Jūsų JAV mokesčių informacijos pateikimas „Google“

Svarbu. Artėjant metų pabaigai, pajamų galintys gauti kūrėjai turėtų pasitikrinti mokesčių informaciją „AdSense“, skirtoje „YouTube“. Būtinai iki 2023 m. gruodžio 10 d. pateikite mokesčių formą ir, jei atitinkate kriterijus, paraišką gauti sutartines mokesčių lengvatas. Jei reikės, „Google“ perskaičiuos 2023 m. mokesčius ir grąžins skirtumą.

Jei nepateiksite mokesčių informacijos, „Google“ gali tekti išskaičiuoti mokesčius nuo visame pasaulyje gautų pajamų taikant maksimalų mokesčių tarifą. Jei pateiksite mokesčių informaciją, jums gali būti nustatytas iki 30 proc. mokesčių tarifas, taikomas JAV gautoms pajamoms.

Patikrinkite mokesčių informaciją ir pateikite paraišką gauti sutartines mokesčių lengvatas, kaip nurodyta toliau.

• Įsitikinkite, kad gavome jūsų mokesčių informaciją. Dar kartą patikrinkite, ar „AdSense“, skirtoje „YouTube“, mokesčių formos būsena yra „Patvirtinta“ (žalios spalvos).
• Pasiteiraukite mokesčių konsultanto, ar turite teisę pateikti paraišką gauti sutartines lengvatas. Taikant sutartinę mokesčių lengvatą gali būti sumažintas tam tikrų rūšių pajamoms taikomas išskaičiuojamasis mokesčių tarifas:

  • kitiems autorių teisių honorarams (pvz., susijusiems su „YouTube“ partnerių programa ir „Google Play“);
  • susijusiems su paslaugomis (pvz., „Google AdSense“).

Sužinokite daugiau apie mokesčių išskaitymą „YouTube“ tinkle arba peržiūrėkite DUK apie JAV mokesčių informacijos pateikimą sistemai „Google“.

Surinkome kelis naudingus atsakymus į DUK, kuriais galėsite naudotis kaip pagalbinėmis nuorodomis „AdSense“ pateikdami JAV mokesčių informaciją. Šie atsakymai padės geriau suprasti, kokios informacijos reikės.

Nors mokesčių formoje klausimai pateikiami jūsų platformoje „AdSense“ pasirinkta kalba, mokesčių formos laukuose leidžiama įvesti tik didžiąsias arba mažąsias raides (a–z, A–Z), skaičius (0–9), tarpus, brūkšnelius (-) ir ampersandus (&). To mokesčių ataskaitų teikimo tikslais reikalauja Vidaus mokesčių tarnyba (JAV mokesčių institucija, dar vadinama IRS).

Pastaba: „YouTube“ ir „Google“ neteikia patarimų mokesčių klausimais. Siekdami geriau suprasti savo situaciją pasikonsultuokite su mokesčių specialistu.

Mokesčių informacijos pateikimas „Google“ 

Visi pajamų gaunantys „YouTube“ kūrėjai, nepriklausomai nuo to, kur yra pasaulyje, privalo pateikti mokesčių informaciją. Kuo greičiau pateikite mokesčių informaciją. Jei mokesčių informacijos nepateiksite, „Google“ gali tekti išskaityti iki 24 proc. nuo visame pasaulyje jūsų gautų pajamų.

JAV mokesčių informaciją „Google“ galite pateikti vadovaudamiesi toliau pateiktomis instrukcijomis. Atminkite, kad kas trejus metus galite sulaukti prašymo pateikti mokesčių informaciją iš naujo.

1. Prisijunkite prie „AdSense“ paskyros.
2. Spustelėkite Mokėjimai Mokėjimų informacija.
3. Spustelėkite Tvarkyti nustatymus.
4. Slinkite į skiltį „Mokėjimų profilis“ ir šalia parinkties „JAV mokesčių informacija“ spustelėkite „Redaguoti“ .
5. Spustelėkite Tvarkyti mokesčių informaciją.
6. Šiame puslapyje rasite vadovą, todėl bus lengviau pasirinkti jūsų padėtį mokesčių srityje atitinkančią formą.
   Patarimas: pateikę mokesčių informaciją vykdykite anksčiau pateiktas instrukcijas, kad patikrintumėte mokėjimų profilio skiltį „JAV mokesčių informacija“, kad sužinotumėte, kokie mokesčių išskaitymo rodikliai gali būti taikomi jūsų mokėjimams.

   Be to, galėsite atlikti bet kokius pakeitimus, pasikeitus jūsų asmeninei ar įmonės situacijai. Jei jūsų adresas pasikeitęs, užtikrinkite, kad abiejose skiltyse, „Nuolatinės gyvenamosios vietos adresas“ ir „Juridinis adresas“, būtų tas pats atnaujintas adresas. Taip užtikrinsite, kad metų pabaigos mokesčių formos (pvz., 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) būtų pristatytos į tinkamą vietovę. Jei esate JAV, privalote iš naujo pateikti W-9 formą su atnaujintu juridiniu adresu.

Išsamesnį JAV mokesčių reikalavimų kontekstą rasite straipsnyje „JAV mokesčių reikalavimai pajamoms iš „YouTube“. O specialiai KKT skirtų patarimų ieškokite straipsnyje „KKT ir asocijuotiesiems kanalams taikomi mokestiniai reikalavimai“

Svarbi informacija: „Google“ niekada nesiunčia nepageidaujamų pranešimų, kuriuose prašoma nurodyti slaptažodį ar kitą asmens informaciją. Prieš spustelėdami nuorodą visada patikrinkite, ar el. laiškas išsiųstas iš @youtube.com arba @google.com besibaigiančio adreso.

Pasiruošimas pildyti mokesčių formas

Kodėl manęs prašoma užpildyti šią formą?

Jūsų prašoma užpildyti šią formą, kad „Google“ galėtų vykdyti įsipareigojimus pagal Jungtinių Amerikos Valstijų (JAV) Vidaus pajamų kodekso 1441 skirsnio 3 skyrių ir 3406 skirsnį.

Ši forma naudojama norint nustatyti teisingą išskaičiuojamąjį mokestį nuo jūsų gautų mokėjimų, jei būsimiems mokėjimams bus taikomas išskaičiavimas.

JAV tarnyba „Internal Revenue Service“ (IRS) reikalauja, kad „Google“ atnaujintų ne JAV partnerių ir paslaugų teikėjų mokesčių formas

• 1) mažiausiai kas 3 metus arba
• 2) jei atsirado aplinkybių, galinčių paveikti formos tinkamumą.

„Google“ atnaujina informaciją apie savo mokėjimų gavėjus, siekdama patvirtinti, kad laikomasi šių IRS taisyklių.

Ką daryti, jei esu netinkamas asmuo pildyti šią formą?

Jei nesate tinkamas asmuo užpildyti reikalaujamą formą, galite persiųsti el. laišką tinkamam asmeniui organizacijoje, kad jis galėtų prisijungti. Šis asmuo turi turėti administratoriaus prieigą prie „Google Payments“ paskyros. Tada jis galės pasinaudoti el. laiške pateikta informacija ir užpildyti formą. Kad suteiktumėte įgaliotajam administratoriui prieigą prie paskyros, atlikite šiuos veiksmus.

Kodėl negaliu užpildyti mokesčių formos savo vietos kalba?

Nors klausimai mokesčių formoje pateikiami jūsų „AdSense“ paskyroje pasirinkta palaikoma kalba, mokesčių formos laukuose leidžiama įvesti tik didžiąsias arba mažąsias raides (a–z, A–Z), skaitmenis (0–9), tarpus, brūkšnelius (-) ir ampersandus (&). 

Simbolio su diakritiniu ženklu atveju naudokite raidinį atitikmenį, pvz., „n“ vietoje ñ arba „a“ vietoje á. Internal Revenue Service (JAV mokesčių tarnyba, sutrumpintai vadinama IRS) reikalauja, kad mokesčių informacija būtų įvedama naudojant tik didžiąsias arba mažąsias raides (a–z, A–Z), skaitmenis (0–9), tarpus, brūkšnelius (-) ir ampersandus (&). Jei įmanoma, remkitės esamais dokumentais, kuriuose jūsų vardas ir pavardė arba adresas nurodomas raidėmis, pavyzdžiui, pasu arba vairuotojo pažymėjimu. Jei tokių nėra, gali reikėti informaciją transkribuoti.

Mokesčių formų pasirinkimas

Kuo skiriasi asmeninės ir neasmeninės paskyros?

Fizinio asmens sąskaita priklauso fiziniam asmeniui ir ją valdo jis, o ne teisinė organizacija. Asmens mokesčių deklaracijoje mokesčiai pateikiami savininko vardu.

Ne fizinio asmens(subjekto) sąskaita yra įmonės sąskaita, kuri mokesčių tikslais atskirta nuo jos savininko.

Kaip žinoti, kurią mokesčių formą pildyti?

Tinkama mokesčių forma automatiškai generuojama pagal pateikiamus atsakymus. Jei abejojate, pasitarkite su mokesčių konsultantu.

• Formą W-9 turi pildyti JAV juridiniai asmenys, įmonės, partnerystės ir kt.
• Paprastai formą W-8BEN arba W-8BEN-E turi pildyti (atitinkamai) ne JAV esantys fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie yra faktiškieji gautų pajamų savininkai. Šios formos gali būti naudojamos prašant sutartinės lengvatos (kitaip tariant, mažesnio išskaičiuojamojo mokesčio tarifo).
• W-8ECI formą pildo asmenys, tvirtinantys, kad gautos pajamos yra efektyviai susijusios su JAV prekyba arba verslu. Visi mokėjimų gavėjai, teikiantys formą W-8ECI, turi pateikti JAV TIN.
• W-8IMY forma skirta tam tikriems ne JAV esantiems tarpininkams, partnerystėms ir skaidriems subjektams. Jei ši forma pateikiama, „Google“ gali paprašyti papildomų dokumentų (pvz., paskirstymo ataskaitos).
• W-8EXP formą naudoja subjektai, norintys, kad jiems būtų nustatytas ne JAV tikrojo savininko statusas ir būtų taikoma mažesnis mokesčių išskaitymo tarifas; šie subjektai gali būti: ne JAV vyriausybės centriniai bankai, tarptautinės organizacijoms, ne JAV viešosios įstaigos, ne JAV privatūs fondai, JAV kontroliuojama vyriausybė.

Adresai, tapatybės patvirtinimas ir lengvatų apribojimai

Ko turėčiau tikėtis atlikdamas šią procedūrą?

Toliau pateikiama kelelas pagrindinių dalykų, kuriuos reikia turėti omenyje atliekant šią procedūrą:

• Nenaudokite pašto dėžutės arba laiško adreso „Perduoti kam kitam“ kaip nuolatinės gyvenamosios vietos adreso: esame nustatę, kad kai kurie asmenys ir įmonės kaip savo nuolatinės gyvenamosios vietos adresą pateikia pašto dėžutę arba laiško adresą „perduoti kam kitam“. Jei jūsų nuolatinės gyvenamosios vietos adresas yra pašto dėžutės, laiško „Perduoti kam kitam“ ar verslo paslaugų teikėjo (tokio kaip advokatų kontora ar patikos bendrovė) adresas, gali reikėti atsiųsti savo įstatų kopiją ar kitą tinkamą dokumentą, kuriame nurodoma, kad adresas yra jūsų registruotasis juridinis adresas.
• Tapatybės patvirtinimas: toliau nurodytais atvejais gali reikėti patvirtinti tapatybę.
  • Nėra MIN kodo arba pateiktas ne 9 skaitmenų MIN kodas
  • Įvestas MIN kodas nėra išduotas
  • MMK ir vardo derinys neatitinka IRS įrašų
  • Netinkama MIN atitikties užklausa
• JAV adresams reikalinga papildoma pagalba: jei tvirtinate, kad ne JAV gyvenantis asmuo gyvena, o jūsų nuolatinis ar pašto adresas yra JAV, turėsite pateikti papildomos informacijos, patvirtinančios, kad nesate JAV asmuo.
• Mokesčių lengvatų apribojimai (tik įmonėms): įmonės, prašančios mokesčių lengvatos pagal dvigubo pajamų apmokestinimo išvengimo sutartį, turi patvirtinti, kad jos atitinka minėtos sutarties sąlygą dėl mokesčių lengvatų apribojimų. Norėdami nustatyti, ar turite teisę į mokesčių sutarties lengvatas, peržiūrėkite galiojančią mokesčių sutartį arba pasitarkite su mokesčių konsultantu.

Mokesčių mokėtojo tapatybė

Kokios yra kelios pagrindinės sąlygos, susijusios su mokesčių tapatybės dokumentais.

Juridinis pavadinimas

Nurodykite juridinį pavadinimą tiksliai taip, kaip jis pateikiamas teisiniuose dokumentuose.

• Jei gaunate pajamų kaip fizinis asmuo: vardo laukelyje nurodykite savo oficialius vardą ir pavardę. Jums gali reikėti pateikti išverstus vardą ir pavardę, kaip nurodyta teisiniuose dokumentuose (pvz., pase).
  • Jei turite įmonę, kurią norite susieti su forma, įtraukite ją į DBA („vykdo verslą kaip“) laukelį. Jei jūsų mokėjimų profilis sukurtas naudojant įmonės pavadinimą, įtraukite šį pavadinimą į DBA („vykdo verslą kaip“) laukelį.
• Jei gaunate pajamų kaip juridinis asmuo: juridinio asmens pavadinimas turi būti nurodytas pavadinimo laukelyje. Jei jūsų mokėjimų profilis sukurtas naudojant fizinio asmens vardą ir pavardę, įtraukite šį pavadinimą į DBA („vykdo verslą kaip“) laukelį.

Jūsų gali būti paprašyta pateikti papildomų dokumentų, patvirtinančių jūsų oficialius vardą ir pavardę. Jei reikia atnaujinti mokėjimų profilį, vadovaukitės šiomis instrukcijomis.

Pavadinimas, kuriuo vykdomas verslas

Pavadinimas, kuriuo vykdomas verslas, (DBA) – įmonės pavadinimas, kuris skiriasi nuo savininko vardo. Atsižvelgdami į teikiamos formos tipą, taip pat galite nurodyti asmens oficialius vardą ir pavardę.

Ne juridinis asmuo

Ne juridinis asmuo yra verslo subjektas, turintis vieną savininką, kuris pagal JAV mokesčių įstatymus nėra korporacija ir nėra laikomas nuo savininko atskirtu subjektu JAV federalinio pajamų mokesčio tikslais. Sužinokite daugiau apie ne juridinius asmenis iš IRS (JAV mokesčių tarnyba).

Kas yra TIN (mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris)?

Mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN) yra mokesčių tvarkymo numeris, kurį IRS (JAV mokesčių tarnyba) reikalauja pateikti visose JAV mokesčių formose. Ne JAV piliečiams gali prireikti individualaus TIN (ITIN). Jei prašote lengvatos pagal mokesčių sutartį, turite pateikti užsienio TIN arba JAV TIN. Sužinokite daugiau apie TIN iš IRS.

Atminkite, kad IRS svetainės neprižiūri ir netikrina „Google“, o „Google“ negali patvirtinti pateiktos informacijos tikslumo. Jei jums kils daugiau klausimų, galbūt vertėtų paieškoti, kas galėtų suteikti profesionalią konsultaciją mokesčių klausimais.

Jei norite nustatyti tinkamus mokesčių identifikavimo numerius, kreipkitės į vietinę mokesčių instituciją arba kreipkitės į profesionalų mokesčių konsultantą. „Google“ negali patarti mokesčių klausimais.

Gali būti pateikiami užsienio šalių TIN pavyzdžiai (sąrašas nėra baigtinis).

• Indija: nuolatinis sąskaitos numeris (PAN).
• Indonezija: „Nomo Pokeo Wajib Pajak“ (NPWP).
• Japonija: individualus numeris (vadinamasis „mano numeris“).
• Rusija: mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (INN).
• Jungtinė Karalystė: unikali mokesčių mokėtojo nuoroda (UTR), valstybinio draudimo numeris (NINO).

Kreipkitės į vietinę mokesčių įstaigą arba pasitarkite su mokesčių specialistu, kad parinktumėte tinkamą mokesčių mokėtojo numerį. „Google“ neteikia patarimų mokesčių klausimais.

Mokesčių sutartinės lengvatos

Mano šalis ir Jungtinės Amerikos Valstijos yra sudariusios pajamų mokesčių sutartį. Kaip galiu užtikrinti, kad pritaikyta išsami sutarties informacija?

Jei jūsų šalis ir Jungtinės Amerikos Valstijos yra sudariusios pajamų mokesčių sutartį, teikiant mokesčių formą „AdSense“ mokesčių įrankyje apie tai bus pateikta išsami informacija.

Norite sužinoti, ar jūsų šalis yra sudariusi mokesčių sutartį su JAV? Žr. IRS svetainę. Tai yra IRS svetainė. „Google“ jos neprižiūri, neperžiūri ir negali patvirtinti pateiktos informacijos tikslumo. Jei jums kils daugiau klausimų, galbūt vertėtų paieškoti, kas galėtų suteikti profesionalią konsultaciją mokesčių klausimais.

Kodėl yra keli mokėjimo tipai ir ką pasirinkti?

Kartais su „Google“ produktais susiję mokėjimai kartais gali būti suskirstyti į kelias kategorijas. „YouTube“, „AdSense“ ir „Play“ partneriai, norėdami, kad jiems būtų taikomi tinkami išskaičiuojamieji mokesčiai, turi pasirinkti visus pajamų tipus, dėl kurių jie gali prašyti lengvatų pagal sutartį. „Google“ išskaito atitinkamą tarifą, atsižvelgdama į pajamų, už kurias mokami mokesčiai, tipą, ir atitinkamą sutarties nuostatą. „Google“ nenaudos papildomų sutarties paraiškų, nebent bus sumokėtos tokio tipo pajamos. Kad tiksliau nustatytumėte, kokio tipo mokėjimai susiję su jūsų ir „Google“ partneryste, atlikite toliau nurodytus veiksmus.

• Kiti autorių teisių honorarai (pvz., „Play“ ir „YouTube“ partnerių programa)
• Honorarai už filmus ir TV serialus (pvz., tam tikri „YouTube“ filmai ir laidos bei „Play“ partneriai)
• Paslaugos (pvz., „AdSense“)

Mokesčių dokumentų peržiūra

Ar galiu peržiūrėti savo užpildytas mokesčių formas?

„Google“ sugeneruos užpildytų IRS mokesčių formų PDF variantus. Turėsite patvirtinti dokumentų tikslumą. Jei reikia atlikti pakeitimų, sugrįžkite į „AdSense“.

Pažyma apie sumokėtus mokesčius

Kas yra „veikla JAV“?

„Veikla JAV“ yra paslaugos teikimas Jungtinėse Amerikos Valstijose. Be kita ko, tai gali būti darbuotojų ar įrenginių, kurie generuoja pajamas, turėjimas JAV.

Kas yra rašytinis patvirtinimas apie nepakitusias aplinkybes?

Patvirtinimą apie nepakitusias aplinkybes galima pateikti su tinkama W-8 forma. Tai „Google“ suteikia galimybę pateiktą naują formą pritaikyti ankstesniam ataskaitiniam laikotarpiui, per kurį buvo sumokėta kūrėjui. Tai reiškia, kad „Google“ gali apdoroti visus atliktus išankstinius mokėjimus, nurodytus pareiškime apie nepakitusias aplinkybes kaip turinčius tą patį mokesčių statusą, kuris dabar pateiktas naujoje mokesčių formoje.

Tai „Google“ padės grąžinti išskaitytus mokesčius, jei formoje kūrėjui bus priskirtas mažesnis išskaitomasis tarifas ir kūrėjas bus pateikęs lėšų grąžinimo prašymą per nurodytą teisinį lėšų grąžinimo terminą (iki tų metų, kai vykdomas mokesčių išskaitymas, gruodžio 31 d.).

Pateikimas ir peržiūros

Kokia mano mokesčių formos būsena?

• Peržiūrima : jūsų pateikta mokesčių informacija peržiūrima. Tai gali užtrukti iki 7 darbo dienų. Jei reikės papildomų dokumentų, kad patvirtintume mokesčių informaciją ar tapatybę, pranešime jums „Google“ mokėjimų centre ir el. paštu.
• Patvirtinta: jūsų mokesčių informacija pateikta, peržiūrėta ir priimta.
• Atmesta: mokesčių informacija gali būti atmesta dėl kelių priežasčių.
  • Įvesto mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (MMIN) nepavyko rasti IRS įrašuose. Galima to priežastis: IRS sistemoje duomenys nebuvo atnaujinti arba neseniai sukūrėte MMIN.
  • Įvestas MMIN ir pavadinimo arba vardo bei pavardės derinys neatitinka IRS įrašų.
  • Jūsų mokesčių informacijos nepavyko patvirtinti naudojant pateiktus dokumentus.

Jei forma bus atmesta, apie tai jums pranešime „Google“ mokėjimų centre ir el. paštu. Pateikite naują formą arba susisiekite su mokesčių konsultantu. Prieš pateikdami mokesčių formą, peržiūrėkite atsiskaitymo profilį ir įsitikinkite, kad teisinė informacija tiksliai atitinka mokesčių formoje esančią informaciją.

Kodėl dokumentai peržiūrimi?

Informacija, kurią pateikėte mokesčių įrankyje, yra tikrinama, siekiant užtikrinti saugumą, tikslumą ir išsamumą. Kartais dėl nežymių klaidų dokumentuose mokesčių informacija gali būti pažymėta kaip „peržiūrima“. Jei jūsų pateikta mokesčių informacija tiksliai atitiks mokėjimų profilio informaciją, tai padės sutrumpinti mokesčių informaciją apdorojimo laiką.

Toliau pateikiami keli įprasti atvejai, kai informacija peržiūrima.

Jei naudojate W9 formas

• Mokesčių įrankyje nurodytas „juridinis pavadinimas“ neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo.
• Mokesčių įrankyje nurodyto „ne juridinio asmens“ pavadinimas neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo.
• Mokesčių įrankyje nurodytas socialinio draudimo numeris (SSN) netinkamas arba priklauso asmeniui, kurio vardas ir pavardė neatitinka paskyroje nurodyto vardo ir pavardės. Peržiūra gali užtrukti ilgiau.

Jei naudojate W8 formas

• Mokesčių įrankyje nurodytas „juridinis pavadinimas“ neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo.
• Mokesčių įrankyje nurodyto „ne juridinio asmens“ pavadinimas neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo.
• Mokesčių įrankyje nurodytas „gyvenamosios vietos adresas“ arba „pašto adresas“ yra Jungtinėse Amerikos Valstijose arba neatitinka šalies, kurioje teikiate paraišką dėl lengvatų pagal sutartį.
• Mokesčių įrankyje nurodytas adresas yra pašto dėžutės adresas arba „perduoti kam kitam“ laiško adresas.
• Mokesčių įrankio formos laukas „pareigos“ yra užpildytas.

Atminkite, kad visos pateiktos W8-IMY formos bus peržiūrimos.

Kodėl prašoma pateikti patvirtinimo dokumentus?

Esant vienai iš toliau nurodytų situacijų, gali reikėti patvirtinti tapatybę.

• Nėra MMIN kodo arba pateiktas ne 9 skaitmenų MMIN kodas
• Įvestas MMIN kodas nėra išduotas
• MMIN ir vardo derinys neatitinka IRS įrašų
• Netinkama MMIN atitikties užklausa

Sužinokite daugiau apie dokumentus, kurie reikalingi norint gauti kiekvieną mokesčių formą.

Kokius dokumentus reikia paruošti, jei mano JAV mokesčių informacija bus pažymėta peržiūrėti?

Jei pažymėta, kad JAV turimą jūsų mokesčių informaciją reikia peržiūrėti, gali reikėti pateikti papildomas tapatybės formas. Jei norite sužinoti, kuriuos dokumentus ir tapatybės formas galite naudoti, žr. šį pagalbos centro puslapį: Patvirtinti mokesčių dokumentai. Priimami PNG, JPEG ir PDF failai.