Pajak potong/pungut (WHT)

Sehubungan dengan persyaratan yang berlaku di beberapa pasar lokal, pajak potong/pungut (WHT) mungkin berlaku bagi developer yang menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan di negara-negara tersebut.

Kami menganjurkan agar Anda, sebagai developer, berkonsultasi dengan konsultan pajak profesional guna memahami setiap implikasi pajak di negara-negara yang terpengaruh dan untuk mendapatkan panduan terkait potensi dampaknya terhadap bisnis Anda.

Panduan khusus wilayah dan negara

Brasil

Jika Anda menawarkan pembelian dalam aplikasi dan aplikasi Google Play Store yang dilakukan oleh pelanggan di Brasil melalui metode pembayaran apa pun yang tersedia, Google atau partner pemroses pembayarannya akan memotong biaya pajak potong/pungut (WHT) Brasil secara penuh dari pembayaran bagi hasil Anda, yang setara dengan 25% dari harga pembelian pelanggan.

Pajak potong/pungut hanya berlaku untuk developer non-lokal, tetapi jika Anda merupakan developer Brasil yang menerima pembayaran dalam mata uang selain BRL (Real Brasil), pajak potong/pungut akan dipotong dari pembayaran bagi hasil Anda. Anda dapat bermigrasi ke akun yang menggunakan mata uang BRL dengan mengikuti langkah-langkah yang dijelaskan di sini. Anda juga dapat menemukan detail tambahan terkait dukungan mata uang untuk Real Brasil dan pajak yang diwajibkan.

Sebagai bagian dari layanan kami untuk developer, Google terus memantau perubahan terhadap peraturan pajak dan akan menyesuaikan/memberi tahu developer tentang perubahan pendekatan yang dilakukan oleh Google

Mesir

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Mesir, mulai Maret 2020, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 20%.

India

Mulai 1 Desember 2020, jika Anda berada di India dan menawarkan pembelian dalam aplikasi dan aplikasi Google Play Store, Google akan memotong pajak potong/pungut (WHT) India dari pendapatan Anda dan menyetorkan WHT tersebut ke Pemerintah India. Jumlah WHT tersebut sama dengan:

  • 1% (yang sementara dikurangi menjadi 0,75% sampai 31 Maret 2021) harga pembelian pelanggan (tidak termasuk GST India) dari pendapatan untuk Anda dari Google, jika Anda telah memberikanNomor Rekening Permanen (PAN) ke Google; atau 
  • 5% harga pembelian pelanggan (tidak termasuk GST India) dari pendapatan untuk Anda dari Google, jika Anda belum memberikanPAN ke Google. 

Untuk menerapkan tarif pajak yang benar, Google diwajibkan untuk mengumpulkan PAN India Anda. Berikut cara memberikan PAN ke Google:

  1. Login ke Konsol Play.
  2. Di menu sebelah kiri, klik Setelan Setelan > Setelan Pembayaran
  3. Di bagian "Setelan” , klik Kelola Setelan
  4. Scroll ke bawah ke Info pajak India lalu klik Edit Ikon pensil/ikon edit
  5. Masukkan atau perbarui PAN Anda.
  6. Klik Simpan.
Kuwait

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Kuwait, mulai tanggal 1 Agustus 2019, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 5%.

Arab Saudi

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Arab Saudi, mulai tanggal 1 Agustus 2019, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 8%.

Mulai 1 Desember 2019, Google atau partner pemroses pembayarannya berhenti membebankan semua WHT dari pembelian yang dilakukan melalui DCB di Arab Saudi. Semua jumlah yang dibebankan terkait periode Desember 2019 dan setelahnya telah dikreditkan kembali ke developer pada bulan Oktober 2020.

Sri Lanka

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Sri Lanka, mulai tanggal 1 Agustus 2019, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 10%.

Taiwan

Di bawah undang-undang pajak setempat di Taiwan, Google diwajibkan untuk memotong/memungut pajak atas pembayaran yang telah diberikan kepada Anda terkait penjualan yang telah Anda lakukan kepada pengguna akhir di Taiwan melalui Play Store. Keputusan tersebut, yang diterbitkan pada Januari 2018, akan berlaku surut hingga 1 Januari 2017. Google telah berkomunikasi aktif dengan otoritas pajak Taiwan sehubungan dengan keputusan ini, dan klarifikasi tersebut kami terima baru-baru ini. Hingga saat ini, tidak ada pajak potong/pungut Taiwan yang diterapkan pada pembayaran kami kepada Anda, karena kami masih menunggu klarifikasi dari otoritas pajak Taiwan.

Hal ini memengaruhi developer yang tidak memiliki:

  • ID PPN Taiwan (nomor 8 digit),
  • atau TIN asing yang terdaftar di Taiwan.

Jika Anda tidak dapat memberikan ID PPN Taiwan atau registrasi pajak di Taiwan, Google harus menerapkan pajak potong/pungut sebesar 3% pada pembayaran yang ditujukan kepada Anda untuk semua transaksi dengan pengguna di Taiwan. Selain itu, jika menerapkan pajak potong/pungut, Google tidak akan memberikan bukti pembayaran pajak potong/pungut khusus yang diterbitkan oleh otoritas pajak Taiwan atas nama Anda.

Mulai Agustus 2020, Google akan memotong pajak potong/pungut sebesar 3% dari bagian pendapatan Anda yang berasal dari penjualan ke pengguna akhir di Taiwan. Harap baca tabel di bawah ini untuk detail selengkapnya.

Periode penghasilan

Bagaimana cara potongan akan diterapkan?

Bagaimana potongan itu ditampilkan di Konsol Google Play?
Jan 2017–Des 2019

Jumlah gabungan yang akan dipotong dalam besaran yang sama hingga 6 bulan mulai dari pembayaran Agustus untuk meminimalkan dampak terhadap arus kas Anda

Pajak Potong Taiwan/Pungut (2017–2019)

Jan 2020–Jul 2020 Jumlah gabungan yang akan dipotong dalam besaran yang sama hingga 6 bulan mulai dari pembayaran Agustus untuk meminimalkan dampak terhadap arus kas Anda

Pajak Potong/Pungut Taiwan (Jan–Jul 2020)

Agustus 2020 dan seterusnya

Dipotong dari pembayaran bulanan

Pajak Potong/Pungut Taiwan

 

Jika ada pertanyaan atau membutuhkan bantuan, Anda dapat menghubungi dukungan developer Google Play untuk mendapatkan bantuan.

Laporan informasi pajak potong/pungut 

Google telah menyiapkan laporan informasi pajak potong/pungut untuk periode satu tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020, yang menampilkan tarif potong/pungut pajak dan jumlah yang dipotong dari pendapatan Anda yang dihasilkan menurut negara.  Selain itu, laporan historis untuk penjualan telah dipersiapkan kepada pelanggan yang beralamat resmi di Taiwan selama tahun 2017-2019. 

Laporan informasi ini bukanlah dokumen resmi pemerintah dan telah dipersiapkan oleh Google hanya untuk tujuan informasi. Laporan tersebut tidak dimaksudkan untuk memberikan, dan tidak boleh dijadikan rujukan untuk, saran pajak, hukum, atau akuntansi. Tidak ada jaminan atau pertanggungan atas hak Anda untuk mengklaim kredit pajak, potongan, atau pengembalian dana untuk semua atau sebagian dari jumlah yang dipotong tersebut. Hubungi konsultan pajak Anda untuk mendapatkan saran khusus terkait laporan informasi ini.

Untuk mendapatkan salinan laporan informasi ini, download langsung dari Konsol Google Play. Buka halaman Download laporan keuangan (Download laporan > Keuangan) dan scroll ke bagian “Laporan pajak potong/pungut”.

Bukti pembayaran pajak potong/pungut India (Formulir 16A) 

Bukti pembayaran pajak potong/pungut India (Formulir 16A) diberikan per kuartal untuk developer dengan akun penjual yang berbasis di India. Detail (misalnya, PAN, nama resmi pemilik PAN, dll.) yang Anda berikan di profil pembayaran harus benar.

Bukti pembayaran ini akan tersedia 15 hari setelah tanggal pengajuan untuk kuartal tersebut. Misalnya, tanggal pengajuan K4 2020 adalah 31 Januari 2021, maka bukti pembayaran akan dapat diakses mulai 15 Februari 2021.

Pertanyaan umum (FAQ)

Pertanyaan global

Mengapa developer bertanggung jawab atas tagihan ini?

Pajak potong/pungut adalah pajak atas penghasilan developer dari penjualan kepada pengguna di negara-negara tersebut.

Jika Google atau partner pemroses pembayarannya membebankan pajak potong/pungut (WHT) dari pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB), apakah pajak potong/pungut akan muncul sebagai item baris di laporan saya? Di mana saya dapat melihatnya?

Ya, WHT akan muncul sebagai item baris dalam laporan penghasilan developer. WHT akan ditampilkan sebagai:

  • Transaksi tagihan operator langsung (DCB) di Arab Saudi, Sri Lanka, Kuwait, Mesir: “Pajak Potong/Pungut Tagihan Operator Langsung” 
  • Semua transaksi metode pembayaran di Brasil: “BRAZIL_IRRF" dan "BRAZIL_CIDE"
  • Semua transaksi metode pembayaran di Taiwan: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TARIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020", dan "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
Jika Google atau partner pemroses pembayarannya membebankan pajak potong/pungut (WHT) dari pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB), apakah saya akan berhutang kepada Google untuk pajak yang selama ini ditanggungnya?

Tidak.

Dapatkah saya memilih tidak ikut potongan pajak?

Tidak. Pajak ini timbul atas penghasilan Anda dari penjualan kepada pengguna di negara atau wilayah ini.

Pertanyaan khusus India

Apa yang dimaksud dengan PAN?

Nomor rekening permanen (PAN) adalah ID alfanumerik yang terdiri dari sepuluh karakter, yang dikeluarkan oleh Departemen Pajak Penghasilan India. Ini dianggap sebagai nomor identifikasi wajib pajak untuk tujuan pajak langsung/penghasilan.

Mengapa nama yang disebutkan dalam pajak potong/pungut atau Formulir 16A berbeda dengan nama yang saya berikan ke Google?

Perhatikan bahwa nama pada bukti pembayaran pajak potong/pungut atau Formulir 16A didasarkan pada nama yang tercantum di PAN yang telah Anda berikan ke Google, sebagaimana tersedia pada departemen Pajak Penghasilan India. Google tidak dapat mengubah nama yang ditampilkan di bukti pembayaran, yang dibuat berdasarkan data departemen Pajak Penghasilan India.

Apakah ini membantu?
Bagaimana cara meningkatkannya?

Perlu bantuan lain?

Login untuk opsi dukungan tambahan guna memecahkan masalah dengan cepat