Důležité:Blíží se konec roku a autoři, kteří využívají zpeněžení, by si měli zkontrolovat své daňové údaje ve službě AdSense pro YouTube. Nezapomeňte do 10. prosince 2023 odeslat daňový formulář, a uplatnit výhody smlouvy o zamezení dvojího zdanění, pokud na ně máte nárok. V příslušných případech společnost Google vaše daně za rok 2023 přepočítá a rozdíl vám vrátí.
Pokud své daňové údaje neodešlete, společnost Google může mít povinnost uplatnit na vaše příjmy srážkovou daň v maximální sazbě. Pokud daňové údaje poskytnete, může vaše sazba daně činit maximálně 30 % z vašeho příjmu z USA.
Zkontrolujte své daňové údaje a využijte výhody vyplývající ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění:
- Ujistěte se, že máme vaše daňové údaje. Zkontrolujte si, zda má váš daňový formulář ve službě AdSense pro YouTube zelený stav Schváleno.
- Ověřte si u svého daňového poradce, zda máte na smluvní výhody nárok. Výhody vyplývající ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění mohou snížit sazbu srážkové daně u některých typů příjmů:
- Další autorské poplatky (například Partnerský program YouTube nebo Google Play)
- Služby (například Google AdSense)
Podívejte se na další informace o srážkové dani na YouTube nebo si přečtěte časté dotazy k odesílání daňových údajů pro USA společnosti Google.
Společnost Google je povinna zaznamenávat u autorů zapojených do Partnerském programu YouTube (YPP) daňové informace. Pokud se na vás vztahují daňové odpočty, společnost Google provede srážku daně u příjmů na YouTube od diváků v USA, které pocházejí ze zobrazení reklam, služby YouTube Premium, Superchatu, Super Stickers a členství v kanálu.
Proč Google strhává americké daně
Na základě 3. oddílu amerického daňového zákoníku (Internal Revenue Code) má společnost Google povinnost shromažďovat daňové údaje, strhávat daně a podávat hlášení úřadu Internal Revenue Service (americký daňový úřad, známý také pod zkratkou IRS), pokud autor z YPP získává na YouTube tržby z autorských poplatků od diváků v USA.
Poznámka: YouTube a Google nemůžou poskytovat poradenství ohledně daňových otázek. Podrobnosti ohledně daní konzultujte s daňovým poradcem.
Odeslání daňových údajů do Googlu
Daňové údaje jsou povinni poskytnout všichni autoři na YouTube, kteří využívají zpeněžení, a to bez ohledu na to, kde sídlí. Zašlete nám je co nejdříve. Pokud daňové údaje neposkytnete, společnost Google může mít povinnost strhávat až 24 % z vašich celkových celosvětových příjmů.
Daňové údaje můžete do Googlu odeslat podle níže uvedených pokynů. Upozorňujeme, že každé tři roky můžete být vyzváni k opětovnému odeslání daňových údajů a že všechny daňové údaje musejí být uvedeny v latince (na základě požadavku amerického daňového úřadu, známého také pod zkratkou IRS). Další informace
- Přihlaste se k účtu AdSense.
- Klikněte na Platby
Informace o platbách.
- Klikněte na Spravovat nastavení.
- Přejděte dolů do sekce Platební profil a vedle položky Daňové údaje (USA) klikněte na možnost úprav
.
- Klikněte na Spravovat daňové údaje.
- Na této stránce naleznete průvodce, který vám pomůže vybrat příslušný formulář pro vaši daňovou situaci.
Tip: Po odeslání daňových údajů se podle výše uvedených pokynů do sekce Daňové údaje (USA) v platebním profilu podívejte. Najdete zde sazby srážkové daně, které se na vaše platby mohou vztahovat.
Také tady budete moct případně provést úpravy, pokud u vás nebo ve firmě dojde ke změnám. Když upravíte adresu, zkontrolujte, zda je aktualizovaná trvalá adresa stejná v obou sekcích: „Permanent residence address“ (adresa trvalého bydliště) a „Legal address“ (sídlo firmy). Je to nutné, aby vám daňové formuláře za uplynulý rok (např. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) přišly na správné místo. Pokud se nacházíte v USA, musíte znovu odeslat formulář W-9 s aktualizovanou adresou.
Informace o platbách.Na koho se vztahují daňové požadavky USA
Daňové údaje pro USA musí do Googlu odeslat každý autor v PPY bez ohledu na to, kde sídlí. Podle daňových právních předpisů USA je společnost Google povinna strhávat daně z příjmů z YouTube, které pocházejí od diváků v USA. Požadavky na srážení daní se mohou lišit v závislosti na vaší zemi pobytu a na tom, zda se na vás vztahuje smlouva o zamezení dvojího zdanění a zda jste fyzická či právnická osoba.
- Autoři mimo USA: Když odešlete daňové údaje pro USA, srážková sazba se bude pohybovat mezi 0 a 30 % z příjmů od diváků v USA podle toho, zda má vaše země se Spojenými státy uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění.
- Autoři z USA: Google vám z příjmů nebude strhávat daně za předpokladu, že jste poskytli platné daňové údaje. Většina autorů z USA své daňové údaje již poskytla.
Důležité: Pokud daňové údaje pro USA neposkytnete, společnost Google může být povinna strhnout maximální sazbu daně. Vaše daňová sazba závisí na typu účtu AdSense pro YouTube a zemi:
- Firemní účet: Pokud příjemce sídlí mimo USA, výchozí srážková sazba bude činit 30 % z jeho příjmů v rámci USA. Pro firmy sídlící v USA činí výchozí srážková sazba 24 % z jejich celosvětových příjmů.
- Osobní účet: Bude uplatněna záloha na srážkovou daň a strženo bude 24 % z celkových příjmů po celém světě.
Jakmile služba AdSense pro YouTube dostane platné daňové údaje pro USA, tyto srážkové sazby budou v příštím platebním cyklu upraveny. Pokud chcete zjistit, který typ účtu AdSense nebo AdSense pro YouTube máte, postupujte podle těchto pokynů.
Časté dotazy
Co je to srážka daně?
Ke srážce daně dochází, když jsou z vašich přijatých plateb strženy daně, které se odvádějí státní správě, aby příjemce platby splnil daňovou povinnost v USA.
Podle daňových právních předpisů USA je společnost Google subjektem zadržujícím srážkovou daň, aby byly splněny daňové právní předpisy USA a případně také strženy příslušné daně z příjmů z YouTube.
Pokud poskytnete platné daňové údaje, bude se srážka daně a daňové hlášení vztahovat pouze na tu část příjmů, které pocházejí od diváků v USA.
Přesná sazba srážky daně bude určena na základě daňových údajů, které poskytnete společnosti Google. Srážkovou sazbu můžete zobrazit v Nastavení plateb AdSense pro YouTube v sekci Správa daňových údajů, jakmile odešlete formulář. V nástroji YouTube Analytics částky srážky daně viditelné nejsou.
Hypotetický příklad
Zde je hypotetický příklad: Autor z Indie zapojený do Partnerského programu YouTube získal minulý měsíc na YouTube 1000 $. Z této částky vygenerované jeho kanálem pocházelo 1000 $ od diváků z USA.
Může nastat některý z následujících scénářů:
- Autor neodeslal daňové údaje: Konečná srážka daně bude činit 240 $, protože pokud autor neodešle daňové údaje, sazba srážkové daně činí 24 % z celosvětových příjmů. To znamená, že dokud autor neposkytne všechny potřebné daňové údaje, budeme mu muset strhávat až 24 % z celkových příjmů po celém světě, a nikoli jen z příjmů v rámci USA.
- Autor odeslal daňové údaje a vznesl nárok na smluvní výhodu: Konečná srážka daně bude činit 15 USD. Důvodem je, že Indie a USA mají uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, která daňovou sazbu snižuje na 15 % z příjmů od diváků v USA.
- Autor odeslal daňové údaje, ale nemá nárok na smluvní výhodu: Konečná srážka daně bude činit 30 USD. Důvodem je, že bez smlouvy o zamezení dvojího zdanění činí daňová sazba 30 % z příjmů od diváků v USA.
Výpočet odhadované srážky daně
Pokud chcete zjistit, jaký vliv to bude mít na váš příjem z YouTube, použijte tento ukázkový výpočet:
- V nástroji YouTube Analytics přejděte na Přehled tržeb a nastavte filtr data na příslušné platební období (např. 1.–31. října). Může být užitečné, když YouTube Analytics nastavíte na měnu, ve které dostáváte platby (například USD).
- Pomocí filtru zeměpisných údajů zobrazte odhadovaný příjem ze Spojených států. Další informace o publiku v YouTube Analytics
- Přejděte do svého účtu AdSense pro YouTube a najděte srážkovou sazbu. Srážková sazba se zobrazí, jakmile odešlete daňové údaje pro USA.
- Vynásobte výsledky z kroku 2 a 3 výše.
Upozorňujeme, že výše uvedeným postupem získáte pouze odhadovanou výši srážky daně. Jakmile vám Google začne strhávat daně, konečnou částku srážky uvidíte v pravidelném přehledu platebních transakcí AdSense pro YouTube.
Co když můj kanál nemá žádné tržby od diváků z USA?
Podle jakých kritérií určujete, zda jsem autor sídlící v USA nebo ne?
Místo se určuje na základě země pobytu, kterou uvedete v daňových údajích.
Společnost Google je povinna platit srážkovou daň jen v rámci USA. Tudíž vám bude stržena daň pouze z příjmů, které pochází od diváků ze Spojených států. Na příjmy z YouTube se však stále mohou vztahovat i daňové předpisy vaší země.
Mnoho zemí má uzavřené mezinárodní smlouvy, které zamezují dvojímu zdanění nebo jej snižují. Některé země rovněž mohou poskytovat zahraniční slevy na poplatníka, aby tak pomohly redukovat daňovou zátěž spojenou s přeshraničním podnikáním. Pokud v daňovém nástroji v účtu AdSense pro YouTube uvedete, že si nárokujete právo na uplatnění daňové smlouvy, můžete snížit míru zdanění svých příjmů. Poraďte se se svým daňovým poradcem. Další informace
Jaké dokumenty k daňovému přiznání společnost Google poskytuje?
Konečnou částku srážky daně uvidíte v přehledu plateb, který závisí na vašem platebním cyklu. Srážky daní jsou po jejich zaplacení obvykle viditelné obvykle viditelné v následujícím měsíci. Například srážkové daně pro duben jsou uvedeny v přehledu plateb za květen. Pokud máte nějaké platby pozastavené nebo máte jiné potíže, mohou být konečné částky srážky daně za více měsíců uvedeny v přehledu plateb později.
Všichni autoři, kteří odešlou daňové údaje a budou mít příjmy, na které se srážková daň vztahuje, obdrží do 14. dubna každého roku daňový formulář (např. 1042-S) pro srážky daní z předchozího roku. Formuláře 1099-MISC pro americké autory jsou obvykle vystavovány na začátku března. Pokud chcete požádat o kopii, kontrolu nebo anulování amerického daňového formuláře za určitý rok, přejděte do centra nápovědy.
Předvolby doručení daňových dokladů
Možnosti zasílání dokumentů a stavy dokumentů k daňovým formulářům za uplynulý rok najdete v daňovém nástroje AdSense v části Nastavení > Spravovat daňové údaje. Můžete si vybrat doručení digitálních daňových dokladů v elektronické podobě, nebo poštou v papírové podobě.
- Pokud vyberete možnost doručení online, budete dokumenty dostávat pouze v elektronické podobě.
- Pokud si zvolíte možnost zaslání poštou, dokumenty vám zašleme na korespondenční adresu uvedenou v daňovém formuláři. Dokumenty budete mít i nadále k dispozici online.
Pokud se vaše korespondenční adresa změnila, aktualizujte ve svých platebních profilech daňové údaje. Společnost Google použije údaje, které jste odeslali ve svém platebním profilu v daňovém formuláři pro USA.
Pokud do 10. prosince poskytnete aktualizované daňové údaje, může vám společnost Google za určitých okolností americkou srážkovou daň vrátit. Například pokud včas odešlete aktualizovaný daňový formulář W-8 nárokující nižší daňovou sazbu a další potřebné dokumenty, Google strženou částku přepočítá a rozdíl vám vrátí.
Je možné, že nám v případě způsobilosti budete muset poskytnout čestné prohlášení o nezměněných okolnostech a potvrdit, že změny provedené ve formuláři se vztahují na dřívější datum. Provést to můžete ve službě AdSense pro YouTube v kroku 6 daňového nástroje v sekci Čestné prohlášení o změně stavu.
Takto vrácené platby budou viditelné v platebním cyklu následujícím po aktualizaci formuláře.
Tyto okolnosti jsou omezeny a platné daňové údaje musí být přijaty do konce kalendářního roku, ve kterém byla daň stržena. Pokud platné daňové údaje neposkytnete do konce kalendářního roku, budete muset odeslat žádost o vrácení daně přímo úřadu IRS. Doporučujeme, abyste se v této souvislosti obrátili na profesionálního daňového poradce.
Všechny vrácené platby budou viditelné v přehledu plateb na konci platebního cyklu, který následuje po aktualizaci daňových údajů ve službě AdSense pro YouTube.
Spřízněné subjekty v multikanálových sítích (MCN)
Přidružené kanály v sítích MCN mohou mít od roku 2023 nárok na vrácení peněz. Přidružené kanály musí dodat platnou dokumentaci, dokazující, že se na předchozí platbu vztahovala nižší sazba. K vrácení budou způsobilé pouze daně sražené ve stejném kalendářním roce. Tato změna se nevztahuje na rok 2022 a dřívější roky. Po uznání nároku bude platba vrácena původnímu vlastníkovi obsahu, kterému byla daň stržena.