预扣税 (WHT)

根据一些国家/地区当地的相关要求,如果开发者通过 Google Play 商店在这些国家/地区提供应用或应用内购商品,则相应开发者可能需要缴纳预扣税 (WHT)。

我们强烈建议您咨询专业的税务顾问,以了解在所涉及的市场中预扣税对您的应税情况有何影响,并针对预扣税对您的业务可能会产生的影响寻求指导。

针对特定区域和国家/地区的准则

巴西

如果您在 Google Play 商店内面向巴西客户提供应用和应用内购商品,无论通过何种可用的付款方式收款,Google 或其付款处理合作伙伴都将从给您的收益分成付款中扣收巴西预扣税 (WHT) 的全额税金,税率为客户购买价格的 25%。

预扣税仅适用于非当地的开发者,不过如果您是巴西开发者,但使用巴西雷亚尔以外的其他币种收款,那么我们会从给您的收益分成付款中扣收预扣税费。您可以按照此处详述的步骤迁移至使用巴西雷亚尔收款的帐号,并进一步详细了解有关巴西雷亚尔的币种支持和依规应纳的税费。

作为我们向开发者提供的一项服务,Google 会持续关注税收法规的变化,同时针对 Google 的税务做法相应地做出调整/通知开发者。

Egypt

If you offer Google Play Store app and in-app purchases made via direct carrier billing (DCB) by customers in Egypt, beginning March 2020, Google or its payment processor partners will deduct up to 20% of withholding tax (WHT).

印度

自 2020 年 12 月 1 日起,如果您位于印度境内,并且在 Google Play 商店内销售应用和应用内购商品,Google 会从您的收益中扣收印度预扣税 (WHT),并将此类预扣税的税金汇给印度政府。此类预扣税的金额计算方式如下:

  • 如果您已向 Google 提供永久帐号 (PAN),则将从 Google 应付给您的收益款项中扣除的预扣税税金为客户购买交易价格(不含印度商品及服务税)的 1%(临时降至 0.75%,直至 2021 年 3 月 31 日);或者
  • 如果您未向 Google 提供PAN,则将从 Google 应付给您的收益款项中扣除的预扣税税金为客户购买交易价格(不含印度商品及服务税)的 5%

为应用正确的预扣税税率,Google 需要收集您的印度 PAN。向 Google 提供 PAN 的方法如下:

  1. 打开 Play 管理中心
  2. 在左侧菜单中,依次点击设置图标 设置 > 付款设置
  3. 设置部分中,点击管理设置
  4. 向下滚动到印度税务信息,然后点击“修改”图标 铅笔图标/“修改”图标
  5. 输入或更新您的 PAN。
  6. 点击保存
科威特

自 2019 年 8 月 1 日起,如果您在 Google Play 商店内面向科威特客户提供应用和应用内购商品,并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款,则 Google 或其付款处理合作伙伴将扣收最高 5% 的预扣税费。

沙特阿拉伯

自 2019 年 8 月 1 日起,如果您在 Google Play 商店内面向沙特阿拉伯客户提供应用和应用内购商品,并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款,则 Google 或其付款处理合作伙伴会最高扣收 8% 的预扣税费。

在 2019 年 12 月 1 日之后,针对沙特阿拉伯境内通过运营商直接代扣方式进行的购买交易,Google 或其付款处理合作伙伴停止扣收任何预扣税费。针对 2019 年 12 月及之后的交易扣收的所有预扣税费均已在 2020 年 10 月全额退还给开发者。

斯里兰卡

自 2019 年 8 月 1 日起,如果您在 Google Play 商店内面向斯里兰卡客户提供应用和应用内购商品,并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款,则 Google 或其付款处理合作伙伴将扣收最高 10% 的预扣税费。

台湾

根据台湾当地税收法规的要求,对于您通过 Play 商店向台湾境内的最终用户销售商品或服务而获得的款项,Google 有义务代收预扣税。这项法规于 2018 年 1 月颁布,生效日期回溯至 2017 年 1 月 1 日。Google 一直在积极地就这项法规向台湾税务机关洽询,但直到最近才收到相关说明。由于我们之前在等待台湾税务机关的说明,因此到目前为止一直未对我们支付给您的款项收取台湾预扣税。

此变更影响到没有以下任一种税务号的开发者:

  • 台湾增值税号(8 位数编号),或
  • 在台湾注册的外国纳税人识别号

如果您无法提供任何台湾增值税号或在台湾的税务登记号,Google 有义务针对您在与台湾用户的交易中获得的付款收取 3% 的预扣税。此外,如果 Google 对您收取预扣税,Google 并不能提供由台湾税务机关开具的以您的名称为抬头的具体预扣税纳税证明。

自 2020 年 8 月起,Google 将从您在台湾市场取得的销售收益分成中扣除 3% 的预扣税。有关更多详情,请参见下表。

收入周期

如何收取预扣税?

预扣税在 Google Play 管理中心内如何体现?
2017 年 1 月 - 2019 年 12 月

为了尽可能降低对您的现金流产生的影响,我们会将总金额分为最多 6 等份,自 8 月起每月从付款中扣除

台湾预扣税(2017 年 - 2019 年)

2020 年 1 月 - 2020 年 7 月 为了尽可能降低对您的现金流产生的影响,我们会将总金额分为最多 6 等份,自 8 月起每月从付款中扣除

台湾预扣税(2020 年 1 月 - 7 月)

2020 年 8 月以后

从每月的付款中扣除

台湾预扣税

 

如果您有任何疑问或需要帮助,可以与 Google Play 开发者支持团队联系来寻求帮助。

预扣税文档

您可以从 Play 管理中心的下载财务报告页面(下载报告 > 财务)下载以下预扣税文档。您必须具备查看财务数据、订单和用户取消订阅时对调查问卷的书面回复权限。

预扣税信息表

Google 会针对于 2020 年 12 月 31 日截止的这个年度提供预扣税信息表,其中反映了在具体国家/地区适用的预扣税率以及从您的收入中扣减的金额。此外,我们还针对 2017 - 2019 年度面向法定地址在台湾的客户的销售交易编制了历史信息表。

此类信息表并非政府官方文件,而是由 Google 编写的资料,仅供参考。这些信息表并不提供税务、法律或会计方面的建议,并且您也不应将其视为可提供此类建议的资料。如果您需要针对该信息表寻求具体建议,请咨询您的税务顾问。

印度预扣税纳税证明(表单 16A)

对于拥有商家帐号的印度开发者,我们每季度提供一份印度预扣税纳税证明(表单 16A)。您在付款资料中提供的详细信息(如 PAN、PAN 持有人的法定名称等)必须正确无误。

此类证明将在相应季度的提交日期之后第 15 天开始提供。例如,2020 年第 4 季度的提交日期为 2021 年 1 月 31 日,那么该季度的证明自 2021 年 2 月 15 日起便可供获取。

常见问题解答

与全球开发者相关的问题

为什么这类费用要由开发者负责?

预扣税是针对开发者从这些当地市场获得的销售交易收入而征收的税费。

如果 Google 或其付款处理合作伙伴针对通过运营商直接代扣 (DCB) 方式进行的应用或应用内购买交易扣收预扣税费 (WHT),该预扣税费是否会以专列项形式显示在我的收入报告中?我在哪里可以看到该款项信息?

是的,预扣税会以专列项形式显示在开发者的收入报告中。预扣税将显示为以下专列项:

  • 沙特阿拉伯、斯里兰卡、科威特和埃及境内的运营商直接代扣 (DCB) 交易:“运营商直接代扣预扣税”
  • 巴西境内所有付款方式的交易:“BRAZIL_IRRF”和“BRAZIL_CIDE”
  • 台湾境内所有付款方式的交易:“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”、“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020”和“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”
如果 Google 或其付款处理合作伙伴针对通过运营商直接代扣 (DCB) 方式进行的应用或应用内购买交易扣收预扣税费 (WHT),我需要向 Google 补缴过去由其支付的相应税费吗?

不需要。

我是否可以选择不预扣税费?

不可以。根据相关规定,对于您通过向相应国家/地区的用户销售商品所得的收入,您必须缴纳预扣税。

与印度开发者相关的问题

什么是 PAN?

永久帐号 (PAN) 是由印度所得税部门发放的一种字母数字标识符,由 10 个字符构成。PAN 被视为所得税/直接税的税收识别号。

为什么预扣税纳税证明/表单 16A 上提及的名称与我提供给 Google 的名称不同?

请注意,预扣税纳税证明/表单 16A 上的名称根据您提供给 Google 的 PAN 所对应的名称而确定,与印度所得税部门提供的一致。Google 无法修改此证明上显示的名称,该名称是根据印度所得税部门的记录生成的。

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