税率と付加価値税(VAT)

一部の国では、決済時に支払う額と同額を、価格として検索ページや詳細ページで購入者に表示する必要があります。つまり、VAT を含むすべての税額を価格に含める必要があります。

現在、内税方式で対応する国は次のとおりです。

  • オーストラリア、オーストリア、バーレーン、ベラルーシ、ベルギー、ブラジル、ブルガリア、チリ、コロンビア、クロアチア、キプロス、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、ハンガリー、アイスランド、インド、アイルランド、イタリア、イスラエル、日本、ケニア、ラトビア、リヒテンシュタイン、リトアニア、ルクセンブルク、マレーシア、マルタ、メキシコ、オランダ、ニュージーランド、ノルウェー、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、ロシア、サウジアラビア、セルビア、シンガポール、スロバキア、スロベニア、南アフリカ、韓国、スペイン、スウェーデン、スイス、台湾、トルコ、アラブ首長国連邦、英国

地域および国別ガイドライン

これらのガイドラインでは、Play Console での税金の仕組みについて説明します。Google は税金に関する助言はできかねます。御社および Google Play での販売収益に税金が及ぼす影響については、御社の税務担当者様にご相談ください。

オーストラリア

オーストラリアを拠点とするデベロッパーの場合

オーストラリアを拠点とするデベロッパーは、オーストラリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する GST の算出、請求、納付をすべて行います。

オーストラリア以外を拠点とするデベロッパーの場合

オーストラリアの税法に基づき、オーストラリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する GST(10%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

オーストラリアのお客様による購入については個別に GST を算出、納付していただく必要はありません。以前にオーストラリアで GST を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

バーレーン

バーレーンを拠点とするデベロッパーの場合

バーレーンを拠点とするデベロッパーは、バーレーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

バーレーン以外を拠点とするデベロッパーの場合

バーレーンの税法に基づき、インドのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

バーレーンのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にバーレーンで VAT を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

ベラルーシ

ベラルーシを拠点とするデベロッパーの場合

ベラルーシを拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーの場合

ベラルーシの税法に基づき、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(20%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にベラルーシで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

カナダ

ブリティッシュ コロンビア

2021 年 4 月 1 日より、ブリティッシュ コロンビア州のお客様が Google Play ストアで購入された有料アプリとアプリ内購入に課税される 7% のブリティッシュ コロンビア州売上税(BC PST)の算出、請求、納付を Google が行います。

ブリティッシュ コロンビア州のお客様による購入について、BC PST を別途算出して納める必要はありません。以前に BC PST を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

カナダを拠点とするデベロッパーの場合

カナダを拠点とし、ケベック州売上税(QST)またはサカチュワン州売上税(SK PST)に登録しているデベロッパーは、ケベック州またはサカチュワン州のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する QST または SK PST の算出、請求、納付をすべて行います。

QST または SK PST に登録していない(または QST または SK PST の税務情報を Google に提供していない)デベロッパーは、2020 年 12 月 1 日より、QST または SK PST に登録されていないと見なされ、ケベック州またはサカチュワン州のお客様が購入した有料アプリとアプリ内購入に対する QST または SK PST の算出、請求、納付は Google が行うことになります。QST または SK PST に登録していることを Google に通知しない限り、デベロッパーは、ケベック州またはサカチュワン州のお客様が Google Play ストアで購入したコンテンツに対する QST または SK PST の徴収を有効にすることはできません。

カナダの税務登録情報を更新する

カナダの税務処理上、Google は QST または SK PST の税務情報を収集する必要があります。Google に QST または SK PST の税務情報を提供する方法は次のとおりです。

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [設定] で [設定を管理] をクリックします。
  3. [カナダの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン 鉛筆アイコン / 編集アイコン をクリックします。
  4. 以下の項目の情報を入力または更新します。
    • [ケベック州売上税登録番号]: QST 登録番号、または
    • [サカチュワン州売上税登録番号]: サカチュワン州 PST 登録番号
  5. [保存] をクリックします。

カナダ以外を拠点とするデベロッパーの場合

カナダ以外を拠点とするデベロッパーの場合は、2020 年 12 月 1 日より、ケベック州またはサカチュワン州のお客様が購入した有料アプリとアプリ内購入に対する QST または SK PST の算出、請求、納付はすべて、Google が行うことになります。

デベロッパーは、ケベック州またはサカチュワン州のお客様が Google Play ストアで購入したコンテンツに対する QST または SK PST の徴収を有効にすることはできません。

チリ

チリを拠点とするデベロッパーの場合

チリを拠点とするデベロッパーは、チリのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税(VAT)の算出、請求、納付をすべて自分で行います。

また、VAT 登録を行っていない場合、チリの課税範囲の拡大に伴い、Google は、サービス手数料に 19% の VAT を適用します。19% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。

チリでは、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。VAT が適用されるかどうかを判断するために、税務登録状況を Google に提供する手順は次のとおりです。

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [設定] で [設定を管理] をクリックします。
  3. [チリの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン 鉛筆アイコン / 編集アイコン をクリックします。
  4. 次の情報を入力します。
    • チリで VAT 納税者として登録されていますか?
      • 登録済みの場合は [はい] を選択します。
    • 追加税(Impuesto adicional)は免除されますか?
      • 免除されている場合は、[はい] を選択します。
  5. [保存] をクリックします。

チリ以外を拠点とするデベロッパーの場合

チリの税法に基づき、チリのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。チリのお客様が行った購入に関して、個別に VAT を算出、納付する必要はありません。以前にチリで VAT を請求、徴収していた場合でも、今後は請求、徴収する必要がなくなります。

コロンビア

コロンビアを拠点とするデベロッパーの場合

コロンビアを拠点とするデベロッパーは、コロンビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税(VAT)の算出、請求、納付をすべて自分で行います。

コロンビアの課税範囲の拡大に伴い、VAT(付加価値税)登録をしていない(Régimen Común に登録されていない)デベロッパーの場合、Google は 19% の VAT をサービス手数料の請求時に適用します。19% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。

コロンビアでは、税務登録のステータスによって、請求される税金が異なります。VAT が適用されるかどうかを判断するために、税務登録状況を Google に提供する手順は次のとおりです。

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [設定] で [設定を管理] をクリックします。
  3. [コロンビアの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン 鉛筆アイコン / 編集アイコン をクリックします。
  4. 次の情報を入力します。
    • Régimen Común に登録されていますか?
      • 登録済みの場合は [はい] を選択します。
    • Numero de Identificación Tributaria(NIT)
      • コロンビアの NIT を入力します。
    • RUT フォーム(納税登録フォーム)をアップロードしてください。
      • [ファイルを選択] をクリックし、PDF 形式の RUT ドキュメントをアップロードします。
  5. [保存] をクリックします。

コロンビア以外を拠点とするデベロッパーの場合

コロンビア以外を拠点とし、コロンビアのお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、VAT の請求とコロンビアの税務当局への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。

 

欧州連合

欧州連合(EU)の付加価値税(VAT)法に基づき、EU のお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付はすべて Google が行います。EU のお客様により購入されたデジタル コンテンツの VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。

デベロッパーは EU のお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。EU を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この VAT 法の改正は適用されます。

2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正前 2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正後

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.75

デベロッパーが納付する EU VAT: £0.17

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.58

Google が納付する EU VAT: £0.17

該当する EU 国向けのアプリやコンテンツに対して VAT の税率を設定していないデベロッパーは、この法改正により以下のような影響を受ける可能性があります。

2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正前 2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正後

その国でのアプリの価格が £1 で、デベロッパーが VAT の税率を設定していない場合

70/30 で分割した後のデベロッパーの収益

  • 例: £1 × 0.7 = 0.70
  • その国でのアプリの価格 × 70%

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.70

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

 

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.58

Google が納付する EU VAT: £0.17

EU のお客様が購入したアプリやコンテンツに適用される VAT の税率

EU のお客様が購入したアプリやコンテンツに適用される VAT の税率は以下の手順で確認できます。

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [消費税] で [消費税の管理] をクリックします。
  3. [ヨーロッパ] で、国と税率の一覧を確認します。
インド

インドを拠点とするデベロッパーの場合

インドを拠点とする場合、物品サービス税納税者番号(GSTIN)の取得の必要性を判断し、該当する税金を算出することはデベロッパーの責任となります。

インド以外を拠点とするデベロッパーの場合

インドの税法に基づき、インドのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する GST の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

インドのお客様による購入については個別に GST を算出、納付していただく必要はありません。以前にインドで GST を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

関連コンテンツ

詳しくは、インドの物品サービス税をご覧ください。

日本

日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、2015 年 10 月 1 日の消費税法改正によって納税義務に影響が出ます。日本での納税義務に関する個別のご質問については、税理士にご相談ください。

日本以外を拠点とするデベロッパーの場合

日本以外を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、消費税の請求と日本国税庁への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。

日本を拠点とするデベロッパーの場合

日本を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、2015 年 10 月 1 日以降、Google Asia Pacific Limited により請求される Google Play サービス手数料は企業間(B2B)取引とみなされます。

デベロッパーは、海外の法人の提供する B2B サービスに課される消費税を査定して日本国税庁に申告する責任を負います。消費税がアプリのサービス手数料に自動的に追加されることはありません。

メキシコ

メキシコを拠点とするデベロッパーの場合

メキシコを拠点とするお客様は、メキシコのユーザーが Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付を、お客様ご自身の責任のもとで行っていただきます。

メキシコの課税範囲の拡大に伴い、2020 年 8 月 1 日より、Google は 16% の付加価値税(VAT)をサービス手数料の請求時に適用します。16% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。

メキシコ以外を拠点とするデベロッパーの場合

メキシコに拠点をお持ちでないお客様については、2021 年 4 月 1 日より、メキシコのユーザーが Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に課税される 16% の VAT の算出、請求、納付を Google が行います。

メキシコのユーザーについて、VAT を別途算出して納める必要はありません。以前にメキシコで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

オマーン

オマーンを拠点とするデベロッパーの場合

オマーンを拠点とするデベロッパーは、オマーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税(VAT)の算出、請求、納付をすべて自分で行います。

オマーン以外を拠点とするデベロッパーの場合

2021 年 4 月 16 日より、オマーンのユーザーが Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に課税される 5% の VAT の算出、請求、納付を Google が行います。

デベロッパーはオマーンのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にオマーンで VAT を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

ロシア

ロシアを拠点とするデベロッパーの場合

ロシアを拠点とするデベロッパーは、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

ロシア以外を拠点とするデベロッパーの場合

ロシアの税法に基づき、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(20%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

ロシアのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にロシアで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

サウジアラビア

サウジアラビアを拠点とするデベロッパーの場合

サウジアラビアを拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーの場合

サウジアラビアの税法に基づき、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(15%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にサウジアラビアで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

セルビア

セルビアを拠点とするデベロッパーの場合

セルビアを拠点とするデベロッパーは、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

セルビア以外を拠点とするデベロッパーの場合

セルビアの税法に基づき、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(20%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

セルビアのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にセルビアで VAT を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

韓国

韓国を拠点とするデベロッパーの場合

韓国を拠点とするデベロッパーは、韓国のお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

韓国以外を拠点とするデベロッパーの場合

韓国の税法に基づき、デベロッパーが韓国以外を拠点としている場合、韓国のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(10%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

そのため、韓国以外を拠点とするデベロッパーは、韓国のお客様による購入について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前に韓国で VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

アラブ首長国連邦

アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーの場合

アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーの場合

アラブ首長国連邦の税法に基づき、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(5%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にアラブ首長国連邦で VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

米国

アラバマ州、アリゾナ州、アーカンソー州、カリフォルニア州、コロラド州、コネチカット州、コロンビア特別区、ジョージア州、ハワイ州、アイダホ州、イリノイ州、インディアナ州、アイオワ州、ケンタッキー州、ルイジアナ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ミネソタ州、ミシシッピ州、ネブラスカ州、ネバダ州、ニュージャージー州、ニューメキシコ州、ニューヨーク州、ノースカロライナ州、ノースダコタ州、オハイオ州、オクラホマ州、ペンシルベニア州、プエルトリコ、ロードアイランド州、サウスカロライナ州、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ユタ州、バーモント州、バージニア州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ワイオミング州

消費税の要件に基づき、上記の州のお客様が Google Play ストアで購入したアプリとアプリ内購入に対する各州消費税の算出、請求、納付は Google が行います。消費税は Google が回収し、適切な税務当局に納付します。

該当の州のお客様について個別に消費税を算出し、納付していただく必要はありません。米国を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この処理は適用されます。

その他の国と地域

VAT 法および物品サービス税(GST)法に基づき、Google が最終販売責任を負う商業者(MOR)となっている地域および以下の地域のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT または GST の算出、請求、納付はすべて Google が行います。

  • VAT: アルバニア、バングラデシュ、インドネシア、ケニア、モロッコ、南アフリカ、台湾、トルコ
  • GST: ニュージーランド、シンガポール
  • サービス税: マレーシア

これらの国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT または GST は、Google が適切な機関に納付します。デベロッパーは、これらの国のお客様について個別に VAT または GST を算出して納める必要はありません。

こうした国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に適用される VAT または GST の税率を確認する方法は、以下のとおりです。

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [消費税の管理] をクリックします。

アプリの価格変更

アプリの価格の設定方法や変更方法については、価格やアプリ配布の設定をご覧ください。

価格を内税表示する国でアプリを販売する場合、Google Play Console で設定した税率が現行の外税価格に適用されます。

デベロッパーが VAT を適切な税務当局に納付する責任を負う国では、Google は徴収される税金の全額をデベロッパーに回し、商品の正価を基にサービス手数料を算出します。

その国でのアプリ価格が 100 円で、VAT が 20% の場合:

デベロッパーが Google から受け取る金額: 75 円

デベロッパーが納付する VAT: 17 円

  • 例: 100 円 - (100 円 × 1/1.2) = 17 円
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: 58 円

  • 例: 83 円 × 0.7 = 58 円
  • VAT 適用前の価格 × 70%
アプリ内アイテムに関する CSV ファイルの読み込み

アプリ内アイテムを含む CSV ファイルを読み込む場合、内税価格に注意してください。

  • 自動換算を使用する場合、外税のデフォルトの価格を指定すると、内税価格が自動的に入力されます。
  • 自動換算を使用しない場合、価格に税金を含める必要があります。

アプリ内アイテムの現地価格

デベロッパーは、アプリ内アイテムについて自国のデフォルト通貨に基づく現地価格が自動的に入力されないようにするには、読み込む CSV ファイルにアプリ内アイテムの価格を 2 回指定する必要があります。

  • 1 つ目の価格として、アプリ内アイテムのデフォルト価格を設定します。
  • 2 つ目の価格として、アプリ内アイテムの現地価格を設定します。

: アプリ内アイテムが含まれる CSV ファイルを読み込む方法については、管理対象アイテムの作成についての記事をご覧ください。

その他の国

上記の国以外でアプリを提供するデベロッパーは、すべての課税区域におけるアプリへの適用税率を決定し、適切な税務当局(これは、デベロッパーが拠点とする地域の税務当局とは異なる場合があります)にその税金を納付する責任を負います。指定する税率は、購入者が決済を行う際に自動的に適用されます。Google は納税に関する助言はできかねるため、ご自身で税務アドバイザーにご相談ください。

税率を確認、調整する

  1. Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ(設定アイコン 設定 > [お支払いプロファイル])に移動します。
  2. [消費税] で [消費税の管理] をクリックします。
  3. 税の設定を変更する地域を探します。
  4. 鉛筆アイコン 鉛筆アイコン / 編集アイコン をクリックします。
  5. 税率を調整する地域と同じ行で、[税金] オプションの下にある下矢印をクリックします。
  6. 次のいずれかを選択します。
    • 非課税
    • Google が初期設定した税率: Google が初期設定した税率をこの地域に使用します。
    • カスタム税率: 税率を入力します。
  7. 変更を加えた場合は、[保存] をクリックします。

消費税率はアプリの価格に対する百分率になります。以下に例を示します。

消費税率 アプリの価格 消費税 アプリの合計価格
20% $10 $2.00 $12.00
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