosult vagy-e egyezményből fakadó kedvezmény igénylésére. Az adóegyezményből fakadó kedvezmény bizonyos bevételtípusok esetén csökkentheti az adóvisszatartás mértékét:
- Egyéb szerzői jogi jogdíjak (pl. a YouTube Partnerprogram és a Google Play)
- Szolgáltatások (például a Google AdSense)
Itt további információt találsz az adóvisszatartásról a YouTube-on, és érdemes megnézned az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információk Google-nak való benyújtásáról szóló GYIK-cikkünket is.
A Google kötelessége, hogy adóügyi információkat gyűjtsön a YouTube Partnerprogramban (YPP) részt vevő alkotóktól. A Google bármilyen adólevonási kötelezettség fennállásakor vissza fogja tartani az egyesült államokbeli nézőktől származó YouTube-bevételekre vonatkozó adót a hirdetésmegtekintések, a YouTube Premium, a Super Chat, a Super Stickers és a csatornatagságok esetében.
Miért tartja vissza a Google az egyesült államokbeli adókat?
Az Internal Revenue Code (az Egyesült Államok adókódexe) 3. fejezetének értelmében a Google köteles összegyűjteni az adóügyi információkat, levonni a forrásadót, és bejelenteni azt az Internal Revenue Service (IRS, az Egyesült Államok adóhatósága) felé, ha egy YPP-alkotó egyesült államokbeli nézőktől származó jogdíjbevételre tesz szert a YouTube-on.
Megjegyzés: A YouTube és a Google nem tud tanácsot adni az adózással kapcsolatban. Kérj tanácsot adózási szakembertől, hogy jobban átlásd az adóügyi helyzetedet.
Adóügyi információk beküldése a Google részére
Tartózkodási helytől függetlenül a YouTube-on bevételt szerző összes alkotónak meg kell adnia az adóügyi információit. Kérjük, minél hamarabb küldd be az adóügyi információidat. Ha nem adod meg adóügyi információidat, a Google köteles lehet akár 24%-ot is levonni a világszerte szerzett teljes bevételedből.
Az alábbi utasításokat végrehajtva küldheted be a Google-nak az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információidat. Felhívjuk figyelmedet, hogy előfordulhat, hogy háromévente újra be kell küldened az adóügyi információidat, és az adózási űrlapok kitöltésekor csak latin karaktereket használhatsz (ezt az Egyesült Államok adóhatósága, más néven az IRS követeli meg). További információ
- Jelentkezzen be az AdSense-fiókba.
- Kattintson a Kifizetések
Fizetési adatok elemre.
- Kattintson a Beállítások kezelése elemre.
- Görgessen a „Fizetési profil” szakaszhoz, és „Az Egyesült Államokra vonatkozó adóinformációk” mellett kattintson a
ikonra.
- Kattintson az Adóügyi információk kezelése lehetőségre.
- Ezen az oldalon útmutatót talál, amely segítséget nyújt az adóügyi helyzetének megfelelő űrlap kiválasztásában.
Tipp: Az adóügyi információk elküldése után a fenti utasításokat követve ellenőrizze a fizetési profil „Az Egyesült Államokra vonatkozó adóinformációk” szakaszát, ahol megtalálhatja az Ön kifizetéseire potenciálisan vonatkozó adóvisszatartási arányokat.
Az egyéni vagy üzleti körülmények változása esetén szerkesztheti adóügyi információit. Ha megváltoztatta a címet, gondoskodjon arról, hogy a frissített állandó cím az „Állandó lakcím” és a „Bejegyzett cím” szakaszban ugyanaz legyen. Ezzel biztosítja, hogy éves adóügyi űrlapjai (pl. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) a megfelelő helyre érkezzenek. Ha az Egyesült Államokban él, újra be kell küldenie a frissített bejegyzett címmel kiegészített W-9-es űrlapot.
Fizetési adatok elemre.Hol érvényesek az Egyesült Államokra vonatkozó adózási követelmények?
Tartózkodási helyétől függően minden YPP-alkotónak be kell nyújtania az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információit a Google-nak. Az Egyesült Államok adótörvényei alapján a Google-nak adott esetben adókat kell levonnia a YouTube-on szerzett, az egyesült államokbeli nézőktől származó bevételeidből. Az adóvisszatartási követelmények eltérhetnek attól függően, hogy melyik országban laksz, hogy jogosult vagy-e kedvezményekkel élni az adóegyezmények alapján, és hogy magánszemélynek vagy vállalkozásnak minősülsz-e.
- Egyesült Államokon kívül élő alkotók: Ha az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információkat nyújtasz be, a forrásadó 0–30% közötti az olyan bevételek esetében, amelyek egyesült államokbeli nézőktől származnak, és az adó mértéke attól függ, hogy az országod kötött-e adóegyezményt az Egyesült Államokkal.
- Egyesült Államokbeli alkotók: A Google nem von le forrásadót a bevételekből, ha érvényes adóügyi információkat adtál meg. A legtöbb egyesült államokbeli alkotó már benyújtotta az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információit.
Fontos: Ha nem adsz meg az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információkat, a Google a maximális mértékű adó visszatartására kényszerülhet. Az adó mértéke az AdSense a YouTube-hoz-fiók típusától és az országtól függ:
- Üzleti fiók: A forrásadó alapértelmezett mértéke minden egyesült államokbeli bevétel esetében 30%, ha a bevételszerző (kedvezményezett) az Egyesült Államokon kívüli. Az egyesült államokbeli vállalkozásokra 24%-os forrásadó vonatkozik a világszerte szerzett teljes bevételük után.
- Egyéni fiók: Adóelőleg-levonást alkalmazunk, és a világszerte szerzett összes bevétel 24%-át visszatartjuk.
Ezek a forrásadómértékek korrigálásra kerülnek a következő fizetési ciklusban, amint az Egyesült Államokra vonatkozó érvényes adóügyi információt adsz meg az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban. Ha meg szeretnéd állapítani, melyik típusba tartozik az AdSense- vagy az AdSense a YouTube-hoz-fiókod, hajtsd végre ezeket az utasításokat.
GYIK
Mi az az adóvisszatartás?
Egyszerűen fogalmazva azt nevezzük adóvisszatartásnak, amikor levonjuk az adókat a neked járó kifizetésekből, hogy azokat be lehessen fizetni a kormánynak, és így eleget lehessen tenni a bevételszerzőre (kedvezményezettre) vonatkozó egyesült államokbeli adózási követelményeknek.
Az Egyesült Államok adótörvényei alapján a Google forrásadó-kezelőnek minősül, és kötelessége betartani az Egyesült Államok adótörvényeit, valamint szükség esetén visszatartani az adott YouTube-bevételeket érintő adókat.
Ha érvényes adóügyi információkat adsz meg, csak az egyesült államokbeli nézőktől származó bevételeidet fogja érinteni az adóvisszatartás és az adóbevallás.
Az adóvisszatartás mértékét az általad a Google számára megadott adóügyi információk határozzák meg. Amint beküldted az űrlapot, az AdSense a YouTube-hoz fizetési beállításainak Adóügyi információk kezelése szakaszában tekintheted meg a rád vonatkozó adóvisszatartás mértékét. Az adóvisszatartás összege nem látszik a YouTube Analyticsben.
Fiktív példa
Íme, egy fiktív példa: a YouTube Partnerprogramban részt vevő indiai YouTube-alkotó 1000 USD bevételre tett szert a YouTube-on az előző hónapban. A csatorna 1000 USD összegű bevételéből 100 USD származik egyesült államokbeli nézőktől.
Az alábbiakban néhány lehetséges visszatartási esetet ismertetünk:
- Az alkotó nem küld be adóügyi információkat: Az adólevonás végleges összege 240 USD, mert a forrásadó akár a világszerte szerzett teljes bevétel 24%-a is lehet, ha az alkotó nem ad meg adóügyi információkat. Ez azt jelenti, hogy amíg az alkotó nem küldi be az összes adóügyi információt, addig nemcsak az egyesült államokbeli bevételének, hanem a világszerte szerzett teljes bevételének a 24%-át kell levonnunk.
- Az alkotó adóügyi információkat nyújt be, és egyezményből fakadó kedvezménnyel kíván élni: Az adólevonás végső összege 15 USD. Ennek az India és az Egyesült Államok közötti adóegyezmény az oka, amely miatt az egyesült államokbeli nézőktől származó bevételekre vonatkozó adó mértéke 15%-ra csökken.
- Az alkotó adóügyi információkat nyújt be, de nem jogosult adóegyezményből fakadó kedvezményre: az adólevonás végső összege 30 USD. Ennek az az oka, hogy adóegyezmény nélkül az adó mértéke az egyesült államokbeli nézőktől származó bevétel 30%-a.
Az adóvisszatartás becsült értékének kiszámítása
Az alábbi számítási példából megtudhatod, hogyan érintheti ez a YouTube-on szerzett bevételeidet:
- Nyisd meg a YouTube Analyticsben a bevételjelentést, és állítsd be a dátumszűrőn az adott fizetési időszakot (pl. október 1–31.). Hasznos lehet, ha a YouTube Analytics szolgáltatásban azt a pénznemet állítod be, amelyben a kifizetést kapod (pl. USD).
- Használd a Hely szűrőt az egyesült államokbeli bevétel becsült értékének megtekintéséhez. További információ a közönségedről a YouTube Analyticsben.
- Lépj be az AdSense a YouTube-hoz-fiókodba, és nézd meg a rád vonatkozó adóvisszatartás mértékét. Ezt azután láthatod, hogy beküldted az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információidat.
- Szorozd be a fenti 2. lépés eredményét a 3. lépésben kapott számmal!
Felhívjuk figyelmedet, hogy a fentiek csak az adóvisszatartás becsült értékét adják meg. Amint a Google elkezdi visszatartani az adókat, látni fogod a visszatartás végső összegét a szokásos AdSense a YouTube-hoz-kifizetések tranzakciós jelentésében (ha van ilyen).
Mi történik akkor, ha nem teszek szert bevételre egyesült államokbeli nézőktől a csatornámon?
Milyen kritériumokat használnak annak eldöntésére, hogy egyesült államokbeli alkotó vagyok-e?
A tartózkodási helyedet az adóügyi információid között feltüntetett ország alapján határozzuk meg.
A Google csak az Egyesült Államokban élő nézők révén a YouTube-on szerzett bevételeidet érintő egyesült államokbeli adók visszatartására kötelezett. Az országodban a jövedelemadót érintő jogszabályok szintén vonatkoznak a YouTube-on szerzett bevételeidre.
Számos ország rendelkezik adóegyezménnyel, amelynek célja a kettős adóztatás csökkentése vagy megszüntetése. Ezenfelül bizonyos országok a nemzetközi adóterhek csökkentése érdekében engedélyezhetik külföldi adóengedmények alkalmazását. Előfordulhat, hogy AdSense a YouTube-hoz-fiókod adóügyi eszközében alkalmazható adóegyezmények igénybevételével csökkentheted az adóterheidet. Kérjük, fordulj adótanácsadóhoz. További információ itt található
Milyen adóbevallási dokumentumokat ad a Google?
Az adóvisszatartás végleges összegét a kifizetési jelentésben fogod látni a fizetési ciklusodnak megfelelően. A visszatartott összegek általában a fizetést követő hónapban jelennek meg – például az áprilisi forrásadóösszegek a májusi kifizetési jelentésben szerepelnek. Ha kifizetési visszatartások vagy más problémák vonatkoznak a fiókodra, akkor előfordulhat, hogy a több hónapra vonatkozó összesített adóvisszatartási összegek később jelennek meg a kifizetési jelentésben.
Az adóügyi információkat benyújtó és kifizetések fogadására jogosult összes alkotó minden év április 14-én vagy azt megelőzően adózási űrlapot (pl. 1042-S) kap az előző évi adóvisszatartásról. (Az Egyesült Államok alkotói számára kibocsátott 1099-MISC űrlapok általában március elejéig érkeznek meg.) Keresd fel a Súgót az év végi egyesült államokbeli adózási űrlap másolatának, felülvizsgálatának vagy érvénytelenítésének igényléséhez.
Adózási dokumentumok kézbesítésével kapcsolatos beállítások
A dokumentumok kézbesítési lehetőségei és a dokumentumok állapota az év végi adózási űrlapokra vonatkozóan az AdSense adózási eszközének Beállítások > Adóügyi információk kezelése részében található. Választhatsz a digitális adóügyi dokumentumok online kézbesítése és a kinyomtatott dokumentumok postai kézbesítése között.
- Ha az online kézbesítést választod, akkor csak online fogod megkapni a dokumentumokat.
- Ha a postai levél lehetőséget választod, akkor a dokumentumokat az adózási űrlapon megadott levelezési címre küldjük, és azok továbbra is rendelkezésre fognak állni online.
Ha levelezési címed megváltozott, frissítsd adóügyi információidat a fizetési profilban. A Google az USA-beli adózási űrlapon megadott adatokat használja a fizetési profilban.
Bizonyos körülmények fennállása esetén a Google visszatéríthet Egyesült Államokra vonatkozó forrásadót, ha december 10-ig frissített adóügyi információkat nyújtasz be. Ha például időben nyújtasz be frissített W-8 adózási űrlapot, amelyen alacsonyabb adókulcsot igényelsz, illetve más szükséges dokumentumokat, akkor a Google újraszámítja a visszatartandó összeget, a különbözetet pedig visszatéríti.
Felhívjuk figyelmedet, hogy esetleg eskü alatti nyilatkozatot kell tenned arról, hogy változatlanok a körülményeid, és ki kell jelentened, hogy az űrlapon végzett módosítások egy korábbi időszakra vonatkoznak (jogosultság esetén). Ezt az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatás adózási eszközének 6. lépésében, az „Állapotváltozásra vonatkozó nyilatkozat” alatt teheted meg.
A visszatérítés az űrlap frissítése után lesz látható a fizetési ciklusban.
Ezek a körülmények korlátozottak, és az adóügyi információknak annak a naptári évnek a végéig kell beérkezniük, amelyben az adót visszatartottuk. Ha nem adod meg a naptári év végéig az érvényes adóügyi információkat, akkor közvetlenül az IRS-nek kell benyújtanod a visszatérítésre vonatkozó igényedet. Ehhez javasoljuk hivatásos adótanácsadó felkeresését.
Minden vonatkozó visszatérítés látható lesz a kifizetési jelentésben a fizetési ciklus végén, miután frissítetted az adóügyi információidat az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban.
Többcsatornás hálózatok (MCN) társult csatornái
Az MCN-ek társult csatornái 2023-tól visszatérítésre lehetnek jogosultak. A társult vállalkozásoknak érvényes dokumentumokkal kell igazolniuk, hogy egy korábbi befizetésre alacsonyabb összeg vonatkozott. A visszatérítés csak az adott naptári évben visszatartott adókra vonatkozik. Ez a változás nem vonatkozik a 2022-es vagy korábbi évekre. A visszatérítésre való jogosultság esetén a visszatérítést az eredeti tartalomtulajdonos kapja meg, akitől az adót visszatartották.