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向 Google 提交美国税务信息

Google 会针对美国境内观看者为您带来的收入预扣美国税费。如果您尚未在 AdSense 中提交您的美国税务信息,请予以提交,以便 Google 为您确定正确的预扣税率。如果您不提供税务信息,Google 可能会应要求按最高税率进行预扣。

为帮助您在 AdSense 中提交您的美国税务信息,我们收集了一些实用的常见问题解答,以供参考。这些常见问题解答有助于您更加详细地了解在向 Google 提交美国税务信息时需要提供的信息。

税务表单中的问题是以 AdSense 支持的语言提供的,但是税务表单中的字段仅支持大写或小写字母(a-z、A-Z)、数字 (0-9)、空格、连字符 (-) 和表示“和”的符号“&”。这是美国国家税务局(美国税务机关,也称为 IRS)对于税务申报的要求。

注意:YouTube 和 Google 无法提供有关税务问题的建议。如需更好地了解您的税务状况,请咨询税务方面的专业人士。

向 Google 提交税务信息

无论身在何处,YouTube 上的所有创收创作者都必须按要求提供税务信息。请尽快提交您的税务信息。如果您未提供税务信息,Google 可能会应要求从您在全球的总收入中扣除最高可达 24% 的金额。

您可以按照以下说明向 Google 提交美国税务信息。请注意,Google 可能会每三年要求您重新提交一次税务信息。

  1. 登录您的 AdSense 帐号。
  2. 依次点击收款 接着点按 收款信息
  3. 点击管理设置
  4. 滚动到“收款资料”,然后点击“美国税务信息”旁边的“修改”图标 修改
  5. 点击管理税务信息
  6. 我们在该页上提供了指南,帮助您选择适合您的纳税情况的表单。
    提示:提交税务信息后,请按照上述说明检查您的收款资料中的“美国税务信息”部分,找到可能适用于您所收款项的预扣税率。

    您还可以根据您的个人情况或业务情况的变化做出任何修改。如果您更改了地址,请确保更新后的永久地址在“永久居住地址”和“法定地址”这两个部分中保持一致。这将确保您的年终纳税表单(例如 1099-MISC、1099-K、1042-S)递送至正确地点。如果您在美国,则必须先更新法定地址,然后再重新提交 W-9 表

如需了解有关美国税务要求的更多背景信息,请转到适用于 YouTube 收入的美国税务规定。如需专门针对多频道网络的税务指南,请转到适用于多频道网络和联属频道的税务规定
重要提示:Google 绝不会无端向您发送邮件,要求您提供密码或其他个人信息。在点击任何链接之前,请务必检查发件人的电子邮件地址后缀是否为 @youtube.com@google.com

填写税务表单前的须知事项

为什么我需要填写此表单?

我们要求您填写此表单,是为了 Google 能履行美利坚合众国(“美国”)《国内税收法典》第 1441(第 3 章)和 3406 条所规定的义务。

此表单可用于确定向您支付的相应付款的适当预扣税率(如果预扣款适用于日后的付款)。

Internal Revenue Service (IRS) 要求 Google 在以下情况下更新一次美国境外合作伙伴和供应商纳税表,以较早的时间为准:

  • (1) 每 3 年,或者
  • (2) 情况发生的变化会影响到表单的有效性时。

Google 正在更新收款人,以确认其是否符合这些 IRS 规则。

如果我不是应该填写此表单的人,该怎么办?

如果您不是填写所需表单的合适人选,可以将此电子邮件转发给您所在组织中的合适人员,以便其登录。此人员必须拥有 Google Payments 帐号的管理员访问权限,这样才可以使用电子邮件中提供的信息填写此表单。要授予帐号的管理员(具有签名权)权限,请按以下步骤操作

为什么我不能以本地语言填写税务表单?

税务表单中的问题是以 AdSense 支持的语言提供的,但是税务表单中的字段仅支持大写或小写字母(a-z、A-Z)、数字 (0-9)、空格、连字符 (-) 和表示“和”的符号“&”。

如果使用带重音符号的字符,请使用对应的字母,例如,以 n 代替 ñ 或者以 a 代替 á。美国国家税务局(美国税务机关)要求报告税务信息时需使用字母(a-z、A-Z)、数字 (0-9)、空格、连字符 (-) 和表示“和”的符号“&”。如果您持有以字母形式写有您的姓名或地址的文件(例如护照或驾照),请参考其中的格式填写相应信息。如果没有这样的文件,你可能需要进行音译。

选择税务表单

个人帐号与非个人帐号有何区别?

个人帐号归个人(而非法定组织)所有并经营,以所有者的名义通过个人报税单报税。

非个人帐号或实体帐号指的是因税务方面的原因而独立于其所有者的企业帐号。

如何知道需要填写哪个纳税表?

系统会根据您提供的答案自动生成相应的纳税表。如果您有任何疑问,请咨询您的税务顾问。

  • 美国人、美国公司以及美国合伙企业等均需提交 W-9 表
  • 通常情况下,如果位于美国境外的个人或实体是所得收入的受益所有人,则其需要提交 W-8BEN 表W-8BEN-E 表。这些表可以用于申请税收条约优惠(换言之,降低预扣税率)。
  • W-8ECI 表适用于所申报的收入与涉美贸易或企业有实际关联的人员。所有提交 W-8ECI 表的收款人均需提供美国 TIN。
  • 美国境外的某些中介、合伙企业和流通实体需要提交 W-8IMY 表。如果提交此表,Google 可能会要求您提供其他文件(例如分配声明)。
  • 实体可使用 W-8EXP 表来确立非美国受益所有人身份,以及作为非美国政府中央银行、国际组织、非美国免税组织、非美国的外国私人基金会或美国属地政府可享受较低预扣税率的资格。

地址、身份验证和优惠限制

在完成此流程的过程中,我需要注意什么?

您在完成此流程时应注意以下一些要点:

  • 请勿使用邮政信箱或“转交地址”作为永久居住地址:我们发现有些个人和企业提供邮政信箱或“转交”地址作为其永久居住地址。如果您的永久居住地址属于邮政信箱、转交地址或企业服务提供商(如律师事务所或信托公司),那么您可能需要上传您的公司注册文件副本或可证明该地址是您已注册的法定地址的其他适当文件。
  • 身份验证:如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:
    • 缺少纳税人识别号或纳税人识别号不是 9 位数字
    • 输入的纳税人识别号不是当前签发的纳税人识别号
    • 纳税人识别号和名字组合与 IRS 记录不符
    • 纳税人识别号匹配请求无效
  • 美国地址需要额外证明信息:如果您声明自己是非美国居民并且永久地址或邮寄地址位于美国,则需要提供其他信息来证明您不是美国人这一事实。
  • 优惠限制(仅限实体):要求享受税收条约优惠的实体必须证明其符合相关税收条约的优惠条款限制。要确定您是否有资格享受税收条约优惠,请查阅适用的税收条约或咨询专业税务顾问。

纳税身份

纳税标识方面有哪些关键条款?

法定名字

请提供您的法定全名(与您的法律文件中的名字完全一致)。

  • 如果您以个人身份赚取收入:请在名称字段中提供您的法定姓名。您可能需要提供体现在法律文件(例如护照)中的已翻译姓名。
    • 如果您要将公司与此表单相关联,请在 DBA 字段中填写公司名称。如果您的付款资料在公司名下,请在 DBA 字段中填写公司名称。
  • 如果您以实体身份赚取收入:需要在名称字段中填写实体的名称。如果您的付款资料在个人名下,请在 DBA 字段中填写对应的姓名。

您可能需要提供其他证明文件来证实您的法定名称。如果您需要更新付款资料,请按照这些说明进行操作

DBA 名称

经营别称 (DBA) 名称是与所有者名称不同的公司名称。根据您所提交的表单类型,您可能还需要提供个人法定姓名。

非独立实体

非独立实体是只有一位所有者的商家实体,但不属于美国税法定义的公司,且在申报美国联邦所得税时不被视为独立于其所有者的实体。详细了解 IRS(美国税务机关)定义的非独立实体
什么是 TIN(纳税人识别号)?

纳税人识别号 (TIN) 是一种税务处理编号,根据 IRS(美国税务机关)的要求,所有美国纳税表都需要提供此编号。非美国公民可能需要提供个人纳税人识别号 (ITIN)。如果您要求享受税收条约优惠,则需要提供外国纳税人识别号或美国纳税人识别号。详细了解 IRS 定义的纳税人识别号

请注意,IRS 网站上的网页并非由 Google 维护或审核,因此 Google 无法确认所提供信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

如需确定可接受的税号,请咨询当地税务部门或寻求专业税务顾问的建议。Google 无法提供税务建议。

以下为全球各地的外国 TIN 示例(这并非详尽列表):

  • 印度:永久帐号 (PAN)。
  • 印度尼西亚:Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)。
  • 日本:个人编号(别名“我的编号”)。
  • 俄罗斯:纳税人个人识别号,也称为 INN。
  • 英国:唯一纳税人参考编号 (UTR)、国家社会保障号 (NINO)。

请咨询当地税务部门或寻求专业的税务建议,以确定可接受的税号。Google 无法提供税务建议。

税收条约优惠

我所在的国家/地区与美国签订了所得税协定。如何确定协定细节是否适用?

如果您所在的国家/地区和美国订立了所得税条约,那么 AdSense 中的税务工具会在您提交纳税表时指明相关详情。

想知道您所在的国家/地区是否与美国签订了税收条约?请参阅此 IRS 网站。这是 IRS 的网站,Google 不负责维护或审核,也无法确认所提供的信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

为什么有多种付款方式?我该如何选择?

与 Google 产品相关的付款有时可分为多个类别。YouTube、AdSense 和 Play 合作伙伴应选择能够享受税收条约优惠的所有收入类型,以确保获享相应的预扣税税率。Google 会根据付款对应的收入类型以及相应的税收条约主张,以适当的费率预扣税费。除非收入其他类型的付款,否则 Google 不会使用其他的税收条约主张。为了帮助确定哪些付款类型与您和 Google 的合作关系相关,请使用以下选项:

  • 其他版权版税(例如 Play 和 YouTube 合作伙伴计划)
  • 影片和电视版税(例如某些 YouTube 影片/电视节目合作伙伴和 Play 合作伙伴)
  • 服务(例如 AdSense)

预览税务文件

我可以预览我填写的纳税表吗?

Google 将为已填写的 IRS 纳税表生成 PDF 文件,您将需要验证文件的准确性。如果需要进行更改,只需返回 AdSense 修改即可。

纳税证明

什么是在美经营活动?

在美经营活动是指在美国境内开展业务。这可能包括在美国雇佣员工或拥有可带来收入的设备。

纳税身份未变宣誓书是什么?

您可以随有效的 W-8 表单提供一份“纳税身份未变宣誓书”,以便 Google 将新提供的表单信息应用到先前付款给创作者的时期。也就是说,Google 可以将新纳税表中界定的当前纳税身份用于宣誓书所涉及的先前时期的所有付款。

这有助于 Google 提供预扣税退款,前提是创作者可凭该表单享受更低的预扣税率且在法定退款时间范围内(预扣发生当年的 12 月 31 日之前)申请退款。

提交和审核

我的纳税表处于什么状态?
  • 审核中您提交的税务信息正在接受审核。此过程最多可能需要 7 个工作日。如果您需要提交其他文件来验证您的税务信息或身份,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。
  • 已批准:您的税务信息已提交、已审核、已被系统接受。
  • 已拒绝:您的税务信息可能因以下几种原因遭拒:
    • 在 IRS 记录中找不到您输入的纳税人识别号 (TIN)。这可能是因为 IRS 系统未更新或者您最近才创建了纳税人识别号。
    • 您输入的纳税人识别号和名字组合与 IRS 的记录不符。
    • 无法使用您提供的文件来验证您的税务信息。

如果您的表单遭拒,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。请提交新表单或与税务顾问联系。请确保您的结算资料中的法律信息与纳税表单中的信息完全一致,然后再提交新表单。

为什么我的文件正在接受审核?

您在税务工具中提供的信息会经过一系列检查,以确保信息的安全性、准确性和完整性。有时,即使文件中存在细微错误,系统也可能会将您的税务信息标记为“审核中”。请确保您提供的税务信息与付款资料信息相符,这是尽可能避免税务信息处理迟迟不出结果的最佳方式。

引发审核的一些常见原因包括:

W9 表单

  • 税务工具中提供的“法定名字”与您付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名字与您的付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的社会保障号 (SSN) 无效,或所属人员的名字与帐号中的名字不一致。这导致审核可能需要较长时间才能完成。

W8 表单

  • 税务工具中提供的“法定名字”与您付款资料中的名字不符
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名字与您的付款资料中的名字不符。
  • 税务工具中提供的“居住地址”或“邮寄地址”位于美国,或者与您声明税收条约优惠对应的国家/地区不一致。
  • 税务工具中提供的地址为“转交地址”或“邮政信箱”。
  • 税务工具会自动填充表单字段“权力”。

请注意,您提交的所有 W8-IMY 表单都将接受审核。

为什么我需要提供验证文件?

如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:

  • 缺少纳税人识别号 (TIN) 或纳税人识别号不是 9 位数字
  • 输入的纳税人识别号不是当前已签发的纳税人识别号
  • 纳税人识别号和名字与美国国家税务局的记录不符
  • 纳税人识别号匹配请求无效

详细了解每种纳税表接受的文件

如果我的美国税务信息被标记为需要接受审核,我要准备哪些文件?

如果您的美国税务信息被标记为需要进行进一步审核,您可能需要提供其他形式的身份证件。如需了解您可以使用哪些文件和身份证件,请参阅此帮助中心页面:已批准的税务文件。可接受的文件格式包括 PNG、JPEG 和 PDF 文件。
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