税率和增值税 (VAT)

某些国家/地区要求,买家在搜索页面和商品详情页面上所看到的价格必须与付款时支付的金额完全一致。也就是说,所有税费(包括增值税)都必须包含在价格中。

我们目前支持在以下国家/地区提供含税价格:

  • 澳大利亚、奥地利、巴林、白俄罗斯、比利时、巴西、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、冰岛、印度、爱尔兰、意大利、以色列、日本、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马耳他、墨西哥、荷兰、新西兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、俄罗斯、沙特阿拉伯、塞尔维亚、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、韩国、西班牙、瑞典、瑞士、台湾、土耳其、阿拉伯联合酋长国、英国

针对特定区域和国家/地区的准则

澳大利亚

澳大利亚境内的开发者

如果您位于澳大利亚境内,则对于澳大利亚客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关“商品及服务税” (GST)。

澳大利亚境外的开发者

根据澳大利亚的税法,Google 将负责针对澳大利亚客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关商品及服务税(税率为 10%),并将其转汇给相应机构。

您不必为澳大利亚客户的购买交易单独计算和转汇商品及服务税。如果您以前需要在澳大利亚征收商品及服务税,则现在无需再这样做。

巴林

巴林境内的开发者

如果您位于巴林境内,则对于巴林客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

巴林境外的开发者

根据巴林的税法,Google 将负责针对巴林客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税,并将其转汇给相应税务机构。

您无需为巴林客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在巴林征收增值税,则现在无需再这样做。

白俄罗斯

白俄罗斯境内的开发者

如果您位于白俄罗斯境内,则对于白俄罗斯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

白俄罗斯境外的开发者

根据白俄罗斯的税法,Google 将负责针对白俄罗斯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税(税率为 20%),并将其转汇给相应税务机构。

如果您位于白俄罗斯境外,则无需为白俄罗斯客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在白俄罗斯征收增值税,则现在无需再这样做。

Chile

Developers located in Chile

If you’re located in Chile, you’re responsible for determining, charging, and remitting VAT for all Google Play Store paid app and in-app purchases by customers in Chile.

Separately, if you are not VAT registered, Google will be applying a 19% Value Added Tax (VAT) on the Service Fee charged due to the expansion of the tax legislation in Chile. The 19% VAT charge will be reflected separately from the Service Fee.

Your tax registration status determines the taxes you are charged in Chile. Here’s how you can provide Google with your tax registration status to determine your value-added tax (VAT) applicability:

  1. Sign in to your Play Console.
  2. On the left menu, click Settings 设置 > Payment Settings > Manage sales tax.
  3. In the “Settings” section, click Manage Settings.
  4. Scroll down to "Chile tax info" and click Edit 铅笔图标/“修改”图标.
  5. Enter the following information:
    • Are you registered in Chile as a VAT taxpayer?
      • Select Yes if you're registered.
    • Are you exempt from additional tax (Impuesto adicional)?
      • Select Yes if you're exempt.
  6. Click Save.

Developers located outside of Chile

Due to tax laws in Chile, Google is responsible for determining, charging, and remitting VAT to the appropriate authority for all Google Play Store paid app and in-app purchases made by customers in Chile. You don't need to calculate and send VAT separately for purchases made by customers in Chile. If you were previously charging and collecting VAT in Chile, you no longer need to do so.

Colombia

If you are not VAT registered (not under regimen comun), Google will be applying a 19% Value Added Tax (VAT) on the Service Fee charged due to the expansion of the tax legislation in Colombia. The 19% VAT charge will be reflected separately from the Service Fee.

Your tax registration status affects the taxes you are charged in Colombia. Here’s how you can provide Google with your tax registration status to determine your value-added tax (VAT) applicability:

  1. Sign in to your Play Console.
  2. On the left menu, click Settings 设置 > Payment Settings > Manage sales tax.
  3. In the “Settings” section, click Manage Settings.
  4. Scroll down to "Colombia tax info" and click Edit 铅笔图标/“修改”图标.
  5. Enter the following information:
    • Are you registered under Regimen comun?
      • Select Yes if you're registered.
    • Numero de Identificación Tributaria (NIT)
      • Enter your Colombian NIT.
    • Please upload your RUT form (Unique Tax Registration form)
      • Click Choose File and upload your RUT document in PDF format.
  6. Click Save.
欧盟

根据欧盟 (EU) 增值税法的规定,对于欧盟客户在 Google Play 商店内购买的所有数字内容,Google 将负责确定、收取并转汇相关增值税。Google 会将欧盟客户因购买数字内容而产生的增值税转汇给相应税务机构。

您无需为欧盟客户单独计算和转汇增值税。即使您不在欧盟境内,增值税法的这项调整也仍然适用。

查看示例
2015 年 1 月 1 日欧盟增值税法调整之前 2015 年 1 月 1 日欧盟增值税法调整之后

假设应用在某国家/地区的价格是 1 英镑,增值税为 20%

扣除增值税后,开发者按 70:30 的比例分摊所获得的收入:0.58 英镑

  • 例如:0.83 英镑 * 0.7 = 0.58
  • 不含增值税的价格 * 70%

欧盟买家负担的增值税:0.17 英镑

  • 例如:1 英镑 -(1 英镑 * 1/1.2)= 0.17 英镑
  • 应用价格 -(应用价格 * 1/(1 + 税率))

Google 付给开发者的款项:0.75 英镑

开发者转汇的欧盟增值税:0.17 英镑

假设应用在某国家/地区的价格是 1 英镑,增值税为 20%

扣除增值税后,开发者按 70:30 的比例分摊所获得的收入:0.58 英镑

  • 例如:0.83 英镑 * 0.7 = 0.58
  • 不含增值税的价格 * 70%

欧盟买家负担的增值税:0.17 英镑

  • 例如:1 英镑 -(1 英镑 * 1/1.2)= 0.17 英镑
  • 应用价格 -(应用价格 * 1/(1 + 税率))

Google 付给开发者的款项:0.58 英镑

Google 转汇的欧盟增值税:0.17 英镑

如果您是一名开发者,但是没有针对有相关增值税规定的欧盟国家/地区给您的应用和内容设置对应的增值税税率,那么这次调整将会对您产生以下影响:

2015 年 1 月 1 日欧盟增值税法调整之前 2015 年 1 月 1 日欧盟增值税法调整之后

假设应用在某国家/地区的价格是 1 英镑,开发者未设置增值税税率。

开发者按 70:30 的比例分摊所获得的收入

  • 例如:1 英镑 * 0.7 = 0.70
  • 应用在该国家/地区的价格 * 70%

Google 付给开发者的款项:0.70 英镑

假设应用在某国家/地区的价格是 1 英镑,增值税为 20%

 

扣除增值税后,开发者按 70:30 的比例分摊所获得的收入:0.58 英镑

  • 例如:0.83 英镑 * 0.7 = 0.58
  • 不含增值税的价格 * 70%

欧盟买家负担的增值税:0.17 英镑

  • 例如:1 英镑 -(1 英镑 * 1/1.2)= 0.17 英镑
  • 应用价格 -(应用价格 * 1/(1 + 税率))

Google 付给开发者的款项:0.58 英镑

Google 转汇的欧盟增值税:0.17 英镑

欧盟客户所购应用和内容适用的增值税税率

要查看适用于欧盟客户购买的应用和内容的增值税税率,请按以下步骤操作:

  1. 登录您的 Play 管理中心
  2. 在左侧菜单中,依次点击 设置 设置 > 付款设置 > 管理销售税
  3. 点击“欧盟”下方的显示
印度

印度境内的开发者

如果您位于印度境内,则有责任确定自己是否需要获取商品及服务税标识号 (GSTIN),并确定适用的税费。

印度境外的开发者

根据印度的税法,Google 将负责针对印度客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关商品及服务税,并将其转汇给相应机构。

您不必为印度客户的购买交易单独计算和转汇商品及服务税。如果您以前在印度征收过商品及服务税,则无需再这样做。

相关内容

要了解详情,请参阅印度商品及服务税一文。

日本

如果您向日本客户提供付费应用或应用内购商品,则从 2015 年 10 月 1 日起,日本消费税法 (JCT) 的一项变化将会影响到您的税收责任。如果您对您在日本的税收责任有任何具体问题,请咨询您的税务顾问。

日本境外的开发者

如果您位于日本境外,并且向日本客户提供付费应用或应用内购商品,则应自行负责收取任何日本消费税 (JCT),并将其报告及转汇给日本国税局。

日本境内的开发者

如果您位于日本境内,并且向日本客户提供付费应用或应用内购商品,自 2015 年 10 月 1 日起,由 Google Asia Pacific Limited 征收的 Google Play 服务费将被视为企业对企业 (B2B) 交易。

您将负责评估由国外实体提供的 B2B 服务,并向日本的国税局报告 JCT 税收情况。JCT 税费不会自动计入应用的服务费中。

墨西哥

墨西哥境内的开发者

如果您位于墨西哥境内,针对墨西哥客户通过 Google Play 商店购买数字内容的所有交易,由您负责确定、收取并转汇增值税的税金。

由于墨西哥税收立法的发展,自 2020 年 8 月 1 日起,Google 将会针对所收取的服务费代收 16% 的增值税 (VAT)。16% 的增值税税金将会单独列出,不会混在服务费中。

墨西哥境外的开发者

如果您位于墨西哥境外,针对墨西哥客户通过 Google Play 商店购买数字内容的所有交易,由您负责确定、收取并转汇增值税的税金。

俄罗斯

俄罗斯境内的开发者

如果您位于俄罗斯境内,则对于俄罗斯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

俄罗斯境外的开发者

根据俄罗斯的税法,Google 将负责针对俄罗斯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税(税率为 20%),并将其转汇给相应税务机构。

您无需为俄罗斯客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在俄罗斯征收增值税,则现在无需再这样做。

沙特阿拉伯

沙特阿拉伯境内的开发者

如果您位于沙特阿拉伯境内,则对于沙特阿拉伯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

沙特阿拉伯境外的开发者

根据沙特阿拉伯的税法,Google 将负责针对沙特阿拉伯客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税(税率为 5%),并将其转汇给相应税务机构。

如果您位于沙特阿拉伯境外,则无需为沙特阿拉伯客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在沙特阿拉伯征收增值税,则现在无需再这样做。

塞尔维亚

塞尔维亚境内的开发者

如果您位于塞尔维亚境内,则对于塞尔维亚客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

塞尔维亚境外的开发者

根据塞尔维亚的税法,Google 将负责针对塞尔维亚客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税(税率为 20%),并将其转汇给相应税务机构。

您无需为塞尔维亚客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在塞尔维亚征收增值税,则现在无需再这样做。

韩国

韩国境内的开发者

如果您位于韩国境内,则对于韩国客户在 Google Play 商店内购买的所有数字内容,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

韩国境外的开发者

根据韩国的税法,如果开发者位于韩国境外,Google 将负责针对韩国客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用和应用内购商品确定和收取相关增值税,并将其中的 10% 转汇给相应税务机构。

因此,如果您位于韩国境外,则无需为韩国客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在韩国征收增值税,则现在无需再这样做。

阿拉伯联合酋长国

阿拉伯联合酋长国境内的开发者

如果您位于阿拉伯联合酋长国境内,则对于阿拉伯联合酋长国客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品,您需自行负责确定、收取并转汇相关增值税。

阿拉伯联合酋长国境外的开发者

根据阿拉伯联合酋长国的税法,Google 将负责针对阿拉伯联合酋长国客户在 Google Play 商店内购买的所有付费应用及应用内购商品确定和收取相关增值税(税率为 5%),并将其转汇给相应税务机构。

如果您位于阿拉伯联合酋长国境外,则无需为阿拉伯联合酋长国客户的购买交易单独计算和转汇增值税。如果您以前需要在阿拉伯联合酋长国征收增值税,则现在无需再这样做。

美国

阿拉巴马州、亚利桑那州、阿肯色州、加利福尼亚州、科罗拉多州、康涅狄格州、哥伦比亚特区、佐治亚州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、艾奥瓦州、肯塔基州、路易斯安那州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、密歇根州、明尼苏达州、密西西比州、内布拉斯加州、内华达州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄亥俄州、俄克拉何马州、宾夕法尼亚州、罗得岛州、南卡罗来纳州、南达科他州、得克萨斯州、犹他州、佛蒙特州、弗吉尼亚州、华盛顿州、西弗吉尼亚州、威斯康星州和怀俄明州

根据相应销售税规定,针对以上各州/特区的客户在 Google Play 商店内购买应用和应用内商品的交易,Google 将负责确定、收取并转汇销售税的税金。Google 会代收销售税,并将所收的税款转汇给相应的税务机构(如果适用)。

您无需为这些州/特区的客户另行计算和转汇销售税的税金。即使您不在美国境内,此处理方式仍然适用。

其他国家/地区

根据相应增值税和商品及服务税 (GST) 法律的规定,针对以下国家/地区的客户在 Google Play 商店内购买付费应用和应用内购商品的所有交易,Google 将负责确定、收取并转汇增值税或商品及服务税的税金:

  • 增值税:阿尔巴尼亚、印度尼西亚、列支敦士登、摩洛哥、挪威、南非、台湾、土耳其
  • 商品及服务税:新西兰、新加坡
  • 服务税:马来西亚

Google 会将这些国家/地区境内的客户所购付费应用和应用内商品对应的增值税费或商品及服务税费转汇给相应机构。您无需为这些国家/地区的客户单独计算和转汇增值税或商品及服务税。

如需查看这些国家/地区的付费应用和应用内购商品所使用的增值税或商品及服务税税率,请按以下步骤操作:

  1. 登录您的 Play 管理中心
  2. 在左侧菜单中,依次点击 设置 设置 > 付款设置 > 管理销售税

更改应用价格

要了解如何设置和更改应用价格,请参阅设置价格和应用分发范围

如果您在提供含税价格的国家/地区销售应用,那么您在 Play 管理中心内设置的税率将应用于您现有的不含税价格。

在开发者负责将增值税转汇给相应税务机构的国家/地区,Google 会将收取的税款全额交付给开发者,并根据商品净价扣除相应服务费

查看示例
假设应用在某国家/地区的价格是 100 日元,增值税为 20%:

Google 付给开发者的款项:75 日元

开发者转汇的增值税:17 日元

  • 例如:100 日元 -(100 日元 * 1/1.2)= 17 日元
  • 应用价格 -(应用价格 * 1/(1 + 税率))

扣除增值税后,开发者按 70:30 的比例分摊所获得的收入:58 日元

  • 例如:83 日元 * 0.7 = 58 日元
  • 不含增值税的价格 * 70%
导入含应用内商品信息的 CSV 文件

如果您要导入含应用内商品信息的 CSV 文件,请注意是否需提供含税价格。

  • 如果您使用自动换算的定价方式,则可以提供不含税的默认价格。系统会自动换算出含税价格。
  • 如果您不使用自动换算的定价方式,则必须提供含税价格。

应用内商品的本地价格

为了防止系统为应用内商品自动填充以您所在国家/地区的默认币种表示的本地价格,您需要在导入的 CSV 文件中为应用内商品指定两个价格:

  • 第一个价格是应用内商品的默认价格。
  • 第二个价格是应用内商品的本地价格。

注意:要导入包含应用内商品信息的 CSV 文件,请参阅创建受管理的商品

其他国家/地区

如果您在上述国家/地区以外提供应用,则应自行负责确定您的应用在所有管辖区内的适用税率,并将税费转汇给相应的税务机构(可能会与您所在国家/地区的税务机构有所不同)。系统会在买家结帐时自动应用您指定的税率。Google 无法为您提供税务方面的建议,如有任何疑问,您应向自己的税务顾问求助。

查看您的税率

  1. 登录您的 Play 管理中心
  2. 在左侧菜单中,依次点击 设置 设置 > 付款设置 > 管理销售税
  3. 找到您想要更改税费设置的区域。
  4. 选择“税率”旁边的铅笔图标 铅笔图标/“修改”图标
  5. 输入税率。
  6. 点击保存
查看示例

销售税税率将以在应用价格中所占的百分比来表示,例如

销售税率 应用价格 销售税 应用总价
20% 10 美元 2.00 美元 12.00 美元

阿根廷境内的开发者

目前,如果您是阿根廷境内的开发者,那么您在 Google Play 上提供应用时应注意,我们没有提供征收销售税、增值税或其他税费的机制。作为注册商家,您有责任:

  1. 确定您是否需要依法征税;
  2. 在应用价格上补加所有税款;
  3. 将所有规定税款转汇给相关税务机构。您将负责承担与应用销售相关的所有预扣税费,而您从 Google 收取的所有款项都将扣除预扣税费。
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