Fontos: Az év végéhez közeledve a bevételt szerző alkotóknak ellenőrizniük kell adóügyi információikat az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban. Feltétlenül küldd be az adózási űrlapot, és ha jogosult vagy rá, 2023. december 10-ig igényelj adóegyezményből fakadó kedvezményt. Amennyiben releváns, a Google újraszámítja a 2023-as adókat, és visszatéríti a különbözetet.
Ha nem osztod meg az adóügyi információkat, a Google a maximális mértékű adó visszatartására kényszerülhet világszerte. Ha megosztod az adóügyi információidat, akkor az adókulcsod akár az egyesült államokbeli bevételed 30%-a is lehet.
Ellenőrizd adóügyi információidat, és igényelj adóegyezményből fakadó kedvezményt:
- Győződj meg róla, hogy megkaptuk az adóügyi információidat. Alaposan ellenőrizd, hogy az adózási űrlap állapota zöld „Jóváhagyott”-e az AdSense a YouTube-hoz szolgáltatásban.
- Kérdezd meg adótanácsadótól, hogy jogosult vagy-e egyezményből fakadó kedvezmény igénylésére. Az adóegyezményből fakadó kedvezmény bizonyos bevételtípusok esetén csökkentheti az adóvisszatartás mértékét:
- Egyéb szerzői jogi jogdíjak (pl. a YouTube Partnerprogram és a Google Play)
- Szolgáltatások (például a Google AdSense)
Itt további információt találsz az adóvisszatartásról a YouTube-on, és érdemes megnézned az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információk Google-nak való benyújtásáról szóló GYIK-cikkünket is.
Szeretnénk segíteni neked az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információk az AdSense rendszerében való elküldésében, ezért összegyűjtöttünk néhány hasznos GYIK-et. Ezek a válaszok részletesebben ismertetik, hogy milyen adatokat kell megadnod, amikor elküldöd az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információidat a Google-nak.
Bár az adóügyi űrlapon szereplő kérdések az általad kiválasztott, az AdSense által támogatott nyelven vannak, az adózási űrlap mezőiben csak kis- és nagybetűk (a–z, A–Z), számok (0–9), valamint szóköz, kötőjel (-) és „&” karakter szerepelhetnek. Ezt az Internal Revenue Service (az Egyesült Államok adóhatósága, más néven IRS) követeli meg.
Megjegyzés: A YouTube és a Google nem tud tanácsot adni az adózással kapcsolatban. Kérj tanácsot adózási szakembertől, hogy jobban átlásd az adóügyi helyzetedet.
Adóügyi információk beküldése a Google részére
Tartózkodási helytől függetlenül a YouTube-on bevételt szerző összes alkotónak meg kell adnia az adóügyi információit. Kérjük, minél hamarabb küldd be az adóügyi információidat. Ha nem adod meg adóügyi információidat, a Google köteles lehet akár 24%-ot is levonni a világszerte szerzett teljes bevételedből.
Az alábbi utasításokat végrehajtva küldheted be a Google-nak az Egyesült Államokra vonatkozó adóügyi információidat. Előfordulhat, hogy háromévente újra be kell küldened az adóügyi információidat.
- Jelentkezzen be az AdSense-fiókba.
- Kattintson a Kifizetések
Fizetési adatok elemre.
- Kattintson a Beállítások kezelése elemre.
- Görgessen a „Fizetési profil” szakaszhoz, és „Az Egyesült Államokra vonatkozó adóinformációk” mellett kattintson a
ikonra.
- Kattintson az Adóügyi információk kezelése lehetőségre.
- Ezen az oldalon útmutatót talál, amely segítséget nyújt az adóügyi helyzetének megfelelő űrlap kiválasztásában.
Tipp: Az adóügyi információk elküldése után a fenti utasításokat követve ellenőrizze a fizetési profil „Az Egyesült Államokra vonatkozó adóinformációk” szakaszát, ahol megtalálhatja az Ön kifizetéseire potenciálisan vonatkozó adóvisszatartási arányokat.
Az egyéni vagy üzleti körülmények változása esetén szerkesztheti adóügyi információit. Ha megváltoztatta a címet, gondoskodjon arról, hogy a frissített állandó cím az „Állandó lakcím” és a „Bejegyzett cím” szakaszban ugyanaz legyen. Ezzel biztosítja, hogy éves adóügyi űrlapjai (pl. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) a megfelelő helyre érkezzenek. Ha az Egyesült Államokban él, újra be kell küldenie a frissített bejegyzett címmel kiegészített W-9-es űrlapot.
Fizetési adatok elemre.Felkészülés az adóügyi űrlapok kitöltésére
Miért kell kitöltenem ezt az űrlapot?
Az űrlap kitöltésére annak érdekében van szükség, hogy a Google megfeleljen az Egyesült Államok adótörvényének 1441. (3. fejezet) és 3406. szakaszában foglalt követelményeknek.
Ezt az űrlapot arra használjuk fel, hogy megállapítsuk az Önnek végzett kifizetésekre vonatkozó forrásadó mértékét, ha a jövőbeli kifizetésekre forrásadó vonatkozik.
Az adóhatóság (Internal Revenue Service, IRS) megköveteli, hogy a Google a nem egyesült államokbeli partnerek és szolgáltatók adózási űrlapjait az alábbiak szerint frissítse (amelyik hamarabb bekövetkezik):
- (1) 3 évente vagy
- (2) az űrlap érvényességét befolyásoló változások esetén.
Az IRS szabályainak való megfelelés érdekében a Google frissíti a kedvezményezettek űrlapjait.
Mi történik, ha nem én vagyok a megfelelő személy az űrlap kitöltésére?
Ha nem Ön a megfelelő személy a kért űrlap kitöltésére, továbbíthatja az e-mailt a szervezet illetékes személyének a bejelentkezéshez. Az adott személynek adminisztrátori hozzáféréssel kell rendelkeznie a Google Payments-fiókhoz. Az illetékes személy az e-mailben megadott információk használatával töltheti ki az űrlapot. Ha adminisztrátori hozzáférést szeretne adni az aláírónak a fiókhoz, hajtsa végre ezeket a lépéseket.
Bár az adóügyi űrlapon szereplő kérdések az általad kiválasztott, az AdSense által támogatott nyelven vannak, az adóügyi űrlap mezőiben csak kis- és nagybetűk (a–z, A–Z), számok (0–9), valamint szóköz, kötőjel (-) és „&” karakter szerepelhetnek.
Az ékezetes karakterek helyett használd azok ékezet nélküli megfelelőjét, pl. „n” karaktert az ñ helyett vagy „a” karaktert az á helyett. Az Internal Revenue Service (az Egyesült Államok adóhatósága) megköveteli, hogy a benyújtott adóügyi információkban csak kis- és nagybetűk (a–z, A–Z), számok (0–9), valamint szóköz, kötőjel (-) és „&” karakter szerepeljenek. Amennyiben lehetséges, mellékelj a nevedet vagy a címedet betűkkel kiírva tartalmazó dokumentumot (pl. útlevél vagy vezetői engedély). Ha nincs ilyened, akkor előfordulhat, hogy le kell fordítanod a meglévőt.
Adóügyi űrlapok kiválasztása
Mi a különbség az egyéni és a nem egyéni fiók között?
Az egyéni fiók birtokosa és működtetője személy, nem pedig szervezet. Az adófizetés a tulajdonos nevén történik, személyi adóbevallás keretében.
A nem egyéni, azaz jogi személyhez tartozó fiók egy adózási célból létrehozott önálló üzleti fiók.
A megadott válaszok alapján a rendszer automatikusan generálja Önnek a megfelelő adózási űrlapot. Ha kétségei vannak, forduljon adótanácsadóhoz.
- Az egyesült államokbeli személyek, vállalatok, társulások stb. esetén a W-9 űrlapra van szükség.
- Általában a W-8BEN űrlapot vagy a W-8BEN-E űrlapot kell kitölteniük azoknak a nem egyesült államokbeli magánszemélyeknek, illetve jogi személyeknek, akik/amelyek a jövedelem tényleges tulajdonosai. Ezek az űrlapok egyezményből fakadó kedvezmény (más szóval alacsonyabb mértékű forrásadó) igényléséhez használhatók.
- A W-8ECI űrlapot azoknak a személyeknek kell használniuk, akik bevétele ténylegesen egyesült államokbeli kereskedelmi tevékenységből vagy vállalkozásból származik. A W-8ECI űrlapot használó összes kedvezményezett esetén egyesült államokbeli adószám (TIN) megadása kötelező.
- Egyes nem egyesült államokbeli közvetítők, társulások és közvetítőként működő jogi személyek esetén a W-8IMY űrlapot kell beküldeni. Ennek az űrlapnak a kitöltésekor a Google további dokumentumokat (például elosztásról szóló nyilatkozatot) is kérhet.
- A W-8EXP űrlapot jogi személyek használhatják nem egyesült államokbeli tényleges tulajdonosi státuszuk, valamint annak igazolására, hogy nem egyesült államokbeli kormányzati központi bankként, nemzetközi szervezetként, adóvisszatartás alóli mentességet élvező nem egyesült államokbeli szervezetként, nem egyesült államokbeli külföldi magánalapítványként, illetve valamely, az Egyesült Államok külbirtokának minősülő terület kormányaként alacsonyabb mértékű forrásadó fizetésére jogosultak.
Címek, személyazonosító okmánnyal történő igazolás és az előnyök biztosítására vonatkozó korlátozások
Mire számíthatok a folyamat végrehajtása során?
Az alábbiakban összegyűjtöttünk néhány főbb pontot, amelyekre érdemes odafigyelnie a folyamat során:
- Ne adjon meg postafiókot vagy kézbesítési megbízottat állandó lakcímként: Azt tapasztaltuk, hogy néhány személy és vállalat postafiókcímet vagy kézbesítési megbízott címét adja meg állandó lakcímként. Ha állandó lakhelye postafiók, kézbesítési megbízott vagy vállalati szolgáltató (pl. ügyvédi iroda vagy vagyonkezelő társaság) címén van bejelentve, töltsön fel egy másolatot az alapító okiratokról vagy egyéb olyan dokumentumról, amely igazolja, hogy a cím valóban az Ön regisztrált, bejegyzett címe.
- Személyazonosság igazolása: Előfordulhat, hogy igazolnia kell a személyazonosságát, ha az alábbi körülmények valamelyike áll fenn:
- Hiányzó vagy nem 9 számjegyű adóazonosító szám (TIN)
- A beírt adóazonosító szám jelenleg nincs hozzárendelve
- Az adóazonosító szám és a név kombinációja nem egyezik az IRS nyilvántartásával
- Érvénytelen adóazonosítószám-egyeztetési kérelem
- Egyesült államokbeli címek esetén további információkra van szükség: Ha nem egyesült államokbeli illetőségű személyként tartózkodási engedélyt kér, és állandó lakcímmel vagy levelezési címmel rendelkezik az Egyesült Államokban, további információk beküldésére van szükség annak alátámasztására, hogy Ön nem egyesült államokbeli állampolgár.
- Kedvezményekre vonatkozó korlátozások (csak jogi személyek esetén): Az adóegyezményekből származó kedvezményeket igénylő jogi személyeknek igazolniuk kell, hogy eleget tesznek a megfelelő adóegyezmény kedvezményekre vonatkozó korlátozásokról szóló rendelkezésének. Annak meghatározásához, hogy Ön jogosult-e adóegyezményből származó kedvezményekre, tekintse meg a vonatkozó adóegyezményt, vagy forduljon adótanácsadással foglalkozó szakemberhez.
Adóazonosító
Melyek a fontos kifejezések adóazonosítás esetén?
Hivatalos név
Pontosan úgy adja meg a hivatalos nevet, ahogyan az a jogi dokumentumaiban szerepel.
- Ha magánszemélyként szerez bevételt: A név mezőben adja meg hivatalos nevét. Előfordulhat, meg kell adnia a jogi dokumentumaiban (pl. útlevél) szereplő lefordított nevét.
- Ha van olyan vállalkozása, amelyet az űrlaphoz szeretne társítani, adja meg azt a DBA mezőben. Ha a fizetési profilja egy vállalkozás neve alatt található, adja meg azt a DBA mezőben.
- Ha jogi személyként szerez bevételt: A jogi személy nevének a név mezőben kell szerepelnie. Ha a fizetési profilja magánszemély neve alatt található, adja meg azt a DBA mezőben.
Előfordulhat, hogy a hivatalos név igazolásához további dokumentumokat kell megadnia. Ha frissíteni kell a fizetési profilját, hajtsa végre ezeket az utasításokat.
DBA-név
A DBA (kereskedelmi néven tevékenykedő) név olyan vállalatnév, amely eltér a tulajdonos nevétől. Az Ön által kitöltött űrlap típusától függően az illető személy hivatalos nevét is megadhatja.
Önálló adóalanynak nem minősülő jogi személy
Az önálló adóalanynak nem minősülő jogi személy olyan vállalkozás, amelynek egyetlen tulajdonosa van, az USA adóügyi jogszabályai szerint nem vállalat, és az USA-beli jövedelemadó tekintetében nem minősül a tulajdonostól eltérő jogalanynak. További információ az önálló adóalanynak nem minősülő jogi személyekről az IRS-től (az Egyesült Államok adóhivatala).Az adófizető azonosítószáma (TIN) az adózási ügyek feldolgozásához szükséges szám, amelynek feltüntetését az IRS (az Egyesült Államok adóhivatala) minden egyes egyesült államokbeli adózási űrlap esetén megköveteli. Nem az Egyesült Államok állampolgárai esetén egyéni TIN (ITIN) megadása szükséges lehet.Ha adóegyezményből fakadó kedvezményt igényel, meg kell adnia egy külföldi (nem egyesült államokbeli) vagy egyesült államokbeli TIN-t. További információ a TIN-ekről az IRS-től
Kérjük, vegye figyelembe, hogy az IRS webhelyén található oldalakat nem a Google kezeli és ellenőrzi, így a Google nem vállal felelősséget az itt közzétett információk pontosságáért. Ha további kérdései vannak, forduljon adótanácsadással foglalkozó szakemberhez.
A megfelelő adóazonosító számok meghatározásához kérjük, forduljon a helyi adóhatósághoz vagy adótanácsadó szakemberhez. A Google nem adhat tanácsot adóügyekben.
Példák a világ minden tájáról származó külföldi TIN-számokra (a lista nem teljes):
- India: Állandó adószámlaszám (PAN).
- Indonézia: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
- Japán: Személyi szám („saját számként” is ismert).
- Oroszország: Adófizető személyazonosító száma (INN).
- Egyesült Királyság: Egyedi adófizetői referenciaszám (UTR), társadalombiztosítási szám (NINO).
Az elfogadható adóazonosító számok meghatározásához kérj segítséget a helyi adóhatóságtól, vagy fordulj adótanácsadóhoz. A Google nem ad adózással kapcsolatos tanácsokat.
Adóegyezményből fakadó kedvezmények
Az országom jövedelemadóra vonatkozó egyezményt kötött az Egyesült Államokkal. Hogyan győződhetek meg arról, hogy vonatkoznak-e rám az egyezményben szereplő részletek?Ha az Ön országa jövedelemadóra vonatkozó egyezményt kötött az Egyesült Államokkal, akkor az AdSense-ben rendelkezésre álló adózási eszköz határozza meg ennek részleteit az adózási űrlap benyújtása során.
Szeretné tudni, hogy országa kötött-e a jövedelemadóra vonatkozó egyezményt az Egyesült Államokkal? Tekintse meg az IRS webhelyét. Ez az IRS webhelye, amelyet nem a Google kezel és ellenőriz, így a Google nem vállal felelősséget az ott közzétett információk pontosságáért. Ha további kérdései vannak, forduljon adótanácsadással foglalkozó szakemberhez.
Miért van több fizetési típus, és melyiket kell választanom?
A Google-termékekkel kapcsolatos kifizetések esetenként több kategóriába is tartozhatnak. A YouTube-, az AdSense- és a Play-partnereknek minden olyan bevételtípust ki kell választaniuk, amelyek esetén jogosultak az adóegyezményből származó kedvezmények igénylésére, ezáltal biztosítva a megfelelő forrásadókulcs alkalmazását. A Google a kifizetett bevétel típusa és a vonatkozó egyezményigény alapján, a megfelelő adókulccsal alkalmazza a visszatartást. A Google csak akkor alkalmaz az adóegyezményből származó kedvezményt, ha egy adott bevételtípusra vonatkozó kifizetés történik. Az alábbiak segíthetnek annak eldöntésében, hogy milyen kifizetési típusok vonatkoznak az Ön Google-partnerkapcsolatára:
- Egyéb szerzői jogdíjak (például a Play és a YouTube Partnerprogram)
- Filmek és tévéműsorok jogdíjai (például bizonyos YouTube Filmek és Sorozatok, illetve Play-partnerek)
- Szolgáltatások (például AdSense)
Adóügyi dokumentumok előnézetének megtekintése
Kaphatok előnézetet a kitöltött adóügyi űrlapokról?
A Google PDF-et készít az adóhatóságnak beküldendő, kitöltött adóügyi űrlapokból. Önnek ellenőriznie kell a dokumentumok pontosságát. Ha módosítania kell valamit, térjen vissza az AdSense-be, és végezze el a módosításokat.
Adóigazolások
Mi számít USA-beli tevékenységnek?
Mi az a változatlan körülményekről szóló nyilatkozat?
A változatlan körülményekről szóló nyilatkozat érvényes W-8 adóügyi űrlapon küldhető be. Ez lehetővé teszi a Google számára, hogy alkalmazza az újonnan elküldött űrlapot egy korábbi időszakra, amelyre vonatkozóan az alkotó már megkapta az őt megillető összegeket. Ez azt jelenti, hogy a Google úgy kezelheti a nyilatkozatban foglalt korábbi időszakra vonatkozó fizetéseket, mint amelyekre az új adóügyi űrlapban jelenleg megadott adózási állapot vonatkozik.
Ez segít a Google-nak a forrásadó-visszatérítés biztosításában, feltéve, hogy az űrlap értelmében az alkotó jogosult alacsonyabb mértékű forrásadó fizetésére, és az alkotó a visszatérítések biztosítására vonatkozó hivatalos határidőn belül (azaz a forrásadó felmerülése évének december 31. napjáig) kérelmezett visszatérítést.
Elküldés és ellenőrzés
Mi az adózási űrlapom állapota?- Ellenőrzés alatt: A beküldött adóügyi információk felülvizsgálata folyamatban van. Ez akár 7 munkanapot is igénybe vehet. Ha az adóügyi információk hitelesítéséhez vagy a személyazonossága igazolásához további dokumentumokra van szükség, a Google fizetési központban és e-mailben is értesítjük.
- Jóváhagyva: Az adóügyi információk beérkeztek, felülvizsgáltuk és elfogadtuk őket.
- Elutasítva: Adóügyi információit több okból is elutasíthatjuk:
- A megadott adófizetői azonosítószám (TIN) nem szerepel az IRS nyilvántartásában. Ennek oka lehet, hogy az IRS rendszere nem frissült, vagy nemrégiben hozta létre a TIN-t.
- A TIN és a név megadott kombinációja nem egyezik az IRS nyilvántartásával.
- Az adóügyi információit nem sikerült ellenőrizni a megadott dokumentumok használatával.
Ha az űrlapot elutasítjuk, a Google fizetési központban és e-mailben is értesítjük. Küldjön be új űrlapot, vagy forduljon adótanácsadójához. Elküldés előtt ellenőrizze, hogy a számlázási profiljában megadott jogi információ pontosan egyezik-e az adózási űrlapon szereplő információkkal.
Miért állnak ellenőrzés alatt a dokumentumaim?
Az adózási eszközben megadott információk egy sor ellenőrzésen esnek át, ezáltal gondoskodva a biztonságról, a pontosságról és a teljességről. Néha egy kis hiba is elég a dokumentumokban, hogy a rendszer „ellenőrzés alatt” címkével jelölje meg az adózási információkat. Ha ügyel arra, hogy az Ön által megadott adózási információk egyezzenek a fizetési profilban található adatokkal, ezzel biztosíthatja leghatékonyabban az adózási információk feldolgozása során felmerülő késedelem minimalizálását.
A felülvizsgálathoz vezető leggyakoribb esetek többek között az alábbiak:
W9 űrlapok esetén:
- Az adózási eszközben megadott „hivatalos név” nem egyezik meg a fizetési profilban szereplő névvel.
- Az adózási eszközben megadott „önálló adóalanynak nem minősülő jogi személy” neve nem egyezik meg a fizetési profilban szereplő névvel.
- Az adózási eszközben megadott társadalombiztosítási szám (tb-szám) érvénytelen, vagy olyan személyhez tartozik, akinek a neve nem egyezik a fiókban szereplő névvel. Ez az ellenőrzés hosszabb ideig is eltarthat.
W8 űrlapok esetén:
- Az adózási eszközben megadott „hivatalos név” nem egyezik meg a fizetési profilban szereplő névvel.
- Az adózási eszközben megadott „önálló adóalanynak nem minősülő jogi személy” neve nem egyezik meg a fizetési profilban szereplő névvel.
- Az adózási eszközben megadott „lakcím” vagy „levelezési cím” az Egyesült Államokban található, vagy nem egyezik meg azzal az országgal, ahol az adóegyezményből származó kedvezményt igényli.
- Az adózási eszközben „kézbesítési megbízott címe” vagy „postafiókcím” lett megadva.
- Az űrlap „kapacitás” mezőt az adózási eszközben töltötték ki.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy minden beküldött W8-IMY űrlap ellenőrzésre kerül.
Miért kell igazolási dokumentumokat benyújtanom?
Előfordulhat, hogy igazolnia kell a személyazonosságát, ha az alábbi körülmények valamelyike áll fenn:
- Hiányzó vagy nem 9 számjegyű adóazonosító szám (TIN)
- A megadott adóazonosító szám (TIN) jelenleg nincs használatban
- Az adóazonosító szám és a név kombinációja nem egyezik az IRS nyilvántartásával
- Érvénytelen adóazonosítószám-egyeztetési kérelem
További információ az egyes adózási űrlapok esetén elfogadott dokumentumokról