您所在国家/地区的税款

 

您可能需要缴纳税款或增值税,具体取决于您公司所在的国家/地区。请阅读下文,了解您所在国家/地区的税务规定。如果您想查看其他国家/地区的信息,请点击上面的下拉菜单。

阿根廷的广告客户

具体税款规定取决于您设置的付款方式是帐单结算付款还是人工付款。请在下方查看适用于您的付款方式的信息。

人工付款

Banelco 或 PagoMisCuentas.com 上的付款如何计算税费

当您支付一笔付款时,我们会假定其中包含您希望转入帐号的金额,并按正确的比例附加了所有适用的税费。我们会根据您的纳税身份先从您的 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款中扣除下列一项或多项税费,然后再将剩余金额转入您的 Google Ads 帐号中:

  • 21% 的增值税:我们将从所有广告客户的人工付款中扣除 21% 的增值税。
  • 3% 的增值税:此税率仅适用于以下情况:您已在政府登记缴纳增值税 (IVA Responsable inscripto),但未登记为增值税扣缴义务人,且没有增值税免征证书。
  • 总所得税:在您注册为公司且 Google 担任税收代理的省份,我们将收取总所得税。您需要提供您的税务凭证,以便我们确定您在每个省份的总所得税纳税身份。

该税款将反映在月度帐单中。总所得税是根据增值税类型、总所得税纳税身份,以及各省份总所得税凭证(如 CM01、CM02、CM05)上列出的其他要素计算得出的。该税款可能会在今后发生变动,所以请务必提供最新的 CM01、CM02 以及 CM05 税务凭证。目前,Google Argentina 在以下 7 个省份代征税费:

  • 布宜诺斯艾利斯市
  • 布宜诺斯艾利斯省
  • 科连特斯
  • 米西奥内斯
  • 内乌肯
  • 圣路易斯
  • 查科

我们会根据您在创建帐号时提供的税号和凭证来确定您是否需要缴纳增值税和/或总所得税。以下税务凭证可以用来确定适当的税率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 联邦税凭证
  • CM01/CM02 (Inscripción IIBB) - 省总所得税凭证
  • CM05 - 省总所得税凭证
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) Local
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省份的总所得税免税凭证
  • Exención IVA/Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión(免税证书)
  • 税收代理指定的凭证(按省份)

注意

在创建帐号时,请务必提供税务凭证。根据联邦和省级税务法规的规定,如果我们没有您的最新税务凭证,就必须以最高税率向您收税,而这会影响您的总费用。

获取 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款的合法收据

Banelco 会对每笔使用 Banelco 网络进行的付款开具合法收据。收据中将包含一个四位数的控制代码,用以确保收据的真实性。

根据您的付款方式,您将通过以下三种方式之一获得收据:

  • 从付款时使用的自动取款机获取
  • 从 PagoMisCuentas.com 网站打印
  • 从银行开设的网银平台打印
获取合法的月度帐单

阿根廷联邦公共收入管理局 (AFIP) 已经授予 Google 阿根廷公司 (Google Argentina) 所得税和增值税 (VAT) 临时豁免权限。这意味着,在以下时间段内,您不应预扣所得税或增值税:

  • 增值税:2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
  • 所得税:2018 年 6 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日

免税证明书已通过电子邮件发送给客户。向 Google 提交款项时,请将此类税费纳入在内。

您所收到的帐单类型取决于您在帐号中输入的税号(CUIT 或 DNI)。如果您想收到逐项列出增值税的帐单,那么您需要使用 CUIT 注册为已登记增值税的企业。

  • 如果您输入已登记增值税企业的有效 CUIT,则将收到 A 类帐单。
  • 如果您输入 DNI,则将收到 B 类帐单。

要详细了解阿根廷的帐单类型,请访问官方 AFIP 帐单网站

Google 将在每月的 3-5 号开具上个日历月的合法帐单,用以报告您的广告费用,包括所有适用的税费。电子版帐单可以在您的帐号中获取,也会发送至您在结算设置中指定的电子邮件地址。

更改纳税信息
如果您在 Google Ads 帐号中输入了错误的纳税信息,或者您的纳税信息发生了变化,请按照以下步骤上传正确的凭证。
  1. 登录您的 Google Ads 帐号
  2. 点击右上角的工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 点击页面左侧的设置
  4. 在“阿根廷税务信息”部分,点击铅笔图标 修改,然后点击添加文件以上传新凭证。
  5. 点击保存

如果您无法访问“阿根廷税务信息”和/或上传凭证,则说明您可能不具备足够的付款权限。请与 Google Ads 帐号的付款资料管理员联系,获得访问付款资料的管理员权限或修改权限。

请注意,对于在 Google Ads 帐号中的纳税信息更新之前生成的帐单,我们无法重新开具。

免税

如果您享有免税待遇,请在创建帐号时上传相关证书,以便我们在计算税费时予以考虑。如果您忘记提供相关证书,或取得了新的免税许可,请在设置页的“付款资料”部分上传这些证书。

帐单结算

税费计算方式

税费附加在广告费用中,可以在“交易记录”和月度帐单中查看。税费计算方式以当地法律为准:

  • 21% 的增值税:我们将从您的付款中扣除 21% 的增值税。
  • 总所得税:在您注册为公司且 Google 担任税收代理的省份,我们将收取总所得税。您需要提供您的税务凭证,以便我们确定您在每个省份的总所得税纳税身份。

该税款将反映在月度帐单中。总所得税是根据增值税类型、总所得税纳税身份,以及各省份总所得税凭证(如 CM01、CM02、CM05)上列出的其他要素计算得出的。该税款可能会在今后发生变动,所以请务必提供最新的 CM01、CM02 以及 CM05 税务凭证。目前,Google Argentina 在以下 7 个省份代征税费:

  • 布宜诺斯艾利斯市
  • 布宜诺斯艾利斯省
  • 科连特斯
  • 米西奥内斯
  • 内乌肯
  • 圣路易斯
  • 查科

我们会根据您在创建帐号时提供的税号和凭证来确定您是否需要缴纳增值税和/或总所得税。以下税务凭证可以用来确定适当的税率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 联邦税凭证
  • CM01/CM02 (Inscripción IIBB) - 省总所得税凭证
  • CM05 - 省总所得税凭证
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) Local
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省份的总所得税免税凭证
  • Exención IVA/Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión(免税证书)
  • 税收代理指定的凭证(按省份)

注意

在创建帐号时,请务必提供税务凭证。根据联邦和省级税务法规的规定,如果我们没有您的最新税务凭证,就必须以最高税率向您收税,而这可能会影响您的总费用。

获取合法的月度帐单

阿根廷联邦公共收入管理局 (AFIP) 已经授予 Google 阿根廷公司 (Google Argentina) 所得税和增值税 (VAT) 临时豁免权限。这意味着,在以下时间段内,您不应预扣所得税或增值税:

  • 增值税:2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
  • 所得税:2018 年 6 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日

免税证明书已通过电子邮件发送给客户。向 Google 提交款项时,请将此类税费纳入在内。

您所收到的帐单类型取决于您的税号所对应的增值税纳税身份。如果您想收到逐项列出增值税的帐单,那么您需要使用 CUIT 注册为已登记增值税的企业。

要详细了解阿根廷的帐单类型,请访问官方 AFIP 帐单网站

Google 将在每月的 3-5 号开具上个日历月的合法帐单,用以报告您的广告费用,包括所有适用的税费。电子版帐单可以在您的帐号中获取,也会发送至您在结算设置中指定的电子邮件地址。

更改纳税信息

如果您在 Google Ads 帐号中输入了错误的纳税信息,或者您的纳税信息发生了变化,请与我们联系并发送正确的纳税信息。

我们的 Google Ads 专家将在 2 个工作日内与您取得联系以确认您所做的更改。

请注意,对于在 Google Ads 帐号中的纳税信息更新之前生成的帐单,我们无法重新开具。

免税

如果您享有免税待遇,请在创建新信用额度时提供相关证书,以便我们在计算税费时予以考虑。如果您忘记提供相关证书,或取得了新的免税许可,请与 Google Ads 专家联系,以确保您的纳税信息得到更新。

如果您可以免交总所得税,请通过此表单将相应的税务凭证(Carta Certificado de Exclusión 或 Exención en Ingressos Brutos)发送给我们。

总所得税

GRT 是总所得税的税号。在注册 Google Ads 时,您必须输入税号或 CUIT 号。但“总所得税税号”(GRT ID) 字段并不是必填字段,因为并非所有广告客户都要缴纳总所得税。

什么是 GRT

GRT ID 表示总所得税的税号。总所得税是省级政府的主要资金来源。通常,该税费会根据每笔交易单独计算,且每个省份的纳税额各不相同。

在何处输入 GRT

如果您在注册 Google Ads 帐号时选择 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 作为付款方式,系统将要求您输入 DNI 或 CUIT(税号)。如果您选择提供 CUIT,则系统会出现输入 GRT ID 的选项。请注意,输入 GRT ID 时请勿加入连字符或空格。您还需要上传增值税凭证和总所得税凭证。

我怎样判断自己是否有义务缴纳总所得税

对于布宜诺斯艾利斯市的总所得税,请按照下列步骤查看您的公司是否有义务缴纳总所得税,如果有,请查看税率:

  1. 访问 http://www.arba.gov.ar/
  2. 输入您的税号 (CUIT) 和公司密码。如果您不知道密码,请咨询公司的财务部。
  3. 选择 Rol: contribuyente
  4. 在左上角标题为“Regimen de recaudación por”的菜单中,选择 Consulta al padrón
  5. 选择您要查看的税率所属的月份。
  6. Google 针对您的付款使用的“总所得税”税率列于“Alícuota de percepción”下面。

有关其他省份的信息,请与当地税务部门联系。

台湾的增值税

增值税是台湾税务部门针对商品和服务征收的税费,税率为 5%。在台湾,是否需要缴纳增值税以及缴纳方式取决于您的付款方式和设置。请从下面选择适合您帐号的付款方式或设置。

通过信用卡进行自动或人工付款

如果您使用信用卡为 Google Ads 帐号支付费用,则表明您已与 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 签署了协议,无需缴纳增值税。

通过转帐、便利店或邮局进行人工付款

如果您通过转帐、便利店或邮局为 Google Ads 帐号支付费用,则表明您已与 Google Taiwan 签署了协议,您需要为 Google Ads 付款缴纳增值税。Google 会自动从您的每笔付款中扣除一部分,作为代缴税费交给台湾税务部门。我们会针对您的每笔付款向您邮寄统一发票,其中详细列出了您缴纳的增值税金额。

通过转帐、便利店或邮局进行人工付款时如何计算增值税

下面介绍我们如何计算应从您的 Google Ads 付款中扣除的增值税:

当您付款时,我们会假定其中包含您要转入帐号的金额,以及等值于这笔金额 5% 的增值税。换句话说,如果您支付一笔金额为 X 的款项,我们会将其拆分为金额 Y 和 Y 的 5%。我们会向您的帐号中转入金额 Y,并将 Y 的 5% 用来缴纳增值税。

我们使用的方程式如下:

  • X = Y + (0.05 * Y)
  • X = 1.05 * Y
  • Y=X/1.05

示例

假设您支付一笔金额为 1050 元新台币的款项。要确定将其中的多少金额转入您的帐号,计算方法如下:

  • Y = 1050/1.05 元新台币
  • Y = 1000 元新台币

我们将向您的帐号转入 1000 元新台币,将余下的 50 元新台币转交给政府的税务部门作为您缴纳的增值税。

信用额度(按月帐单结算)付款设置

如果您的 Google Ads 帐号采用信用额度(按月帐单结算)付款设置,则表明您已与 Google Taiwan 签署了协议,您需要为 Google Ads 付款缴纳增值税。您的月度帐单中将包含估算的增值税金额,而且我们会将统一发票(仅适用于台湾)随帐单一起寄送给您,帐单中详细列出了您需要缴纳的增值税金额。

关于统一发票(仅适用于台湾)

什么是统一发票

按照台湾增值和非增值营业税法案签发销售证明文件的期限一节的规定,在台湾销售商品或服务的公司实体需要在买家购买时开具统一发票。

依照此法案,如果您的 Google Ads 帐号满足以下条件,Google 将在您每次付款(即购买广告服务)时向您开具统一发票:

  • 在台湾拥有公司地址
  • 使用新台币
  • 使用人工付款或信用额度(按月帐单结算)
  • 创建时间在某个特定日期之后

拥有满足这些条件的帐号的广告客户已与 Google Taiwan 签署了合同。因此,对于与其他 Google 实体签约的所有其他广告客户,我们不会向其开具统一发票。

开具统一发票的目的之一就是跟踪公司或个人支付的所有增值税。因此,请务必保留好统一发票,以备申报退税时使用。

您的统一发票将包含以下信息:

  • 统一发票 ID
  • 销售金额
  • 增值税
  • 总金额
  • 您的税号(如果您在创建帐号时在“纳税身份”字段中选择了公司
  • 服务说明(如在线广告)

需要注意的几点:

  • 您在创建帐号时,如果在“纳税身份”字段中选择了“公司”,那么我们将向您开具“公司基本格式”的统一发票。否则,我们将向您开具“个人基本格式”的统一发票。
  • 您将在付款后的 4 周内收到统一发票。
  • 统一发票的抬头将是您在设置页的“付款资料”中输入的公司名称。您可以随时修改此信息。
收到统一发票的时间延迟

您将在付款后的 4 周内收到统一发票。如果届时您还没有收到统一发票,请与我们联系并重新申请。

您的统一发票可能在邮寄过程中丢失了。不过以防万一,请确保您在 Google Ads 帐号的“付款资料”页输入的地址准确无误。请按以下步骤操作:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的 Google Ads 帐号。
  2. 点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击页面侧边的设置链接。
  3. 点击修改,然后进行必要的更改。
  4. 点击保存
更改统一发票上的公司名称

您在帐号的“付款资料”中输入的公司名称将用作统一发票的抬头。如要更改统一发票的抬头,请按以下说明操作:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的 Google Ads 帐号。
  2. 点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击页面侧边的设置链接。
  3. 在“付款资料”部分做出相应更改。
  4. 点击保存
统一发票上的税号

如果您在设置帐号时在“纳税身份”字段中选择了“公司”,那么您的税号会显示在统一发票上。您还可以在 Google Ads 帐号的“付款资料”部分找到您的税号。具体步骤如下:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的 Google Ads 帐号。
  2. 点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击页面侧边的设置链接。

请注意,我们无法就增值税事宜提供建议。如果您在增值税方面存在疑问,请联系台湾的税务部门。

中国的增值税 (VAT)

增值税是一种对提供的商品或服务征收的税。对于谷歌广告(上海)公司的 Google Ads 用户,如果帐单邮寄地址位于中国境内,则需缴纳增值税。

根据上海市增值税试点计划,自 2012 年 1 月 1 日开始,谷歌广告(上海)公司成为增值税纳税人。从 2012 年 4 月 1 日起,谷歌广告(上海)公司开始就提供的所有广告服务收取增值税,并向广告客户只开具增值税发票。增值税金额会体现在向您开具的增值税发票中。

谷歌广告(上海)公司不提供税务咨询服务。如果您希望了解上海增值税试点计划对您的公司和纳税义务有何影响、想要确定您的增值税纳税身份或者想要确定增值税发票应包含哪些信息,请咨询您的税务顾问。

收取的增值税

根据上海市增值税试点计划的要求,谷歌广告(上海)公司必须向所有客户收取 6% 的增值税,不论客户是否位于上海都是如此。此规定不存在特例。

对于不使用人工付款的客户,帐单上将体现按照帐单结算额的 6% 收取的增值税。

对于使用人工付款的客户,Google 会从您的预付金额中扣除 6% 的增值税。例如,如果您预付 1000 元人民币,在扣除 56.60 元的增值税后,计入帐号余额的金额将为 943.40 元。

关于增值税专用发票

对于取得增值税一般纳税人资格的客户,谷歌广告(上海)公司会向其开具增值税专用发票。增值税专用发票是纳税证明,如果您在税务机关正确登记为增值税一般纳税人,那么您或许可以使用专用发票申请抵扣增值税进项税。

要开具增值税专用发票,您需向谷歌广告(上海)公司提供税务登记证扫描件(包含增值税税务登记身份信息的首页及第二页)。我们接受以下格式的税务登记证扫描件:PNG、GIF、JPEG 和 TIFF。文件大小不能超过 5 MB。

此外,您提供的以下信息将打印在增值税专用发票上,因此,这些信息凡在税务登记证上列明的,都必须与税务登记证完全一致:

  • 公司名称
  • 增值税税务登记身份(增值税一般纳税人)
  • 税务登记注册号
  • 注册地址
  • 注册电话号码
  • 银行账户详细信息(开户行及账号)

如果您希望使用注册地址以外的其他地址作为增值税专用发票的递送地址,您可以通过修改付款帐号,提供另外的邮寄地址。

如果您提供的信息与税务登记证中的不符,或者您的税务登记证扫描件无效、损坏或难以清晰辨认,谷歌广告(上海)公司将无法向您开具增值税专用发票。出现这种情况时,我们将发电子邮件请您更正缺失或不正确的信息。待您完成必要的更正后,我们便可以为您开具增值税专用发票。

关于增值税普通发票

谷歌广告(上海)公司向注册为增值税小规模纳税人、非增值税纳税人或个人的客户开具增值税普通发票。增值税普通发票是正式的纳税证明,但不能用于申请抵扣增值税进项税。您提供的以下信息将打印在增值税普通发票上:

  • 公司名称
  • 增值税税务登记身份
  • 税务登记注册号(个人除外)
  • 邮寄地址
  • 电话号码

停止接收增值税发票

如果您不希望为广告活动开具增值税发票,可以在付款资料中选择“请勿邮寄发票(请注意:即使您不需要发票,含税价格不会因此而改变)”选项。只要您不再更改此选项,谷歌广告(上海)公司就不会向您递送增值税发票。

但请注意,即便您选择停止接收增值税发票,谷歌广告(上海)公司仍需向所有客户收取 6% 的增值税,并向相应的税务机关报告增值税活动。

增值税 (VAT) 与 Google Ads 中的纳税身份

您在创建帐号时,系统会要求您确认自己的纳税身份是否为公司。“公司”纳税身份意味着您希望通过广告获得经济利益,例如希望获得更高的收入、销售额或注册量。这类广告客户包括关联企业、独资企业、个体经营商家、合伙企业及其他实体。在欧盟,Google Ads 只能用于商业目的。

Google 无法就增值税事宜提供建议。如果您对增值税登记有任何疑问,请与您的税务顾问或您当地的税务部门联系。

提示

  • 我们需要您的增值税号。
  • 我们不会向您的帐号收取增值税。
  • 在这种情况下,您有责任按照所在欧盟成员国当地税率自行核定并缴纳增值税(根据欧盟增值税令 2006/112/EC 第 44 款)。

更改增值税号

您可以自行更改增值税号。请点击以下链接查看更改方式。

更改增值税号
  1. 登录您的 Google Ads 帐号
  2. 点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击页面侧边的设置链接。
  3. 在“付款资料”部分输入您的增值税号。
  4. 点击保存

广告客户在输入增值税登记号时经常会将其误输为税号。这两个号码是有区别的。增值税登记号以各国家/地区对应的 ID 开头,后跟最多 12 位数字或字母。如果需要确认您的增值税登记号是否有效,请访问欧盟委员会的网站。

自行缴纳增值税

您必须按照所在成员国/地区当前的增值税费率自行缴纳增值税。请与当地税务部门联系并进行咨询。

查看增值税发票

增值税发票和月度付款帐单现已包含在同一个凭证中。如果您需要 2015 年 1 月至 4 月的帐单,那么您会分别找到增值税发票凭证和月度付款记录凭证。

在帐号中查看增值税发票的方法如下:

  1. 登录您的 Google Ads 帐号
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要转到结算页
  3. 接下来,点击左侧菜单中的交易
  4. 在表格上方设定日期范围,使其与您希望查看的帐单相符。
    • 默认视图是“过去 3 个月”,在此视图下您可以查看最近的帐单。
    • 要查看以前的帐单,请用下拉菜单调整日期范围。例如,如果要查看当前日历年的帐单,可选择今年
  5. 在表格中点击要查看的帐单所对应的月份下方的文件链接。
  6. 点击帐单编号。如果您要查看 2015 年 1 月至 4 月的帐单,那么您还需要点击欧盟增值税发票下拉菜单,以查看单独的增值税发票。
  7. 系统随即会在新的浏览器窗口中打开该帐单。请确保您的浏览器设置没有屏蔽弹出式窗口,否则增值税发票将无法正常打开。
  8. 要打印该帐单,可从浏览器菜单中选择文件,然后选择打印。或者,也可以右键点击帐单,然后选择打印。如果您希望下载帐单,并且在计算机上保存一份副本,请右键点击帐单,然后选择另存为

增值税发票提供时间

  • 每个月的增值税发票会在次月的第 5 个工作日开始提供。例如,9 月的增值税发票会在 10 月 5 日生成。周末或法定节假日无法生成增值税发票,因此如果遇到这类时间段,您获得增值税发票的时间可能会延迟。
  • 2015 年 1 月至 4 月的增值税发票与月度付款帐单是分别单独开具的。在 2015 年 1 月之前以及 2015 年 5 月之后,增值税费用和广告付款表包含在同一个凭证中。

增值税发票包含的信息

月度帐单包含“已收付款的记录”表和“费用和增值税记录”表。但在 2015 年 1 月至 4 月期间,增值税记录表和付款记录表分别包含在单独的凭证中。

您的帐单和增值税发票会显示哪些信息,取决于您的帐号使用自动付款还是人工付款。请点击符合您的情况的部分。

自动付款

如果您的帐号使用自动付款,则您的帐单和增值税发票可能会显示不同的金额,具体情况取决于您是否进行过人工付款:

  • 帐单会显示该月内的所有费用以及人工付款。
  • 如果帐号因人工付款而产生余额(付款金额大于应付金额),那么帐单会同时显示该余额以及通过人工付款支付的 Google Ads 费用。

示例:只使用自动付款

假如您在该月累积了 300 欧元的广告费用,您的自动结算起付金额为 200 欧元。

  • “已收付款的记录”表将显示 200 欧元的付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示相关的增值税费用(如果有)。

未结算的 100 欧元累积广告费用将计入下个结算周期,并且将在下个月的凭证中显示。

示例:同时使用自动付款与人工付款

假如您在该月累积了 300 欧元的广告费用。您的自动结算起付金额为 200 欧元,并且您以人工付款方式支付了 200 欧元。

  • “已收付款的记录”表将显示 200 欧元的费用以及 200 欧元的人工付款,因此总额为 400 欧元。
  • “费用和增值税记录”表将显示任何增值税费用(如果有)。

额外的 100 欧元广告费用(超过 200 欧元的自动结算起付金额)将出现在下一个月的帐单中,并且将从 200 欧元的人工付款中扣除,因此帐号中的余额为 100 欧元。

人工付款

如果您的帐号使用人工付款,那么您帐单中的付款表和增值税表通常会显示不同的金额:

  • “已收付款的记录”表将显示付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示该月的广告费用和任何增值税费用(如果有)。

示例

假设您在该月的第一天以人工付款方式支付了 100 欧元,您在该月累积了 80 欧元的广告费用。

  • “已收付款的记录”表将显示 100 欧元的付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示 100 欧元的人工付款、80 欧元的广告费用、抵消重叠部分后的可用付款以及任何增值税费用(如果有)。

交易记录与帐单之间的出入

有时,交易记录中的费用与帐单中的费用在时间上会有一两天的出入。在大多数情况下都会如此,因为 Google Ads 与银行运行着不同的系统。付款和收费不一定在相同时间发生。

如果您收到了帐号调整项或赠送金额,并在同一结算周期使用了该金额,这可能会导致您的增值税发票与交易记录出现不一致。

帐单具有法律效力

Google Ads 帐号中的帐单都属于历史帐单,帐单上会显示您的付款请求(也就是说,只要我们向您收取过费用或者您向 Google 付过款,帐单就会包含相应的专列项)。

帐单具有法律效力,也就是说它们会被您当地的税务机关接受。

我们的帐单是各税务部门可接受的有效增值税发票(包括增值税减免在内),无需专门盖章或签名。

如果您有任何疑问,请与您当地的立法机构或税务顾问联系。

根据您公司所在国家/地区的不同,您可能需要缴纳税款或增值税。请继续往下阅读,查看您所在国家/地区的税务规定。如果您想查看其他国家/地区的信息,请点击上面的下拉菜单。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

2020 年 1 月 1 日起,马来西亚的所有 Google Ads 销售收入均需缴纳 6%的销售及服务税 (SST)。此次变动涉及营业地址位于马来西亚的所有 Google Ads 帐号。

请注意:Google 无法提供税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

税务居地证明

您可以通过本文下载 .pdf 格式的税务居地证明文件。只需点击以下相关链接即可。

如果您需要该证明的较早版本,请与 Google Ads 支持团队联系。

Google 提供的税务居地证明由爱尔兰税务部门发布,且为英文版电子表格。此格式的证明是波兰税务部门承认的有效凭证。

Value Added Tax (VAT)

All Google Ads accounts in Ireland are subject to Value Added Tax (VAT) at the Irish rate—a rate that can change at the Irish government's discretion.

From September 1st, 2020 until February 28th, 2021 the Value Added Tax (VAT) on Google Ads monthly invoices will be lowered from 23% to 21%. This is a temporary government measure to help businesses manage the uncertainty around the current COVID-19 global pandemic.

Here's a look at what you can expect if you're in Ireland:

  • You'll always be subject to VAT charges at the current Irish rate, as required by Irish legislation. (Your account is served by Google Ireland.)
    • If you're on automatic payments, we'll add VAT costs to your Google Ads costs once at the end of every month, to be paid the next time you are charged.
    • If you're on manual payments, we'll subtract VAT costs from your balance before it is depleted, once at the end of every month.
    • If you're VAT 13b/56b exempt, please indicate this by checking the box under "Do you have a VAT ID." (You can get here by going to the tools icon and then choosing Billing summary under "Billing" to see your tax information.) You'll also need to provide your VAT 13b/56b information.

Google can't give advice about VAT. So if you have a question about VAT registration, contact your tax advisor or revenue commissioner.

Changing your VAT ID

You can change your VAT ID yourself. Click the link below to see how.

Change your VAT ID
  1. Sign in to your Google Ads account.
  2. Click the tools icon and under "Billing" choose Billing summary, and then click the Settings link on the side of the page.
  3. Look for the "Payments profile" section to enter your VAT ID.
  4. Click Save.

A common mistake is to enter a tax number instead of the VAT registration number. The two numbers are different. VAT registration numbers start with a country-specific ID, followed by a maximum of 12 characters (numbers or letters). Visit the European Commission's website if you'd like to check that your VAT registration number is valid.

Finding your VAT invoice

VAT invoices and monthly payments are now included in the same document. If you need an invoice from January through April 2015, you will find separate documents for the VAT invoice and the monthly record of payments.

Here's how to find your VAT invoice in your account:

  1. Sign in to your Google Ads account.
  2. Click the tools icon and under "Billing" choose Billing summary, then click Transactions from the menu on the left. Go to Billing
  3. Set the date range above the table so it corresponds to the invoices you want to see.
    • The default view is "Last 3 months," which lets you see your most recent invoice.
    • To view previous invoices, adjust the date range using the drop-down. For example, choose This year if you want to view invoices for this calendar year.
  4. In the table, click the Documents drop-down under the month you'd like to see the invoice for.
  5. Click the number of the invoice. If you’re looking for invoices from January through April 2015, you’ll need to also click the EU VAT Invoice drop-down to see the separate VAT invoice.
  6. The invoice will open in a new browser window. Make sure your browser settings don't block pop-ups, which will prevent the VAT invoice from opening.
  7. To print the invoice, click File and choose Print from the browser menu. Or right-click the invoice and choose Print. If you want to download your invoice and save a copy on your computer, right-click and choose Save as.

VAT invoice availability

  • A VAT invoice for a particular month is available starting on the 5th business day of the following month. For example, your September VAT invoice will be ready by October 5. VAT invoices are not generated on weekends or bank holidays, so please expect a delay getting your VAT invoice over those periods.
  • From January through April 2015, VAT invoices are available separately from the monthly payments invoice. Before January 2015 and after May 2015, VAT costs and a table of advertising payments are included in the same document.

What your VAT invoice includes

The monthly invoice contains tables for “Record of payments received” and “Record of costs and VAT,” except for the months of January through April 2015, which have separate documents for VAT and payments.

What's shown on your invoice and VAT invoice depends on whether your account is on automatic payments or manual payments. Click the section that applies to you.

Automatic payments

If your account is on automatic payments, your invoice and VAT invoice may show different amounts, depending on whether you made any manual payments:

  • Your invoice will show all charges and any manual payments you made in that month.
  • If a manual payment put your account into credit (you paid more than you owed) the invoice will reflect this along with the Google Ads costs covered by the manual payment.

Example: Automatic payments only

Say you accrued €300 of advertising costs in the month and that you were charged €200 at your automatic billing threshold.

  • The “Record of payments received” table will show a payment of €200.
  • The “Record of costs and VAT” table will show associated VAT charges, if applicable.

The outstanding €100 of accrued advertising costs will roll over into the next billing cycle and be shown in your next month's documents.

Example: Automatic payments with a manual payment

Say you accrued €300 of advertising costs for the month. You were charged €200 at your automatic billing threshold, and you made a manual payment of €200.

  • The “Record of payments received” table will show a charge of €200 and a €200 manual payment, for a total of €400.
  • The “Record of costs and VAT” table will show any VAT charges, if applicable.

On the next month’s invoice, the additional €100 of advertising costs (over the €200 billing threshold) will appear and be applied against the €200 manual payment, leaving €100 in credit on the account.

Manual payments

If your account is on manual payments, the payments and VAT tables on your invoice will usually show different amounts:

  • The “Record of payments received” table will show payments.
  • The “Record of costs and VAT” table will show advertising costs for that month and any VAT charges, if applicable.

Example

Say you made a manual payment of €100 on the first day of the month and accrued €80 in advertising costs in the month.

  • The “Record of payments received” table will show a payment of €100.
  • The “Record of costs and VAT” table will show the manual payment of €100, advertising costs of €80, an offsetting positive charge to account for duplication, and any VAT charges, if applicable.

Discrepancies between your transaction history and your invoice

Sometimes, the charges you see in your transaction history are off by a day or two from those you see on your invoice. In most cases this is expected because Google Ads and banks operate on different systems. Payments and charges don’t always happen at the same time.

If you received an account adjustment or credit and used the credit within the same billing period, this may also cause your VAT invoice to differ from your transaction history.

Invoices are legally valid

The invoices from your Google Ads account are historical invoices. They show your payment requests (that is, they include a line item whenever we initiated a charge or you made a payment to Google.)

Invoices are legally valid—this means they'll be accepted by your local tax authorities.

Our invoices are accepted by various tax authorities as valid VAT invoices, with VAT deductions included, and don’t require a special stamp or signature.

If you have questions, contact your local legislature or tax advisor.

增值税 (VAT) 与 Google Ads 中的纳税身份

南非的所有 Google Ads 帐号按南非政府自主决定的税率缴纳增值税。如果您在南非,您可能遇到以下情况:
  • 自 2019 年 4 月 1 日起,根据南非法律,无论您选择何种纳税身份,都要按照南非当前的税率缴纳增值税。
    • 如果您选择自动付款,我们会在每月月底将增值税费用一次性加入您的 Google Ads 费用中,这笔费用将在下一次向您收费时支付。
    • 如果您选择人工付款,我们会在每月月底您的余额耗尽前一次性扣除增值税费用。
Google 无法就增值税事宜提供建议。如果您对增值税登记有任何疑问,请与您的税务顾问或您当地的税务部门联系。如需了解详情,请参阅南非税务局的约束性通则

查看增值税发票

增值税发票和月度付款帐单包含在同一个凭证中。要在帐号中查找增值税发票,请按以下步骤操作:

  1. 登录您的 Google Ads 帐号
  2. 点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要 ,然后点击左侧页面菜单中的交易
  3. 在表格上方设定日期范围,使其与您希望查看的帐单相符。
    • 默认视图是“过去 3 个月”,在此视图下您可以查看最近的帐单。
    • 要查看以前的帐单,请用下拉菜单调整日期范围。例如,如果要查看当前日历年的帐单,可选择今年
  4. 根据您要查看哪个月份的帐单,点击该月份下的下拉菜单。
  5. 点击帐单编号。
  6. 系统随即会在新的浏览器窗口中打开该帐单。请确保您的浏览器设置没有屏蔽弹出式窗口,否则增值税发票将无法正常打开。
  7. 要打印帐单,请从浏览器菜单中点击文件并选择打印(此外,您也可以右键点击相应帐单,然后选择打印)。如果您希望下载帐单,并且在计算机上保存一份副本,请右键点击帐单,然后选择另存为

增值税发票提供时间

每个月的增值税发票会在次月的第 5 个工作日开始提供。例如,9 月的增值税发票会在 10 月 5 日生成。周末或法定节假日无法生成增值税发票,因此如果遇到这类时间段,您获得增值税发票的时间可能会延迟。

增值税发票包含的信息

月度帐单包含以下 2 个表格:“已收付款的记录”表和“费用和增值税记录”表。

您的帐单和增值税发票会显示哪些信息,取决于您的帐号使用自动付款还是人工付款。请点击符合您的情况的部分。

自动付款
如果您的帐号使用自动付款,则您的帐单和增值税发票可能会显示不同的金额,具体情况取决于您是否进行过人工付款:
  • 帐单会显示该月内的所有费用以及人工付款。
  • 如果帐号因人工付款而产生余额(付款金额大于应付金额),那么帐单会同时显示该余额以及通过人工付款支付的 Google Ads 费用。

示例:只使用自动付款

假如您在该月累积了 300 欧元的广告费用,您的自动结算起付金额为 200 欧元。
  • “已收付款的记录”表将显示 200 欧元的付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示相关的增值税费用(如果有)。
未结算的 100 欧元累积广告费用将计入下个结算周期,并且将在下个月的凭证中显示。

示例:同时使用自动付款与人工付款

假如您在该月累积了 300 欧元的广告费用。您的自动结算起付金额为 200 欧元,并且您以人工付款方式支付了 200 欧元。
  • “已收付款的记录”表将显示 200 欧元的费用以及 200 欧元的人工付款,因此总额为 400 欧元。
  • “费用和增值税记录”表将显示任何增值税费用(如果有)。
额外的 100 欧元广告费用(超过 200 欧元的自动结算起付金额)将出现在下一个月的帐单中,并且将从 200 欧元的人工付款中扣除,因此帐号中的余额为 100 欧元。
人工付款
如果您的帐号使用人工付款,那么您帐单中的付款表和增值税表通常会显示不同的金额:
  • “已收付款的记录”表将显示付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示该月的广告费用和任何增值税费用(如果有)。

示例:人工付款

假设您在该月的第一天以人工付款方式支付了 100 欧元,您在该月累积了 80 欧元的广告费用。

  • “已收付款的记录”表将显示 100 欧元的付款。
  • “费用和增值税记录”表将显示 100 欧元的人工付款、80 欧元的广告费用、抵消重叠部分后的可用付款以及任何增值税费用(如果有)。

交易记录与帐单之间的出入

有时,交易记录中的费用与帐单中的费用在时间上会有一两天的出入。在大多数情况下都会如此,因为 Google Ads 与银行运行着不同的系统。付款和收费不一定在相同时间发生。如果您收到了帐号调整项或赠送金额,并在同一结算周期使用了该金额,这可能会导致您的增值税发票与交易记录出现不一致。

帐单具有法律效力

Google Ads 帐号中的帐单都属于历史帐单,帐单上会显示您的付款请求,也就是说,只要我们向您收取过费用或者您向 Google 付过款,帐单就会包含相应的专列项。

帐单具有法律效力,会被您当地的税务机关接受。

我们的帐单是各税务部门可接受的有效增值税发票(包括增值税减免在内)。这些帐单无需专门盖章或签名。

如果您有任何疑问,请与您当地的立法机构或税务顾问联系。

增值税与 Google Ads 纳税身份

您的帐号由 Google Ireland Ltd. 负责提供服务,但是如果您的帐单邮寄地址所在国家/地区不属于欧盟,则 Google 不能收取增值税费用。

请咨询当地的税务部门,询问您是否需要在该国家/地区自行缴纳增值税。如果需要,请在您的税务顾问或当地税务部门的帮助下缴纳此项税款。恕 Google 无法为您提供建议。

自行缴纳增值税

如果我们没有对您的 Google Ads 费用收取增值税,那么您可能需要自行缴纳。请联系并咨询当地税务部门。

月度对帐单

自 2018 年 7 月起,我们用新推出的月度对帐单取代了旧的月度帐单。新对帐单包含以前帐单中的所有信息。

更新后的 Google Ads 月度对帐单并非帐单。此类凭证旨在提供其中所述时段的结算活动摘要。详细了解对帐单

如果您在报税方面对全新月度对帐单有任何疑问,请向当地的立法机构或税务顾问寻求指导建议。

习惯性出口商

如果您是习惯性出口商并享受增值税豁免,请使用此表单提交有效的意向文件 (DOI)。

注意:Google 无法提供税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

适用于 Google Italy 转销商的受影响的产品

如果您收到了有关“受影响的产品”的通知,那么如下所列便是该通知中提到的“受影响的产品”。Google Italy s.r.l. 是您管理这些受影响产品的供应合同的对手方(除非另有通知)。

  • Google Ads
  • Authorized Buyers
  • Display & Video 360
  • Campaign Manager 和 Studio
  • Google Ad Manager(仅限 Google 向您签发帐单的服务)
  • Search Ads 360
  • 航班搜索
  • Analytics(分析)和 Analytics 360
  • 酒店广告
  • YouTube 广告
  • YouTube 预订
  • Waze Ads

北美的广告客户

如果您是北美地区的广告客户,并且从 Google Ads 广告中获得商业收入,在报税时就需要提供 Google 的税号,详细信息如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy
Mountain View, CA 94043
纳税人识别号 (TIN) 77-0493581

注意:

如果您是夏威夷的广告客户,无论您采用自动付款还是人工付款,我们都会在每月月底核算并收取您的税款。

北美的广告客户

如果您是北美地区的广告客户,并且从 Google Ads 广告中获得商业收入,在报税时就需要提供 Google 的税号,详细信息如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy
Mountain View, CA 94043
纳税人识别号 (TIN) 77-0493581

魁北克省销售税

魁北克省销售税 (QST) 税率为 9.975%,适用于省内尚未在其付款资料中添加 QST 注册号的所有 Google Ads 客户。

采用按月帐单结算的客户必须与我们的支持团队联系,并提供他们的 QST 注册号,以便我们的专家相应地更新他们的付款资料。

采用自动付款或人工付款的广告客户可以通过以下任一方式更新税务信息(您只需在一个位置将其上传即可):

在 Google Ads 中更新您的税务信息

  1. 登录您的 Google Ads 帐号。
  2. 点击右上角的工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 点击“加拿大税务信息”下的铅笔图标 修改,然后在“QST 注册号(可选)”字段中输入您的 QST 注册号。
  4. 点击保存

在 Google 付款中心中更新您的税务信息

  1. 登录您的 Google 付款帐号。
  2. 点击页面左侧的设置
  3. 点击“加拿大税务信息”下的铅笔图标 修改,然后在“QST 注册号(可选)”字段中输入您的 QST 注册号。
  4. 点击保存

注意:

如果您是夏威夷的广告客户,无论您采用自动付款还是人工付款,我们都会在每月月底核算并收取您的税款。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

因为您的 Google Ads 业务合同是与 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 签订的,所以您的 Google Ads 活动不适用本地税率。这些税款不会显示在您的帐单上。

Google New Zealand Limited

自 2018 年 11 月 1 日起,帐单将由服务转销商 Google New Zealand Limited 开具。Google Ads 在新西兰的所有销售收入均需缴纳 15% 的商品及服务税 (GST)。此次变动涉及营业地址位于新西兰的 Google Ads 帐号。

注意:

Google 无法提供有关税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

PT Google Indonesia

自 2019 年 10 月 1 日起,帐单将由服务转销商 PT Google Indonesia 开具。按照当地的税务法规,印度尼西亚的所有 Google Ads 销售收入均需缴纳 10% 的增值税。此次变动涉及帐单邮寄地址位于印度尼西亚的 Google Ads 帐号。

如果您希望从您的付款中扣除 2% 的预扣税,则您必须将预扣税单据(“Bukti Potong”)邮寄给 Google,以避免您的帐号中产生未结余额。预扣税单据必须在商业帐单上注明的付款期限内邮寄给我们。请参阅下文,获取相应地址。

如果您的预扣税单据不含二维码,则必须通过 POS Indonesia 将纸质原件邮寄至以下地址之一:

  • 如果您通过信用卡/借记卡或 ATM 转帐支付广告费用:PO BOX 176 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia
  • 如果您是帐单结算客户:PO BOX 188 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia

如果您的预扣税单据包含二维码,您可以将电子版发送至以下电子邮件地址之一,其中主题行是“PTGI 预扣税单据”:

  • 如果您通过信用卡/借记卡或 ATM 转帐支付广告费用:eps-wht@google.com
  • 如果您是帐单结算客户:collections@google.com

如果您有增值税代扣代缴纳税人资质,则必须向 Google 提供由印度尼西亚共和国财政部 (Kementerian Keuangan Republik Indonesia) 签发的注册通知(Surat Keterangan Terdaftar,简称为 SKT)。您可以在付款资料的“设置”部分上传这些文件的副本。详细了解增值税代扣代缴纳税人资质

注意:Google 无法提供税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

预扣税额

根据《巴基斯坦 2018 年金融法》相关条款,自 2018 年 7 月 1 日起,您在就 Google Asia Pacific Pte Ltd / Google Ireland Ltd 提供的离岸数字化服务进行付款时,须缴纳 5% 的税费。在适用情况下,您可能需要按照 Google Ads 计划条款及条件的要求存入这笔税款;根据这些条款及条件的规定,凡是客户使用的服务,客户均应负责支付在巴基斯坦适用的任何税款或政府收费。
请注意,Google 无法提供有关税务或政府收费方面的咨询意见。有关此次税费变动的问题,请联系您的税务及付款顾问。

间接税

因为您的 Google Ads 业务合同是与 Google Asia Pacific Pte. Ltd. Singapore 签订的,所以您的 Google Ads 活动不适用本地间接税率,帐单上也并没有间接税列出。

Google Australia Pty Limited

自 2016 年 11 月 1 日起,发票将由 Google Australia Pty Limited 开具。AdWords 在澳大利亚的所有销售收入均需缴纳 10% 的商品及服务税 (GST)。此次变动涉及营业地址位于澳大利亚的 Google Ads 帐户。

请注意:Google 无法提供有关税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

Google Japan G.K.

自 2019 年 4 月 1 日起,帐单将由服务转销商 Google Japan G.K. 开具。这意味着在日本的广告销售收入需缴纳 10% 的日本消费税 (JCT)。此次变动涉及营业地址位于日本的 Google Ads 帐号。


注意:Google 无法提供税务方面的咨询意见。有关此税费的问题,请联系您的税务顾问。

印度的税款

如果您位于印度,则自 2017 年 7 月 1 日起,您在进行任何购物交易时,均需缴纳商品及服务税 (GST)。

商品及服务税法案是印度颁布的新税法,用于取代诸多现行的间接税,如服务税、增值税、消费税以及各邦和中央征收的一些附加税。这是一种双重征税模式,印度各邦和中央政府均对服务及商品征税。

商品及服务税包括三种税:中央税、邦税和综合税。在进行购物交易时,您需要缴纳相应的税款,具体取决于 Google 提供服务的位置以及您的购物地点。税率如下:

  • 中央商品及服务税 (CGST) 税率:9%
  • 邦商品及服务税 (SGST) 税率:9%
  • 综合商品及服务税 (IGST) 税率:18%
注意:
  • 如果广告客户的收单方地址位于哈里亚纳邦(即提供的是邦内服务),需要按以上税率缴纳中央商品及服务税和邦商品及服务税。所有其他广告客户则需缴纳 18% 的综合商品及服务税。
  • 位于经济特区的广告客户无需缴纳任何商品及服务税。

如果为您提供服务的是 Google India Private Limited (GIPL),则在进行购物交易时,您的税号将决定您需缴纳的税款。您必须拥有商品及服务税税号 (GSTIN) 才能使用企业帐号,但如果使用的是个人帐号,则对此没有强制性要求。

在何处提交 GSTIN

如果您使用的是按月帐单结算付款设置,请联系您的客户经理或通过电子邮件向我们提交您的 GSTIN。

所有其他广告客户则应通过转到结算与付款,然后点击左侧菜单中的设置来输入相关信息。在“付款资料”中找到“印度税务信息”部分,然后输入任何相关的税号。

对于代理机构负责管理的帐号,请确保所提供的地址和商品及服务税信息与支付帐单和申报商品及服务税的公司及其所在邦信息相符。如果帐单“收单方”中填写的公司名称和地址与实际支付帐单的公司不一致,请更新收单方地址

对于企业/个人帐号,请确保所提供的地址和 GSTIN 与获取服务的地点相符。也就是说,填写的 GSTIN 应与帐单“收单方”地址中的所在邦信息相符。如果 GSTIN 与收单方地址中的所在邦信息不符,则其不会显示在您的帐单上。

准确填写这些信息可确保核算的税款正确无误。参阅商品及服务税常见问题解答

之前的服务税率

对于 Google India Pvt Ltd 在 2016 年 6 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日之间开具的帐单,客户需要针对应税服务缴纳 15% 的服务税(包括清洁税和农场福利税)。

对于在 2015 年 11 月 15 日至 2016 年 5 月 31 日之间开具的帐单,相应的服务税率是 14.5%(包括清洁税)。

对于在 2015 年 6 月 1 日至 2015 年 11 月 14 日之间开具的帐单,相应的应税服务税率是 14%。

注意:

  • 对于采用自动付款或人工付款的广告客户,我们会在每月月底一次性核算并收取相应税款。
  • Google 无法提供有关税务方面的咨询意见。有关此次税率更改方面的问题,请联系您的税务顾问。

关于预扣所得税 (TDS)

TDS 证书必须按季度提交。(有关详情,请访问印度所得税部门的网站。)

您需要分别在 7 月 30 日、10 月 30 日、1 月 30 日和 5 月 15 日前为结束于 6 月、9 月、12 月和 3 月的季度出具证书。

如果前一财年的 TDS 证书在当前财年的 4 月 30 日之后才发送,则不予接受。例如,2013-14 财年的所有证书都应该在 2014 年 4 月 30 日之前发出。

发送预扣所得税 (TDS) 证书

如果您的帐号按月帐单结算,请直接将 TDS 证书的数字副本(电子签名版本或已签名证书的 PDF 扫描版本)发送至 collections-in@google.com

如果您的帐号采用人工付款或自动付款,请将 TDS 证书的数字副本(电子签名版本或已签名证书的 PDF 扫描版本)通过电子邮件发送给我们。一旦转入金额经过批准,我们就会将其添加至您的帐号。

Google 的永久账号 (PAN) 是 AACCG0527D,而 TDS 证书的注册地址是:

Google India Pvt. Ltd.
No.3, RMZ Infinity, Tower E,
Old Madras Road, 4th & 5th Floor,
Bangalore - 560 016

TDS 的费用是多少

目前,与 Google India Private Limited 所提供广告服务有关的付款的 TDS 税率是 2%,该税率不包括服务税和教育税(根据印度政府财政部中央直接税务局下发的第 1/2014 号通告规定)。但 TDS 税率可能会根据政府法规有所变化。请注意,Google Ads 无法提供税务方面的咨询意见。如果您对 TDS 或其他税务相关事宜还有其他疑问,请咨询您的税务顾问。

俄罗斯的税款

对于所有帐单邮寄地址位于俄罗斯的 Google Ads 广告客户,我们将对其 Google Ads 费用收取 20% 的增值税,无一例外。

如果您在俄罗斯联邦,以下是您可能遇到的情况:

  • 根据俄罗斯法律,无论您选择何种纳税身份(“公司”、“个体户”或“个人”),都要依照俄罗斯当前的税率缴纳增值税。(您的帐号由 Google Russia 负责提供服务。)
  • 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要,即可查看增值税费用。增值税按实际费用收取。

简化税收制度下的增值税

根据俄罗斯的税法,如果您受简化税收制度 (USN) 管辖,则不必为您所销售或购买的商品和服务缴纳增值税。但是,如果您要购买的商品或服务来自于受一般税收制度管辖的公司,则须缴纳已包含在产品或服务价格中的增值税。由于“OOO Google”受一般税收制度管辖,您也需要缴纳与 Google Ads 相关的增值税。

请注意,Google 无法就增值税事宜提供建议。如果您对增值税登记有疑问,请与您的税务顾问或您当地的税务部门联系。

更改纳税身份

在注册 Google Ads 时,您需要选择如下一种纳税身份:“个人”、“个体户”或“公司”。要更改您的纳税身份,请与我们联系。任何变更都不会影响到之前的交易或会计凭证,它只会从我们做出更改之日起生效。

更改增值税信息

要查看月度帐单上显示的公司名称或税号(INN 和 KPP),请点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击设置

更新 KPP 编号

如果您的 KPP 编号发生了变化,可以在帐号中进行相应的修改。要更新您的 KPP,请按以下步骤操作:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的帐号。
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 点击左侧菜单中的设置,然后查找“付款资料”部分。
  4. 点击铅笔图标,修改并更新 KPP。完成后,点击保存

注意

我们可以在您的 INN 保持不变的前提下更新您的 KPP。您不能将一家注册公司的税号和公司名称更改为另一家注册公司的税号和公司名称。如果您希望将 Google Ads 帐号用于 INN 不同的其他注册公司,请与我们联系。任何变更都不会影响到之前的交易或会计凭证,它只会从我们做出更改之日起生效。

更改公司名称

如果您的公司名称发生了变化,请与我们联系。为更新该信息,我们需要您提供一份纳税证明扫描件,其中需列明您的税号和注册公司名称。收到并验证您的纳税证明之后,我们将更改您的 Google Ads 帐号和月度帐单上显示的公司名称。完成更改之后,我们将通知您。

注意

只有您的 INN 保持不变,我们才能更改您的 KPP 或公司名称。您不能将一家注册公司的税号和公司名称更改为另一家注册公司的税号和公司名称。如果您希望将 Google Ads 帐号用于 INN 不同的其他注册公司,请与我们联系。任何变更都不会影响到之前的交易或会计凭证,它只会从我们做出更改之日起生效。

更正 INN

如果 Google Ads 帐号的 INN(税号)不正确,除非是因为创建 Google Ads 帐号时输入错误所致,否则无法再进行更改。请与我们联系,并提供一份纳税证明扫描件,其中需列明您的税号和注册公司名称。收到并验证您的纳税证明之后,我们将更改您的 Google Ads 帐号和月度帐单上显示的 INN。

如果您希望将 Google Ads 帐号用于 INN 不同的其他注册公司,请与我们联系。任何变更都不会影响到之前的交易或会计凭证,它只会从我们做出更改之日起生效。

更改您的法定地址或邮寄地址

如果您的法定地址或邮寄地址发生了变化,具体的更新方法如下:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的帐号。
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 要更新您的法定地址,请转到“付款资料”部分,然后进行更改。完成后,点击保存
  4. 要更新您的邮寄地址,请转到“付款帐号”部分,然后进行更改。完成后,点击保存

计算增值税

点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要 ,然后点击左侧菜单中的交易,即可查看增值税费用。

如何计算增值税

增值税按您的累积点击次数和展示次数的费用来收取。

费用 + 增值税 = 付款金额

何时收取增值税

根据服务当月产生的费用,可能会在月底收取一次增值税。

示例

  • 假设您的 Google Ads 帐号在 6 月 10 日收到了一笔 100 卢布的付款。
  • 随着费用逐日累积,100 卢布的付款于 6 月 25 日全部支出。
  • 这样,在 6 月 25 日这天会显示增值税专列项,列出从 100 卢布付款中收取的增值税。

示例

  • 假设您的 Google Ads 帐号在 6 月 25 日收到了一笔 100 卢布的付款。
  • 截止月底(6 月 30 日),共支出了 50 卢布的付款。这样,在 6 月 30 日这天会显示增值税专列项,列出从 50 卢布费用中收取的增值税。

请注意,如果有多笔付款全部支出,则增值税款可能会分摊在这几笔付款的税额中。

促销赠送金额或调整项的增值税

如果您通过促销优惠或任何其他类型的贷记调整项获得了赠送金额,系统会自动对用这笔赠送金额支付的费用收取增值税。待赠送金额全部支出后,我们就会全额退还增值税;如果赠送金额只支出了一部分,我们将在当月月底退还部分增值税。

如果您对增值税款有任何不明白的地方,请与我们联系

增值税和“您的剩余资金”

摘要页面中有两个部分可显示您帐号的余额:

  1. 表格上方的“您的剩余资金”部分,其中会显示可用于支付广告费用的剩余金额以及未来增值税款的估算金额。查看此字段即可估算您帐号中的剩余金额。
  2. 交易记录表格中的“余额”列,其中会显示您的帐号余额,但不包含未来预估需为未使用付款金额所缴纳的各项增值税。

您在“广告系列”标签页中设置的出价和预算均不包含增值税。

增值税是韩国税务部门针对商品和服务征收的税费,税率为 10%。关于在韩国如何缴纳以及是否需要缴纳增值税,需要视您的付款设置而定。请选择适用于您帐号的设置(如下所述)。

通过信用卡进行人工和自动付款

如果您与 Google Asia Pacific Pte. Ltd 签订了协议(这意味着您直接在 Google Ads 界面中使用信用卡支付广告费用),那么根据韩国当地法律,从 2019 年 7 月 1 日起,如您未按照 xxx-xx-xxxxx 的格式提供工商企业注册号,我们将开始针对所有交易加收 10% 的增值税。

更新您的增值税信息

您随时可以在您的帐号中更新增值税信息。具体方法如下:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的帐号。
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 点击页面侧边的设置链接。
  4. 找到“付款资料”,然后进行更改。
  5. 完成后,点击保存
通过 LGU+ 人工付款

如果您选择 LGU+ 付款设置,我们会根据您的预期广告费用,从您的付款中自动扣除 10% 的金额来缴纳增值税。然后使用剩余的付款金额为您投放广告。在您的广告投放期间,我们每月都会根据您在当月的累积广告费用缴纳增值税。

在您的结算交易历史记录页上,您可以查看每一笔付款所对应的增值税金额。如果您是公司广告客户,则会在第二个月的前 10 天内收到上个月的电子版增值税发票。我们会通过 Google 本地帐单结算合作伙伴 MakeBill 将发票发送至您帐号中主要结算联系人的电子邮件地址。该发票上会显示用于计算增值税的具体金额。如果您是个人广告客户,则不会收到增值税发票。

请注意,对于每一笔付款,LGU+ 都会向您提供一个收据。此收据不能用于增值税报告。

更新您的增值税信息

您随时可以在您的帐号中更新增值税信息。具体方法如下:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的帐号。
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 点击页面侧边的设置链接。
  4. 找到“付款资料”,然后进行更改。
  5. 完成后,点击保存
按月帐单结算付款设置

如果您的 Google Ads 帐号采用按月帐单结算设置,并且使用韩元结算,我们会根据您的每月广告费用收取 10% 的增值税。如果您未使用韩元结算,则表明您已与 Google Asia Pacific 签署了协议,无需缴纳增值税。

对于使用韩元结算的客户,我们每月会通过 Google 本地帐单结算合作伙伴 MakeBill 将本地税务发票的链接发送至他们的主要结算联系人的电子邮件地址。要更新您的增值税信息或修改接收本地税务发票的电子邮件地址,请与我们联系

如果您是位于墨西哥的广告客户,并且您的帐号采用人工付款或按月帐单结算,我们将会向您收取 16% 的费用来缴纳增值税 (Impuesto sobre Valor Agregado),但具体如何收取取决于您的付款设置。点击以下相应链接了解详情。

按月帐单结算付款设置

如果您选择的是按月帐单结算,我们会将 16% 的费用增加到您的帐单金额中,以缴纳增值税。

人工付款设置

我们会从您的所有人工付款中扣除 16% 的金额来缴纳增值税,然后将剩余的金额转入您的帐号。

当您支付一笔付款时,我们会假定其中包含您希望转入帐号的金额,以及等值于这笔金额 16% 的增值税。

也就是说,如果您的付款金额是 X,我们会将其换算为 Y 和 Y 的 16%(二者之和等于 X),其中金额 Y 将会转入您的帐号,而 Y 的 16% 将会作为向墨西哥税务部门缴纳的税费。

以下是我们使用的方程式,其中 X 是您的付款金额,Y 是转入您帐号的金额:

  • X = Y + (0.16 * Y)
    X = 1.16 * Y
    Y = X/1.16

下面提供一个更具体的示例:

假设您支付一笔金额为 116 墨西哥比索的付款。为了确定将其中的多少金额 (Y) 转入您的帐号,我们会按以下方式计算:

  • Y = 116/1.16 墨西哥比索
    Y = 100 墨西哥比索

我们将向您的帐号转入 100 墨西哥比索,并将余下的 16 墨西哥比索转交给墨西哥税务机关。

如何更改纳税信息

如果您输入了错误的纳税信息,请与我们联系并发送正确的纳税信息。Google Ads 专家将会与您联系,以确认更改事宜。但是,对于在 Google Ads 帐号中的纳税信息更新之前生成的帐单,我们无法重新开具。

乌克兰的税款

根据乌克兰法律,所有通过银行转帐进行付款且帐单邮寄地址位于乌克兰的 Google Ads 广告客户都必须缴纳增值税,当前的税率为 20%。

您可以在“交易记录”页面查看增值税费用。要转到该页面,请点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要

您的帐号由 Google Ukraine 负责提供服务。根据乌克兰的税法,如果您要购买的商品或服务来自于受一般税收制度管辖的公司,则须缴纳已包含在产品或服务价格中的增值税。由于“Google Ukraine”受一般税收制度管辖,您也需要缴纳与 Google Ads 相关的增值税。

请注意,Google 无法就增值税事宜提供建议。如果您对增值税登记有疑问,请与您的税务顾问或您当地的税务部门联系。

更改纳税身份

在注册 Google Ads 时,您需要选择如下一种纳税身份:“个人”、“个体户”或“法律实体”。选定一种纳税身份后,就不能再改换为其他纳税身份。例如,如果您选择了“个人”作为您的纳税身份,则不能将其更改为“法律实体”。

如果您希望更改纳税身份,请关闭现有 Google Ads 帐号,并采用所需纳税身份创建一个新帐号。请使用不同的电子邮件地址来创建新帐号。如果您希望使用同一个电子邮件地址,则需要先在现有的 Google Ads 帐号中更改该电子邮件地址,然后再关闭帐号。

更改增值税信息

要查看月度帐单上显示的公司名称、法定地址或税号(INN 和 EDRPOU),请点击工具图标 并选择“结算”下的结算摘要,然后点击左侧的设置

更改公司法定名称

如果您的公司名称发生了变化,请与我们联系。为了更新该信息,我们需要您提供一份正式注册文件的扫描副本,其中明示了您的税号、注册公司名称和法定地址。收到您的正式注册文件之后,我们将更改您的 Google Ads 帐号和会计凭证上显示的公司名称。完成更改之后,我们将通知您。届时,您可以要求修改此前开具的凭证,以反映更正后的公司名称和 EDRPOU。

注意

只有您的 INN 和 EDRPOU 保持不变,我们才能更改您的公司名称。您不能将一家注册公司的税号和公司名称更改为另一家注册公司的税号和公司名称。如果您希望将 Google Ads 帐号用于 INN 不同的其他注册公司,请重新创建一个帐号

更正 INN 或 EDRPOU

如果 Google Ads 帐号中的 INN(税号)和 EDRPOU 不正确,除非是因为创建 Google Ads 帐号时输入错误所致,否则无法再进行更改。请与我们联系,并提供一份纳税证明扫描件,其中需列明您的税号和注册公司名称。收到并验证您的纳税证明之后,我们将更改您的 Google Ads 帐号和未来的会计凭证上显示的 INN 或 EDRPOU。在这种情况下,我们无法修改此前开具的凭证。只有在更正完成后开具的凭证上,才会显示经过更正的 INN 或 EDRPOU。

如果您希望将 Google Ads 帐号用于 INN 和 EDRPOU 不同的其他注册公司,请重新创建一个帐号

更改增值税登记身份

如果您的增值税登记身份发生了变化,请与我们联系。您需要提供一份纳税证明的扫描副本,其中写明您的税号、注册公司名称和增值税登记纳税身份。收到并验证您的纳税证明之后,我们将更改您在 Google Ads 帐号中显示的身份。这一改动将体现在未来的会计凭证上。在这种情况下,我们无法修改此前开具的凭证。

更改法定地址或邮寄地址

如果您的法定地址或邮寄地址发生了变化,具体的更新方法如下:

  1. 访问 https://ads.google.com 并登录您的帐号。
  2. 点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要
  3. 要更新您的法定地址,请转到设置页,找到“付款资料”。完成后,点击保存
  4. 要更新您的邮寄地址,请转到“付款帐号”部分,然后进行更改。完成后,点击保存

关于增值税

如何计算增值税

增值税是按您的累积广告费用(如点击次数和展示次数)来计算的。

广告费用 + 增值税 = 付款金额

何时收取增值税

增值税在以下条件之一满足时收取:

  • 帐号中的付款已全部支出时
  • 月底(如果付款仅部分支出)

示例:付款在一个月内全部支出

假设您的 Google Ads 帐号在 6 月 10 日收到了一笔 200 乌克兰格里夫纳的付款。

  • 随着广告费用逐日累积,200 乌克兰格里夫纳的付款于 6 月 25 日全部支出。
  • 在 6 月 25 日这天,主要结算页面会显示增值税专列项,列出从 200 乌克兰格里夫纳付款中收取的增值税。

示例:付款在一个月内部分支出

假设您的 Google Ads 帐号在 6 月 10 日收到了一笔 200 乌克兰格里夫纳的付款。

  • 截至月底(6 月 30 日),仅支出了 100 乌克兰格里夫纳。在 6 月 30 日这天,主要结算页面会显示增值税专列项,列出从 100 乌克兰格里夫纳广告费用中收取的增值税。
  • 假设该付款的余额在 7 月 3 日全部支出。在 7 月 3 日这天,主要结算页面会显示增值税专列项,列出对剩余 100 乌克兰格里夫纳收取的增值税。

请注意,如果有多笔付款在一天内全部支出,则增值税款可能会分摊在这几笔付款的税额中。

如果您对增值税款有任何不明白的地方,请与我们联系

调整项或促销赠送金额的增值税

如果您从促销优惠或其他类型的贷记调整项中获得了赠送金额,将自动对该赠送金额支付的广告费用收取增值税。在该赠送金额全部支出后,将退还所收取的增值税。如果该赠送金额仅部分支出,将在当月月底部分退还所收取的增值税。

增值税和帐号当前余额

要查看当前余额,请点击工具图标 ,然后选择“结算”下的结算摘要以访问结算“交易记录”页。您可以在以下这两处查看帐号余额:

  1. 摘要:“您的余额”部分显示了可全部用于支付您的未来广告费用的余额。
    • “余额”字段显示可用于支付广告费用的剩余金额以及未来增值税款的估算金额。查看此字段,以估算您帐号中的剩余金额。
  2. 交易:交易记录表格中的“余额”列显示了您的帐号余额(计算方法为“借记金额”列中的金额减去“贷记金额”列中的金额),不包含针对未使用的付款金额的未来增值税款估算值。

您在广告系列中设置的出价和预算均不包含增值税。

下一步

您所在国家/地区的税款

您可能需要缴纳税款或增值税,具体取决于您公司所在的国家/地区。请阅读下文,了解您所在国家/地区的税务规定。如果您想了解其他国家/地区的相关信息,请点击上面的下拉菜单。

波多黎各的销售税和使用税

位于波多黎各的所有客户的帐单均包含销售税和使用税。所有 Google Ads 帐号的税率均为 4%。

Google 无法就销售税和使用税事宜提供建议。如果您对销售税和使用税登记有任何疑问,请与您的税务顾问或您当地的税务部门联系。

注意

如果找不到帐单邮寄地址所在国家/地区,则表示我们没有这一国家/地区的税款信息。请与当地税务机关联系并进行咨询。

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