Tähtis!Aastalõpu lähenedes peavad monetiseerivad sisuloojad kontrollima YouTube'i AdSense'is oma makseteavet. Esitage kindlasti maksuvorm ja, kui olete selleks sobilik, taotlege maksulepingu hüve enne 10. detsembrit 2023. Kui see on asjakohane, arvutab Google teie 2023. aasta maksud ümber ja teeb vahe eest tagasimakse.
Kui te maksuteavet ei esita, võib Google'il olla kohustus ülemaailmselt maksud kinni pidada, rakendades maksimaalset maksumäära. Kui te oma maksuteavet ei esita, võib teie maksumäär olla kuni 30% teie USA-s teenitud tulust.
Maksuteabe kontrollimiseks ja maksulepingu hüve taotlemiseks tehke järgmist.
- Veenduge, et saime teie maksuteabe kätte. Kontrollige, et teie maksuteabe olekut tähistaks YouTube'i AdSense'is roheline tekst „Kinnitatud“.
- Küsige oma maksunõustajalt, kas vastate maksulepingu hüvede taotlemise tingimustele. Maksulepingu hüve võib teatud tüüpi sissetulekute puhul maksude kinnipidamismäära langetada.
- Muud autoriõiguse litsentsitasud (nt YouTube'i partnerprogramm ja Google Play)
- Teenused (nt Google AdSense)
Vaadake lisateavet YouTube'is maksude kinnipidamise kohta või lugege KKK-sid Google'ile USA maksuteabe esitamise kohta.
Google peab YouTube'i partnerprogrammis (YPP) osalevatelt sisuloojatelt maksuteavet koguma. Vajaduse korral peab Google USA vaatajatelt teenitud YouTube'i reklaamitulult, YouTube Premiumi tulult, Super Chati tulult, Super Stickersi tulult ja kanali liikmesuste tulult maksud kinni.
Miks Google USA maksud kinni peab?
USA maksuseadustiku 3. peatükist tulenevalt on Google'il kohustus koguda maksuteavet, maksud kinni pidada ja tulu IRS-ile (USA maksuamet Internal Revenue Service) deklareerida, kui YouTube'i YPP-s osalev sisulooja teenib USA vaatajatelt autoritulu.
Märkus. YouTube ega Google ei saa anda maksunõu. Küsige maksude kohta nõu pädevalt raamatupidajalt või muult maksuasjatundjalt.
Maksuteabe esitamine Google'ile
Maksuteabe peavad esitama kõik monetiseerivad YouTube'i sisuloojad sõltumata asukohast. Esitage oma maksuteave esimesel võimalusel. Kui te ei esita maksuteavet, võib Google olla sunnitud arvama teie kogu maailmas teenitud tulust maha kuni 24%.
Google'ile USA maksuteabe esitamiseks võite järgida allolevaid juhiseid. Iga kolme aasta järel võidakse paluda maksuteave uuesti esitada. Maksuvormil võib kasutada ainult ladina tähti (IRS-i nõude tõttu); lisateavet leiate siit
- Sign in to your AdSense account.
- Click Payments
Payments info.
- Click Manage settings.
- Scroll to "Payments profile" and click edit
next to "United States tax info".
- Click Manage tax info.
- On this page you'll find a guide that will help you to select the appropriate form for your tax situation.
Tip: After you submit your tax information, follow the instructions above to check the “United States tax info” section of your Payments profile to find the tax withholding rates that may apply to your payments.
You’ll also be able to make any edits in case your individual or business circumstances change. If you've changed your address, make sure your updated permanent address is the same in both sections: "Permanent residence address" and "Legal address". This will ensure that your year-end tax forms (e.g., 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) are delivered to the correct location. If you’re in the US, you must resubmit your W-9 form with your updated legal address
Payments info.Kus USA maksunõuded kohalduvad?
Google'ile peavad USA maksuteabe esitama kõik YPP sisuloojad sõltumata asukohast. Google'il on USA maksuseadusest tulenev kohustus arvata teie tulust maha maksud USA vaatajatelt teenitud YouTube'i tulult. Maksude kinnipidamise nõuded võivad sõltuda teie elukohariigist, maksulepingu hüvede kohaldatavusest ja sellest, kas tegutsete eraisiku või ettevõttena.
- USA-välised sisuloojad: kui esitate USA maksuteabe, kohaldub teie USA vaatajatelt teenitud tulule kinnipidamismäär 0–30% sõltuvalt sellest, kas teie riigil on USA-ga sõlmitud maksuleping.
- USA sisuloojad: Google ei pea teie tulult makse kinni, kui olete esitanud kehtiva maksuteabe. Enamik USA sisuloojaid on juba oma USA maksuteabe esitanud.
Tähtis! Kui USA maksuteavet pole esitatud, võib Google’il olla kohustus pidada maksud kinni maksimummääras. Teie maksumäär oleneb teie YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i konto tüübist ja riigist.
- Konto tüüp Ettevõte: kui maksete saaja on väljaspool USA-d, on kinnipidamise vaikemäär 30%. USA ettevõtete kogu maailmas teenitud kogutulult peetakse kinni 24%.
- Konto tüüp Eraisik: kinni peetakse tulumaks määraga 24% kogu maailmas teenitud tulust.
Need kinnipidamismäärad korrigeeritakse järgmises maksetsüklis pärast kehtiva USA maksuteabe esitamist YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’is. Oma AdSense’i või YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i konto tüüpi saate kontrollida nende juhiste abil.
KKK
Mida tähendab maksude kinnipidamine?
Maksude kinnipidamine tähendab seda, et teile tehtavatest maksetest arvatakse maha maksud, mis makstakse USA valitsusele teie USA maksukohustuse täitmiseks.
USA maksuseaduse tähenduses on Google maksude kinnipidaja (withholding agent) ning peab seetõttu asjakohastel juhtudel YouTube'is teenitud tulult maksud kinni pidama.
Kui esitate kehtiva maksuteabe, kohaldub maksude kinnipidamine ja deklareerimiskohustus ainult sellele osale teie tulust, mis pärineb USA vaatajatelt.
Maksude kinnipidamise täpne määr oleneb maksuteabest, mille Google’ile esitate. Pärast vormi esitamist näete oma kinnipidamismäära YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i makseseadete jaotises Maksuteabe haldamine. YouTube Analyticsis kinnipeetud maksusummasid ei kuvata.
Hüpoteetiline näide
Hüpoteetiline näide: Indias asuv YouTube'i sisulooja, kes osaleb YouTube'i partnerprogrammis, teenis eelmisel kuul YouTube'is 1000 USD. 1000 USD oli kanali kogutulu, millest USA vaatajatelt pärines 100 USD.
Maksude kinnipidamise olukorrad võivad olla järgmised.
- Sisulooja ei esitanud maksuteavet: maksud peetakse kinni summas 240 USD, sest maksuteabe esitamata jätmisel on kinnipidamismäär 24% kogu maailmas teenitud tulult. See tähendab, et seni, kuni sisulooja maksuteabe esitab, peame arvama maha 24% tema kogutulult, mitte üksnes USA-s teenitud tulult.
- Sisulooja esitab maksuteabe ja vastab maksulepingu hüve kriteeriumitele: maksud arvatakse maha summas 15 USD. Seda tulenevalt India ja USA vahelisest maksulepingust, mis vähendab USA vaatajatelt teenitud tulu maksumäära 15%-le.
- Sisulooja esitab maksuteabe, aga ei vasta maksulepingu hüve kriteeriumitele: maksud arvatakse maha summas 30 USD. Seda seetõttu, et maksulepinguta on USA vaatajatelt teenitud tulu maksumäär 30%.
Kinnipeetava maksusumma hindamine
Järgmine arvutusnäide aitab hinnata mõju teie enda YouTube'is teenitavale tulule.
- Avage YouTube Analyticsis tuluaruanne ja seadistage kuupäevafilter teid huvitavale makseperioodile (nt 1.–31. oktoober). Kasulik võib olla seadistada YouTube Analytics valuutale, milles teile makstakse (nt USD).
- Rakendage asukohafilter, et näha USA-s teenitud hinnangulist tulu. Lugege lisateavet oma vaatajaskonna kohta YouTube Analyticsis.
- Minge YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i kontole ja vaadake oma maksu kinnipidamise määra. Kinnipidamismäära kuvatakse pärast USA maksuteabe esitamist.
- Korrutage ülalolevate sammude 2 ja 3 tulemused.
Nende juhiste järgi on võimalik kinnipeetavat maksusummat üksnes ligikaudselt hinnata. Kui Google hakkab makse kinni pidama, kuvatakse lõplik kinnipeetav summa (kui seda on) teie regulaarses YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i maksetehingute aruandes.
Mis siis, kui minu kanal ei teeni USA vaatajatelt tulu?
Milliste kriteeriumite järgi määrate, kas olen USA-s asuv sisulooja?
Teie asukoht määratakse teie maksuteabes deklareeritud elukohariigi järgi.
Google on kohustatud pidama kinni ainult USA maksud USA vaatajatelt teenitud YouTube'i tulult. Teie YouTube'is teenitud tulule võivad lisaks kohalduda kohalikud tulumaksuseadused.
Paljudel riikidel on USA-ga sõlmitud maksuleping topeltmaksustamise vähendamiseks või vältimiseks. Lisaks võivad teatud riigid võimaldada välismaksukrediiti, mille eesmärk on vähendada rahvusvahelist maksukoormust. Kui nõuate maksulepingu hüvesid YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i konto maksutööriistas, võib see vähendada teie maksukoormust. Pidage nõu maksunõustajaga. Lisateave
Milliseid dokumente Google tulu deklareerimiseks pakub?
Lõplikud kinnipeetud maksusummad kuvatakse teie maksete aruandes kooskõlas teie maksetsükliga. Kinnipeetavad summad ilmuvad tavaliselt maksele järgnevas kuus – näiteks aprillikuu tulult kinnipeetavad summad kajastuvad maikuu maksete aruandes. Kui teie kontol on maksete kinnipidamisi või muid probleeme, võidakse lõplikud kinnipeetavad maksusummad kajastada mitme kuu kohta korraga hilisemas maksete aruandes.
Kõigile sisuloojatele, kes esitavad maksuteabe ja saavad teatud tingimustele vastavaid makseid, saadetakse hiljemalt 14. aprilliks eelmise aasta kinnipeetud maksusummade kohta maksuvorm (nt 1042-S) (USA sisuloojatele saadetakse vorm 1099-MISC tüüpiliselt märtsi alguses). USA aastalõpu maksuvormi koopia taotlemiseks, parandamiseks või tühistamiseks leiate abi abikeskusest.
Maksudokumentide edastamise eelistused
Tuludeklaratsiooniga seotud dokumentide edastamise võimalused ja dokumentide olekud leiate AdSense'i maksutööriistast lehel Seaded > Maksuteabe haldamine. Võite valida, kas soovite maksudokumente digikujul või posti teel.
- Kui valite digikujul dokumendid, edastatakse need teile ainult veebis digikujul.
- Kui valite posti teel edastamise, siis saadame dokumentide väljatrükid teie maksuvormil nimetatud postiaadressil, aga need on ikkagi kättesaadavad ka veebis.
Kui teie postiaadress on muutunud, värskendage oma maksete profiilidel maksuteavet. Google kasutab teie maksete profiilil USA maksuvormil sisestatud teavet.
Google võib teatud tingimustel USA-s kinnipeetud maksud tagastada, kui ajakohane maksuteave esitatakse 10. detsembriks. Näiteks kui madalamat maksumäära võimaldavalt täidetud maksuvorm W-8 ja muud vajalikud dokumendid esitatakse õigeaegselt, arvutab Google kinnipeetavad summad ümber ja teeb vahe eest tagasimakse.
Pange tähele, et võib-olla peate esitama meile kirjaliku tunnistuse esitatud andmete tagasiulatuva kehtivuse kohta ning kinnitama, et teie vormil tehtud muudatused kohaldusid ka kõnealusel maksustamisperioodil (kui on kohaldatav). Seda saab teha YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’i maksutööriista 6. sammu jaotises „Oleku muutumise kirjalik kinnitus“.
Tagasimaksed kajastuvad vormi värskendamisele järgnevas maksetsüklis.
See võimalus on saadaval teatud piiratud tingimustel ning kehtiv maksuteave tuleb esitada maksude kinnipidamise kalendriaasta lõpuks. Kui te ei esita kehtivat maksuteavet kalendriaasta lõpuks, peate tagasimakse saamiseks esitama taotluse otse IRS-ile. Selleks soovitame pöörduda maksunõustaja poole.
Kui teile tehakse tagasimakse, siis kajastub see teie maksete aruandes YouTube’i jaoks mõeldud AdSense’is maksuteabe värskendamisele järgneva maksetsükli lõpus.
Mitme kanaliga võrgustike (MCN) siduskanalid
Siduskanalid MCN-ides võivad alates 2023. aasta algusest olla sobilikud tagasimaksete saamiseks. Sidusreklaamijad peavad esitama kehtiva dokumentatsiooni, mis tõestab, et varasema makse kohta kehtis madalam maksumäär. Tagasimakset on õigus saada ainult samas kalendriaastas kinnipeetavate maksude eest. See muudatus ei kohaldu 2022. aastale ega varasematele aastatele. Kui siduskanal on sobilik, tagastatakse makse algsele sisuomanikule, kelle puhul maks kinni peeti.