Important: assegura't d'enviar un formulari fiscal i, si compleixes els requisits, reclama els beneficis del tractat fiscal abans del 10 de desembre de cada any. Això s'aplica a tots els creadors, fins i tot si no viuen als EUA.
Els creadors que monetitzen contingut han de comprovar i actualitzar la seva informació fiscal a AdSense per a YouTube cada any. Encara que no hagi canviat res, els formularis fiscals caduquen al final del tercer any natural complet després de l'any de signatura. Això vol dir que hauràs de tornar a enviar la teva informació fiscal cada pocs anys, encara que no canviï res. Obtén més informació sobre la caducitat dels formularis fiscals.
Si no comparteixes la informació fiscal, és possible que Google hagi d'aplicar retencions fiscals als guanys obtinguts a tot el món fent servir la taxa impositiva màxima. La taxa impositiva dependrà del teu tipus de compte d'AdSense per a YouTube i del teu país:
Consulta la teva informació fiscal i reclama els beneficis d'un tractat fiscal:
- Assegura't que hem rebut la teva informació fiscal. Comprova que l'estat del formulari fiscal sigui "Aprovat" i de color verd a AdSense per a YouTube.
- Confirma amb el teu assessor fiscal si compleixes els requisits per reclamar els beneficis d'un tractat. Els beneficis d'un tractat fiscal poden reduir el tipus de retenció fiscal per a determinats tipus d'ingressos:
- Altres regalies de drets d'autor (com ara el Programa per a partners de YouTube i Google Play)
- Serveis (com ara Google AdSense)
Obtén més informació sobre la retenció fiscal a YouTube o consulta les preguntes més freqüents sobre com pots enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google.
Google té l'obligació de recollir la informació fiscal dels creadors del Programa per a partners de YouTube (YPP). En cas que s'apliquin deduccions fiscals, Google retindrà els impostos sobre els guanys de YouTube obtinguts d'espectadors dels EUA amb les visualitzacions d'anuncis, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers, Super Thanks i els abonaments al canal.
Per què Google reté impostos dels Estats Units?
D'acord amb el capítol 3 del codi fiscal intern dels EUA, Google té la responsabilitat de recollir informació fiscal, retenir impostos i informar l'Agència Tributària dels Estats Units (Internal Revenue Service, IRS) quan un creador de l'YPP obté ingressos de regalies provinents d'espectadors dels EUA.
Nota: YouTube i Google no et poden assessorar en matèria fiscal. Consulta un assessor per entendre millor la teva situació fiscal.
Enviar informació fiscal a Google
Tots els creadors que monetitzen contingut a YouTube, independentment de la seva ubicació al món, han de proporcionar la seva informació fiscal. A més, els creadors han de tornar a enviar la informació fiscal cada pocs anys o si les seves circumstàncies canvien prou per afectar la validesa del formulari. Envia la teva informació fiscal tan aviat com sigui possible. Si no proporciones la informació fiscal abans del 10 de desembre, és possible que Google hagi d'aplicar una deducció que pot arribar al 24 % del total dels guanys que has obtingut a tot el món.
Pots seguir les instruccions que s'indiquen a continuació per enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google. Tingues en compte que, encara que les teves circumstàncies no canviïn prou per afectar la validesa del formulari, se't demanarà que tornis a enviar la informació fiscal cada tres anys. Degut als requisits de l'IRS, quan s'envien formularis fiscals només es poden utilitzar caràcters llatins. Obtén més informació.
- Inicia la sessió al teu compte d'AdSense per a YouTube.
- Fes clic a Pagaments
Informació de pagaments.
- Fes clic a Gestiona la configuració.
- Desplaça't fins a "Perfil de pagaments" i fes clic a Edita
, al costat d'"Informació fiscal dels Estats Units".
- Fes clic a Gestiona la informació fiscal.
- En aquesta pàgina, trobaràs una guia que t'ajudarà a seleccionar el formulari adequat per a la teva situació fiscal.
Consell: després d'enviar la teva informació fiscal, segueix les instruccions anteriors per consultar la secció "Informació fiscal dels Estats Units" del perfil de pagaments a fi de trobar els tipus de retenció fiscal que es poden aplicar als teus pagaments.
També podràs fer canvis si les teves circumstàncies individuals o empresarials canvien. Si has canviat d'adreça, comprova que l'adreça permanent actualitzada sigui la mateixa a les seccions "Adreça de residència permanent" i "Domicili social". Així t'asseguraràs que els formularis fiscals de final d'any (p. ex., 1099-MISC, 1099-K i 1042-S) s'enviïn a la ubicació correcta. Si ets als Estats Units, has de tornar a enviar el formulari W-9 amb el domicili social actualitzat.
On s'apliquen els requisits fiscals dels Estats Units?
Tots els creadors de l'YPP, independentment de la seva ubicació al món, han de proporcionar la seva informació fiscal dels Estats Units a Google. Segons les lleis fiscals dels EUA, Google ha de deduir impostos sobre els guanys de YouTube que obtinguis dels espectadors d'aquest país, si escau. Els requisits de les retencions fiscals poden variar en funció del teu país de residència, de si compleixes els requisits per reclamar beneficis d'un tractat fiscal i de si t'identifiques com a particular o com a empresa.
- Creadors de fora dels EUA: si envies la teva informació fiscal dels EUA, se t'aplicarà un tipus de retenció fiscal d'entre el 0 % i el 30 % sobre els guanys que obtens dels espectadors dels EUA i en funció de si el teu país o regió té algun tractat fiscal amb els Estats Units.
- Creadors dels EUA: Google no retindrà impostos sobre els guanys si has proporcionat la teva informació fiscal i és vàlida. La majoria dels creadors dels EUA ja ho han fet.
Important: si no proporciones la informació fiscal dels EUA, és possible que Google t'hagi de retenir la taxa impositiva màxima. La taxa impositiva dependrà del teu tipus de compte d'AdSense per a YouTube i del teu país o regió:
- Tipus de compte d'empresa: el tipus de retenció predeterminat serà del 30 % sobre els guanys dels EUA si el beneficiari es troba fora dels EUA. Les empreses dels EUA estaran subjectes a una retenció del 24 % sobre el total dels guanys que hagin obtingut a tot el món.
- Tipus de compte individual: s'aplicarà una retenció de seguretat del 24 % sobre el total dels guanys obtinguts a tot el món.
Aquests tipus de retenció s'ajustaran al pròxim cicle de pagament un cop s'hagi proporcionat la informació fiscal dels EUA vàlida des d'AdSense per a YouTube.
Preguntes més freqüents
En què consisteix la retenció fiscal?
En poques paraules, la retenció fiscal són els impostos que es dedueixen dels pagaments que reps i que es remeten a un govern per tal que compleixis les responsabilitats fiscals dels Estats Units.
Segons la legislació fiscal dels EUA, Google és un retenidor que està obligat a complir aquestes lleis i, si escau, retenir impostos sobre els guanys rellevants de YouTube.
Si proporciones informació fiscal vàlida, només la part dels guanys que obtinguis dels espectadors dels Estats Units estarà subjecta a retenció fiscal i a declaració.
El tipus exacte de retenció fiscal es determinarà segons la informació fiscal que proporcionis a Google. Podràs consultar el tipus de retenció fiscal a la secció Gestiona la informació fiscal, a la configuració de pagament d'AdSense per a YouTube, un cop hagis enviat el formulari. Els imports de la retenció fiscal no es poden veure a YouTube Analytics.
Exemple hipotètic
Aquí tens un exemple hipotètic: un creador de YouTube de l'Índia que forma part de l'YPP guanya 1.000 USD de YouTube durant el darrer mes. Dels 1.000 USD, el seu canal ha generat 100 USD obtinguts dels espectadors dels EUA.
Aquests són alguns casos possibles de retenció:
- El creador no envia la informació fiscal: la deducció fiscal final és de 240 USD, ja que el tipus de retenció fiscal és de fins al 24 % sobre el total dels guanys obtinguts a tot el món si no ha enviat la informació fiscal. Això vol dir que, fins que el creador no enviï la informació fiscal completa, haurem de deduir fins al 24 % del total dels seus guanys obtinguts a tot el món, i no només dels guanys dels EUA.
- El creador envia la informació fiscal i reclama un benefici d'un tractat: la deducció fiscal final és de 15 USD. Això es deu al fet que l'Índia i els Estats Units tenen un tractat fiscal que redueix la taxa impositiva al 15 % sobre els guanys obtinguts dels espectadors dels EUA.
- El creador envia la informació fiscal, però no és apte per gaudir dels beneficis d'un tractat fiscal: la deducció fiscal final serà de 30 USD. Això es deu al fet que la taxa impositiva sense un tractat fiscal és del 30 % sobre els guanys obtinguts dels espectadors dels EUA.
Calcular la retenció fiscal estimada
Comprova com pot afectar els teus ingressos de YouTube amb l'exemple de càlcul següent:
- Consulta l'informe d'ingressos de YouTube Analytics i configura el filtre de dates per mostrar el període de pagament corresponent (p. ex., de l'1 al 31 d'octubre). Et pot resultar útil configurar YouTube Analytics per mostrar les dades amb la moneda en què se't paga (p. ex., USD).
- Aplica un filtre d'àrea geogràfica per veure els ingressos estimats procedents dels Estats Units. Obtén més informació sobre el teu públic a YouTube Analytics.
- Ves al teu compte d'AdSense per a YouTube per trobar el teu tipus de retenció fiscal. Serà visible un cop hagis enviat la informació fiscal dels EUA.
- Multiplica els resultats dels passos 2 i 3 anteriors.
Tingues en compte que aquest càlcul només ofereix una estimació de la retenció fiscal. Un cop Google comenci a retenir els impostos, veuràs l'import final retingut a l'informe de transaccions de pagaments d'AdSense per a YouTube habitual (si escau).
Què passa si no obtinc ingressos dels espectadors dels EUA al meu canal?
Quins criteris seguiu per determinar si soc un creador dels EUA o no?
La teva ubicació la determina el país de residència que declares a la informació fiscal.
Google només té l'obligació de retenir els impostos dels EUA sobre els teus guanys de YouTube provinents d'espectadors d'aquest país. És possible que també s'apliqui als teus guanys de YouTube la legislació fiscal del teu país sobre la renda.
Molts països tenen tractats fiscals que redueixen o suprimeixen la doble imposició. A més, en determinats països pot ser que es permetin crèdits fiscals estrangers per reduir la càrrega impositiva internacional. Si reclames beneficis d'un tractat fiscal a l'eina corresponent al teu compte d'AdSense per a YouTube, és possible que puguis reduir la teva càrrega impositiva. Consulta el teu assessor fiscal. Més informació
Quin tipus de documents de declaració fiscal proporciona Google?
Veuràs els imports finals de la retenció fiscal a l'informe de pagaments segons el teu cicle de pagament. Els imports retinguts normalment són visibles al mes següent del pagament. Per exemple, els imports de les retencions d'abril s'inclouen a l'informe de pagaments de maig. Si hi ha retencions de pagaments o altres problemes al teu compte, és possible que els imports finals de retenció fiscal de diversos mesos combinats s'incloguin a l'informe de pagaments més endavant.
Tots els creadors que enviïn la informació fiscal i rebin pagaments aptes rebran un formulari fiscal (p. ex., 1042-S) el 14 d'abril de cada any o abans per a les retencions fiscals de l'any anterior (els formularis 1099-MISC emesos per als creadors dels EUA normalment s'emeten a principis de març). Visita el nostre Centre d'ajuda per sol·licitar una còpia, una revisió o l'anul·lació d'un formulari fiscal dels EUA de final d'any.
Preferències d'entrega de documents fiscals
Les opcions d'entrega de documents i els estats dels documents per als formularis fiscals de final d'any que reps es troben a Configuració 
- Si selecciones l'entrega en línia, només rebràs documents en línia.
- Si selecciones l'enviament per correu postal, enviarem els documents a l'adreça postal que hagis proporcionat al formulari fiscal i els documents continuaran estant disponibles en línia.
Si la teva adreça postal ha canviat, actualitza la informació fiscal als teus perfils de pagaments. Google utilitzarà la informació que hagis enviat al formulari fiscal dels EUA del teu perfil de pagaments.
Google pot reembossar les retencions fiscals dels EUA en determinades circumstàncies si es proporciona la informació fiscal actualitzada abans del 10 de desembre. Per exemple, si es proporciona puntualment un formulari fiscal W-8 actualitzat amb una reclamació d'una taxa impositiva més baixa i altra documentació necessària, Google tornarà a calcular els imports de la retenció i reembossarà la diferència.
Tingues en compte que és possible que ens hagis de proporcionar una declaració jurada de circumstàncies inalterades i declarar que els canvis fets al formulari s'apliquen a una data anterior, si compleixes els requisits. Pots fer-ho a la secció "Declaració jurada de canvi d'estatus" del pas 6 de l'eina fiscal d'AdSense per a YouTube.
Aquests reembossaments es mostraran al cicle de pagament un cop hagis actualitzat el formulari.
Aquestes circumstàncies són limitades i hem de rebre la informació fiscal vàlida abans no acabi l'any natural en què s'hagi fet la retenció fiscal. Si no ens dones aquesta informació fiscal vàlida abans no acabi l'any natural, hauràs de presentar una sol·licitud de reembossament directament a l'IRS. A aquest efecte, et recomanem que demanis assessorament fiscal professional.
Els reembossaments aplicables es mostraran a l'informe de pagaments al final del cicle de pagament un cop hagis actualitzat la informació fiscal a AdSense per a YouTube.
Afiliats a xarxes multicanal (MCN)
Ara els canals afiliats a una MCN són aptes per rebre reembossaments. Els afiliats ens han de proporcionar documentació vàlida que demostri que un pagament anterior va estar subjecte a una taxa més baixa. Només els impostos retinguts en el mateix any natural seran aptes per als reembossaments. Un cop compleixi els requisits, el reembossament s'emetrà al propietari del contingut original al qual s'ha retingut l'impost.