Pajak potong/pungut (WHT)

Sehubungan dengan persyaratan yang berlaku di sejumlah negara, pajak potong/pungut (WHT) mungkin berlaku bagi developer yang menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan di negara-negara tersebut.

Sebagai developer, sebaiknya Anda berkonsultasi dengan konsultan pajak profesional guna memahami setiap implikasi pajak di negara-negara yang terpengaruh dan untuk mendapatkan panduan terkait potensi dampaknya terhadap bisnis Anda.

Panduan khusus wilayah dan negara

Brasil

Jika Anda menawarkan pembelian dalam aplikasi dan aplikasi Google Play Store yang dilakukan oleh pelanggan di Brasil melalui metode pembayaran apa pun yang tersedia, Google atau partner pemroses pembayarannya akan memotong biaya pajak potong/pungut (WHT) Brasil secara penuh dari pembayaran pembagian keuntungan Anda, yang setara dengan 25% (15% IRRF ditambah 10% CIDE) dari harga pembelian pelanggan.

Pajak potong/pungut hanya berlaku untuk developer non-lokal, tetapi jika Anda merupakan developer Brasil yang menerima pembayaran dengan mata uang selain BRL (Real Brasil), pajak potong/pungut akan dipotong dari pembayaran pembagian keuntungan Anda. Anda dapat bermigrasi ke akun yang menggunakan mata uang BRL dengan mengikuti langkah-langkah yang dijelaskan di sini. Anda juga dapat menemukan detail tambahan terkait dukungan mata uang untuk Real Brasil dan pajak yang diwajibkan.

Sebagai bagian dari layanan kami untuk developer, Google terus memantau perubahan terhadap peraturan pajak dan akan menyesuaikan/memberi tahu developer tentang perubahan pendekatan yang dilakukan oleh Google.

Mesir

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Mesir, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 20%.

India

Jika Anda berada di India dan menawarkan pembelian dalam aplikasi dan aplikasi Google Play Store, Google akan memotong pajak potong/pungut (WHT) India dari pendapatan Anda dan menyetorkan WHT tersebut kepada Pemerintah India. Jumlah WHT tersebut sama dengan:

• 1% harga pembelian pelanggan (tidak termasuk GST India) dari pendapatan untuk Anda dari Google, jika Anda telah memberikanNomor Rekening Permanen (PAN) kepada Google; atau 
• 5% harga pembelian pelanggan (tidak termasuk GST India) dari pendapatan untuk Anda dari Google, jika Anda belum memberikanPAN ke Google. 

Untuk menerapkan tarif pajak yang benar, Google diwajibkan untuk mengumpulkan PAN India Anda. Berikut cara memberikan PAN ke Google:

1. Buka Konsol Play, lalu buka halaman Profil pembayaran (Penyiapan  > Profil pembayaran).
2. Di bagian "Setelan", klik Kelola setelan.
3. Scroll ke bawah ke bagian "Informasi pajak India", lalu klik ikon pensil .
4. Masukkan atau perbarui PAN Anda.
5. Klik Simpan.

Kuwait

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Kuwait, Google atau partner pemroses pembayarannya dapat membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 5%.

Myanmar

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Myanmar, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 2,5%.

Sri Lanka

Jika Anda menawarkan pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB) oleh pelanggan di Sri Lanka, Google atau partner pemroses pembayarannya akan membebankan pajak potong/pungut (WHT) hingga 10%.

Taiwan

Di bawah undang-undang pajak setempat di Taiwan, Google diwajibkan untuk memotong/memungut pajak atas pembayaran yang telah diberikan kepada Anda terkait penjualan yang telah Anda lakukan kepada pengguna akhir di Taiwan melalui Play Store. 

Hal ini memengaruhi developer yang tidak memiliki:

• ID PPN Taiwan (nomor 8 digit) atau
• TIN asing yang terdaftar di Taiwan

Jika Anda tidak dapat memberikan ID PPN Taiwan atau registrasi pajak di Taiwan, Google harus menerapkan dan memotong pajak potong/pungut sebesar 3% pada pembayaran yang ditujukan kepada Anda untuk semua transaksi dengan pengguna di Taiwan. Selain itu, jika menerapkan pajak potong/pungut, Google tidak akan memberikan bukti pembayaran pajak potong/pungut khusus yang diterbitkan oleh otoritas pajak Taiwan atas nama Anda.

Jika ada pertanyaan atau membutuhkan bantuan, Anda dapat menghubungi dukungan developer Google Play untuk mendapatkan bantuan.

Dokumen pajak potong/pungut

Dokumen pajak potong/pungut berikut dapat didownload dari halaman Download laporan keuangan (Download laporan > Keuangan) di Konsol Play. Anda harus memiliki izin Melihat respons survei data pembatalan, data keuangan, dan pesanan.

Dokumen pajak potong/pungut

Google saat ini memberikan laporan pajak potong/pungut tahunan yang menunjukkan tarif dan jumlah pemotongan/pemungutan pajak dari penghasilan yang Anda peroleh berdasarkan negara untuk periode tahun tersebut. 

Pernyataan informasi ini bukanlah dokumen resmi pemerintah dan telah dipersiapkan oleh Google hanya untuk tujuan informasi. Pernyataan tersebut tidak dimaksudkan untuk memberikan, dan tidak boleh dijadikan rujukan untuk, saran pajak, hukum, atau akuntansi. Harap hubungi konsultan pajak Anda untuk mendapatkan saran khusus terkait pernyataan informasi ini.

Bukti pembayaran pajak potong/pungut India (Formulir 16A) 

Bukti pembayaran pajak potong/pungut India (Formulir 16A) diberikan per kuartal untuk developer dengan akun penjual yang berbasis di India. Detail (misalnya PAN, nama resmi pemilik PAN, dll.) yang Anda berikan di profil pembayaran harus benar.

Bukti pembayaran ini akan tersedia 15 hari setelah tanggal pengajuan untuk kuartal tersebut. Misalnya, tanggal pengajuan K4 2020 adalah 31 Januari 2021, maka bukti pembayaran akan dapat diakses mulai 15 Februari 2021.

Pertanyaan umum (FAQ)

Pertanyaan global

Mengapa developer bertanggung jawab atas tagihan ini?

Pajak potong/pungut adalah pajak atas penghasilan developer dari penjualan kepada pengguna di negara-negara tersebut.

Jika Google atau partner pemroses pembayarannya membebankan pajak potong/pungut (WHT) dari pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB), apakah pajak potong/pungut akan muncul sebagai item terpisah dalam laporan saya? Di mana saya dapat melihatnya?

Ya, WHT akan muncul sebagai item terpisah dalam laporan penghasilan developer. WHT akan ditampilkan sebagai:

• Transaksi tagihan operator langsung (DCB) di Mesir (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM), dan Sri Lanka (LK): "Pajak Potong/Pungut Tagihan Operator Langsung" 
• Semua transaksi metode pembayaran di Brasil: “BRAZIL_IRRF" dan "BRAZIL_CIDE"
• Semua transaksi metode pembayaran di Taiwan: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019," "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020," dan "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"

Jika Google atau partner pemroses pembayarannya membebankan pajak potong/pungut (WHT) dari pembelian aplikasi dan dalam aplikasi Google Play Store yang dilakukan melalui tagihan operator langsung (DCB), apakah saya akan berutang kepada Google untuk pajak yang selama ini ditanggungnya?

Tidak.

Dapatkah saya memilih untuk menolak pemotongan/pemungutan pajak?

Tidak. Pajak ini timbul atas penghasilan Anda dari penjualan kepada pengguna di negara atau wilayah ini.

Pertanyaan tentang sertifikasi AS dan Singapura di bagian 3.6 DDA

Apakah Perjanjian Distribusi Developer (DDA) Play melarang developer merilis, mendistribusikan, atau menjual aplikasi ke pasar AS dan/atau Singapura?

Tidak. Pasal 3.6 DDA tidak melarang penjualan ke pasar ini terlepas dari lokasi developer atau tempat mereka menjadi wajib pajak.

Apakah perubahan pada DDA ini mengharuskan saya memberi tahu Google jika saya berencana untuk merilis game atau aplikasi baru di AS atau Singapura?

Tidak. Bagian 3.6 dari DDA tidak mewajibkan Anda memberikan pemberitahuan ke Google jika Anda ingin merilis game atau aplikasi baru di pasar AS dan/atau Singapura.

Apakah perubahan pada DDA ini mengharuskan saya memberi tahu Google tentang game atau aplikasi yang sudah ada?

Secara umum tidak, kecuali game atau aplikasi Anda menawarkan langganan dalam aplikasi dan Anda mendukung/mempertahankan konten langganan dari dalam AS atau Singapura dan bukan merupakan wajib pajak di negara tempat Anda menyediakan layanan (misalnya, Anda atau karyawan secara fisik berada di AS atau Singapura dan melakukan aktivitas untuk mengelola/mendukung konten langganan di salah satu negara tersebut).

Apa yang dimaksud dengan layanan?

Layanan biasanya tidak mengacu hanya pada penjualan aplikasi atau game. Secara umum, layanan juga tidak berarti penjualan produk dalam aplikasi kecuali jika produk dalam aplikasi tersebut berbasis langganan. Pendapatan yang dibayarkan kepada developer untuk langganan dalam aplikasi dapat dianggap sebagai pendapatan layanan. 

Contoh pemberian layanan mencakup tindakan yang Anda lakukan untuk memperbarui atau mengelola konten sehubungan dengan penawaran langganan. Layanan ini juga dapat mencakup dukungan pelanggan yang Anda berikan terkait pembaruan atau pengelolaan konten langganan. Layanan biasanya tidak termasuk dukungan dalam hal mengembangkan, membuat, menjual, memasarkan, atau mendukung game atau aplikasi, kecuali jika berkaitan dengan konten langganan yang ditawarkan dalam game atau aplikasi tersebut.

Apa yang dimaksud dengan menjalankan layanan di salah satu lokasi yang ditetapkan?

Komponen DDA ini hanya berkaitan dengan lokasi Entitas Akun Developer Play Anda melakukan aktivitas dalam mempertahankan langganan yang dijual melalui Google Play. Hal ini tidak termasuk pekerjaan yang dilakukan oleh entitas afiliasi AS atau Singapura jika entitas tersebut bukan merupakan pihak dalam DDA.

Saya memenuhi kondisi (atau tidak yakin apakah saya memenuhi kondisi) untuk memberikan pemberitahuan kepada Google.  Bagaimana cara mengirim pemberitahuan kepada Google dan informasi apa yang harus saya sertakan?

Harap kirim email ke [e-mail] dan sertakan informasi berikut:
1. Nama individu atau entitas bisnis di akun developer Google Play
2. Negara tempat Anda sebagai wajib pajak
3. Alasan pengiriman pemberitahuan:

a. Menjalankan layanan di AS, tetapi tinggal di luar AS
b. Menjalankan layanan di Singapura, tetapi tinggal di luar Singapura
c. Menjalankan layanan di AS dan Singapura, tetapi tinggal di luar kedua negara ini
d. Lainnya - jelaskan mengapa Anda mengirim pemberitahuan atau mengapa Anda merasa pemberitahuan mungkin diperlukan.

4. Informasi akun Developer Play:

a. Nama
b. ID Profil

Pertanyaan khusus wilayah India

Apa yang dimaksud dengan PAN?

Nomor rekening permanen/permanent account number (PAN) adalah ID alfanumerik yang terdiri dari sepuluh karakter, yang dikeluarkan oleh Departemen Pajak Penghasilan India. Ini dianggap sebagai nomor identifikasi wajib pajak untuk tujuan pajak langsung/penghasilan.

Mengapa nama yang disebutkan dalam pajak potong/pungut atau Formulir 16A berbeda dengan nama yang saya berikan kepada Google?

Perhatikan bahwa nama pada bukti pembayaran pajak potong/pungut atau Formulir 16A didasarkan pada nama yang tercantum di PAN yang telah Anda berikan kepada Google, sebagaimana yang tersedia di departemen Pajak Penghasilan India. Google tidak dapat mengubah nama yang ditampilkan di bukti pembayaran, yang dibuat berdasarkan data departemen Pajak Penghasilan India.