Important: a mesura que s'acaba l'any, els creadors que monetitzen contingut han de comprovar la seva informació fiscal a AdSense per a YouTube. Assegura't d'enviar un formulari fiscal i, si compleixes els requisits, reclama els beneficis d'un tractat fiscal abans del 10 de desembre de 2023. Si escau, Google tornarà a calcular els impostos de 2023 i et reembossarà la diferència.
Si no comparteixes la informació fiscal, és possible que Google hagi d'aplicar retencions fiscals als guanys obtinguts a tot el món fent servir la taxa impositiva màxima. Si comparteixes la informació fiscal, la taxa impositiva pot ser de fins al 30 % sobre els teus ingressos dels EUA.
Consulta la teva informació fiscal i reclama els beneficis d'un tractat fiscal:
- Assegura't que hem rebut la teva informació fiscal. Comprova que l'estat del formulari fiscal sigui "Aprovat" i de color verd a AdSense per a YouTube.
- Confirma amb el teu assessor fiscal si compleixes els requisits per reclamar els beneficis d'un tractat. Els beneficis d'un tractat fiscal poden reduir el tipus de retenció fiscal per a determinats tipus d'ingressos:
- Altres regalies de drets d'autor (com ara el Programa per a partners de YouTube i Google Play)
- Serveis (com ara Google AdSense)
Obtén més informació sobre la retenció fiscal a YouTube o consulta les preguntes més freqüents sobre com pots enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google.
Google té l'obligació de recollir la informació fiscal dels creadors del Programa per a partners de YouTube (YPP). En cas que s'apliquin deduccions fiscals, Google retindrà els impostos sobre els guanys de YouTube obtinguts d'espectadors dels Estats Units amb les visualitzacions d'anuncis, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers i els abonaments al canal.
Per què Google reté impostos dels Estats Units?
D'acord amb el capítol 3 del codi fiscal intern dels EUA, Google té la responsabilitat de recollir informació fiscal, retenir impostos i informar l'Internal Revenue Service (l'autoritat fiscal dels Estats Units, també coneguda com a IRS) quan un creador de l'YPP obté ingressos de regalies provinents d'espectadors dels EUA.
Nota: YouTube i Google no et poden assessorar en matèria fiscal. Consulta un assessor per entendre millor la teva situació fiscal.
Enviar informació fiscal a Google
Tots els creadors que monetitzen contingut a YouTube, independentment de la seva ubicació al món, han de proporcionar informació fiscal. Envia la teva tan aviat com sigui possible. Si no proporciones la informació fiscal, és possible que Google hagi d'aplicar una deducció que pot arribar al 24% del total dels guanys que has obtingut a tot el món.
Pots seguir les instruccions que s'indiquen a continuació per enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google. Tingues en compte que se't pot demanar que tornis a enviar la informació fiscal cada tres anys. A més, degut als requisits de l'Internal Revenue Service (l'autoritat fiscal dels EUA), quan s'envien formularis fiscals només es poden utilitzar caràcters llatins. Més informació
- Inicieu la sessió al compte d'AdSense.
- Feu clic a Pagaments
Informació de pagaments.
- Feu clic a Gestiona la configuració.
- Desplaceu-vos fins a "Perfil de pagaments" i feu clic a Edita
, al costat d'"Informació fiscal dels Estats Units".
- Feu clic a Gestiona la informació fiscal.
- En aquesta pàgina trobareu una guia que us ajudarà a seleccionar el formulari adequat per a la vostra situació fiscal.
Consell: després d'enviar la informació fiscal, seguiu les instruccions anteriors per consultar la secció "Informació fiscal dels Estats Units" del perfil de pagaments a fi de trobar els tipus de retenció fiscal que es poden aplicar als vostres pagaments.
També podreu fer canvis si les vostres circumstàncies individuals o empresarials canvien. Si heu canviat d'adreça, comproveu que l'adreça permanent actualitzada sigui la mateixa a les seccions "Adreça de residència permanent" i "Domicili social". Així us assegurareu que els formularis fiscals de final d'any (p. ex., 1099-MISC, 1099-K i 1042-S) es lliurin a la ubicació correcta. Si sou als Estats Units, heu de tornar a enviar el formulari W-9 amb el domicili social actualitzat.
Informació de pagaments.On s'apliquen els requisits fiscals dels Estats Units?
Tots els creadors del Programa per a partners de YouTube, independentment de la seva ubicació al món, han de proporcionar informació fiscal dels Estats Units a Google. Segons les lleis fiscals dels EUA, Google ha de deduir impostos sobre els guanys de YouTube que obtinguis dels espectadors d'aquest país, si escau. Els requisits de les retencions fiscals poden variar en funció del teu país de residència, de si compleixes els requisits per reclamar beneficis d'un tractat fiscal i de si t'identifiques com a particular o com a empresa.
- Creadors de fora dels EUA: si envies la teva informació fiscal dels EUA, se t'aplicarà un tipus de retenció d'entre el 0 i el 30% sobre els guanys que generen els espectadors dels EUA i en funció de si el teu país té algun tractat fiscal amb els Estats Units.
- Creadors dels EUA: Google no retindrà impostos sobre els guanys si has proporcionat informació fiscal vàlida. La majoria dels creadors dels EUA ja ho ha fet.
Important: si no proporciones informació fiscal dels EUA, és possible que Google t'hagi de retenir la taxa impositiva màxima. La taxa impositiva dependrà del teu tipus de compte d'AdSense per a YouTube i del teu país:
- Tipus de compte d'empresa: el tipus de retenció predeterminat serà del 30 % sobre els guanys dels EUA si el beneficiari es troba fora dels EUA. Les empreses dels EUA estaran subjectes a una retenció del 24 % sobre el total dels guanys que hagin obtingut a tot el món.
- Tipus de compte individual: s'aplicarà una retenció de seguretat del 24% sobre el total dels guanys obtinguts a tot el món.
Aquests tipus de retenció s'ajustaran al pròxim cicle de pagament un cop s'hagi proporcionat informació fiscal vàlida dels EUA des d'AdSense per a YouTube. Pots seguir aquestes instruccions per determinar quin tipus de compte d'AdSense o d'AdSense per a YouTube tens.
PMF
En què consisteix la retenció fiscal?
En poques paraules, la retenció fiscal són els impostos que es dedueixen dels pagaments que reps. D'aquesta manera, es paguen a un govern per tal que el beneficiari compleixi les responsabilitats fiscals dels Estats Units.
Segons la legislació fiscal dels EUA, Google és un retenidor que està obligat a complir aquestes lleis i, si escau, retenir impostos sobre els guanys rellevants de YouTube.
Si proporciones informació fiscal vàlida, només la part dels guanys que obtinguis dels espectadors dels Estats Units estarà subjecta a retenció fiscal i a declaració.
El tipus exacte de retenció fiscal es determinarà segons la informació fiscal que proporcionis a Google. Podràs consultar el tipus de retenció fiscal a la secció "Gestiona la informació fiscal" de la configuració de pagament d'AdSense per a YouTube un cop hagis enviat el formulari. Els imports de la retenció fiscal no es poden veure a YouTube Analytics.
Exemple hipotètic
Aquí tens un exemple hipotètic: un creador de YouTube de l'Índia que forma part del Programa per a partners de YouTube guanya 1.000 USD de YouTube durant el darrer mes. Dels 1.000 USD, el seu canal ha generat 100 USD obtinguts dels espectadors dels EUA.
Aquests són alguns casos possibles de retenció:
- El creador no envia la informació fiscal: la deducció fiscal final és de 240 USD, ja que el tipus de retenció fiscal és de fins al 24% sobre el total dels guanys obtinguts a tot el món si no ha enviat la informació fiscal. Això vol dir que, fins que el creador no enviï la informació fiscal completa, haurem de deduir fins al 24% del total dels seus guanys obtinguts a tot el món, i no només dels guanys dels EUA.
- El creador envia la informació fiscal i reclama un benefici d'un tractat: la deducció fiscal final és de 15 USD. Això es deu al fet que l'Índia i els Estats Units tenen un tractat fiscal que redueix la taxa impositiva al 15% sobre els guanys obtinguts dels espectadors dels EUA.
- El creador envia la informació fiscal, però no és apte per gaudir dels beneficis d'un tractat fiscal: la deducció fiscal final serà de 30 USD. Això es deu al fet que la taxa impositiva sense un tractat fiscal és del 30% sobre els guanys obtinguts dels espectadors dels EUA.
Calcular la retenció fiscal estimada
Comprova com pot afectar els teus ingressos de YouTube amb l'exemple de càlcul següent:
- Consulta l'informe d'ingressos de YouTube Analytics i configura el filtre de dates per mostrar el període de pagament corresponent (p. ex., de l'1 al 31 d'octubre). Et pot resultar útil configurar YouTube Analytics per mostrar les dades amb la moneda en què se't paga (p. ex., USD).
- Aplica un filtre d'àrea geogràfica per veure els ingressos estimats procedents dels Estats Units. Obtén més informació sobre el teu públic a YouTube Analytics.
- Ves al teu compte d'AdSense per a YouTube per trobar el teu tipus de retenció fiscal. Serà visible un cop hagis enviat la informació fiscal dels EUA.
- Multiplica els resultats dels passos 2 i 3 anteriors.
Tingues en compte que aquest càlcul només ofereix una estimació de la retenció fiscal. Un cop Google comenci a retenir els impostos, veuràs l'import final retingut a l'informe de transaccions de pagaments d'AdSense per a YouTube habitual (si escau).
Què passa si no obtinc ingressos dels espectadors dels EUA al meu canal?
Quins criteris seguiu per determinar si soc un creador dels EUA o no?
La teva ubicació la determina el país de residència que declares a la informació fiscal.
Google només té l'obligació de retenir els impostos dels EUA sobre els teus guanys de YouTube provinents d'espectadors d'aquest país. És possible que també s'apliqui als teus guanys de YouTube la legislació fiscal del teu país sobre la renda.
Molts països tenen tractats fiscals que redueixen o suprimeixen la doble imposició. A més, en determinats països pot ser que es permetin crèdits fiscals estrangers per reduir la càrrega impositiva internacional. Si reclames beneficis d'un tractat fiscal a l'eina corresponent al teu compte d'AdSense per a YouTube, és possible que puguis reduir la teva càrrega impositiva. Consulta el teu assessor fiscal. Més informació
Quin tipus de documents de declaració fiscal proporciona Google?
Veuràs els imports finals de la retenció fiscal a l'informe de pagaments segons el teu cicle de pagament. Els imports retinguts normalment són visibles al mes següent del pagament. Per exemple, els imports de les retencions d'abril s'inclouen a l'informe de pagaments de maig. Si hi ha retencions de pagaments o altres problemes al teu compte, és possible que els imports finals de retenció fiscal de diversos mesos combinats s'incloguin a l'informe de pagaments més endavant.
Tots els creadors que enviïn la informació fiscal i rebin pagaments aptes rebran un formulari fiscal (p. ex., 1042-S) el 14 d'abril de cada any o abans per a les retencions fiscals de l'any anterior (els formularis 1099-MISC emesos per als creadors dels EUA normalment s'emeten a principis de març). Visita el nostre Centre d'ajuda per sol·licitar una còpia, una revisió o l'anul·lació d'un formulari fiscal dels EUA de final d'any.
Preferències d'entrega de documents fiscals
Les opcions d'entrega de documents i els estats dels documents per als formularis fiscals de final d'any que reps es troben a Configuració > Gestiona la informació fiscal a l'eina fiscal d'AdSense. Pots triar l'entrega en línia de documents fiscals digitals o bé seleccionar l'opció d'enviament per correu postal.
- Si selecciones l'entrega en línia, només rebràs documents en línia.
- Si selecciones l'enviament per correu postal, enviarem els documents a l'adreça postal que hagis proporcionat al formulari fiscal i els documents continuaran estant disponibles en línia.
Si la teva adreça postal ha canviat, actualitza la informació fiscal als teus perfils de pagaments. Google utilitzarà la informació que hagis enviat al formulari fiscal dels EUA del teu perfil de pagaments.
Google pot reembossar les retencions fiscals dels EUA en determinades circumstàncies si es proporciona la informació fiscal actualitzada abans del 10 de desembre. Per exemple, si es proporciona puntualment un formulari fiscal W-8 actualitzat amb una reclamació d'una taxa impositiva més baixa i altra documentació necessària, Google tornarà a calcular els imports de la retenció i reembossarà la diferència.
Tingues en compte que és possible que ens hagis de proporcionar una declaració jurada de circumstàncies inalterades i declarar que els canvis fets al formulari s'apliquen a una data anterior, si compleixes els requisits. Pots fer-ho a la secció "Declaració jurada de canvi d'estatus" del pas 6 de l'eina fiscal d'AdSense per a YouTube.
Aquests reembossaments es mostraran al cicle de pagament un cop hagis actualitzat el formulari.
Aquestes circumstàncies són limitades i hem de rebre la informació fiscal vàlida abans no acabi l'any natural en què s'hagi fet la retenció fiscal. Si no ens dones aquesta informació fiscal vàlida abans no acabi l'any natural, hauràs de presentar una sol·licitud de reembossament directament a l'IRS. A aquest efecte, et recomanem que demanis assessorament fiscal professional.
Els reembossaments aplicables es mostraran a l'informe de pagaments al final del cicle de pagament un cop hagis actualitzat la informació fiscal a AdSense per a YouTube.
Afiliats a xarxes multicanal (MCN)
A partir del 2023, és possible que els canals afiliats a una MCN puguin optar a reembossaments. Els afiliats ens han de proporcionar documentació vàlida que demostri que un pagament anterior va estar subjecte a una taxa més baixa. Només els impostos retinguts en el mateix any natural seran aptes per als reembossaments. Aquest canvi no s'aplica al 2022 ni als anys anteriors. Un cop compleixi els requisits, el reembossament s'emetrà al propietari del contingut original al qual s'ha retingut l'impost.