Inviare i dati fiscali per gli Stati Uniti
Importante: Google non può fornire consulenza in materia fiscale. Se hai bisogno di assistenza in merito alla tua situazione fiscale, rivolgiti al tuo consulente fiscale.
In base al paese in cui risiedi, Google potrebbe essere tenuta a richiederti dati di natura fiscale. Nel caso in cui tu debba fornire i tuoi dati fiscali a Google, potrai farlo nel centro pagamenti di Google. Non tutti comunque hanno l'obbligo di fornire i propri dati fiscali.
Fornire i dati fiscali
- Accedi al centro pagamenti Google.
- Nella sezione "Impostazioni", fai clic su Modifica
in corrispondenza di "Dati fiscali per gli Stati Uniti".
- Fai clic su Gestisci i dati fiscali
Aggiungi informazioni fiscali.
in corrispondenza di "Dati fiscali per gli Stati Uniti".Puoi seguire le stesse istruzioni anche per trovare i dati fiscali già compilati.
Domande frequenti
Inviare il modulo fiscale
Perché mi viene chiesto di compilare questo modulo?
Ti viene chiesto di compilare questo modulo per consentire a Google di adempiere gli obblighi previsti dalle Sezioni 1441 (Capitolo 3) e 3406 del Codice dell'Internal Revenue Service ("IRS") degli Stati Uniti ("USA").
Questo modulo è utilizzato per identificare l'aliquota corretta della ritenuta per i pagamenti applicabili effettuati in tuo favore, se la ritenuta è applicabile per i pagamenti futuri.
L'IRS richiede che Google aggiorni i moduli fiscali dei propri partner e fornitori non statunitensi nel momento che si verifica prima tra le due seguenti situazioni:
- (1) ogni 3 anni; oppure
- (2) in presenza di una modifica delle circostanze che potrebbe influire sulla validità del modulo.
Google sta dunque aggiornando i propri beneficiari in conformità a tali regole IRS.
Che cosa succede se non compilo questo modulo?
Come faccio a sapere quale modulo fiscale compilare?
Il modulo fiscale corretto viene generato automaticamente in base alle risposte fornite. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per qualsiasi chiarimento.
- Verrà richiesto un modulo W-9 ai soggetti, alle società, alle partnership statunitensi eccetera.
- In genere, per le persone fisiche e giuridiche al di fuori degli Stati Uniti che sono proprietari effettivi del reddito percepito è richiesto rispettivamente un modulo W-8BEN o un modulo W-8BEN-E. Possono essere utilizzati per richiedere un'agevolazione da convenzione fiscale, ovvero l'applicazione di un'aliquota ridotta per la ritenuta fiscale.
- Il modulo W-8ECI riguarda chi dichiara che il reddito percepito è effettivamente collegato a un'attività commerciale o economica statunitense. Tutti i beneficiari che inviano un modulo W-8ECI dovranno fornire un TIN statunitense.
- Il modulo W-8IMY deve essere presentato da una serie di intermediari, partnership e flow-through entity al di fuori degli Stati Uniti. Se riceve questo modulo, Google potrebbe richiedere dei documenti aggiuntivi, come ad esempio una dichiarazione sulla destinazione dei pagamenti.
- Il modulo W-8EXP viene utilizzato dalle persone giuridiche per dichiarare uno stato di proprietario effettivo non statunitense e l'idoneità a beneficiare di una riduzione dell'aliquota per le ritenute fiscali in qualità di banca centrale di un governo non statunitense, organizzazione internazionale, organizzazione con esenzione fiscale non statunitense, fondazione privata non statunitense o governo di un possedimento degli Stati Uniti.
Che cosa devo aspettarmi durante il completamento di questa procedura?
Di seguito sono riportati alcuni punti chiave da tenere presenti mentre completi la procedura:
- Non utilizzare una casella postale o un indirizzo indiretto ("c/o") come indirizzo di residenza permanente: abbiamo notato che alcuni privati e aziende forniscono una casella postale o un indirizzo indiretto come indirizzo di residenza permanente. Se il tuo indirizzo di residenza permanente è presso una casella postale, un indirizzo indiretto o un fornitore di servizi aziendali (come uno studio legale o una società fiduciaria), potresti dover caricare una copia del tuo statuto o altro documento appropriato che dimostri che l'indirizzo fornito è l'indirizzo registrato della tua sede legale.
- Verifica dell'identità: potrebbe esserti richiesto di verificare la tua identità nel caso in cui trovi applicazione una delle seguenti situazioni:
- TIN mancante o TIN non numerico a 9 cifre
- Il TIN inserito non è stato ancora emesso
- La combinazione di TIN e nome non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS
- Richiesta di associazione del numero TIN non valida
- Per gli indirizzi negli Stati Uniti è richiesta una documentazione di supporto aggiuntiva: se attesti lo stato di residenza di soggetto non statunitense e il tuo indirizzo postale o permanente è negli Stati Uniti, dovrai fornire ulteriori informazioni per dimostrare di non essere un soggetto statunitense.
- Limitazioni dei benefici (solo persone giuridiche): le persone giuridiche che rivendicano i benefici derivanti da una convenzione fiscale devono certificare che soddisfano la clausola di limitazione dei benefici della convenzione in questione. Per determinare se puoi usufruire dei benefici derivanti da una convenzione fiscale, consulta la convenzione fiscale applicabile al tuo caso oppure rivolgiti a un consulente fiscale.
Posso completare la procedura sul mio tablet o smartphone?
In caso di domande durante la compilazione del modulo, chi posso contattare per ricevere assistenza?
Cosa devo fare se non sono la persona giusta per compilare il modulo?
Se non sei la persona giusta per compilare il modulo, puoi inoltrare l'email alla persona corretta all'interno della tua organizzazione affinché provveda a eseguire l'accesso. Questa persona, che deve disporre dell'accesso amministrativo all'account Google Payments, potrà quindi utilizzare le informazioni fornite nell'email per compilare il modulo. Per concedere l'accesso in qualità di amministratore dell'account con autorizzazione a firmare, segui la procedura qui indicata.
Qual è la differenza tra un account individuale e un account non individuale?
Un account individuale è di proprietà e gestito da una singola persona e non da un'entità legale. La dichiarazione dei redditi viene presentata a titolo personale, a nome del proprietario.
Un account non individuale o di una persona giuridica è un account aziendale separato da quello del relativo proprietario ai fini fiscali.
Quali sono alcuni dei termini chiave in materia di identificazione fiscale?
Nome legale
Inserisci il tuo nome legale esattamente come riportato sui tuoi documenti legali.
- Se stai percependo redditi come persona fisica: fornisci il tuo nome legale nel campo del nome. È possibile che tu debba fornire un nome tradotto come indicato nei tuoi documenti legali (ad esempio, il tuo passaporto).
- Se hai un'attività da associare al modulo, includila nel campo del nome commerciale. Se il tuo profilo pagamenti è associato al nome di un'attività commerciale, includi tale nome nel campo del nome commerciale.
- Se stai percependo redditi come persona giuridica: fornisci il nome della persona giuridica nel campo del nome. Se il tuo profilo pagamenti è associato al nome di una persona fisica, includi tale nome nel campo del nome commerciale.
Ti potrebbe essere chiesto di fornire documentazione aggiuntiva per verificare il tuo nome legale. Se devi aggiornare il tuo profilo pagamenti, segui queste istruzioni.
Nome commerciale
Il nome commerciale (o nome della persona giuridica DBA, dall'inglese "doing-business-as", operante con la denominazione) è il nome di un'azienda che differisce da quello del relativo proprietario. A seconda del tipo di modulo fornito, puoi anche fornire il nome legale di una persona.
Persona giuridica disconosciuta
Una persona giuridica disconosciuta ("disregarded") è una persona giuridica di tipo aziendale che ha un unico proprietario, non è una società per azioni ai sensi della normativa fiscale statunitense e non è considerata una persona giuridica separata dal suo proprietario ai fini delle imposte sul reddito federali statunitensi. Scopri di più sulle persone giuridiche disconosciutesul sito dell'IRS, l'autorità fiscale statunitense.Che cos'è il TIN (Taxpayer Identification Number)?
Il numero di identificazione del contribuente TIN (Taxpayer Identification Number) è un numero utilizzato a fini fiscali richiesto dall'IRS, l'autorità fiscale degli Stati Uniti, per tutti i moduli fiscali statunitensi. I cittadini non statunitensi potrebbero dover richiedere un numero TIN personale (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number).Se intendi rivendicare un'agevolazione derivante da una convenzione fiscale, hai l'obbligo di fornire un TIN straniero o un TIN statunitense. Scopri di più sui TIN dell'IRS.
Tieni presente che le pagine del sito web dell'IRS non vengono né gestite né revisionate da Google, pertanto Google non può garantire l'esattezza delle informazioni presentate. Se hai altre domande, ti consigliamo di chiedere il parere di un consulente fiscale.
Per stabilire quali TIN sono accettabili, rivolgiti all'autorità fiscale locale o richiedi il parere di un consulente fiscale. Google non è in grado di fornire una consulenza fiscale.
Di seguito è riportato un elenco (non esaustivo) di esempi di TIN stranieri provenienti da tutto il mondo:
- India: codice PAN (Permanent Account Number).
- Indonesia: codice NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak).
- Giappone: codice individuale (conosciuto come "My Number").
- Russia: codice identificativo del contribuente noto come INN.
- Regno Unito: numero UTR (Unique Taxpayer Reference), codice NINO (National Insurance Number).
Quando devo fornire un numero di ID fiscale statunitense o non statunitense?
Generalmente, un numero di identificazione fiscale (TIN) statunitense o non statunitense viene richiesto per i pagamenti idonei effettuati a beneficiari non statunitensi che rivendicano i benefici previsti da una convenzione fiscale conclusa tra il paese o la regione di residenza del beneficiario e gli Stati Uniti.
Tutti i beneficiari statunitensi che compilano un modulo W-9 sono tenuti a fornire un TIN statunitense.
Il mio paese e gli Stati Uniti hanno sottoscritto una convenzione fiscale sul reddito. Come faccio ad assicurarmi che i dettagli della convenzione vengano debitamente applicati?
Se il tuo paese e gli Stati Uniti hanno sottoscritto una convenzione fiscale sul reddito, lo strumento fiscale di AdSense identificherà i relativi dettagli al momento dell'invio del modulo fiscale.
Vuoi sapere se il tuo paese ha in essere una convenzione fiscale con gli Stati Uniti? Consulta il sito web dell'IRS. Poiché si tratta di un sito web dell'IRS, che non è gestito né revisionato da Google, Google non può garantire l'esattezza delle informazioni presentate. Se hai altre domande, ti consigliamo di chiedere il parere di un consulente fiscale.
Google può aiutarmi a determinare se possiedo l'idoneità per i benefici di una convenzione?
Purtroppo Google non può effettuare questa valutazione per tuo conto. Per determinare l'idoneità per i benefici derivanti da una convenzione, verifica se risiedi in un paese o in una regione che ha sottoscritto una convenzione fiscale con gli Stati Uniti e se il tipo di reddito che ricevi da Google è incluso in una disposizione specifica di tale convenzione. Potresti dover richiedere il parere di un consulente fiscale per determinare la tua idoneità a richiedere l'applicazione della convenzione.
Come posso determinare se il paese o la regione in cui risiedo ha sottoscritto una convenzione fiscale con gli Stati Uniti?
Devo compilare il modulo se non intendo rivendicare i benefici previsti da una convenzione?
Anche se non fai richiesta di usufruire dei benefici previsti da una convenzione, in conformità alle regole e ai requisiti dell'IRS Google deve raccogliere l'attestazione secondo cui sei un soggetto non statunitense. Se non provvedi a compilare questo modulo, sulle tue entrate future potrebbe essere applicata una ritenuta d'acconto oppure la ritenuta prevista ai sensi del Capitolo 3 del Codice tributario statunitense.
Google non può fornire consulenze in materia fiscale. Per maggiori dettagli, ti invitiamo a rivolgerti a un consulente fiscale.
Perché è possibile scegliere tra più tipi di pagamento e quale opzione devo selezionare?
I pagamenti effettuati in relazione ai prodotti Google possono talvolta rientrare in più categorie. Di conseguenza, per garantire che siano loro addebitate le aliquote corrette per le ritenute fiscali, i partner di YouTube, AdSense e Google Play devono selezionare tutti i tipi di reddito per i quali hanno l'idoneità a rivendicare i benefici previsti da una convenzione fiscale. Google provvede a trattenere l'aliquota appropriata in base al tipo di reddito corrisposto e alla disposizione rivendicata della pertinente convenzione. Google non applicherà ulteriori disposizioni della convenzione a meno che non venga corrisposto un tipo di reddito ai sensi di tali disposizioni. Come ausilio per stabilire quali tipi di pagamento sono correlati alla tua partnership con Google, fai riferimento a quanto segue:
- Royalty relative ad altro copyright (ad es. Google Play e Programma partner di YouTube)
- Royalty relative a cinema e TV (ad es. alcuni film e programmi di YouTube e partner di Google Play)
- Servizi (ad es. AdSense)
Posso visualizzare un'anteprima dei moduli fiscali che ho compilato?
Google genera dei PDF dei moduli fiscali IRS compilati. Ti verrà chiesto di verificare l'accuratezza dei tuoi documenti. Se hai bisogno di apportare modifiche, non devi fare altro che tornare su AdSense ed effettuare una revisione.
Il modulo può essere compilato da qualcun altro per mio conto?
Quali sono le attività negli Stati Uniti?
Cos'è una dichiarazione giurata di mancata variazione di regime?
Una dichiarazione giurata di mancata variazione di regime è un documento che può essere inviato con un modulo W-8 valido e consente a Google di applicare il modulo appena inviato a un periodo precedente rispetto a quello in cui il creator ha ricevuto i pagamenti. In altre parole, Google può riservare ai pagamenti effettuati nel periodo precedente a cui la dichiarazione giurata fa riferimento lo stesso trattamento previsto dal regime fiscale determinato per il periodo attuale mediante il nuovo modulo fiscale.
In questo modo Google ha la possibilità di rimborsare delle ritenute fiscali praticate qualora, in base al modulo fornito, il creator abbia diritto a un'aliquota della ritenuta più bassa e abbia fatto richiesta del rimborso entro i termini legali pertinenti (31 dicembre dell'anno in cui è stata applicata la ritenuta fiscale).
Qual è lo stato del mio modulo fiscale?
- In revisione: i dati fiscali che hai inviato sono in fase di revisione. L'operazione potrebbe richiedere fino a sette giorni lavorativi. Qualora si rendano necessari alcuni documenti aggiuntivi per convalidare i tuoi dati fiscali o verificare la tua identità, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email.
- Approvato: i tuoi dati fiscali sono stati inviati, esaminati e accettati.
- Rifiutato: il rifiuto dei tuoi dati fiscali può essere dovuto a diversi motivi:
- Il Numero di identificazione del contribuente (TIN) che hai inserito non è stato trovato nei dati dell'IRS. Ciò potrebbe essere dovuto al fatto che il sistema dell'IRS non si è aggiornato o che il TIN è stato creato di recente.
- La combinazione tra TIN e nome che hai inserito non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS.
- La documentazione che hai fornito non consente di convalidare i tuoi dati fiscali.
Se il modulo viene rifiutato, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email. Invia un nuovo modulo o contatta il tuo consulente fiscale. Nel tuo profilo di fatturazione, assicurati che le tue informazioni legali corrispondano esattamente a quelle riportate sul modulo fiscale prima di inviarlo.
Perché i miei documenti vengono sottoposti a revisione?
Le informazioni fornite nello strumento fiscale vengono sottoposte a una serie di controlli per verificarne sicurezza, precisione e completezza. Non di rado, anche un piccolo errore nei documenti può far sì che i tuoi dati fiscali vengano segnalati come "In revisione". Il modo più efficace per ridurre al minimo i ritardi nell'elaborazione dei dati fiscali è verificare che le informazioni fornite corrispondano a quelle registrate nel profilo pagamenti.
Tra i casi più comuni che risultano in una revisione figurano:
Per i moduli W9:
- Il "nome legale" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
- Il nome della "persona giuridica disconosciuta ("disregarded")" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
- Il numero di previdenza sociale (SSN) fornito nello strumento fiscale non è valido o appartiene a una persona con un nome che non corrisponde a quello indicato nell'account. In questo caso la revisione potrebbe richiedere più tempo.
Per i moduli W8:
- Il "nome legale" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
- Il nome della "persona giuridica disconosciuta ("disregarded")" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
- L'"indirizzo di residenza" o l'"indirizzo postale" fornito nello strumento fiscale si trova negli Stati Uniti o in un paese diverso da quello per cui stai rivendicando i benefici previsti da una convenzione fiscale.
- Nello strumento fiscale è stato fornito un "indirizzo indiretto (c/o)" o una "casella postale".
- Nello strumento fiscale è stato compilato il campo "Capacità" del modulo.
Ricorda che tutti i moduli W8-IMY inviati vengono sottoposti a revisione.
Perché mi viene chiesto di fornire dei documenti di verifica?
Potrebbe esserti richiesto di verificare la tua identità nel caso in cui trovi applicazione una delle seguenti situazioni:
- TIN mancante o TIN non numerico a 9 cifre
- Il TIN inserito non è stato ancora emesso
- La combinazione di TIN e nome non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS
- Richiesta di associazione del numero TIN non valida
Scopri di più sulla documentazione accettata per ciascun modulo fiscale.
Quali documenti devo predisporre per sapere se i miei dati fiscali per gli Stati Uniti sono stati segnalati per la revisione?
Caratteri accettati nei campi del nome e dell'indirizzo
Ritenute e obbligo di dichiarazione dei dati
Ai sensi del Capitolo 3 del Codice tributario statunitense (Internal Revenue Code), Google è tenuta a trattenere le imposte e dichiarare i casi in cui un partner non statunitense riceve reddito da una fonte statunitense. Inoltre, ai sensi del Capitolo 61 e della Sezione 3406 del Codice, è tenuta ad applicare una ritenuta d'acconto laddove applicabile. I dati fiscali inviati a Google vengono utilizzati per identificare l'aliquota corretta della ritenuta per i pagamenti futuri effettuati a tuo favore, ove applicabile. Se è previsto un obbligo di comunicazione dei dati, Google fornisce ogni anno un apposito modulo (modulo 1042-S o modulo 1099).
Ritenuta fiscale statunitense ai sensi del Capitolo 3
Se la documentazione fornita ha permesso di accertare validamente il tuo stato di attività commerciale o privato non statunitensi, solo la parte delle entrate che hai guadagnato da utenti statunitensi sarà soggetta alle ritenute fiscali e alle dichiarazioni previste dalla normativa statunitense. Si tratta di entrate (ad es. visualizzazioni di annunci, transazioni, abbonamenti) generate da un utilizzo negli Stati Uniti. I partner statunitensi devono fornire un TIN statunitense valido per indicare l'esenzione dalle ritenute fiscali statunitensi, compresa l'esenzione in virtù del Capitolo 3 del Codice tributario statunitense (Internal Revenue Code).
L'aliquota di ritenuta fiscale statunitense applicabile si basa sulla documentazione fiscale fornita a Google.
Se non provvedi a fornire un modulo fiscale valido, Google potrebbe assoggettare i pagamenti a una ritenuta d'acconto del 24% o a una ritenuta del 30% ai sensi del Capitolo 3, laddove applicabile. Questa aliquota potrebbe essere ridotta solo se hai la residenza fiscale in un paese o una regione che ha sottoscritto una convenzione sul reddito con gli Stati Uniti e fornisci un modulo fiscale valido in cui rivendichi validamente l'applicazione di tale convenzione. L'importo finale trattenuto è consultabile nel rapporto mensile sulle entrate.
Ritenuta d'acconto
In alcuni casi, Google potrebbe essere tenuta ad applicare una ritenuta del 24% su tutte le entrate idonee dei beneficiari. Tale obbligo è previsto ad esempio:
- Se i dati fiscali che hai inserito nel modulo fiscale risultano essere errati o imprecisi e viene presunto che tu sia un soggetto statunitense ai sensi delle norme statunitensi che disciplinano la presunzione in materia di ritenute fiscali.
Se ti sono state trattenute entrate da un pagamento, il motivo è che i dati in nostro possesso indicano che sei soggetto a ritenuta fiscale al momento del pagamento.
Se non ritieni di essere soggetto a ritenuta d'imposta, aggiorna i dati fiscali nell'account.
Ritenute fiscali
Quando è applicabile la ritenuta fiscale statunitense?
In genere, un soggetto documentato come non statunitense, ad esempio mediante la registrazione di un modulo W-8 valido, è soggetto a imposta statunitense sui redditi percepiti da fonti statunitensi. Ad esempio, se un soggetto non statunitense presta servizi negli Stati Uniti, i pagamenti correlati ai servizi prestati negli Stati Uniti sono soggetti alla ritenuta fiscale sul reddito degli Stati Uniti. L'aliquota della ritenuta dipende dal tipo di reddito percepito, dall'idoneità del beneficiario a usufruire dei benefici previsti da un'eventuale convenzione fiscale e, se sussiste l'idoneità, dalla compilazione di una richiesta valida per l'applicazione di tali benefici mediante modulo W-8. L'IRS richiede che la parte che corrisponde il pagamento a un soggetto non statunitense applichi la ritenuta e, se applicabile, depositi gli importi presso l'IRS e completi alcune dichiarazioni informative al termine dell'anno civile in cui è avvenuto il pagamento.
A quanto ammonta l'aliquota della ritenuta ed è possibile ridurla?
Se non provvedi a fornire un modulo fiscale valido, laddove applicabile i pagamenti saranno soggetti a ritenuta secondo l'aliquota predefinita, pari in linea di principio al 30%. Questa aliquota potrebbe essere ridotta se hai la residenza fiscale in un paese o una regione che ha sottoscritto una convenzione sul reddito con gli Stati Uniti, se il tipo di reddito ricevuto è idoneo per i benefici derivanti da una convenzione e se sei in possesso di tutti i requisiti previsti dalla convenzione e ne rivendichi validamente determinati benefici. In alcune circostanze, laddove si presuma che un partner non documentato sia un soggetto statunitense, trova applicazione un'aliquota della ritenuta pari al 24%.
Puoi consultare le aliquote della ritenuta pertinenti nel tuo profilo pagamenti in Impostazioni 
Dichiarazioni
Se hai ricevuto pagamenti idonei da Google, forniremo a te e all'Internal Revenue Service (IRS) un modulo fiscale di fine anno. Il modulo sarà un 1099 o un 1042-S a seconda dello stato fiscale. Le opzioni di consegna e gli stati per i moduli fiscali di fine anno sono disponibili in Impostazioni
- Se selezioni la consegna online, riceverai i documenti solo online.
- Se selezioni l'invio cartaceo, i documenti verranno inviati all'indirizzo postale indicato sul modulo fiscale e saranno comunque disponibili online.
Se il tuo indirizzo postale è cambiato, aggiorna i tuoi dati fiscali nei profili pagamenti. Google utilizzerà le informazioni che hai fornito nel modulo fiscale statunitense nel profilo pagamenti.
Stati dei documenti
Se il documento è stato modificato, verrà visualizzato uno stato accanto al documento per le dichiarazioni fiscali nella relativa tabella. Gli stati dei documenti sono i seguenti:
- Riveduto: il documento è stato modificato
- Annullato: il documento non è più valido e potrebbe essere necessario aggiornarlo
Gestisci i dati fiscali.Nessun documento disponibile
La tabella dei documenti mostra che non ci sono documenti disponibili se:
- I pagamenti che ricevi da Google non richiedono di fornirti un modulo 1099 o 1042-S.
- Il documento non è ancora stato creato.