Yhdysvaltain verohallinnon vaatimien verotietojen lähettäminen Googlelle

Tärkeää: Lähetä verolomake ja hae mahdollisia verosopimuksen mukaisia verovapautuksia tai ‐vähennyksiä kunakin vuonna 10.12. mennessä. Tämä koskee myös Yhdysvaltojen ulkopuolella asuvia sisällöntuottajia.

Sisältönsä kaupallistaneiden sisällöntuottajien kannattaa tarkistaa ja päivittää verotietonsa AdSense for YouTubessa vuosittain. Vaikka mikään ei olisi muuttunut, verolomake vanhenee, kun on kulunut kolme täyttä kalenterivuotta lomakkeen allekirjoitusvuoden päättymisestä. Tämä tarkoittaa, että sinun on lähetettävä verotietosi uudelleen muutaman vuoden välein, vaikka mikään ei olisi muuttunut. Lue lisää verolomakkeiden vanhenemisesta.

Jos et toimita verotietoja, Google voi olla velvoitettu tekemään ennakonpidätyksen maailmanlaajuisesti enimmäisprosentin mukaan. Ennakonpidätysprosentti riippuu AdSense for YouTube ‐tilisi tyypistä ja asuinmaastasi.

Verotietojen tarkistaminen ja verosopimuksen mukaisen verovapautuksen tai ‐vähennyksen hakeminen:

Varmista, että olemme saaneet verotietosi. Tarkista, että verolomakkeen tila on "Hyväksytty" (näkyy vihreänä) AdSense for YouTubessa.
Selvitä veroneuvojan kanssa, oletko oikeutettu verosopimuksen mukaisiin verovapautuksiin tai ‑vähennyksiin. Verosopimuksen mukainen verovapautus tai ‑vähennys voi pienentää tiettyjen tulotyyppien ennakonpidätysprosenttia:
- Muut tekijänoikeuksien lisenssimaksut (esim. YouTube-kumppaniohjelma ja Google Play)
- Palvelut (esim. Google AdSense)

Lue lisää YouTube-tulojen ennakonpidätyksistä tai tutustu usein kysyttyihin kysymyksiin Yhdysvaltain verohallinnon vaatimien verotietojen lähettämisestä Googlelle.

Tähän on koottu usein kysyttyjä kysymyksiä, jotka auttavat Yhdysvaltain verohallinnon vaatimien verotietojen lähettämisessä AdSense for YouTuben kautta. Saat lisätietoa siitä, minkälaisia tietoja sinun on toimitettava Googlelle.

Verolomakkeen kysymykset ovat AdSense for YouTubessa valitsemallasi kielellä, mutta lomakkeen kentissä voi käyttää vain pieniä tai isoja kirjaimia (a–z, A–Z), numeroita (0–9), välilyöntiä, yhdysmerkkiä (-) ja et-merkkiä (&). Nämä rajoitukset perustuvat Yhdysvaltain veroviraston IRS:n vaatimuksiin.

Huom. YouTube ja Google eivät voi neuvoa veroasioissa. Käänny tarvittaessa veroasiantuntijan puoleen.

Verotietojen lähettäminen Googlelle

Kaikkien YouTubessa sisältönsä kaupallistaneiden sisällöntuottajien on sijainnistaan riippumatta ilmoitettava verotietonsa. Sisällöntuottajien on myös lähetettävä verotiedot uudelleen muutaman vuoden välein tai olosuhteiden muuttuessa niin, että lomakkeen tiedot eivät enää pidä paikkaansa. Toimita verotietosi mahdollisimman pian. Jos et toimita verotietoja, Google voi olla velvoitettu pidättämään jopa 24 prosenttia maailmanlaajuisista YouTube-tuloistasi.

Alta näet ohjeet Yhdysvaltain verohallinnon vaatimien verotietojen lähettämiseen Googlelle. Huom. Sinua voidaan pyytää ilmoittamaan verotietosi uudelleen kolmen vuoden välein.

Kirjaudu AdSense for YouTube ‐tilillesi.
Klikkaa Maksut Maksutiedot.
Valitse Hallinnoi asetuksia.
Siirry alas Maksuprofiili-kohtaan ja klikkaa Yhdysvaltojen verotiedot ‑osion vierestä .
Klikkaa Ylläpidä verotietoja.
Sivulla on opas, jonka avulla voit valita verotilannettasi vastaavan lomakkeen.
Vinkki: Kun olet lähettänyt verotietosi, seuraa edellä olevia ohjeita ja tarkista maksuihisi mahdollisesti sovellettavat ennakonpidätysprosentit maksuprofiilistasi Yhdysvaltojen verotiedot ‑kohdasta.
Voit myös tehdä tietoihin muutoksia, mikäli henkilökohtaiset tai yrityksesi olosuhteet muuttuvat. Jos osoitteesi on muuttunut, varmista, että uusi osoite on päivitetty samoin sekä pysyvän asuinpaikan osoitteen että virallisen osoitteen kenttään. Näin voit varmistaa, että vuodenvaihteen verolomakkeesi (esim. 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) toimitetaan oikeaan paikkaan. Jos olet Yhdysvalloissa, sinun on toimitettava W-9-lomake uudelleen niin, että se sisältää muuttuneen virallisen osoitteesi.

Lisätietoja Yhdysvaltain verovaatimuksista: YouTube-tuloja koskevat Yhdysvaltain verovaatimukset. Monikanavaiseen verkkoon kuuluville on heitä koskevia tietoja ohjeessa MCN:ien ja niihin kuuluvien kanavien verovaatimukset.

Tärkeää: Google ei koskaan lähetä pyytämättä viestiä, jossa kysytään salasanaasi tai muita henkilökohtaisia tietojasi. Varmista ennen minkään linkin klikkaamista, että viestin lähettäjän sähköpostiosoitteen loppuosa on @youtube.com tai @google.com.

Valmistautuminen verolomakkeiden täyttämiseen

Miksi minua pyydetään täyttämään tämä lomake?

Sinua pyydetään täyttämään tämä lomake, jotta Google voi täyttää Yhdysvaltain verolainsäädännön mukaiset velvoitteensa (Yhdysvaltain verolaki, luvut 3 ja 61).

Tämän lomakkeen avulla lasketaan sinulle maksettavien maksujen oikea ennakonpidätysprosentti, jos tulevista maksuista tehdään ennakonpidätys.

Yhdysvaltain veroviranomainen IRS edellyttää, että Google päivittää Yhdysvaltojen ulkopuolella olevia kumppaneitaan ja toimittajiaan koskevat verolomakkeet

1) kolmen täyden kalenterivuoden kuluttua lomakkeen lähettämisvuoden päättymisestä
2) olosuhteiden muuttuessa niin, että lomakkeen tiedot eivät enää pidä paikkaansa.

Google päivittää maksunsaajiensa tiedot varmistaakseen IRS:n sääntöjen noudattamisen.

Jos esimerkiksi lähetit verotietosi kesäkuussa 2021 eikä tilanteesi muutu, lomake vanhenee vuoden 2024 lopussa. Sinun on lähetettävä verotiedot uudelleen ennen vuoden 2024 loppua. Verolomake on voimassa lähettämisvuoden ja sen jälkeiset kolme kalenterivuotta.

Toinen esimerkki: Lähetit verotietosi marraskuussa 2021, ja tilanteesi on muuttunut niin, että lomakkeen tiedot eivät enää pidä paikkaansa vuonna 2023. Lomake lakkaa olemasta voimassa muutoshetkestä lähtien, ja sinun on lähetettävä verotiedot uudelleen heti, kun olet ilmoittanut Googlelle tilanteen muuttumisesta.

Suosittelemme tarkistamaan verotietosi vuosittain. Hae myös verosopimuksen mukaista verovapautusta tai ‐vähennystä 10.12. mennessä, jos ehdot täyttyvät.

Entä, jos en ole oikea ihminen täyttämään lomaketta?

Jos et ole oikea henkilö täyttämään lomaketta, voit välittää sähköpostin oikealle ihmiselle organisaatiossasi kirjautumista varten. Henkilöllä on oltava Google Payments ‑tilin järjestelmänvalvojan käyttöoikeudet. Tämän jälkeen hän voi käyttää sähköpostissa annettuja tietoja lomakkeen täyttämiseen. Anna allekirjoittajalle tilin järjestelmänvalvojan käyttöoikeudet näitä ohjeita seuraamalla.

Miksi en voi täyttää verolomaketta omalla kielelläni?

Aksenttimerkkien tilalla voit käyttää vastaavia aksentittomia kirjaimia. Korvaa esimerkiksi ñ kirjaimella n tai á kirjaimella a. Yhdysvaltain verovirasto IRS vaatii, että verolomakkeessa saa käyttää ainoastaan kirjaimia (a–z, A–Z), numeroita (0–9), välilyöntiä, yhdysmerkkiä (-) ja et-merkkiä (&). Katso esimerkiksi, miten nimesi tai osoitteesi on kirjoitettu latinalaisin kirjaimin passissa, ajokortissa tai muussa asiakirjassa. Jos tällaista asiakirjaa ei ole saatavilla, sinun on ehkä litteroitava tiedot.

Verolomakkeiden valitseminen

Mitä eroa on henkilötilillä ja muulla kuin henkilökohtaisella tilillä?

Henkilökohtainen tili on yksittäisen henkilön (ei virallisen organisaation) omistama ja ylläpitämä. Verot ilmoitetaan henkilökohtaisella omistajan nimissä olevalla veroilmoituksella.

Muu kuin henkilökohtainen tai yhteisön tili on verotuksellisista syistä omistajastaan erillinen yritystili.

Mistä tiedän, mikä verolomake minun tulee täyttää?

Oikea verolomake luodaan automaattisesti ilmoittamiesi tietojen perusteella. Jos sinulla on kysyttävää, ota yhteyttä veroneuvojaan.

Lomake W-9 vaaditaan esimerkiksi Yhdysvalloissa olevilta henkilöiltä, yrityksiltä ja kumppaneilta.
Lomake W-8BEN tai lomake W-8BEN-E vaaditaan yleisesti Yhdysvaltain ulkopuolisilta henkilöiltä ja yhteisöiltä, jotka ovat kertyneiden tulojen edunsaajia. Sen kautta on mahdollista hakea verosopimukseen perustuvia vapauksia (eli pienempää ennakonpidätysprosenttia).
Lomake W-8ECI on tarkoitettu henkilöille, jotka saavat käytännössä Yhdysvalloissa harjoitettavaan kaupankäyntiin tai liiketoimintaan liittyviä tuloja. Yhdysvaltojen verotunnus vaaditaan kaikilta maksunsaajilta, jotka ovat täyttäneet W-8ECI-lomakkeen.
Lomake W-8IMY vaaditaan tietyiltä Yhdysvaltain ulkopuolisilta välittäjiltä, kumppanuuksilta ja läpivirtausyhteisöiltä. Google voi pyytää lomakkeen yhteydessä lisäasiakirjoja (kuten erittelyn tilikauden tuloksen käytöstä).
Lomakkeella W-8EXP yhteisöt, kuten Yhdysvaltain hallinnon ulkopuoliset keskuspankit, kansainväliset organisaatiot, Yhdysvaltain ulkopuoliset veroista vapautetut organisaatiot ja ulkomaiset yksityiset säätiöt tai Yhdysvaltain erillisalueen hallitukset, voivat todistaa Yhdysvaltain ulkopuolisen tosiasiallisen edunsaajan statuksen ja kelpoisuutensa pienempään ennakonpidätysprosenttiin.

Osoitteet, henkilöllisyystodistuksella tunnistautuminen ja etujen rajoitukset

Mitä prosessissa kannattaa ottaa huomioon?

Alla on joitakin tärkeitä asioita, jotka kannattaa huomioida prosessin aikana:

Älä merkitse vakituisen kotipaikan osoitteeksi postilokeroa tai c/o-osoitetta: Olemme huomanneet, että jotkut henkilöt ja yritykset ovat merkinneet vakituisen kotipaikan osoitteeksi postilokeron tai c/o-osoitteen. Jos vakituisen kotipaikkasi osoite on postilokero tai c/o-osoite, tai yrityspalveluiden tarjoajan (kuten lakitoimiston tai omaisuudenhallintayhtiön) tiloissa, sinun on ehkä ladattava kopio yrityksesi perustamisasiakirjoista tai muusta vastaavasta asiakirjasta, joka osoittaa, että kyseinen osoite on juridinen osoitteesi.
Henkilöllisyyden vahvistus: Sinua voidaan pyytää vahvistamaan henkilöllisyytesi, jos
- verotunnistenumero puuttuu tai ei ole 9-numeroinen
- lisättyä verotunnistenumeroa ei ole tällä hetkellä myönnetty
- verotunnistenumeron ja nimen yhdistelmä ei vastaa Yhdysvaltain verohallinnon tietoja
- verotunnistenumeron vastaavuuspyyntö on virheellinen.
Yhdysvalloissa sijaitsevista osoitteista tarvitaan lisätietoja: Jos esität olevasi Yhdysvaltojen ulkopuolinen henkilö ja sinulla on vakituinen tai postiosoite Yhdysvalloissa, sinun on annettava lisätietoja, jotka osoittavat, että et ole Yhdysvalloissa oleva henkilö.
Verovapautta ja ‑vähennyksiä koskevat rajoitukset (vain yhteisöt): Verosopimukseen perustuvaa verovapautta tai ‑vähennyksiä hakevien yhteisöjen on osoitettava, että ne täyttävät kyseessä olevan sopimuksen verovapauden ja ‑vähennysten rajoitusta koskevan lausekkeen vaatimukset. Tarkista sovellettavasta verosopimuksesta tai veroneuvojalta, täyttyvätkö verovapauden tai ‑vähennysten ehdot kohdallasi.

Verotiedot

Mitä keskeisiä ehtoja verotunnuksiin liittyy?

Virallinen nimi

Kirjoita virallinen nimesi siinä muodossa, jossa se esiintyy virallisissa asiakirjoissa.

Jos saat tuloja yksityishenkilönä: Kirjoita virallinen nimesi nimikenttään. Sinun on ehkä ilmoitettava oikeudellisessa asiakirjassasi (esimerkiksi passissasi) näkyvä käännetty nimi.
- Jos haluat yhdistää lomakkeeseen yrityksen, lisää se yrityksen nimikenttään. Jos maksuprofiilisi on yrityksen nimellä, lisää kyseinen nimi yrityksen nimikenttään.
Jos saat tuloja yhteisönä: Yhteisösi nimen täytyy olla nimikentässä. Jos maksuprofiilisi on yksityishenkilön nimellä, lisää kyseinen nimi yrityksen nimikenttään.

Sinulta voidaan pyytää lisäasiakirjoja virallisen nimesi vahvistamiseksi. Jos sinun täytyy päivittää maksuprofiilisi, seuraa näitä ohjeita.

Yrityksen nimi

Yrityksen nimi on eri kuin omistajan nimi. Käyttämästäsi lomakkeesta riippuen sinun on ehkä ilmoitettava myös henkilön virallinen nimi.

Yhden henkilön omistama osakeyhtiö

Yhden henkilön omistama osakeyhtiö on yritys, jolla on yksi omistaja, joka ei ole Yhdysvaltain verolaissa määritelty suuryritys ja jota ei pidetä Yhdysvaltojen liittovaltion tuloverotuksessa omistajastaan erillisenä yhteisönä. Lue lisää yhden henkilön omistamista osakeyhtiöistä IRS:n sivuilta (Yhdysvaltojen veroviranomainen).

Mikä on TIN (verotunnus)?

Yhdysvaltojen veroviranomainen IRS edellyttää, että kaikissa yhdysvaltalaisissa verolomakkeissa käytetään verojen käsittelyssä tarvittavaa verotunnistenumeroa (TIN). Muut kuin Yhdysvaltain kansalaiset voivat tarvita yksilöllisen verotunnistenumeron (ITIN).Jos maallasi on sopimus Yhdysvaltojen kanssa, sinun on lisättävä joko ulkomainen TIN-tunniste tai yhdysvaltalainen verotunnistenumero. Lue lisää verotunnistenumeroista IRS:n sivuilta.

Huomaa, että kyseessä on IRS:n sivusto, jota Google ei ylläpidä tai tarkasta. Google ei voi vahvistaa sivustolla esitettyjen tietojen tarkkuutta. Jos sinulla on muuta kysyttävää, suosittelemme ottamaan yhteyttä veroneuvojaan.

Tarkista hyväksytyt verotunnukset paikalliselta veroviranomaiseltasi tai veroneuvojalta. Google ei voi neuvoa verotusasioissa.

Esimerkkejä ulkomaisista TIN-tunnuksista (luettelo ei ole täydellinen):

Intia: vakituinen tilinumero (PAN-numero).
Indonesia: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Japani: Henkilökohtainen numero (lempinimi "Oma numeroni").
Venäjä: Veronmaksajan henkilökohtainen koodi (INN).
Yhdistynyt kuningaskunta: Yksilöllinen verotunniste (UTR), kansallinen vakuutusnumero (NINO).

Kysy paikalliselta veroviranomaiselta tai veroasiantuntijalta lisätietoa hyväksyttävistä TIN-numeroista. Google ei tarjoa veroneuvontaa.

Verosopimusten edut

Maallani on tuloverosopimus Yhdysvaltojen kanssa. Miten voin varmistaa, että sopimuksen yksityiskohtia sovelletaan?

Jos maallasi on voimassa oleva tuloverosopimus Yhdysvaltojen kanssa, AdSensen verotyökalu huomioi sopimuksen yksityiskohdat verolomakkeen lähetyksen yhteydessä.

Haluatko tietää, onko maallasi verosopimus Yhdysvaltojen kanssa? Katso lisätietoja IRS:n verkkosivuilta. Kyseessä on IRS:n sivusto, jota Google ei ylläpidä tai tarkasta. Google ei voi vahvistaa, että sivustolla esitetyt tiedot pitävät paikkansa. Jos sinulla on muuta kysyttävää, suosittelemme ottamaan yhteyttä veroneuvojaan.

Miksi maksutyyppejä on useita, ja mikä niistä minun pitäisi valita?

Googlen tuotteisiin liittyvät maksut voidaan joskus luokitella useisiin eri kategorioihin. YouTube-, AdSense- ja Play-kumppaneiden on valittava kaikki verosopimukseen perustuvaan vapautukseen oikeuttavat tulotyypit, jotta heiltä perittävä ennakonpidätysprosentti on oikein. Google määrittää sopivan ennakonpidätysprosentin maksettavan tulotyypin ja sopimuksen mukaisten verovapautusten perusteella. Google ei käytä täydentäviä verosopimukseen perustuvia verovapautuksia tai vähennyksiä, ellei tällaista tulotyyppiä makseta. Selvitä alla olevan listan avulla, mitkä maksutyypit liittyvät yhteistyöhösi Googlen kanssa:

Muut tekijänoikeusmaksut (esim. Play ja YouTube-kumppaniohjelma)
Elokuva- ja televisiomaksut (esim. tietyt YouTube Elokuvat ja ohjelmat sekä Play-kumppanit)
Palvelut (esim. AdSense)

Veroasiakirjojen esikatselu

Voinko esikatsella täyttämiäni verolomakkeita?

Google luo täytetyistä IRS-verolomakkeista PDF-versiot. Sinun täytyy vahvistaa asiakirjojen todenperäisyys. Palaa AdSenseen, jos haluat tehdä muutoksia.

Verotodistus

Mitä on toiminta Yhdysvalloissa?

Yhdysvaltalainen toiminta tarkoittaa Yhdysvalloissa tarjottuja palveluita. Siihen voi sisältyä Yhdysvalloissa olevia työntekijöitä ja laitteita, jotka ovat mukana liikevaihdon luomisessa.

Mikä on valaehtoinen todistus olosuhteiden muuttumattomuudesta?

Olosuhteiden muuttumattomuudesta voidaan antaa valaehtoinen todistus W-8-lomakkeella. Sen avulla Google voi soveltaa vasta lähetettyä lomaketta aiempaan sisällöntuottajan maksujaksoon. Se tarkoittaa, että Google voi käsitellä todistukseen liittyvää jaksoa edeltävän jakson aikana tehtyjä maksuja uuden verolomakkeen mukaisesti.

Näin Google voi palauttaa ennakonpidätyksiä, jos lomake oikeuttaa sisällöntuottajan alempaan ennakonpidätysprosenttiin ja sisällöntuottaja on vaatinut palautusta lain edellyttämänä aikana (ennakonpidätyksen vuonna 31.12. mennessä).

Lähetykset ja tarkastukset

Mikä on verolomakkeeni tila?

Tarkastuksessa: Lähettämiäsi verotietoja tarkastetaan. Tähän kuluu enintään seitsemän arkipäivää. Jos verotietojesi tai henkilöllisyytesi vahvistamiseen vaaditaan muita asiakirjoja, ilmoitamme asiasta Google-maksukeskuksessa ja sähköpostitse.
Hyväksytty: Verotietosi on lähetetty, tarkastettu ja hyväksytty.
Hylätty: Verotietosi hylättiin joistakin seuraavista syistä:
- Verotunnistenumeroasi ei löytynyt IRS:n tiedoista. Tämä voi johtua siitä, että järjestelmä ei ole päivittynyt tai olet luonut verotunnistenumeron äskettäin.
- Verotunnistenumerosi ja nimesi eivät vastaa IRS:n tietoja.
- Verotietojasi ei voida vahvistaa toimittamillasi asiakirjoilla.

Jos lomakkeesi hylätään, ilmoitamme asiasta Google-maksukeskuksessa ja sähköpostitse. Lähetä uusi lomake tai ota yhteyttä veroneuvojaan. Varmista ennen lähettämistä, että laskutusprofiilissasi olevat viralliset tiedot vastaavat täsmälleen verolomakkeesi tietoja.

Miksi asiakirjani ovat tarkastettavina?

Verotyökaluun lisäämäsi tiedot tarkistetaan useaan otteeseen, jotta tiedot olisivat turvassa ja jotta ne olisivat täsmälliset ja kaikenkattavat. Joskus pienikin asiakirjassasi oleva virhe voi johtaa siihen, että verotietosi merkitään tarkastettaviksi. Paras tapa välttää verotietojesi käsittelyssä tapahtuvat viivästykset on varmistaa, että lähettämäsi verotiedot vastaavat maksuprofiilisi tietoja.

Tietosi tarkastetaan usein esimerkiksi seuraavissa tapauksissa:

W9-lomakkeet:

Verotyökalussa lisätty virallinen nimi ei vastaa maksuprofiilissasi olevaa nimeä.
Verotyökalussa lisätty yhden henkilön omistaman osakeyhtiön nimi ei vastaa maksuprofiilissasi olevaa nimeä.
Verotyökalussa lisätty henkilötunnus on virheellinen tai kuuluu henkilölle, jonka nimi ei vastaa tilillä olevaa nimeä. Tämän tarkastamisessa voi kestää kauemmin.

W8-lomakkeet:

Verotyökalussa lisätty virallinen nimi ei vastaa maksuprofiilissasi olevaa nimeä.
Verotyökalussa lisätty yhden henkilön omistaman osakeyhtiön nimi ei vastaa maksuprofiilissasi olevaa nimeä.
Verotyökalussa lisätty asuinpaikan osoite tai postiosoite sijaitsee Yhdysvalloissa tai ei vastaa verosopimuksen maata.
C/o- tai postilokero-osoite on lisätty verotyökalussa.
Lomakkeen kapasiteettikenttä on täytetty verotyökalussa.

Huom. Kaikki W8-IMY-lomakkeet tarkastetaan.

Miksi minua pyydetään lähettämään vahvistusasiakirjoja?

Sinua voidaan pyytää vahvistamaan henkilöllisyytesi seuraavissa tapauksissa:

Verotunnistenumero puuttuu tai ei ole 9-numeroinen.
Lisättyä verotunnistenumeroa ei ole tällä hetkellä myönnetty.
Verotunnistenumeron ja nimen yhdistelmä ei vastaa Yhdysvaltain verohallinnon tietoja.
Verotunnistenumeron vastaavuuspyyntö on virheellinen.

Lue lisää eri verolomakkeiden hyväksytyistä asiakirjoista.

Mitä asiakirjoja minun pitää valmistella, jos yhdysvaltalaiset verotietoni on merkitty tarkastukseen?

Jos yhdysvaltalaiset verotietosi on siirretty lisätarkastukseen, sinun on ehkä toimitettava toinen henkilöllisyystodistus. Katso hyväksytyt asiakirjat ja henkilöllisyystodistukset tältä ohjekeskuksen sivulta: Hyväksytyt veroasiakirjat. Hyväksytyt tiedostomuodot ovat PNG, JPEG ja PDF.

Oliko tästä apua?

Miten sivua voisi parantaa?