US-Steuerinformationen einreichen
Wichtig: Google leistet keine Beratung zu Steuerthemen. Wenden Sie sich bei steuerrechtlichen Fragen bitte an Ihren Steuerberater.
Je nach Ihrem Standort benötigt Google möglicherweise steuerlich relevante Informationen von Ihnen. Sie können Ihre Steuerinformationen im Google-Zahlungscenter angeben. Nicht jede Person muss Steuerinformationen angeben.
Steuerinformationen angeben
- Melden Sie sich im Google-Zahlungscenter an.
- Klicken Sie unter „Einstellungen“ neben „Steuerinformationen USA“ auf „Bearbeiten“
.
- Klicken Sie auf Steuerinformationen verwalten
Steuerinformationen hinzufügen.
.Mit dieser Anleitung können Sie auch Ihre eingegebenen Steuerinformationen aufrufen.
Häufig gestellte Fragen
Steuerformular einreichen
Warum werde ich aufgefordert, dieses Formular auszufüllen?
Sie werden aufgefordert, dieses Formular auszufüllen, damit Google seine Verpflichtungen gemäß den Abschnitten 1441 (Kapitel 3) und 3406 des US-amerikanischen Internal Revenue Code erfüllt.
Dieses Formular wird verwendet, um zu ermitteln, ob bei zukünftige Zahlungen an Sie Quellensteuer einbehalten werden muss, und wenn ja, in welcher Höhe.
Der Internal Revenue Service („IRS“) schreibt vor, dass Google die Steuerformulare für nicht US-amerikanische Partner und Anbieter aktualisieren muss, und zwar
- (1) spätestens alle drei Jahre oder
- (2) bereits dann, wenn sich Änderungen ergeben, die für die Gültigkeit des Formulars relevant sein könnten.
Google informiert seine Zahlungsempfänger, um sicherzustellen, dass die IRS-Regeln eingehalten werden.
Was passiert, wenn ich dieses Formular nicht ausfülle?
Woher weiß ich, welches Steuerformular ich ausfüllen muss?
Das passende Steuerformular wird anhand Ihrer Antworten automatisch erstellt. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.
- In den USA ansässige Personen, Unternehmen, Personengesellschaften usw. müssen das Formular W-9 einreichen.
- Nicht US-amerikanische natürliche und juristische Personen, die wirtschaftlich Berechtigte in Bezug auf die erhaltenen Einnahmen sind, müssen in der Regel das Formular W-8BEN oder W-8BEN-E ausfüllen. Diese Formulare können verwendet werden, um Ansprüche aus Doppelbesteuerungsabkommen (also einen ermäßigten Quellensteuersatz) geltend zu machen.
- Für Personen, die geltend machen, dass Einnahmen effektiv mit einem in den USA ansässigen Gewerbe oder Unternehmen zusammenhängen, ist das Formular W-8ECI das passende Formular. Alle Zahlungsempfänger, die das Formular W-8ECI einreichen, benötigen eine US-amerikanische TIN.
- Für bestimmte nicht in den USA ansässige Vermittler, Personengesellschaften und steuerlich transparente Rechtspersönlichkeiten ist das Formular W-8IMY erforderlich. Möglicherweise wird Google bei Abgabe dieses Formulars zusätzliche Unterlagen anfordern (z. B. eine Aufschlüsselung der Ergebnisse nach Geschäftsbereich/Unternehmen).
- Das Formular W-8EXP wird von juristischen Personen verwendet, um ihren Status als wirtschaftlich Berechtigter und den zugehörigen Anspruch auf eine reduzierte Quellensteuer als nicht in den USA ansässige staatliche Zentralbank, internationale Organisation, nicht in den USA ansässige steuerbefreite Organisation, nicht in den USA ansässige private Stiftung oder als Behörde eines Außengebiets der USA nachzuweisen.
Was erwartet mich, wenn ich diesen Vorgang abschließe?
Sie sollten vor allem Folgendes berücksichtigen:
- Geben Sie als ständigen Wohnsitz weder ein Postfach noch die Adresse eines Vertreters an. Wir haben festgestellt, dass einige Personen und Unternehmen als ständigen Wohn- oder Unternehmenssitz ein Postfach oder die Adresse eines Vertreters angeben. Wenn die ständige Adresse mit einem Postfach, der Adresse eines Vertreters oder der Adresse eines Unternehmensdienstleisters (z. B. einer Anwaltskanzlei oder einer Treuhandgesellschaft) identisch ist, müssen Sie möglicherweise eine Kopie Ihres Gesellschaftsvertrags oder ein anderes Dokument hochladen, aus dem hervorgeht, dass es sich bei der Adresse um Ihren eingetragenen Firmensitz handelt.
- Bestätigung der Identität: Unter Umständen müssen Sie Ihre Identität bestätigen, wenn eine der folgenden Situationen vorliegt:
- Steueridentifikationsnummer (TIN) fehlt oder ist keine 9-stellige Zahl.
- Eingegebene TIN ist derzeit nicht vergeben.
- Die Kombination aus TIN und Namen stimmt nicht mit den IRS-Datensätzen überein.
- Die Anfrage zum Abgleich der Steueridentifikationsnummer ist ungültig.
- Bei US-amerikanischen Adressen sind zusätzliche Angaben erforderlich. Wenn Sie den Status einer nicht in den USA ansässigen (natürlichen oder juristischen) Person geltend machen und eine ständige Adresse oder Postanschrift in den USA haben, müssen Sie zusätzliche Angaben machen, um zu belegen, dass Sie keine in den USA ansässige (natürliche oder juristische) Person sind.
- Schranken für Abkommensvergünstigungen (nur juristische Personen): Juristische Personen, die Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen, müssen belegen, dass sie die Voraussetzungen der Klausel zu den Schranken für Abkommensvergünstigungen („Limitations on Benefits“-Klausel) des relevanten Doppelbesteuerungsabkommens erfüllen. Lesen Sie im entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen nach oder wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu klären, ob Sie Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen können.
Kann ich hierzu mein Tablet oder Smartphone benutzen?
An wen kann ich mich wenden, wenn ich Hilfe beim Ausfüllen des Formulars benötige?
Was passiert, wenn ich nicht die richtige Person bin, um das Formular auszufüllen?
Falls das nötige Formular von jemand anderem als Ihnen ausgefüllt werden sollte, dürfen Sie die E-Mail an die richtige Person innerhalb Ihrer Organisation weiterleiten, sodass diese sich anmelden kann. Diese Person muss Administratorzugriff auf das Google Payments-Konto haben. Nach der Anmeldung kann sie das Formular anhand der Informationen in der E-Mail ausfüllen. Um dem Unterzeichner Administratorzugriff auf das Konto zu gewähren, gehen Sie wie hier beschrieben vor.
Was ist der Unterschied zwischen dem Konto einer natürlichen Person und dem einer juristischen Person?
Ein Konto einer Privatperson gehört einer natürlichen Person, keiner rechtlichen Organisation, und wird von dieser betrieben. Es wird eine persönliche Steuererklärung im Namen des Kontoinhabers eingereicht.
Ein Konto einer nicht natürlichen Person oder einer Rechtspersönlichkeit ist ein Geschäftskonto, das für Steuerzwecke vom Inhaber getrennt ist.
Wie lauten die wichtigsten Begriffe im Zusammenhang mit der Steueridentifikation?
Rechtsgültiger Name
Geben Sie Ihren rechtsgültigen Namen so ein, wie er in Ihren rechtlichen Dokumenten steht.
- Wenn Sie als natürliche Person Einnahmen erzielen: Geben Sie Ihren rechtsgültigen Namen im Namensfeld ein. Möglicherweise müssen Sie einen übersetzten Namen angeben, wenn ein solcher in Ihren Ausweisdokumenten (z. B. Ihrem Reisepass) enthalten ist.
- Wenn Sie Inhaber eines Unternehmens sind, das Sie mit dem Formular verknüpfen möchten, geben Sie dieses in das DBA-Feld ein. Wenn Ihr Zahlungsprofil den Namen eines Unternehmens hat, geben Sie diesen in das DBA-Feld ein.
- Wenn Sie als juristische Person Einnahmen erzielen: Der Name der juristischen Person muss im Namensfeld enthalten sein. Wenn Ihr Zahlungsprofil den Namen einer natürlichen Person hat, geben Sie diesen in das DBA-Feld ein.
Möglicherweise werden Sie dazu aufgefordert, zusätzliche Dokumente einzureichen, damit wir Ihren rechtsgültigen Namen überprüfen können. Wenn Sie Ihr Zahlungsprofil aktualisieren möchten, folgen Sie dieser Anleitung.
DBA-Name
Ein DBA-Name (Doing Business As) ist ein Unternehmensname, der sich vom Namen des Inhabers unterscheidet. Je nach Art des von Ihnen eingereichten Formulars können Sie möglicherweise auch den rechtsgültigen Namen einer Person angeben.
Steuerlich transparente Rechtspersönlichkeit
Eine steuerlich transparente Rechtspersönlichkeit ist ein Unternehmen, das einen einzigen Inhaber hat, im Sinne des US-amerikanischen Steuerrechts keine Körperschaft ist und im Sinne der US-amerikanischen Bundeseinkommenssteuer nicht als eine vom Inhaber separate Rechtspersönlichkeit betrachtet wird. Weitere Informationen zu steuerlich transparenten Rechtspersönlichkeiten finden Sie auf der Website des IRS (US-Steuerbehörde).Was ist eine Steuernummer (Taxpayer Identification Number, TIN)?
Eine Steueridentifikationsnummer (Taxpayer Identification Number, TIN) ist eine Steuerbearbeitungsnummer, die von der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS für alle US-Steuerformulare verlangt wird. Nicht-US-Bürger benötigen möglicherweise eine individuelle TIN (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN).Wenn Sie Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen, müssen Sie entweder eine US-amerikanische TIN oder eine Nicht-US-TIN angeben. Weitere Informationen über die TIN des IRS
Beachten Sie, dass Seiten auf der Website des IRS von Google weder gewartet noch geprüft werden. Google kann die Richtigkeit der dort bereitgestellten Informationen nicht bestätigen. Bei weiteren Fragen sollten Sie sich an einen professionellen Steuerberater wenden.
Um zu erfahren, welche Arten von Steueridentifikationsnummern akzeptiert werden, wenden Sie sich bitte an Ihre lokale Steuerbehörde oder einen professionellen Steuerberater. Google kann keine Steuerberatung anbieten.
Im Folgenden sehen Sie Beispiele für Steueridentifikationsnummern anderer Länder (keine vollständige Liste):
- Indien: Permanent Account Number (PAN).
- Indonesien: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
- Japan: Persönliche Identifikationsnummer (auch als „My Number“ bezeichnet).
- Russland: Persönliche Steuerzahlernummer (INN).
- Vereinigtes Königreich: Unique Taxpayer Reference (UTR), National Insurance Number (NINO).
Wann muss ich eine US-Steuernummer oder eine andere Steuernummer angeben?
Eine US-Steuernummer oder eine andere Steuernummer (Tax Identification Number, TIN) ist in der Regel für Zahlungen an nicht in den USA ansässige Zahlungsempfänger erforderlich, die Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Land oder der Region ihres Wohnsitzes und den USA in Anspruch nehmen.
Alle Zahlungsempfänger in den USA, die ein W-9-Formular ausfüllen, benötigen eine US-amerikanische TIN.
Mein Land und die USA haben ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Wie kann ich sicherstellen, dass dieses Abkommen Anwendung findet?
Wenn Ihr Land und die USA ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen haben, zeigt das Steuertool in AdSense die entsprechenden Details bei der Einreichung des Steuerformulars.
Sie möchten wissen, ob Ihr Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA abgeschlossen hat? Sehen Sie sich dazu die IRS-Website an. Beachten Sie, dass diese Website dem IRS gehört und von Google weder gewartet noch geprüft wird. Google kann die Richtigkeit der dort bereitgestellten Informationen nicht bestätigen. Falls Sie weitere Fragen haben, sollten Sie sich an einen professionellen Steuerberater wenden.
Kann Google mir dabei helfen herauszufinden, ob ich die Voraussetzungen für Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen erfülle?
Leider kann Ihnen Google dabei nicht helfen. Wenn Sie feststellen möchten, ob Sie die Voraussetzungen für Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen erfüllen, müssen Sie ermitteln, ob Sie in einem Land oder einer Region leben, das bzw. die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA abgeschlossen hat, und ob die Einnahmen, die Sie von Google beziehen, von einer konkreten Klausel des Doppelbesteuerungsabkommens abgedeckt werden. Unter Umständen benötigen Sie einen Steuerberater, um festzustellen, ob Sie Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen können.
Wie kann ich feststellen, ob mein Land oder meine Region ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA abgeschlossen hat?
Muss ich das Formular ausfüllen, wenn ich keine Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen möchte?
Auch wenn Sie keine Vergünstigungen in Anspruch nehmen, muss Google gemäß den Regeln und Anforderungen des IRS nachweisen, dass Sie keine US-amerikanische Person sind. Füllen Sie dieses Formular nicht aus, kann dies dazu führen, dass die Quellensteuer gemäß Chapter 3 bzw. die ersatzweise Quellensteuer von Ihren künftigen Einnahmen abgezogen wird.
Google kann Sie nicht in Steuerangelegenheiten beraten. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater.
Warum gibt es mehrere Zahlungsarten und welche davon sollte ich auswählen?
Zahlungen im Zusammenhang mit Google-Produkten können manchmal in mehrere Kategorien fallen. Um sicherzustellen, dass YouTube-, AdSense- und Google Play-Partner die richtigen Quellensteuersätze zugewiesen bekommen, sollten sie alle Einkunftsarten auswählen, für die sie Anspruch auf Vergünstigungen aus Doppelbesteuerungsabkommen haben. Google berücksichtigt bei der Festlegung des Quellensteuersatzes die Einkunftsart und den entsprechenden Anspruch aus einem Doppelbesteuerungsabkommen. Weitere Ansprüche aus einem Doppelbesteuerungsabkommen berücksichtigt Google nur dann, wenn es eine entsprechende Zahlung gab. Falls Sie sich unsicher sind, welche Zahlungsarten Sie Ihrer Partnerschaft mit Google zuordnen können, verwenden Sie Folgendes:
- Sonstiges Urheberrecht (Google Play, YouTube-Partnerprogramm)
- Film und Fernsehen (bestimmte YouTube-Filme und -Serien, Google Play-Partner)
- Dienstleistungen (AdSense).
Kann ich eine Vorschau meiner ausgefüllten Steuerformulare anzeigen lassen?
Die ausgefüllten IRS-Steuerformulare werden im PDF-Format erstellt. Sie müssen die Richtigkeit Ihrer Dokumente bestätigen. Sollten Änderungen erforderlich sein, kehren Sie einfach zu AdSense zurück und überarbeiten Sie die Dokumente dort.
Kann eine andere Person dieses Formular in meinem Namen ausfüllen?
Was sind Aktivitäten in den USA?
Was ist eine eidesstattliche Erklärung zur Bestätigung eines unveränderten Status?
Mit einem gültigen W-8-Dokument kann eine eidesstattliche Erklärung dazu abgegeben werden, dass der Status unverändert ist. Google ist dann in der Lage, das neue Formular auf einen früheren Zahlungszeitraum des Creators anzuwenden. Der im neuen Steuerformular angegebene Steuerstatus kann dadurch auch auf sämtliche Zahlungen im vorherigen Zeitraum angewendet werden, auf den sich die eidesstattliche Erklärung bezieht.
Google kann so einfacher die Quellensteuer erstatten, sofern der Creator durch das Formular zu einem vergünstigten Steuersatz berechtigt ist und er die Erstattung innerhalb der gesetzlichen Frist (bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem die Quellensteuer angefallen ist) beantragt hat.
Wie ist der aktuelle Stand im Hinblick auf mein Steuerformular?
- Wird geprüft: Ihre eingereichten Steuerinformationen werden geprüft. Dies kann bis zu sieben Werktage dauern. Sollten weitere Dokumente erforderlich sein, um Ihre Steuerinformationen oder Ihre Identität zu überprüfen, benachrichtigen wir Sie im Google-Zahlungscenter und per E-Mail.
- Genehmigt: Ihre Steuerinformationen wurden eingereicht, geprüft und akzeptiert.
- Abgelehnt: Ihre Steuerinformationen können aus verschiedenen Gründen abgelehnt werden:
- Die von Ihnen eingegebene Steueridentifikationsnummer (Taxpayer Identification Number, TIN) wurde in den IRS-Datensätzen nicht gefunden. Möglicherweise liegt dies daran, dass das IRS-System noch nicht aktualisiert wurde oder Sie erst kürzlich eine Steueridentifikationsnummer erstellt haben.
- Die von Ihnen eingegebene Kombination aus TIN und Name stimmt nicht mit den IRS-Datensätzen überein.
- Ihre Steuerinformationen können mit den von Ihnen bereitgestellten Dokumenten nicht validiert werden.
Wenn Ihr Formular abgelehnt wird, benachrichtigen wir Sie im Google-Zahlungscenter und per E-Mail. Reichen Sie in diesem Fall ein neues Formular ein oder wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Ihre rechtlichen Informationen in Ihrem Abrechnungsprofil müssen mit den Informationen auf dem Steuerformular genau übereinstimmen.
Warum werden meine Dokumente überprüft?
Die Informationen, die Sie im Steuertool angeben, durchlaufen eine Reihe von Prüfungen, um Sicherheit, Genauigkeit und Vollständigkeit zu gewährleisten. Manchmal kann bereits ein kleiner Fehler in Ihren Dokumenten dazu führen, dass sich der Status der Steuerinformationen zu „Wird geprüft“ ändert. Sorgen Sie dafür, dass die von Ihnen angegebenen Steuerinformationen mit den Informationen in Ihrem Zahlungsprofil übereinstimmen, um Verzögerungen bei der Bearbeitung Ihrer Steuerinformationen bestmöglich zu vermeiden.
Im Folgenden werden einige Fälle aufgeführt, in denen es zu einer genaueren Prüfung kommen kann:
Bei W9-Formularen:
- Der im Steuertool angegebene rechtsgültige Name stimmt nicht mit dem Namen in Ihrem Zahlungsprofil überein.
- Der im Steuertool angegebene Name für die steuerlich transparente Rechtspersönlichkeit stimmt nicht mit dem Namen in Ihrem Zahlungsprofil überein.
- Die im Steuertool angegebene Sozialversicherungsnummer (Social Security Number, SSN) ist ungültig oder gehört zu einer Person, deren Name nicht mit dem Namen im Konto übereinstimmt. Dies kann eine längere Prüfung zur Folge haben.
Bei W8-Formularen:
- Der im Steuertool angegebene rechtsgültige Name stimmt nicht mit dem Namen in Ihrem Zahlungsprofil überein.
- Der im Steuertool angegebene Name für die steuerlich transparente Rechtspersönlichkeit stimmt nicht mit dem Namen in Ihrem Zahlungsprofil überein.
- Der im Steuertool angegebene Wohnsitz beziehungsweise die Postanschrift befindet sich in den USA oder stimmt nicht mit dem Land überein, in dem Vergünstigungen aus Steuerabkommen in Anspruch genommen werden.
- Im Steuertool ist eine Adresse eines Vertreters oder ein Postfach angegeben.
- Im Steuertool ist das Formularfeld „Funktion“ ausgefüllt.
Beachten Sie, dass alle eingereichten W8-IMY-Formulare genauer geprüft werden.
Warum muss ich Dokumente zur Bestätigung meiner Identität einreichen?
Unter Umständen müssen Sie Ihre Identität bestätigen, wenn eine der folgenden Situationen vorliegt:
- Steueridentifikationsnummer (TIN) fehlt oder ist keine 9-stellige Zahl.
- Eingegebene TIN ist derzeit nicht vergeben.
- Die Kombination aus TIN und Namen stimmt nicht mit den IRS-Datensätzen überein.
- Ungültige Anfrage zum Abgleich der Steueridentifikationsnummer.
Welche Dokumente muss ich vorbereiten, wenn meine Steuerinformationen für die USA überprüft werden müssen?
Zulässige Zeichen in den Feldern für Name und Adresse
Steuereinbehaltung und Berichterstellung
Google ist gemäß Chapter 3 des US-amerikanischen Internal Revenue Code gesetzlich verpflichtet, für in den USA durch einen nicht in den USA ansässigen Partner erzieltes Einkommen Steuern einzubehalten und zu melden. Außerdem ist das Unternehmen gemäß Chapter 61 und Section 3406 des US-amerikanischen Internal Revenue Code dazu verpflichtet, ggf. eine Quellensteuer abzuziehen. Mithilfe der eingereichten Steuerinformationen ermittelt Google, ob bei zukünftigen Zahlungen an Sie eine Quellensteuer einbehalten werden muss. Wenn eine steuerliche Anzeigepflicht besteht, können die jährlich von Google bereitgestellten Berichtsformulare (Formular 1042-S oder Formular 1099) verwendet werden.
Chapter 3: US-Quellensteuerabzug
Wenn Sie rechtsgültig als nicht US-amerikanisches Unternehmen oder als nicht US-amerikanische Privatperson dokumentiert sind, unterliegt nur der Teil der Einnahmen, den Sie über US-Nutzer erzielt haben, der US-amerikanischen Quellensteuer und der damit verbundenen Meldepflicht. Diese Einnahmen werden durch die Nutzung Ihres Angebots in den USA generiert (z. B. Onlinewerbung, Transaktionen, Abos). Partner in den USA müssen eine gültige US-Steuernummer vorlegen, um die Befreiung von der US-amerikanischen Quellensteuer (auch gemäß Chapter 3 des US-amerikanischen Internal Revenue Code) anzuzeigen.
Welcher Steuersatz für die US-Quellensteuer angewendet wird, hängt von den Steuerunterlagen ab, die Sie Google zur Verfügung gestellt haben.
Sollte kein gültiges Steuerformular eingereicht werden, erhebt Google unter Umständen eine ersatzweise Quellensteuer von 24 % oder eine Quellensteuer von 30 % gemäß Chapter 3 auf entsprechende Zahlungen. Dieser Steuersatz kann nur reduziert werden, wenn Sie in einem Land oder einer Region einkommensteuerpflichtig sind, das bzw. die mit den USA ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, und Sie ein gültiges Steuerformular mit gültigen Ansprüchen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen vorlegen. Sie sehen den einbehaltenen Betrag in Ihrer monatlichen Abrechnung.
Ersatzweise Quellensteuer
In einigen Fällen ist Google unter Umständen verpflichtet, 24 % aller relevanten Einnahmen des Zahlungsempfängers einzubehalten, unter anderem:
- Wenn die Steuerinformationen in Ihrem Steuerformular falsch oder ungenau sind und Sie gemäß der Vermutungsregelung zum US-amerikanischen Steuerabzug schon einmal als in den USA ansässige Person eingestuft wurden.
Wenn in der Vergangenheit von einer Zahlung schon einmal Einnahmen einbehalten wurden, waren Sie gemäß unseren Informationen zum Zeitpunkt der Zahlung steuerpflichtig.
Falls Sie glauben, nicht steuerpflichtig zu sein, aktualisieren Sie bitte die Steuerinformationen in Ihrem Konto.
Steuerabzug
Wann sind die Voraussetzungen für die Steuereinbehaltung in den USA erfüllt?
Allgemein lässt sich sagen, dass in den USA ansässige natürliche oder juristische Personen, für die ein gültiges Formular W-8 vorliegt, dann in den USA Steuern zahlen müssen, wenn sie Einnahmen erzielen, die aus US-amerikanischen Quellen stammen. Wenn beispielsweise eine nicht in den USA ansässige Person Dienstleistungen in den USA erbringt, sind die Zahlungen für diese in den USA erbrachten Leistungen in den USA einkommensteuerpflichtig und müssen an der Quelle abgeführt werden. Der Quellensteuersatz hängt von der Art der Einnahmen sowie davon ab, ob der Zahlungsempfänger Vergünstigungen aus Steuerabkommen in Anspruch nimmt. Sollte Letzteres der Fall sein, muss das Formular W-8 über Vergünstigungen aus Steuerabkommen korrekt ausgefüllt werden. Der IRS verlangt von der Partei, die die Zahlung an eine nicht in den USA ansässige natürliche oder juristische Person leistet, dass gegebenenfalls eine Quellensteuer einbehalten wird, der entsprechende Betrag an den IRS weitergeleitet wird und am Ende des Kalenderjahres, in dem die Zahlung geleistet wurde, bestimmte Formulare ausgefüllt und eingereicht werden.
Wie hoch ist der Quellensteuersatz und kann er reduziert werden?
Sollte kein gültiges Steuerformular eingereicht werden, beträgt der standardmäßige Quellensteuersatz 30 % für betroffene Zahlungen. Dieser Steuersatz kann reduziert werden, wenn Sie in einem Land oder einer Region einkommensteuerpflichtig sind, das bzw. die mit den USA ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, wenn die Art der erhaltenen Einnahmen die Voraussetzungen für einen aus diesem Abkommen abgeleiteten Vorteil erfüllt, wenn auch Sie alle Vertragsvoraussetzungen des Abkommens erfüllen und wenn Sie die Berücksichtigung von Vergünstigungen aus Steuerabkommen korrekt beantragt haben. In manchen Fällen beträgt der standardmäßige Quellensteuersatz 24 %, und zwar dann, wenn bei einem Partner, für den keine Dokumentation vorliegt, angenommen wird, dass dieser in den USA ansässig ist.
Die relevanten Quellensteuersätze finden Sie in Ihrem Zahlungsprofil unter Einstellungen 
Berichte
Sollten Sie berechtigte Zahlungen von Google erhalten haben, senden wir Ihnen und dem Internal Revenue Service (IRS) ein Jahresabschluss-Steuerformular. Je nach Steuerstatus erhalten Sie das Formular 1099 oder 1042-S. Die Zustelloptionen des Formulars und den Zustellstatus der Jahresabschluss-Steuerformulare finden Sie unter Einstellungen
- Wenn Sie die Onlinezustellung auswählen, erhalten Sie die Dokumente nur online.
- Wenn Sie „Auf Papier“ auswählen, senden wir Dokumente an die auf dem Steuerformular angegebene Postanschrift. Ihre Dokumente sind zusätzlich online verfügbar.
Wenn sich Ihre Postanschrift geändert hat, aktualisieren Sie Ihre Steuerinformationen in Ihren Zahlungsprofilen. Google verwendet die Angaben, die Sie im US-Steuerformular in Ihrem Zahlungsprofil eingereicht haben.
Dokumentstatus
Wenn das Dokument geändert wurde, wird es Ihnen in der Berichtstabelle neben dem Steuerdokument angezeigt. Folgende Dokumentstatus sind möglich:
- Überarbeitet: Das Dokument wurde geändert.
- Annulliert: Das Dokument ist nicht mehr gültig und muss möglicherweise aktualisiert werden.
Steuerinformationen verwalten benachrichtigt, wenn sich der Status eines Dokuments ändert.Keine Dokumente verfügbar
Sollten in der Dokumententabelle keine Dokumente angezeigt werden, kann das die folgenden Gründe haben:
- Für Ihre Zahlungen von Google müssen wir Ihnen nicht die Formulare 1099 oder 1042-S zur Verfügung stellen.
- Ihr Dokument wurde noch nicht erstellt.