预扣税 (WHT)

根据一些国家/地区当地的相关要求，如果开发者通过 Google Play 在这些市场提供应用或应用内购商品，相应开发者可能需要缴纳 WHT。

作为我们向开发者提供的一项服务，Google 会监控税务法规的变化，并在 Google 的税务规定和政策发生变化时通知开发者。开发者还可联系我们的 Google Play 开发者支持团队，寻求与以下主题相关的帮助：

如何在 Play 管理中心内管理税务信息
税率方面的问题
税收条约、证书或其他文件
其他与税务相关的一般询问

重要提示：Google 无法提供税务建议。如需税务方面的指导，请咨询专业的税务顾问。

针对特定区域和国家/地区的准则

如果您使用巴西雷亚尔以外的其他币种收款，并且在 Google Play 商店内面向巴西客户提供应用和应用内购商品，无论通过何种可用的付款方式收款，Google 或其付款处理合作伙伴都将从您的收入中扣收巴西预扣税 (WHT)。巴西 WHT 包括 IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) 和 CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)，适用税率取决于您的所在地。

如果您使用巴西雷亚尔以外的其他币种收款，我们会从您的收入中扣除巴西预扣税。如果您是巴西开发者，但使用巴西雷亚尔以外的其他币种收款，您或许有资格迁移至使用巴西雷亚尔收款的账号。如需详细了解如何迁移至使用巴西雷亚尔收款的账号，以及对巴西雷亚尔的币种支持，请点击此处。

如果您是位于巴西认定为避税天堂的以下地区之一的纳税居民，Google 必须依法额外预扣 10% 的 IRRF：

美属萨摩亚
美属维尔京群岛
安提瓜和巴布达
巴林
伯利兹
文莱
巴哈马联邦
塞浦路斯
多米尼克
圣基茨和尼维斯联邦
格林纳达
香港
爱尔兰
基里巴斯
黎巴嫩
利比里亚
马尔代夫
马绍尔群岛
毛里求斯群岛
巴拿马
圣卢西亚
阿曼苏丹国
阿拉伯联合酋长国
- 注意：如果位于阿联酋，您或许有资格根据双重税收条约将您的 IRRF 降至正常税率。为此，您必须上传税务居住地证明的副本。如需了解详情，请参阅下文。
瓦努阿图

如果您是位于与巴西签订了避免双重税收条约 (DTT) 的受支持国家/地区的纳税居民，并向 Google 提供了您的税务信息，Google 将确定您是否有资格根据条约享受较低的 IRRF 预扣税率。CIDE 不受影响，将继续适用。如需详细了解如何申请根据条约享受较低税率，请点击此处。

若有更多问题，请咨询您的税务顾问。

埃及

如果您在 Google Play 商店内面向埃及客户提供应用和应用内购商品，并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款，则 Google 或其付款处理合作伙伴将最高扣收 20% 的预扣税费。

印度

如果您位于印度境内，并且在 Google Play 商店内销售应用和应用内购商品，Google 会从您的收益中扣收印度预扣税 (WHT)，并将此类预扣税的税金汇给印度政府。此类预扣税金额的扣收方式如下：

如果您已向 Google 提供永久账号 (PAN)，系统将从 Google 应向您支付的收益款项中扣收客户购买交易价格（不含印度商品及服务税）的 0.1% 作为预扣税；或者
如果您未向 Google 提供 PAN，系统将从 Google 应向您支付的收益款项中扣收客户购买交易价格（不含印度商品及服务税）的 5% 作为预扣税。

为应用正确的预扣税税率，Google 需要收集您的印度 PAN。向 Google 提供 PAN 的方法如下：

打开 Play 管理中心，然后转到付款资料页面（设置 > 付款资料）。
在“设置”部分中，点击管理设置。
向下滚动到“印度税务信息”，然后点击铅笔图标。
输入或更新您的 PAN。
点击保存。

科威特

如果您在 Google Play 商店内面向科威特客户提供应用和应用内购商品，并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款，则 Google 或其付款处理合作伙伴可能会最高扣收 5% 的预扣税费。

缅甸

如果您在 Google Play 商店内面向缅甸客户提供应用和应用内购商品，并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款，则 Google 或其付款处理合作伙伴将最高扣收 2.5% 的预扣税费。

斯里兰卡

如果您在 Google Play 商店内面向斯里兰卡客户提供应用和应用内购商品，并且通过运营商直接代扣 (DCB) 方式收款，则 Google 或其付款处理合作伙伴将最高扣收 10% 的预扣税费。

台湾

根据台湾当地税收法规的要求，对于您通过 Play 商店向台湾境内最终用户销售商品或服务而获得的款项，Google 有义务代收预扣税。

此变更会影响没有以下任何信息的开发者：

台湾增值税号（8 位数编号），或
在台湾注册的外国纳税人识别号
在台湾获得的有效免税批准

如果您无法提供上方列表中的任何信息，对于您在与台湾境内用户的交易中获得的款项，Google 有义务计算并扣收 3% 作为预扣税 (WHT)。另外，如果 Google 向您收取相应 WHT，Google 并不能提供由台湾税务机关开具且以您的姓名为抬头的具体 WHT 证明。

对于台湾境内的 Google Play 商店付费交易，Google 将全权负责 WHT，因此开发者无需各自计算或转汇 WHT。

如需在 Google Play 管理中心内管理台湾 WHT 事宜，请执行以下操作：

前往付款资料（设置 > 付款资料）。
在设置部分中，点击管理设置。
向下滚动到台湾预扣税信息，然后点击修改图标。
更新所有与税务相关的信息。
点击保存。

坦桑尼亚

根据坦桑尼亚法律，Google 必须从向您支付的某些款项中预扣税款，并将这些款项报告给坦桑尼亚税务局。如果您位于坦桑尼亚境内，并且在 Google Play 商店内销售应用和应用内购商品，Google 或其付款处理合作伙伴将从您的 Google Play 总销售收入中扣收 5% 的预扣税 (WHT)。

请向 Google 提交您的纳税人识别号 (TIN)，以便 Google 向坦桑尼亚税务局报告所需信息。如需了解详情，请咨询您的税务顾问。

如需添加 TIN，请按以下步骤操作：

打开 Play 管理中心，然后进入付款资料页面。
在“设置”部分中，点击管理设置。
点击“坦桑尼亚税务信息”旁边的铅笔图标，然后选择管理税务信息。
找到“坦桑尼亚”对应的国家/地区卡片，点击添加税务信息按钮，然后输入您的 TIN。
点击保存。

越南

根据越南法律，Google 必须从向某些开发者支付的某些款项中预扣税款。如果您 (1) 位于越南境内，(2) 根据适用的越南法规，被视为个体工商户或个人开发者，并且 (3) 在 Google Play 上提供付费应用或应用内购商品，那么 Google 或其付款处理合作伙伴将从您与越南境内最终用户的交易产生的总销售收入中扣收 2% 的预扣税 (WHT)。

您必须向 Google 提交您的越南税号（即 12 位数的个人识别码），以便 Google 向越南税务部门报告所需的信息。

如需向 Google 提供您的信息，请执行以下操作：

打开 Play 管理中心，然后进入支付资料页面。
在“设置”部分中，点击管理设置。
向下滚动到“越南税务信息”，然后点击铅笔图标 ()。
输入或更新您的个人识别码。
点击保存。

预扣税文档

您可以从 Play 管理中心的下载财务报告页面（下载报告 > 财务）下载以下预扣税文档。您必须具备查看财务数据、订单和用户取消订阅时对调查问卷的书面回复权限。

预扣税文件

Google 目前提供年度预扣税信息表，该表会列出相应年度各个国家/地区的预扣税率以及从您的收益中扣除的预扣税金额。

此类信息表并非政府官方文件，而是由 Google 编写的资料，仅供参考。这些信息表并不提供税务、法律或会计方面的建议，并且您也不应将其视为可提供此类建议的资料。如果您需要针对该信息表寻求具体建议，请咨询您的税务顾问。

印度预扣税证明（表单 131）

对于拥有商家账号的印度境内开发者，我们每季度都会提供印度预扣税证明（表单 131）。您在支付资料中提供的详细信息（比如 PAN、PAN 持有人的法定全名等）必须正确无误。

此类证明将在相应季度的季度对账单提交日期之后第 15 天开始提供。例如，如果季度对账单提交日期为 1 月 31 日，那么这个季度的证明应该会从 2 月 15 日开始提供。

常见问题解答

与全球开发者相关的问题

为什么这类费用要由开发者负责？

预扣税是针对开发者从这些当地市场获得的销售交易收入而征收的税款。

我是否可以选择不预扣税款？

不可以。根据相关规定，对于您通过向相应国家/地区的用户销售商品所得的收入，您必须缴纳预扣税。由于 WHT 是法律要求缴纳的税款，如果您不想缴纳 WHT，唯一的方法就是不在 WHT 适用的国家/地区分发您的应用。

如果 Google 或其付款处理合作伙伴针对在 Google Play 内进行的应用购买交易或应用内购交易扣收 WHT，相应 WHT 是否会以专列项形式显示在我的收入报告中？会显示在何处？

是的，预扣税会以专列项形式显示在开发者的收入报告中。预扣税将显示为以下专列项：

埃及 (EG)、科威特 (KW)、缅甸 (MM) 和斯里兰卡 (LK) 境内的运营商直接代扣 (DCB) 交易：“运营商直接代扣预扣税”
巴西境内所有付款方式的交易：“BRAZIL_IRRF”和“BRAZIL_CIDE”
台湾境内所有付款方式的交易：“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020”和“TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”

如果 Google 或其付款处理合作伙伴针对在 Google Play 内进行的应用购买交易或应用内购交易扣收 WHT，我是否需要向 Google 补缴曾经由其支付的相应税款？

否。