חשוב: לקראת סוף השנה, יוצרים שהפעילו מונטיזציה צריכים לבדוק את פרטי המס שלהם ב-AdSense ל-YouTube. צריך לשלוח את טופס המס, ובמקרה של זכאות, להגיש בקשה להטבת מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס (treaty benefit) עד 10 בדצמבר 2023. במקרים הרלוונטיים, Google תחשב מחדש את המיסים לשנת 2023 ותחזיר את ההפרש.
אם לא תשתפו את פרטי המס, יכול להיות ש-Google תידרש לנכות מס במקור במיקומים שונים ברחבי העולם לפי שיעור המס המקסימלי. אם תשתפו את פרטי המס, שיעור המס עשוי להגיע עד ל-30% מההכנסה שלכם בארה"ב.
לבדיקת פרטי המס והגשת בקשה להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס:
- חשוב לוודא שקיבלנו את פרטי המס שלכם. בדקו היטב שהסטטוס של טופס המס שלכם מוגדר כ'מאושר' וצבעו ירוק ב-AdSense ל-YouTube.
- עליכם לבדוק עם יועץ המס שלכם אם יש לכם זכאות להגיש בקשה להטבות מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס. הטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס יכולה להקטין את שיעור ניכוי המס במקור עבור סוגי הכנסה מסוימים:
- תמלוגים אחרים שמקורם בזכויות יוצרים (כמו תוכנית השותפים של YouTube ו-Google Play)
- שירותים (כמו Google AdSense)
אפשר לעיין במידע נוסף על ניכוי מס במקור ב-YouTube או לעיין בשאלות נפוצות בנושא השליחה של פרטי המס בארה"ב ל-Google.
כדי לעזור לכם לשלוח את פרטי המס שלכם בארה"ב דרך AdSense, אספנו עבורכם שאלות ותשובות מועילות לעיון. הן יעזרו לכם להבין טוב יותר איזה מידע תצטרכו לספק כשתשלחו אל Google את פרטי המס שלכם בארה"ב.
השאלות בטופס המס מופיעות בשפה שבחרתם ב-AdSense, אבל בשדות שבטופס המס אפשר להזין רק אותיות לטיניות רישיות או קטנות (a-z, A-Z), מספרים (0-9), רווחים, מקפים (-) וסימני אמפרסנד (&). ההגבלה הזו נובעת מהדרישות של Internal Revenue Service (רשות המס בארה"ב, הנקראת בקיצור גם IRS) בנוגע לדיווחי מס.
הערה: לא ניתן לקבל מ-YouTube ומ-Google ייעוץ בנושאי מס. עליכם לפנות אל יועץ מס כדי להבין מה נדרש מכם.
הגשת פרטי מס ל-Google
כל היוצרים שמייצרים הכנסות ב-YouTube, בכל מקום בעולם, נדרשים לספק פרטי מס. יש לשלוח את פרטי המס האלה בהקדם האפשרי. אם לא נקבל את פרטי המס שלכם, יכול להיות ש-Google תידרש לנכות מס בשיעור של עד 24% מסך הרווחים שלכם ברחבי העולם.
כדי לשלוח אל Google את פרטי המס בארה"ב, תוכלו לבצע את ההוראות הבאות. הערה: יכול להיות שתתבקשו לשלוח מחדש את פרטי המס בכל שלוש שנים.
- נכנסים לחשבון AdSense.
- לוחצים על תשלומים
פרטי תשלומים.
- לוחצים על ניהול הגדרות.
- גוללים לקטע 'פרופיל תשלומים' ולוחצים על סמל העריכה
לצד "פרטי מס בארצות הברית".
- לוחצים על ניהול פרטי המס.
- בדף הזה יש מדריך שיעזור לכם לבחור את הטופס המתאים ביותר למצב המיסוי שלכם.
טיפ: לאחר שליחת פרטי המס, יש לפעול לפי ההוראות המפורטות למעלה בקטע "פרטי מס בארצות הברית" בפרופיל התשלומים כדי למצוא את שיעורי ניכוי המס במקור שעשויים לחול על התשלומים שלכם.
ניתן גם לבצע שינויים במקרה של שינוי בנסיבות האישיות או העסקיות שלכם. אם החלפתם כתובת, יש לוודא שהכתובת הקבועה זהה בשני השדות הבאים: "כתובת מגורים קבועה" ו"כתובת רשמית". פעולה זו תבטיח שטופסי המס של סוף השנה (למשל, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) יישלחו למקום הנכון. אם אתם בארה"ב, עליכם לשלוח מחדש את טופס W-9 עם הכתובת הרשמית המעודכנת.
פרטי תשלומים.הסבר לפני מילוי טופסי המס
למה התבקשתי למלא את הטופס הזה?
אתם מתבקשים למלא את הטופס הזה כדי ש-Google תוכל למלא את התחייבויות שלה במסגרת סעיפים 1441 (פרק 3) ו-3406 לחוק מס ההכנסה (Internal Revenue Code Sections) בארצות הברית (להלן "ארה"ב").
טופס זה משמש לקביעת השיעור הנכון של ניכוי מס במקור עבור תשלומים רלוונטיים שהועברו אליכם, אם ניכוי מס במקור רלוונטי לתשלומים עתידיים.
שירות הכנסות הפנים (להלן "IRS") דורש מ-Google לרענן את הטפסים שלה עבור שותפים וספקים שאינם פועלים בארה"ב כאשר מתקיים אחד מהתנאים הבאים (המוקדם מביניהם):
- (1) חלפו 3 שנים, או
- (2) חל שינוי בנסיבות שעשוי להשפיע על תקפות הטופס.
Google מעדכנת את מקבלי התשלומים שלה כדי לפעול בהתאם לכללי ה-IRS הללו.
מה קורה אם אני לא האדם המתאים למילוי הטופס?
אם אינכם האדם המתאים למילוי הטופס הנדרש, תוכלו להעביר את האימייל לאדם המתאים בארגון שלכם כדי להיכנס לחשבון. לאדם זה צריכה להיות הרשאת גישה של מנהל מערכת בחשבון Google Payments. אחר כך הוא יוכל להשתמש בפרטים שמופיעים באימייל כדי למלא את הטופס. כדי להעניק גישה לחשבון למנהל המערכת המורשה לחתום, יש לפעול על פי השלבים הבאים.
השאלות בטופס המס מופיעות בשפה שבחרתם ב-AdSense, אבל בשדות שבטופס המס אפשר להזין רק אותיות רישיות או קטנות באנגלית (a-z, A-Z), מספרים (0-9), רווחים, מקפים (-) וסימני אמפרסנד (&).
אם אתם צריכים להזין תו עם סימן הטעמה, השתמשו באות המקבילה, למשל: n במקום ñ או a במקום á. לפי הדרישות של Internal Revenue Service (רשות המס בארה"ב), יש לדווח על פרטי מס באמצעות אותיות לטיניות (a-z, A-Z), מספרים (0-9), רווחים, מקפים (-) וסימני אמפרסנד (&). אם אפשר, כדאי להסתמך על מסמך קיים שבו כתובים השם או הכתובת שלכם באנגלית, כמו דרכון או רישיון נהיגה. אם אין לכם מסמך כזה, ייתכן שתצטרכו לתעתק את הפרטים האלה.
בחירת טופסי מס
מה ההבדל בין חשבונות פרטיים לבין חשבונות שאינם פרטיים?
חשבון פרטי נמצא בבעלות ובניהול של אדם פרטי, ולא של ארגון המוגדר ככזה בחוק. בדוח פרטי למס הכנסה, מיסים מוגשים בשם הבעלים.
חשבון שלא שייך לאדם פרטי או חשבון של ישות, הוא חשבון עסקי הנפרד מבעליו לצורכי מס.
טופס המס המתאים נוצר באופן אוטומטי בהתאם לתשובות שסיפקתם. אם יש לכם ספקות, מומלץ לפנות ליועץ מס.
- טופס W-9 נדרש מאדם או מישות בארה"ב, ומחברות, משותפויות וכו' בארה"ב.
- באופן כללי,טופס W-8BEN או טופס W-8BEN-E נדרשים מאנשים ומישויות (בהתאמה) שאינם פועלים בארה"ב, שהם בעלי הזכות שביושר של ההכנסות שמתקבלות. כמו כן, הטפסים האלה עשויים לשמש כדי לתבוע זכויות המוקנות במסגרת אמנה (במילים אחרות, ניכוי מס במקור מופחת).
- טופס W-8ECI משמש אנשים הטוענים שההכנסות שהתקבלו קשורות בפועל לענף מסחר או לעסקים בארה"ב. אנחנו מבקשים מספר TIN של ארה"ב מכל מקבלי התשלום שמספקים טופס W-8ECI.
- טופס W-8IMY נדרש משותפויות, מישויות להעברת כספים וממתווכים מסוימים שאינם פועלים בארה"ב. אם הטופס הזה נשלח, Google עשויה לבקש תיעוד נוסף (לדוגמה, הצהרת הקצאה).
- טופס W-8EXP משמש ישויות להגדרת סטטוס בעל זכות שביושר שאינו פועל בארה"ב ולקבלת זכאות לניכוי מס במקור מופחת בתור בנק מרכזי ממשלתי שאינו פועל בארה"ב, ארגון בינלאומי, ארגון פטור ממס שאינו פועל בארה"ב, קרן פרטית זרה שאינה פועלת בארה"ב או גוף ממשלתי של אזור בשליטת ארה"ב.
כתובות, אימות זהות והגבלות על הטבות
למה עליי לצפות במהלך ביצוע התהליך הזה?
בהמשך מפורטות כמה נקודות עיקריות שחשוב לשקול לאורך התהליך:
- אין להשתמש בתא דואר או בכתובת "להעביר לידי" בתוך הארגון ככתובת המגורים הקבועה: גילינו שאנשים ועסקים מסוימים מספקים כתובת של תא דואר או כתובת "להעביר לידי" בתוך הארגון ככתובת המגורים הקבועה שלהם. אם כתובת המגורים הקבועה שלכם נמצאת בתא דואר, בכתובת "להעביר לידי", או בבניין של ספק שירותים עסקיים (למשל, משרד עורכי דין או חברה לנאמנות), ייתכן שתצטרכו להעלות עותק של חוזי ההתאגדות או מסמך מתאים אחר המוכיח שכתובת זו היא הכתובת הרשמית שלכם.
- אימות זהות: ייתכן שתידרשו לאמת את זהותכם אם אחד מהמצבים הבאים רלוונטי לגביכם:
- חסר מספר TIN או שצוין מספר TIN שאורכו אינו 9 ספרות
- מספר ה-TIN שהוזן אינו קיים במערכת
- השילוב של מספר ה-TIN והשם לא תואם לרשומות של ה-IRS
- בקשה לא תקינה להתאמת TIN
- לכתובות בארה"ב נדרשת תמיכה נוספת: אם אתם טוענים לסטטוס מגורים של אדם שאינו מתגורר בארה"ב, ויש לכם כתובת קבועה או כתובת למשלוח דואר בארצות הברית, עליכם לספק מידע נוסף התומך בטענה שאינכם מתגוררים בארה"ב.
- הגבלות על זכויות (ישויות בלבד): ישויות התובעות זכויות המוקנות על ידי האמנה חייבות לאשר שהן עומדות בסעיף ההגבלה החל על הזכויות של אמנת המס הרלוונטית. כדי לברר אם אתם זכאים לזכויות שמקנה אמנה למניעת כפל-מס, יש לעיין באמנה הרלוונטית או לפנות ליועץ מס מקצועי.
זהות לצורכי מס
אילו מונחים עיקריים יש להכיר בנושא זיהוי לצורכי מס?
שם חוקי
יש להזין את השם החוקי בדיוק כפי שהוא מופיע במסמכים המשפטיים שלכם.
- אם אתם מקבלים הכנסות בשם אדם פרטי: מציינים את השם החוקי שלכם בשדה השם. ייתכן שיהיה עליכם לספק את השם המתורגם כפי שהוא מופיע במסמכים המשפטיים שלכם (לדוגמה, הדרכון שלכם).
- אם יש לכם עסק שאתם רוצים לשייך לטופס, עליכם לכלול אותו בשדה שם העסק (DBA). אם פרופיל התשלומים שלכם מופיע תחת שם העסק, יש לכלול את שם העסק בשדה DBA.
- אם ההכנסות שלכם מגיעות לישות: שם הישות צריך להופיע בשדה השם. אם פרופיל התשלומים שלכם מופיע תחת שם של אדם פרטי, עליכם לציין את השם הזה בשדה DBA.
ייתכן שתתבקשו לספק מסמכים נוספים כדי לאמת את השם החוקי שלכם. אם נדרש מכם לעדכן את פרופיל התשלומים שלכם, יש לפעול לפי ההוראות שמופיעות כאן.
שם DBA
שם A doing-business-as) DBA) הוא שם חברה השונה משם הבעלים של העסק. בהתאם לסוג הטופס שתספקו, ייתכן שתידרשו לציין גם את השם החוקי של בעל העסק.
ישות שאינה קיימת לצורכי מס (disregarded entity)
ישות שאינה קיימת לצורכי מס (a disregarded entity) היא ישות עסקית שיש לה בעלים יחיד, שאינה תאגיד במסגרת חוקי המס של ארה"ב וכן אינה נחשבת לישות נפרדת מהבעלים שלה לצורכי מס הכנסה פדרלי בארה"ב. למידע נוסף על ישויות שאינן קיימות לצורכי מס באתר ה-IRS (רשות המס בארה"ב).מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN) הוא מספר המשמש לתשלום מיסים, ונדרש על ידי ה-IRS (רשות המס בארה"ב) לכל טופסי המס בארה"ב. ייתכן שלמי שאינו אזרח ארה"ב יידרש מספר זיהוי אישי לצורכי מס (ITIN). אם אתם תובעים זכויות במסגרת אמנה למניעת כפל-מס, עליכם לספק TIN זר או TIN של ארה"ב. למידע נוסף על מספרי TIN מה-IRS.
שימו לב: הדפים באתר האינטרנט של ה-IRS אינם מנוהלים ואינם נבדקים על ידי Google, ול-Google אין אפשרות לאשר את דיוק המידע המוצג בהם. אם יש לכם שאלות נוספות, כדאי לפנות ליועץ מס מקצועי.
כדי לוודא את מספרי זיהוי המס המקובלים, יש לפנות לרשות המס המקומית או לפנות ליועץ מס מקצועי. Google לא יכולה לספק ייעוץ מס.
דוגמאות למספרי TIN זרים מכל העולם יכולות לכלול (רשימה חלקית בלבד):
- הודו: מספר חשבון קבוע (PAN).
- אינדונזיה: מספר זיהוי לצורכי מס (NPWP).
- יפן: מספר זיהוי לאדם (המכונה "המספר שלי").
- רוסיה: מספר זיהוי אישי לצורכי מס הידוע בשם INN.
- בריטניה: מספר זיהוי ייחודי לצורכי מס (UTR), מספר ביטוח לאומי (NINO).
כדי להבין מהם מספרי הזיהוי לצורך מיסוי שאתם צריכים להשתמש בהם, פנו אל רשות המס המקומית שלכם או אל יועץ מס מקצועי. Google לא יכולה לספק ייעוץ מס.
הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס
למדינה שלי ולארצות הברית יש אמנה למניעת כפל-מס הכנסה. איך אפשר לוודא שמתבצעת החלה של פרטי האמנה?אם בין המדינה שלכם לבין ארצות הברית יש אמנה למניעת כפל-מס הכנסה, כלי המס ב-AdSense יזהה את הפרטים האלה במהלך שליחת טופס המס.
רוצים לדעת אם למדינה שלכם יש אמנה למניעת כפל-מס עם ארה"ב? אפשר לבדוק באתר של ה-IRS. זהו אתר של ה-IRS שאינו מנוהל או נבדק על ידי Google, ול-Google אין אפשרות לאשר את דיוק המידע המוצג בו. אם יש לכם שאלות נוספות, כדאי לפנות ליועץ מס מקצועי.
למה קיימים מספר סוגי תשלום ובאיזה סוג עליי לבחור?
לעיתים, תשלומים הקשורים למוצרי Google יכולים להשתייך לכמה קטגוריות. כדי להבטיח שיקבלו את שיעורי ניכוי המס המתאימים, שותפים של YouTube, AdSense ו-Play צריכים לבחור את כל סוגי ההכנסה שעליהם הם זכאים לתבוע את הזכויות שמקנה להם האמנה. Google מנכה את שיעור המס המתאים על סמך סוג ההכנסה המשולם ועל פי הזכויות שמקנה האמנה המתאימה. Google לא תשתמש בתביעות נוספות במסגרת האמנה, אלא אם סוג ההכנסה הרלוונטי משולם. כדי להחליט אילו סוגי תשלומים קשורים לשותפות עם Google, תוכלו להיעזר ברשימה הבאה:
- תמלוגים אחרים שקשורים לזכויות יוצרים (כגון Play ותוכנית השותפים של YouTube)
- תמלוגים על סרטים וטלוויזיה (כמו למשל תוכניות טלוויזיה וסרטים מסוימים ב-YouTube ושותפים ב-Play)
- שירותים (כמו AdSense)
תצוגה מקדימה של מסמכי מס
האם אוכל לראות תצוגה מקדימה של טופסי המס שמילאתי?
Google תיצור קובצי PDF של טופסי המס שמילאתם עבור ה-IRS. תידרשו לאשר כי המידע הנמסר במסמכים שלכם מדויק. אם צריך לבצע שינויים, חזרו אל AdSense כדי לתקן.
אישור מס
מהי "פעילות עסקית בארה"ב"?
מהו תצהיר בדבר אי-שינוי בנסיבות?
יחד עם טופס W-8 תקין אתם יכולים לספק תצהיר על כך שנסיבות המס שלכם לא השתנו. כך Google תוכל להחיל את הטופס החדש שמילאתם על תקופה קודמת שבה קיבלתם תשלום. כלומר, Google תוכל ליישם את סטטוס המס שנקבע על סמך טופס המס החדש גם על תשלומים שבוצעו בתקופה הקודמת שלגביה הגשתם את התצהיר.
מצב זה מקל על Google לתת החזר על ניכוי מס במקור. ההחזר אפשרי אם לפי הטופס היוצר זכאי לניכוי מס בשיעור נמוך יותר והוא הגיש בקשה להחזר במהלך התקופה שמוגדרת בחוק לבקשת החזרים (עד 31 בדצמבר בשנה שבה ניכוי המס בוצע).
הגשה ובדיקה של טפסים
מהו הסטטוס של טופס המס שלי?- בבדיקה: פרטי המס ששלחתם נמצאים בבדיקה. התהליך עשוי להימשך עד 7 ימי עסקים. אם יידרשו מסמכים נוספים כדי לאמת את פרטי המס או את הזהות שלכם, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל.
- מאושר: פרטי המס נשלחו, עברו בדיקה ואושרו.
- נדחה: יכולות להיות מספר סיבות לדחיית פרטי מס:
- מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN) שהוזן לא נמצא ברשומות ה-IRS (רשות המס בארה"ב). ייתכן שהסיבה לכך היא שמערכת ה-IRS לא עודכנה או שמספר ה-TIN נוצר לאחרונה.
- השילוב של מספר ה-TIN והשם שהוזן לא תואם לרשומות ה-IRS.
- לא ניתן לאמת את פרטי המס באמצעות המסמכים שסופקו.
אם הטופס שלכם נדחה, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל. עליכם להגיש טופס חדש או ליצור קשר עם יועץ המס שלכם. לפני שליחת הטופס, חשוב לוודא שהפרטים המשפטיים המופיעים בפרופיל החיוב זהים למידע שמופיע בטופס המס.
למה המסמכים שלי בבדיקה?
המידע שתספקו בכלי המס עובר סדרה של בדיקות במטרה לשמור על הבטיחות, הדיוק והשלמות של המידע. לפעמים, אפילו שגיאה קטנה במסמכים עשויה לגרום לסימון פרטי המס בסטטוס "בבדיקה". כדי למנוע עיכובים בעיבוד פרטי המס ככל האפשר, מומלץ מאוד לוודא שפרטי המס שאתם מספקים תואמים לפרטים שמופיעים בפרופיל התשלומים.
לפניכם מספר מקרים נפוצים שיובילו לבדיקה:
בטופסי W9:
- "השם החוקי" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
- שם ה"ישות שאינה נחשבת לצורכי מס" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
- מספר תעודת הזהות (SSN) שסופק בכלי המס אינו חוקי או שהוא שייך לאדם ששמו לא תואם לשם בחשבון. במקרים כאלה הבדיקה עשויה להימשך זמן רב יותר.
בטופסי W8:
- "השם החוקי" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים.
- שם ה"ישות שאינה נחשבת לצורכי מס" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
- "כתובת המגורים" או ה"כתובת למשלוח דואר" בכלי המס נמצאת בארצות הברית, או שאינה תואמת למדינה שבה אתם תובעים את הזכויות שמקנה האמנה.
- הכתובת שסופקה בכלי המס היא כתובת של "להעביר לידי" או של "תא דואר".
- השדה "קיבולת" בטופס מאוכלס באופן אוטומטי בכלי המס.
שימו לב, כל טופסי W8-IMY ששלחתם יעברו לבדיקה.
למה התבקשתי לספק מסמכי אימות?
ייתכן שתידרשו לאמת את זהותכם אם אחד מהמצבים הבאים רלוונטי לגביכם:
- חסר מספר TIN או שצוין מספר TIN שאורכו אינו 9 ספרות
- מספר ה-TIN שהוזן אינו קיים במערכת
- השילוב של מספר ה-TIN והשם לא תואם לרשומות של ה-IRS
- בקשה לא תקינה להתאמת TIN.