您所在國家/地區的稅項

 

視乎所在地區而定,您的商家可能需要支付稅項或增值稅 (VAT)。請參閱以下內容,以瞭解您所在國家/地區的適用規定。如果您想瞭解其他國家/地區的相關資料,請在上面的下拉式選單中選取。

阿根廷境內的廣告客戶

視乎您將付款方法設為月結或手動付款,稅務要求會有所不同。請參閱下方您付款方法的資料。

手動付款

Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款的計稅方法

系統會假設您的付款金額除了存入帳戶的金額外,還包括按該金額正確計算出的所有適用稅項。此外,視乎您的稅務身分而定,我們可能會先從您的 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款金額中扣除一筆或多筆稅項,然後將餘下的金額存入您的 Google Ads 帳戶:

  • 增值稅率為 21%:我們會為廣告客戶的所有手動付款金額套用 21% 的增值稅率。
  • 增值稅率為 3%:此稅只適用於您已為增值稅向政府註冊 (IVA resoinsable inscripto),但沒有註冊為預扣增值稅代理人,和未持有增值稅豁免證書。
  • GRT 預繳稅:我們會在您註冊業務、且 Google 擔任稅務代理的省市套用 GRT。我們需要您提供稅務文件,以識別您在各省市的 GRT 狀態。

月結單會顯示有關稅項。GRT 稅項是根據您在各省市的增值稅類別、GRT 身分以及您的 GRT 稅務文件 (例如 CM01、CM02、CM05) 中列出的其他因素計算出來。這些稅項日後可能會變動,因此請務必提供最新的 CM01、CM02 和 CM05 稅務文件。目前,Google Argentina 會在以下 7 個省市收取稅款:

  • 布宜諾斯艾利斯市
  • 布宜諾斯艾利斯省
  • 科連特斯
  • 米西奧內斯
  • 內烏肯 (Neuquén)
  • 聖路易斯
  • 查科

我們會根據您在建立帳戶時輸入的稅務 ID 和提供的文件,決定您是否需要繳交增值稅和/或 GRT 預繳稅。以下稅務文件會協助我們決定適用的稅率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 聯邦稅務文件
  • CM01 / CM02 (Inscripción IIBB) - 省級 GRT 稅務文件
  • CM05 - 省級 GRT 稅務文件
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) 本地
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省 GRT 豁免文件
  • Exención IVA / Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión (豁免證明)
  • 預繳稅代理名稱 (按省份)

注意事項

您必須在建立帳戶時提供稅務文件,否則根據聯邦及省級稅務規定,我們必須以最高的稅率向您收費,而這將對您的總費用成本造成影響。

取得 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款的法定收據

Banelco 會就每一筆使用 Banelco 網絡支付的款項發出法定收據,其中包括一個四位數的對照碼,用於確保收據真確。

視乎您的付款方法而定,您可以經由以下其中一種方式取得收據:

  • 您付款的 ATM
  • 從 PagoMisCuentas.com 網站上列印
  • 從您銀行的網站上列印
取得法定月結單

阿根廷聯邦公共收入管理局 (Administración Federal de Ingresos Públicos,簡稱 AFIP) 已向 Google Argentina 授予臨時的所得稅及增值稅項豁免。換言之,您在下列時期不應預扣所得稅或增值稅:

  • 增值稅:2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
  • 所得稅:2018 年 6 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日

稅項豁免證明書已透過電郵傳送給客戶,向 Google 繳付款項時,請附上有關證明書。

您收到的月結單類型視乎您在帳戶輸入的稅務 ID (CUIT 或 DNI) 而定。如果您想收到列明增值稅細項的月結單,請使用 CUIT 申請成為註冊增值稅公司。

  • 為註冊增值稅公司輸入有效的 CUIT,您將會收到 A 類月結單。
  • 若輸入 DNI,您將會收到 B 類月結單。

若要進一步瞭解阿根廷當地的月結單類型,請瀏覽官方 AFIP 月結單網站

Google 會在每月 3 號至 5 號發出法定月結單,當中記錄了您上個月的廣告開支及所有適用稅項。您可以在帳戶中找到電子版月結單,系統也會將月結單傳送到您在「帳單設定」中指定的電郵地址。

更改稅務資料
若您在 Google Ads 帳戶中輸入的稅務資料有誤或有變,請按照下列步驟上載正確的文件。
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下右上方的工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 按一下網頁左側的 [設定]。
  4. 在「阿根廷稅務資料」部分,按一下鉛筆圖示 編輯,然後按一下 [新增檔案] 以上載新文件。
  5. 按一下 [儲存]。

如果您無法存取「阿根廷稅務資料」和/或上載文件,則可能沒有足夠的付款權限。請聯絡您的 Google Ads 帳戶的付款設定檔管理員,要求向您授予付款設定檔的管理員或編輯權限。

請注意,我們無法重發在您更新 Google Ads 帳戶稅務資料前產生的月結單。

稅項豁免

如您擁有稅項豁免資格,請於建立帳戶時上載豁免證明,以便我們在計算您的稅項時一併考慮。如果您之前忘記提供證明,或您獲得新的豁免資格,請在「設定」網頁的「付款設定檔」部分上載豁免證明。

月結付款

稅項計算方式

稅項會附加在廣告費用,並顯示在「交易記錄」和月結單上。稅項會根據當地法律計算:

  • 增值稅率為 21%:您的所有付款均會套用 21% 的增值稅率。
  • GRT 預繳稅:我們會在您註冊業務、且 Google 擔任稅務代理的省市套用 GRT。我們需要您提供稅務文件,以識別您在各省市的 GRT 狀態。

月結單會顯示有關稅項。GRT 稅項是根據您在各省市的增值稅類別、GRT 身分以及您的 GRT 稅務文件 (例如 CM01、CM02、CM05) 中列出的其他因素計算出來。這些稅項日後可能會變動,因此請務必提供最新的 CM01、CM02 和 CM05 稅務文件。目前,Google Argentina 會在以下 7 個省市收取稅款:

  • 布宜諾斯艾利斯市
  • 布宜諾斯艾利斯省
  • 科連特斯
  • 米西奧內斯
  • 內烏肯 (Neuquén)
  • 聖路易斯
  • 查科

我們會根據您在建立帳戶時輸入的稅務 ID 和提供的文件,決定您是否需要繳交增值稅和/或 GRT 預繳稅。以下稅務文件會協助我們決定適用的稅率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 聯邦稅務文件
  • CM01 / CM02 (Inscripción IIBB) - 省級 GRT 稅務文件
  • CM05 - 省級 GRT 稅務文件
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) 本地
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省 GRT 豁免文件
  • Exención IVA / Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión (豁免證明)
  • 預繳稅代理名稱 (按省份)

注意事項

您必須在建立帳戶時提供稅務文件,否則根據聯邦及省級稅務規定,我們必須以最高的稅率向您收費,而這將對您的總費用成本造成影響。

取得法定月結單

阿根廷聯邦公共收入管理局 (Administración Federal de Ingresos Públicos,簡稱 AFIP) 已向 Google Argentina 授予臨時的所得稅及增值稅項豁免。換言之,您在下列時期不應預扣所得稅或增值稅:

  • 增值稅:2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
  • 所得稅:2018 年 6 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日

稅項豁免證明書已透過電郵傳送給客戶,向 Google 繳付款項時,請附上有關證明書。

您收到的月結單類型會視乎稅務 ID 的增值稅身分而定。如果您想收到列明增值稅細項的月結單,請使用 CUIT 申請成為註冊增值稅公司。

若要進一步瞭解阿根廷當地的月結單類型,請瀏覽官方 AFIP 月結單網站

Google 會在每月 3 號至 5 號發出法定月結單,當中記錄了您上個月的廣告開支及所有適用稅項。您可以在帳戶中找到電子版月結單,系統也會將月結單傳送到您在「帳單設定」中指定的電郵地址。

更改稅務資料

若您在 Google Ads 帳戶中輸入的稅務資料有誤或有變,請聯絡我們並提供正確的稅務資料。

Google Ads 專員會在兩個工作天內與您聯絡,確認要更改的資料。

請注意,我們無法重發在您更新 Google Ads 帳戶稅務資料前產生的月結單。

稅項豁免

如您擁有稅項豁免資格,請於申請新信用額時提供適當的豁免證明,讓我們在計算您的稅項時一併考慮。如果您之前忘記提供證明,或您獲得新的豁免資格,請與 Google Ads 專員聯絡以確保資料已經更新。

若您獲豁免繳納「GRT 預繳稅」,請透過這份表格將適當的稅務文件 (Carta Certificado de Exclusión 或 Exención en Ingressos Brutos) 傳送給我們。

GRT 預繳稅

GRT 是總收益識別編號。申請 Google Ads 時,您必須輸入自己的 ID 或 CUIT 編號。不過,「總收益識別編號」(GRT ID) 欄位並非必填欄位,因為只有部分廣告客戶需要繳納 GRT。

GRT 簡介

GRT ID 是總利得稅識別編號,而「總利得稅」是省政府的主要財政收入來源。一般來說,這種徵稅只按銷售金額來計算,而每個省的徵收金額都不同。

GRT 輸入位置

如果您在申請 Google Ads 帳戶時選用 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款方法,系統會要求您輸入 DNI 或 CUIT (稅務 ID)。若您選用 CUIT,則可選擇輸入 GRT ID。輸入時請不要加入任何連字符或空格。此外,您也必須上載增值稅和 GRT 的稅務文件。

如何確認您是否需要納稅

若要瞭解您公司是否需要繳納布宜諾斯艾利斯市的「GRT 預繳稅」以及適用稅率,請按照下列步驟操作:

  1. 前往 http://www.arba.gov.ar/
  2. 輸入您的稅務 ID (CUIT) 和您公司的密碼。如不知道密碼,請向公司的財務部查詢。
  3. 選取 [Rol: contribuyente]。
  4. 在左上角的 [Regimen de recaudación por] 選單中,選取 [Consulta al padrón]。
  5. 選取您想查看稅率的月份。
  6. Google 對您的款項採用的「GRT 預繳稅」稅率就列在「Alícuota de percepción」之下。

如您公司位於其他省份,請向當地稅務機關查詢。

視乎所在地區而定,您的商家可能需要支付稅項或增值稅 (VAT)。請參閱以下內容,以瞭解您所在國家/地區的適用規定。如果您想瞭解其他國家/地區的相關資料,請在上面的下拉式選單中選取。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

為了遵守哥倫比亞的法律,由 2020 年 9 月 1 日起,Google 需要收集您的稅務資料,以判斷增值稅是否適用。如果您未有提供稅務資料,9 月起系統會在 Google Ads 客戶月結單加入 19% 增值稅。請相應地更新您的付款設定檔,以確認您是否已在哥倫比亞註冊為屬於 regimen comun,並提供所需文件 (如適用)。

注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議,如果您對此修訂有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

自動付款

在 Google Ads 更新稅務資料

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [設定]。
  3. 在「哥倫比亞稅務資料」部分下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後按照下方說明輸入資料:
    • 如果您已在哥倫比亞註冊為屬於 regimen comun,請在「您是否已在哥倫比亞註冊為屬於 Regimen comun?」下選取 [是]
    • 在「請上載您的 RUT 表格 (專屬稅務註冊表格)」下,以 PDF 格式上載您的 RUT 文件。 
    • 在「Numero de Identificación Tributaria (NIT)」下,輸入您的哥倫比亞 NIT。
  4. 按一下 [儲存]。

在 Google 付款中心更新您的稅務資料

  1. 登入 Google 付款帳戶
  2. 按一下網頁左側的 [設定]。
  3. 在「哥倫比亞稅務資料」部分下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後按照下方說明輸入資料:
    • 如果您已在哥倫比亞註冊為屬於 regimen comun,請在「您是否已在哥倫比亞註冊為屬於 Regimen comun?」下選取 [是]。
    • 在「請上載您的 RUT 表格 (專屬稅務註冊表格)」下,以 PDF 格式上載您的 RUT 文件。 
    • 在「Numero de Identificación Tributaria (NIT)」下,輸入您的哥倫比亞 NIT。
  4. 按一下 [儲存]。

月結付款 

採用月結付款的客戶必須聯絡我們的支援部,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

您的帳戶由 Google Ireland Ltd 提供服務。不過,如果您收到有關「受影響產品」的通知,則 Google 土耳其分公司 (Google Reklamcılık ve Pazarlama Ltd. Şti) 目前會就這些「受影響產品」成為與您進行交易的一方,直至另行通知。

自行評估增值稅

請向您當地的稅務機構查詢,確認所在國家/地區有否要求您自行評估增值稅。如有相關要求,請向您的稅務顧問或當地稅務機構查詢計算方法,Google 無法提供建議。

由 Google 土耳其分公司 (Google Reklamcılık ve Pazarlama Ltd. Şti) 提供服務的帳戶

所有由 Google 土耳其分公司提供服務的 Google Ads 帳戶都必須以土耳其標準稅率計算增值稅 (VAT),而該地政府有權調整稅率。

預期情況如下:

  • 您必須根據土耳其法例規定,按照土耳其目前的稅率繳付增值稅 (您的帳戶由 Google 土耳其分公司提供服務)。
  • 如果您有權獲享全面免稅安排,請於下文查看詳情。
  • 如果您有權獲享部分增值稅預扣安排,請於下文查看詳情。

豁免增值稅

如果您有權獲享 100% 豁免增值稅安排,則需向我們提供免稅證明。請填寫這份表格提交證明。

Google 土耳其分公司經銷商受影響產品

如果您收到有關「受影響產品」的通知,該通知所指的就是這些「受影響產品」。在規範這些「受影響產品」的合約中,Google 土耳其分公司是與您進行交易的一方,直至另行通知為止。

  • Google Ads
  • Authorized Buyers
  • Display & Video 360
  • Campaign Manager / Studio
  • Google Ad Manager (僅針對 Google 向您收費的服務)
  • Search Ads 360
  • Flight Search
  • Analytics (分析)/Analytics (分析) 360
  • 酒店廣告
  • YouTube 廣告
  • YouTube 預訂
  • Waze Ads

視乎所在地區而定,您的商家可能需要支付稅項或增值稅 (VAT)。請參閱以下內容,以瞭解您所在國家/地區的適用規定。如果您想瞭解其他國家/地區的相關資料,請在上面的下拉式選單中選取。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

為了遵守智利的法律,由 2020 年 9 月 1 日起,Google 需要收集您的稅務資料,以判斷增值稅是否適用。如果您未有提供稅務資料,9 月起系統會在 Google Ads 客戶月結單加入 19% 增值稅。請相應地更新您的付款設定檔,以確認您是否已在智利註冊為增值稅納稅人,以及您是否獲免除其他稅項 (Impuesto adicional)。

注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議,如果您對此修訂有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

自動付款

在 Google Ads 更新稅務資料

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [設定]。
  3. 在「智利稅務資料」部分下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後按照下方說明輸入資料:
    • 如果您已在智利註冊為增值稅納稅人,請在「您是否已在智利註冊為增值稅納稅人?」下選取 [是]。
    • 如果您獲免除其他稅項 (Impuesto adicional),請在「您是否獲免除其他祱項 (Impuesto adicional)?」下選取 [是]。
  4. 按一下 [儲存]。

在 Google 付款中心更新您的稅務資料

  1. 登入 Google 付款帳戶
  2. 按一下網頁左側的 [設定]。
  3. 在「智利稅務資料」部分下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後按照下方說明輸入資料:
    • 如果您已在智利註冊為增值稅納稅人,請在「您是否已在智利註冊為增值稅納稅人?」下選取 [是]。
    • 如果您獲免除其他稅項 (Impuesto adicional),請在「您是否獲免除其他祱項 (Impuesto adicional)?」下選取 [是]。
  4. 按一下 [儲存]。

月結付款 

採用月結付款的客戶必須聯絡我們的支援部,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

適用於台灣的增值稅

台灣稅務局對商品及服務徵收 5% 的增值稅。是否需要在台灣繳交增值稅和如何繳稅,視乎您的付款方法和設定。請在下方選擇適用於您帳戶的方法或設定。

透過信用卡自動付款或手動付款

若您以信用卡支付 Google Ads 帳戶費用,即表示您已與 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 簽訂協議,因此毋須繳交增值稅。

透過現金轉帳、便利店或郵局手動付款

若您透過現金轉帳、便利店或郵局支付 Google Ads 帳戶費用,即表示您已與 Google 台灣分公司簽訂協議,按照協議規定,您的 Google Ads 費用必須加徵增值稅。Google 會自動從您每筆付款中扣除部分金額並轉交台灣稅務局,用以支付有關稅項。我們會在您每次付款後,郵寄「統一發票」給您,詳細列出已支付的增值稅金額。

透過現金轉帳、便利店或郵局手動付款的增值稅計算方式

以下說明我們根據 Google Ads 付款金額計算增值稅扣款的方法:

付款時,我們會假設該款項已包括您想存入帳戶的金額和 5% 的增值稅。換言之,如果您支付 X,我們會將該金額分拆為 Y 和 Y 的 5%,Y 會存入您的帳戶,而 Y 的 5% 則用作繳交增值稅。

我們使用的公式如下:

  • X = Y + (0.05 * Y)
  • X = 1.05 * Y
  • Y = X/1.05

範例

假設您繳付新臺幣 $1,050 的款項。我們會根據以下公式計算,以判斷要存入您帳戶的金額:

  • Y = 新臺幣 $1,050/1.05
  • Y = 新臺幣 $1,000

我們會將新臺幣 $1,000 存入您的帳戶,並將餘下的新臺幣 $50 用作增值稅轉交政府稅務機構。

信用額 (月結付款) 付款設定

若您的 Google Ads 帳戶採用信用額 (月結付款),則表示您已與 Google 台灣分公司簽訂協議。按照協議規定,您的 Google Ads 費用必須加徵增值稅。您的月結單會包含增值稅評核資料,而我們寄出每張月結單時亦會附上統一發票,詳列您需要繳交的增值稅金額。

關於「統一發票」

什麼是「統一發票」?

根據台灣《加值型及非加值型營業稅法》的「營業人開立銷售憑證時限表」一節規定,在台灣銷售商品或提供服務的公司實體,必須在買家購物時發出「統一發票」。

如果您的 Google Ads 帳戶符合下列條件,Google 將根據該法例在您每次付款 (即購買廣告服務) 時向您發出統一發票:

  • 在台灣有商家地址
  • 使用新臺幣 (NTD)
  • 採用手動付款或信用額 (月結付款)
  • 帳戶是在某個特定日期後建立

符合以上條件的廣告客戶帳戶已與 Google 台灣簽署正式合同。所有其他廣告客戶則與其他 Google 實體簽訂合同,因此,我們毋須向他們發出統一發票。

統一發票的其中一個目的是追蹤所有由企業或個人支付的「增值稅」。因此,您必須保留統一發票作報稅之用。

統一發票將包括以下資料:

  • 統一發票號碼
  • 銷售金額
  • 增值稅
  • 總金額
  • 您的稅務 ID (如果您在建立帳戶時在 [稅務身分] 欄位中選取了 [商業])
  • 服務描述 (例如「網上廣告」)

注意事項:

  • 如果您在建立帳戶時,於 [稅務身分] 欄位中選取了 [商業],我們會開立「商業基本格式」的統一發票給您,否則將會開立「個人基本格式」統一發票。
  • 您會在完成付款後 4 星期收到統一發票。
  • 統一發票的抬頭會寫上您在「設定」網頁的「付款設定檔」中輸入的公司名稱。您可以隨時編輯此資料。
統一發票延遲

您會在付款後 4 星期內收到「統一發票」。若屆時仍未收到,請聯絡我們要求重發。

您的統一發票有可能會寄失。請確保 Google Ads 帳戶「付款設定檔」網頁上的地址正確無誤,以策安全。步驟如下:

  1. 登入 Google Ads 帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  3. 按一下 [編輯],並作出所需修改。
  4. 按一下 [儲存]。
更改統一發票上的公司名稱

您在帳戶「付款設定檔」中輸入的公司名稱,將用作「統一發票」的抬頭。以下是更改統一發票抬頭的方法:

  1. 登入 Google Ads 帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  3. 在「付款設定檔」部分作出修改。
  4. 按一下 [儲存]。
統一發票上的稅務 ID

如果您在建立帳戶時在 [稅務身分] 欄位中選取了 [商業],統一發票上就會列出您的稅務 ID。您也可以在 Google Ads 帳戶「付款設定檔」部分查看您的稅務 ID。前往該網頁的方法如下:

  1. 登入 Google Ads 帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下網頁側邊的 [設定] 連結。

請注意,我們無法向您提供任何有關增值稅的建議。任何有關增值稅的一般問題,請向台灣稅務局查詢。

適用於中國的增值稅

增值稅是向所提供貨品或服務徵收的稅項。帳單地址位於中國的「谷歌廣告 (上海)」Google Ads 用戶需繳納增值稅。

根據「上海增值稅試點方案」(Shanghai VAT Pilot Program) 規定,由 2012 年 1 月 1 日起,「谷歌廣告 (上海)」已成為增值稅納稅人。由 2012 年 4 月 1 日起,「谷歌廣告 (上海)」開始對轄下所有廣告服務徵收增值稅,並只會向廣告客戶發出「增值稅發票」,在當中列出增值稅額。

「谷歌廣告 (上海)」無法提供稅務建議。若要知道「上海增值稅試點方案」會對您公司及納稅義務帶來什麼影響、如何判斷您的增值稅身分,或決定「增值稅發票」應包含哪些資料,請聯絡您的稅務顧問。

增值稅收費

根據「上海增值稅試點方案」(Shanghai VAT Pilot Program) 規定,無論客戶的總部是否位於上海,「谷歌廣告 (上海)」都必須向他們徵收 6% 的增值稅,絕無例外。

除了手動付款的客戶,其他客戶的帳單餘額都會包括 6% 的增值稅。

至於手動付款的客戶,Google 會從預付金額中扣除 6% 的增值稅。舉例來說,如果您預先繳付了 1,000 元人民幣,我們會先扣除 56.60 元人民幣的增值稅額,然後將餘下的 943.40 元人民幣存入您的帳戶中。

關於特殊增值稅發票

若客戶為「一般增值稅」納稅人,「谷歌廣告 (上海)」會向他們發出「特殊增值稅發票」。「特殊增值稅發票」是一份納稅證明;若您已向稅務機關妥善註冊為「一般增值稅」納稅人,您便可以憑此發票,申請退還增值稅進項稅額。

您必須提供稅務登記證的掃描檔 (第一頁及其他印有增值稅稅務註冊狀態的頁數),「谷歌廣告 (上海)」才能向您發出「特殊增值稅發票」。我們接受下列類型的稅務登記證掃描檔:PNG、GIF、JPEG 和 TIFF。檔案大小不可超過 5 MB。

此外,由於您所提供的資料會列印在「特殊增值稅發票」上,因此必須與您的稅務登記證完全相符 (如有列出的話)。這些資料包括:

  • 商家名稱
  • 增值稅稅務註冊身分 (「一般增值稅」納稅人)
  • 稅務註冊 ID
  • 註冊地址
  • 註冊電話號碼
  • 銀行帳戶詳情 (銀行名稱和帳號)

如果您想我們將「特殊增值稅發票」郵寄到您註冊地址以外的其他地址,只需編輯「付款」帳戶,並輸入另一個郵寄地址便可。

若您提供的資料與您的稅務登記證不符,或者您的掃描檔無效、損毀或無法閱讀,「谷歌廣告 (上海)」將無法向您發出「特殊增值稅發票」。如果發生這種情況,我們會透過電郵要求您修正遺漏或不正確的資料。當您完成必要的修改後,我們便會向您發出「特殊增值稅發票」。

關於一般增值稅發票

「谷歌廣告 (上海)」會為註冊為小規模增值稅納稅人、非增值稅納稅人或個別人士的客戶發出「一般增值稅發票」。「一般增值稅發票」是正式的納稅證明,但無法用來申請退還增值稅進項稅額。您所提供的下列資料會列印在「一般增值稅發票」上:

  • 商家名稱
  • 增值稅稅務註冊身分
  • 稅務註冊 ID (個別人士除外)
  • 郵寄地址
  • 電話號碼

選擇不收取增值稅發票

如不想收取廣告活動「增值稅發票」,您可以在「付款設定檔」中選取 [不要傳送稅項發票給我] 選項。這樣,「谷歌廣告 (上海)」將停止傳送「增值稅發票」給您,直到您變更此選項為止。

但請注意,即使您選擇不收取「增值稅發票」,「谷歌廣告 (上海)」仍須向所有客戶徵收 6% 的增值稅,並向有關稅務機關回報增值稅活動。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

建立帳戶時,系統會要求您確認帳戶類型、帳戶用途和稅務身分。這些設定會影響增值稅的評估和報告方式,而且在完成帳單登記後便無法再作修改,因此請小心選擇。另外,這些設定可能會用於驗證廣告客戶身分。

帳戶類型

對於「帳戶類型」,您可以選擇 [機構] 或 [個人]。

機構

如果您為他人 (而非您自己或個人名義) 申請帳戶,請選擇此設定。舉例來說,此設定適用於商家、機構、合作夥伴或教育機構的代表,或是以商業名稱註冊的獨資經營者。

個人

如果您以個人名義申請帳戶,而帳戶會用作個人用途,請選擇此設定。舉例來說,此設定適用於以個人名義註冊且帳戶會用作個人用途的獨資企業家。如果您以個人身分註冊,將無法新增或移除用戶或者修改付款設定檔的權限。

用途

如果帳戶會用於商業或商貿服務,請選擇 [商業]。「商業用途」表示您希望透過廣告獲取經濟利益,例如提升收益、銷售量或註冊人數。這裡所說的廣告客戶包括關聯公司、個人貿易商、自僱商人、合作夥伴等。

如果帳戶僅用於政治、慈善或非牟利活動,則可選擇 [符合資格的非商業用途]。

注意:帳戶用途設定只會在您最初註冊帳戶時顯示。在歐盟境內,Google Ads 應該主要用作商業用途。

稅務資料

稅務處理方式取決於帳戶「用途」。當您選擇「帳戶類型」和「用途」後,就會看到稅務身分和自選增值稅 ID 設定。如果您申請使用其他 Google 產品,有關產品的稅務處理方式在個別情況下可能取決於稅務身分。

「機構」稅務身分表示您輸入的稅務 ID 屬於機構帳戶類型。

「個人」稅務身分表示您輸入的稅務 ID 屬於個人帳戶類型。

Google 無法提供有關增值稅的建議。如有任何關於增值稅註冊的問題,請向稅務顧問或稅務專員查詢。

 

提提您

  • 我們需要您的增值稅 ID。
  • 我們不會向您的帳戶加收增值稅。
  • 您必須依照所屬歐盟會員國的本地稅率 (歐盟理事會增值稅指令 2006/112/EC 第 44 條) 自行評估並繳付增值稅。

變更增值稅 ID

您可以自行變更您的增值稅 ID。詳情請按以下連結:

變更增值稅 ID
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  3. 在「付款設定檔」部分輸入您的增值稅 ID。
  4. 按一下 [儲存]。

輸入資料時,用戶經常誤將稅務編號當作增值稅註冊編號。這兩組號碼並不一樣,增值稅註冊編號是以國家/地區的專屬 ID 作為開頭,後接最多 12 個字元 (數字或字母)。如果您想查看增值稅註冊編號是否有效,請參閱歐盟委員會 (European Commission) 的網站。

自行評估增值稅額

您必須依照所屬歐盟會員國的現行增值稅率,自行評估增值稅額。詳情請向本地稅務局查詢。

尋找增值稅月結單

增值稅月結單和每月付款記錄現已合併為同一份文件。如需 2015 年 1 月至 4 月的月結單,您會發現增值稅月結單和每月付款記錄為兩份獨立的文件。

在帳戶中尋找增值稅月結單的方法如下:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。前往帳單
  3. 然後,按一下左側選單中的 [交易]。
  4. 在表格上方設定日期範圍,以查看相應的月結單。
    • 預設檢視為「最近 3 個月」,方便您查看最近的月結單。
    • 若要查看較早前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,如果您想查看這個公曆年度的月結單,請選擇 [本年]。
  5. 在表格中,找出所需月結單的月份,並按一下下方的 [文件] 連結。
  6. 按一下月結單號碼。若您查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單,就需要同時按一下 [歐盟增值稅月結單] 下拉式選單,才能查看獨立的增值稅月結單。
  7. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確保您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則增值稅月結單將無法開啟。
  8. 如果您要列印月結單,請在瀏覽器選單中按一下 [檔案],然後選擇 [列印]。您亦可用右鍵點擊月結單,然後選擇 [列印]。如果您想下載月結單並儲存到電腦,只需用右鍵點擊月結單,然後選擇 [另存新檔] 便可。

增值稅月結單發出日期

  • 每個月的增值稅月結單會由下月第 5 個工作天開始提供。舉例來說,我們會於 10 月 5 日前準備好 9 月份的增值稅月結單。增值稅月結單不會在週末或公眾假期產生,因此在這段期間您可能會延遲收到增值稅月結單。
  • 從 2015 年 1 月至 4 月,您會就費用和增值稅部分收到兩份獨立月結單。2015 年 1 月前和 5 月後的增值稅費用及廣告費用表格會列出在同一份文件中。

增值稅月結單內容

除 2015 年 1 月至 4 月 (此期間的增值稅和已收款項記錄會分為兩份文件顯示) 外,月結單會包含「已收款項記錄」和「費用和增值稅記錄」兩個表格。

月結單及增值稅月結單上顯示的內容,視乎您帳戶選用自動付款還是手動付款而定。請按一下適合您的部分。

自動付款

如果您的帳戶選用自動付款,月結單與增值稅月結單或會顯示不同款額,視乎您有沒有任何手動付款:

  • 月結單會顯示當月所有收費和所有手動付款。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (即付款金額超過欠款金額),月結單上就會同時顯示這筆抵免額以及透過手動付款繳付的 Google Ads 費用。

範例:只選用自動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示相關增值稅費用 (如適用)。

尚未繳付的 €100 歐元累積廣告費用將會撥入下個結算週期,並於下月文件上顯示。

範例:自動付款配合手動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項,並手動支付了 €200 歐元。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元收費及 €200 歐元的手動付款金額 (共 €400 歐元)。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示所有增值稅費用 (如適用)。

下個月的月結單將會顯示 €100 歐元的額外廣告費用 (亦即超出 €200 歐元起付金額的部分),並從 €200 歐元的手動付款中扣除,因此帳戶會剩下 €100 歐元餘額。

手動付款

如果您的帳戶選用手動付款,月結單上的付款記錄與增值稅表格通常都會顯示不同金額:

  • 「已收款項記錄」表格會顯示付款記錄。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用和所有增值稅費用 (如適用)。

範例

假設您在當月首日手動支付了 €100 歐元,而當月累積了 €80 歐元廣告費用。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €100 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用作抵銷重複收費的費用 (金額為正數),以及所有增值稅費用 (如適用)。

交易記錄與月結單之間的差異

有時候,交易記錄中列出的收費日期會比月結單上顯示的日期遲一或兩天。此情況大多屬於正常,因為 Google Ads 與銀行運作的系統不同,因此收款和付款的時間亦可能不同。

如果您收到帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單結算期內使用該抵免額,就可能會造成增值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具法律效力

Google Ads 帳戶的月結單為過往交易的月結單,會顯示您的付款要求 (即我們向您收取費用或您向 Google 付款後所列出的項目)。

月結單具有法律效力,並獲您當地的稅務局認可。

我們的月結單受各地稅務局認可為有效的增值稅月結單,會列出增值稅扣除金額,並且不需要簽蓋特殊的印章或簽名。

如有任何疑問,請向當地立法機構或稅務顧問查詢。

視乎所在地區而定,您的商家可能需要支付稅項或增值稅 (VAT)。請參閱以下內容,以瞭解您所在國家/地區的適用規定。如果您想瞭解其他國家/地區的相關資料,請在上方的下拉式選單中選取。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

由 2020 年 1 月 1 日起,所有在馬來西亞的 Google Ads 銷售均須繳納 6% 銷售及服務稅 (SST)。是次變動會影響商家地址位於馬來西亞的所有 Google Ads 帳戶。

注意事項:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

稅務居民證書

您可以透過本文章下載稅務居民證書的 PDF 版檔案。請按一下以下適用連結。

若您需要較早期的證書,請與 Google Ads 支援部聯絡。

Google 提供的稅務居民證書是由愛爾蘭稅務局發出,文件以電子形式提供,內容以英文撰寫。此形式的證書是獲波蘭稅務機構認可的有效文件。

增值稅

所有位於愛爾蘭的 Google Ads 帳戶都必須以愛爾蘭當地稅率計算增值稅,而愛爾蘭政府有權作出調整。

以下是適用於愛爾蘭廣告客戶的情況:

  • 您必須根據愛爾蘭法例規定,按照愛爾蘭目前的稅率繳付增值稅 (您的帳戶由 Google 愛爾蘭分公司提供服務)。
    • 如果您採用自動付款,我們每月底會在 Google Ads 費用中加入增值稅一次,您需於下一次收費時繳付。
    • 如果您使用手動付款,我們每月底會在您的帳戶餘額用盡前先扣除增值稅額一次。
    • 若您獲豁免增值稅 13b/56b,請勾選「您有增值稅 ID 嗎?」下的選框 (只需按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要],即可查看稅務資料)。此外,您亦需要提供增值稅 13b/56b 資料。

Google 無法提供有關增值稅的建議。如有任何關於登記增值稅的疑問,請向稅務顧問或稅務專員查詢。

變更增值稅 ID

您可以自行變更您的增值稅 ID。詳情請按以下連結:

變更增值稅 ID
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  3. 找出「付款設定檔」部分,並輸入增值稅 ID。
  4. 按一下 [儲存]。

輸入資料時,用戶經常誤將稅務編號當作增值稅註冊編號。這兩組號碼並不一樣,增值稅註冊編號是以國家/地區的專屬 ID 作為開頭,後接最多 12 個字元 (數字或字母)。如果您想查看增值稅註冊編號是否有效,請參閱歐盟委員會 (European Commission) 的網站。

尋找增值稅月結單

增值稅月結單和每月付款記錄現已合併為同一份文件。如需 2015 年 1 月至 4 月的月結單,您會發現增值稅月結單和每月付款記錄為兩份獨立的文件。

在帳戶中尋找增值稅月結單的方法如下:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下左側選單的 [交易]。前往帳單
  3. 在表格上方設定日期範圍,以查看相應的月結單。
    • 預設檢視為「最近 3 個月」,方便您查看最近的月結單。
    • 若要查看較早前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,如果您想查看這個公曆年度的月結單,請選擇 [本年]。
  4. 在表格中,找出所需月結單的月份,並按一下下方的 [文件] 下拉式選單。
  5. 按一下月結單號碼。若您查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單,就需要同時按一下 [歐盟增值稅月結單] 下拉式選單,才能查看獨立的增值稅月結單。
  6. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確保您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則增值稅月結單將無法開啟。
  7. 如果您要列印月結單,請在瀏覽器選單中按一下 [檔案],然後選擇 [列印]。您亦可用右鍵點擊月結單,然後選擇 [列印]。如果您想下載月結單並儲存到電腦,只需用右鍵點擊月結單,然後選擇 [另存新檔] 便可。

增值稅月結單發出日期

  • 每個月的增值稅月結單會由下月第 5 個工作天開始提供。舉例來說,我們會於 10 月 5 日前準備好 9 月份的增值稅月結單。增值稅月結單不會在週末或公眾假期產生,因此在這段期間您可能會延遲收到增值稅月結單。
  • 從 2015 年 1 月至 4 月,您會就費用和增值稅部分收到兩份獨立月結單。2015 年 1 月前和 5 月後的增值稅費用及廣告費用表格會列出在同一份文件中。

增值稅月結單內容

除 2015 年 1 月至 4 月 (此期間的增值稅和已收款項記錄會分為兩份文件顯示) 外,月結單會包含「已收款項記錄」和「費用和增值稅記錄」兩個表格。

月結單及增值稅月結單上顯示的內容,視乎您帳戶選用自動付款還是手動付款而定。請按一下適合您的部分。

自動付款

如果您的帳戶選用自動付款,月結單與增值稅月結單或會顯示不同款額,視乎您有沒有任何手動付款:

  • 月結單會顯示當月所有收費和所有手動付款。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (即付款金額超過欠款金額),月結單上就會同時顯示這筆抵免額以及透過手動付款繳付的 Google Ads 費用。

範例:只選用自動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示相關增值稅費用 (如適用)。

尚未繳付的 €100 歐元累積廣告費用將會撥入下個結算週期,並於下月文件上顯示。

範例:自動付款配合手動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項,並手動支付了 €200 歐元。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元收費及 €200 歐元的手動付款金額 (共 €400 歐元)。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示所有增值稅費用 (如適用)。

下個月的月結單將會顯示 €100 歐元的額外廣告費用 (亦即超出 €200 歐元起付金額的部分),並從 €200 歐元的手動付款中扣除,因此帳戶會剩下 €100 歐元餘額。

手動付款

如果您的帳戶選用手動付款,月結單上的付款記錄與增值稅表格通常都會顯示不同金額:

  • 「已收款項記錄」表格會顯示付款記錄。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用和所有增值稅費用 (如適用)。

範例

假設您在當月首日手動支付了 €100 歐元,而當月累積了 €80 歐元廣告費用。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €100 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用作抵銷重複收費的費用 (金額為正數),以及所有增值稅費用 (如適用)。

交易記錄與月結單之間的差異

有時候,交易記錄中列出的收費日期會比月結單上顯示的日期遲一或兩天。此情況大多屬於正常,因為 Google Ads 與銀行運作的系統不同,因此收款和付款的時間亦可能不同。

如果您收到帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單結算期內使用該抵免額,就可能會造成增值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具法律效力

Google Ads 帳戶的月結單為過往交易的月結單,會顯示您的付款要求 (即我們向您收取費用或您向 Google 付款後所列出的項目)。

月結單具有法律效力,並獲您當地的稅務局認可。

我們的月結單受各地稅務局認可為有效的增值稅月結單,會列出增值稅扣除金額,並且不需要簽蓋特殊的印章或簽名。

如有任何疑問,請向當地立法機構或稅務顧問查詢。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

所有南非 Google Ads 帳戶均須按南非稅率繳付增值稅,南非政府可酌情決定調整稅率。以下是適用於南非廣告客戶的情況:
  • 您必須根據截至 2019 年 4 月 1 日的南非法例規定,按南非目前的稅率繳付增值稅。
    • 如果您採用自動付款,我們每月底會在 Google Ads 費用中加入增值稅一次,您需於下一次收費時繳付。
    • 如果您使用手動付款,我們每月底會在您的帳戶餘額用盡前先扣除增值稅額一次。
Google 無法提供有關增值稅的建議。如有任何關於增值稅註冊的疑問,請向稅務顧問或稅務專員查詢。詳情請參閱「南非稅務局具約束力的一般規限」(Binding General Ruling from the South African Revenue Service)。

尋找增值稅月結單

增值稅月結單和每月付款記錄會在同一文件列出。以下說明如何在帳戶中找出增值稅月結單:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後在左側網頁選單中按一下 [交易]。
  3. 在表格上方設定日期範圍,以查看相應的月結單。
    • 預設檢視為「最近 3 個月」,方便您查看最近的月結單。
    • 若要查看較早前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,如果您想查看這個公曆年度的月結單,請選擇 [本年]。
  4. 按一下要查看月結單的月份下的下拉式選單。
  5. 按一下月結單號碼。
  6. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確保您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則增值稅月結單將無法開啟。
  7. 如要列印月結單,請按一下 [檔案],然後在瀏覽器選單中選擇 [列印] (或者在月結單上按一下滑鼠右鍵,並選擇 [列印])。如果您想下載月結單並儲存到電腦,只需用右鍵點擊月結單,然後選擇 [另存新檔] 便可。

增值稅月結單發出日期

每個月的增值稅月結單會由下月第 5 個工作天開始提供。舉例來說,我們會於 10 月 5 日前準備好 9 月份的增值稅月結單。增值稅月結單不會在週末或公眾假期產生,因此如果碰上這些日子,您可能會延遲收到增值稅月結單。

增值稅月結單內容

月結單載有「已收款項記錄」和「費用和增值稅記錄」兩個表格。

月結單及增值稅月結單上顯示的內容,視乎您帳戶選用自動付款還是手動付款而定。請按一下適用部分。

自動付款
如果您的帳戶選用自動付款,月結單與增值稅月結單或會顯示不同款額,視乎您有沒有任何手動付款:
  • 月結單會顯示當月所有收費和所有手動付款。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (即付款金額超過欠款金額),月結單上就會同時顯示這筆抵免額以及透過手動付款繳付的 Google Ads 費用。

範例:只選用自動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項。
  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示相關增值稅費用 (如適用)。
尚未繳付的 €100 歐元累積廣告費用將會撥入下個結算週期,並於下月文件上顯示。

範例:自動付款配合手動付款

假設您當月累積了 €300 歐元廣告費用,而您已按自動起付金額被收取 €200 歐元款項,並手動支付了 €200 歐元。
  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €200 歐元收費及 €200 歐元的手動付款金額 (共 €400 歐元)。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示所有增值稅費用 (如適用)。
下個月的月結單將會顯示 €100 歐元的額外廣告費用 (亦即超出 €200 歐元起付金額的部分),並從 €200 歐元的手動付款中扣除,因此帳戶會剩下 €100 歐元餘額。
手動付款
如果您的帳戶選用手動付款,月結單上的付款記錄與增值稅表格通常都會顯示不同金額:
  • 「已收款項記錄」表格會顯示付款記錄。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用和所有增值稅費用 (如適用)。

範例:手動付款

假設您在當月首日手動支付了 €100 歐元,而當月累積了 €80 歐元廣告費用。

  • 「已收款項記錄」表格會顯示 €100 歐元的付款。
  • 「費用和增值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用作抵銷重複收費的費用 (金額為正數),以及所有增值稅費用 (如適用)。

交易記錄與月結單之間的差異

有時候,交易記錄中列出的收費日期會與月結單上顯示的日期相差一至兩天。此情況大多是因為 Google Ads 與銀行運作的系統不同,因此收款和付款的時間亦可能不同。如果您收到帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單結算期內使用該抵免額,就可能會造成增值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具法律效力

Google Ads 帳戶的月結單為過往交易的月結單,會顯示您的付款要求,也就是我們向您收取費用或您向 Google 付款後所列出的項目。

月結單具有法律效力,並獲您當地的稅務局認可。

我們的月結單受各地稅務局認可為有效的增值稅月結單,會列出增值稅扣除金額,並且不需要簽蓋特殊的印章或簽名。

如有任何疑問,請向當地立法機構或稅務顧問查詢。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

您的帳戶由 Google Ireland Ltd. 提供服務,但如果您的帳單地址不屬於歐盟,Google 就不能徵收增值稅。

請向您當地的稅務機構查詢,確認所在國家/地區有否要求您自行評估增值稅。如果是的話,請向您的稅務顧問或當地稅務機構查詢計算方法。Google 無法提供任何建議。

自行評估增值稅額

如果我們沒有在您的 Google Ads 費用加收增值稅,您可能需要自行計算這項稅額。如需相關建議,請與您當地的稅務局聯絡。

月結單

由 2018 年 7 月起,我們以新推出的月結單取代舊版月結單。新版月結單仍包含舊版提供的所有資料。

更新後的 Google Ads 月結單並非帳單。這些文件會顯示所註明時期的帳單活動摘要。進一步瞭解月結單

如對這些新月結單的報稅事項有任何疑問,請向當地立法機構或稅務顧問尋求指引。

增值稅 (VAT) 和 Google Ads 稅務身分

由於稅務法例有變,Google 將於 2021 年 7 月起向商家地址位於喀麥隆的 Google Ads 客戶收取 19.25% 增值稅。

稅項發票和帳單

變動在 7 月 1 日生效後,商家地址位於喀麥隆的 Google Ads 客戶會開始收到「稅項發票」和「帳單」。「稅項發票」會在當月月底產生,並為每月活動套用 19.25% 稅項。

慣性出口商

如果您是慣性出口商,且獲增值稅豁免,請填寫此表格提交有效的意向文件 (DOI)。

請注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google Italy 經銷商受影響產品

如果您收到有關「受影響產品」的通知,該通知所指的就是這些「受影響產品」。在規範這些「受影響產品」的合約中,Google Italy s.r.l. 是與您進行交易的一方,直至另行通知為止。

  • Google Ads
  • Authorized Buyers
  • Display & Video 360
  • Campaign Manager 360 & Studio
  • Google Ad Manager (僅針對 Google 向您收費的服務)
  • Search Ads 360
  • Flight Search
  • Analytics (分析) & Analytics 360
  • 酒店廣告
  • YouTube 廣告
  • YouTube 預訂
  • Waze Ads

北美洲的廣告客戶

北美洲的廣告客戶如果透過 Google Ads 廣告服務獲得商業收入,在報稅時必須提供 Google 的「稅項識別編號」(TIN)。詳細資料如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy
Mountain View, CA 94043
稅項識別編號 (TIN) 77-0493581

注意:

若您是位於夏威夷的廣告客戶,並使用自動或手動付款,我們會在每月底評估您的稅項並收費。

北美洲的廣告客戶

北美洲的廣告客戶如果透過 Google Ads 廣告服務獲得商業收入,在報稅時必須提供 Google 的「稅項識別編號」(TIN)。詳細資料如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy
Mountain View, CA 94043
納稅人識別號碼 (TIN) 77-0493581

GST/HST

2021 年 7 月 1 日起,「商品及服務稅」(GST)/「合併銷售稅」(HST) 將適用於帳單地址於加拿大,但尚未在付款設定檔加入 GST/HST 註冊號碼的所有 Google Ads 客戶。

如想瞭解現時省級 GST/HST 稅率,請向您當地的稅務機構查詢。

採用月結付款的廣告客戶必須聯絡我們的支援部,並提供 GST/HST 註冊號碼,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

採用自動或手動付款的廣告客戶可按照下列指示更新稅務資料:

在 Google Ads 更新稅務資料

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下右上角的「工具和設定」圖示 Google Ads | gear [Icon],然後在「帳單」下選擇 [摘要]。
  3. 在「加拿大稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「稅務註冊編號」選填欄位輸入您的 GST/HST 註冊編號。
  4. 按一下 [儲存]。

在 Google 付款中心更新您的稅務資料

  1. 登入 Google 付款帳戶
  2. 按一下網頁右側的 [設定]。
  3. 在「加拿大稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「稅務註冊編號」選填欄位輸入您的 GST/HST 註冊編號。
  4. 按一下 [儲存]。

魁北克省銷售稅

「魁北克省銷售稅」(QST) 的稅率為 9.975%,適用於省內尚未在付款設定檔加入 QST 註冊號碼的所有 Google Ads 客戶。

採用月結付款的廣告客戶必須聯絡我們的支援部,並提供 QST 註冊號碼,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

採用自動或手動付款的廣告客戶可按照下列指示更新稅務資料和提供 QST 註冊編號:

注意:

若您是位於夏威夷的廣告客戶,並使用自動或手動付款,我們會在每月底評估您的稅項並收費。

由 Google Canada Corporation (Google 加拿大分公司) 提供服務的帳戶

所有由 Google Canada 提供服務的 Google Ads 帳戶都需按帳戶的帳單地址繳納銷售稅。請注意,當地政府有權調整稅率。

預期情況如下:

  • 您必須根據加拿大法例規定,按照目前的稅率繳稅 (您的帳戶由 Google Canada 提供服務)。

Google Canada 經銷商受影響產品

如果您收到有關「受影響產品」的通知,該通知所指的就是這些「受影響產品」。在規範這些「受影響產品」的合約中,Google Canada 是與您進行交易的一方,直至另行通知為止:

  • Google Ads
  • Authorized Buyers
  • Display & Video 360
  • Campaign Manager 360
  • Google Ad Manager (僅針對 Google 向您收費的服務)
  • Search Ads 360
  • Flight Search
  • Google Analytics (分析) 360
  • 酒店廣告
  • YouTube 廣告
  • YouTube 預訂
  • Waze Ads

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

由 2021 年 6 月 1 日起,如未向 Google 提供有效的 13 位數字增值稅 ID,所有在孟加拉的 Google Ads 銷售均須繳納 15% 增值稅。是次變動會影響商家地址位於孟加拉的所有 Google Ads 帳戶。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

由 2021 年 6 月 1 日起,Google Ads 客戶如帳單地址位於孟加拉,且未有在付款設定檔中加入 13 位數「商業識別編碼 (BIN)」,則一概須繳付 15% 增值稅。

採用月結付款的廣告客戶必須聯絡我們的支援團隊,並提供 BIN,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

採用自動或手動付款的廣告客戶可按照下列指示更新稅務資料:

在 Google Ads 更新稅務資料

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下右上角的「工具和設定」圖示 Google Ads | gear [Icon],然後在「帳單」下選擇 [設定]。
  3. 在「孟加拉稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「商業識別編碼」選填欄位輸入您的 BIN。
  4. 按一下 [儲存]。

在 Google 付款中心更新您的稅務資料

  1. 登入 Google 付款帳戶
  2. 按一下網頁右上角的 [設定]。
  3. 在「孟加拉稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「商業識別編碼」選填欄位輸入您的 BIN。
  4. 按一下 [儲存]。
注意事項:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

您的 Google Ads 商家合約於 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 註冊,因此您的 Google Ads 活動毋須支付本地稅項,這些稅項亦不會顯示在您的月結單上。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

由 2021 年 9 月 1 日起,Google Ads 客戶如帳單地址位於泰國,且未有在付款設定檔中加入 13 位數泰國增值稅 ID,則一概須繳付 7% 增值稅。

採用月結付款的廣告客戶必須聯絡我們的支援團隊,並提供泰國增值稅 ID,以便專員相應更新他們的付款設定檔。

採用自動或手動付款的廣告客戶可按照下列指示更新稅務資料:

在 Google Ads 更新稅務資料

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下右上角的「工具和設定」圖示 Google Ads | gear [Icon],然後在「帳單」下選擇 [設定]。
  3. 在「泰國稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「稅務註冊編號」選填欄位輸入您的泰國增值稅 ID。
  4. 按一下 [儲存]。

在 Google 付款中心更新您的稅務資料

  1. 登入 Google 付款帳戶
  2. 按一下網頁右上方的 [設定]。
  3. 在「泰國稅務資料」下,按一下鉛筆圖示 編輯設定、鉛筆圖示,然後在適當的「稅務註冊編號」選填欄位輸入您的泰國增值稅 ID。
  4. 按一下 [儲存]。

注意事項:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google New Zealand Limited

由 2018 年 11 月 1 日起,Google New Zealand Limited 將會以服務經銷商身分核發月結單。所有在紐西蘭的 Google Ads 銷售均須繳納 15% 商品及服務稅 (GST)。是次變動會影響商家地址位於紐西蘭的 Google Ads 帳戶。

注意:

Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

PT Google 印尼分公司

由 2019 年 10 月 1 日起,PT Google 印尼分公司將會以服務經銷商身分核發月結單。為符合當地稅務規定,所有在印尼的 Google Ads 銷售均須繳納 10% 增值稅。是次變動會影響帳單地址位於印尼的 Google Ads 帳戶。

如希望付款時不繳付 2% 的預扣稅,客戶必須向我們傳送預扣稅單 (「Bukti Potong」),以免帳戶出現任何未付款項。客戶必須在商業月結單所示的最後付款限期前,向我們傳送預扣稅單。地址詳見下文。

如果您的預扣稅單沒有二維條碼,您必須使用 POS Indonesia 將書面正本寄送到以下其中一個地址:

  • 如果您使用信用卡/扣帳卡或經由 ATM 轉帳支付廣告費用:PO BOX 176 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia
  • 如果您是月結單客戶:PO BOX 188 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia

如果您的預繳稅單有二維條碼,您可以將電子副本傳送到以下其中一個電郵地址,並輸入主旨「PTGI Withholding Tax Slip」:

  • 如果您使用信用卡/扣帳卡或經由 ATM 轉帳支付廣告費用:eps-wht@google.com
  • 如果您是月結單客戶:collections@google.com

如果客戶身分為增值稅收款人,您必須提供由印度尼西亞共和國財政部 (Kementerian Keuangan Republik Indonesia) 簽發的「註冊通知」 (Surat Keterangan Terdaftar,又稱SKT)。您可在付款設定檔的「設定」部分上載此文件的副本。瞭解「關於增值稅收款人身分」的詳情。

注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

預扣稅

根據「2018 年巴基斯坦金融法案」(Pakistan Finance Act, 2018),您在 2018 年 7 月 1 日或之後就 Google Asia Pacific Pte Ltd/Google Ireland Ltd 提供的離岸數碼服務所支付的費用,會被徵收 5% 稅項。您可能需要按照 Google Ads 計劃的《條款及細則》存入此稅項 (如適用)。根據該文件,客戶須就所享用的服務支付巴基斯坦適用的所有稅項及其他政府收費。
請注意,Google 無法就稅項或其他政府收費事宜提供任何建議。如對此修訂有任何疑問,請與您的稅務及付款顧問聯絡。

間接稅

您的 Google Ads 商家合約於 Google Asia Pacific Pte. Ltd., Singapore 註冊,因此您的 Google Ads 活動毋須支付本地間接稅,間接稅因而不會在月結單上顯示。

Google Australia Pty Limited

由 2016 年 11 月 1 日起,帳單將由 Google Australia Pty Limited 核發。所有在澳洲的 Google Ads 銷售均須繳納 10% 商品及服務稅 (GST)。是次變動會影響商家地址位於澳洲的 Google Ads 帳戶。

請注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google Japan G.K.

由 2019 年 4 月 1 日起,Google Japan G.K. 將會以服務經銷商身分核發月結單。換言之,在日本的廣告銷售均須繳納 10%「日本消費稅」(JCT)。是次變動會影響商家地址位於日本的 Google Ads 帳戶。


注意:Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此稅項有任何疑問,請向您的稅務顧問查詢。

印度適用的稅項

如果您身處印度境內,就要為您購買的一切繳納「商品及服務稅」。

商品及服務稅是一種雙重徵稅模式,印度各邦和印度中央政府都會同時就服務和商品徵稅。

商品及服務稅由 3 種稅項組成:中央稅、邦稅和綜合稅。購物時需繳付哪種稅項,取決於 Google 提供服務的地點和您的購物地點。稅率如下:

  • 中央商品及服務稅稅率:9%
  • 邦商品及服務稅稅率:9%
  • 綜合商品及服務稅稅率:18%
注意:
  • 帳單地址位於哈里亞納邦的廣告客戶 (即邦內服務) 需按中央商品及服務稅和邦商品及服務稅的稅率支付稅項。其他廣告客戶一律需按綜合商品及服務稅稅率繳稅。
  • 經濟特區的廣告客戶所繳交的商品及服務稅稅率為 0%。

如果您現正使用 Google India Private Limited (GIPL) 提供的服務,購物時需繳付哪種稅項將取決於您的稅務 ID。商務帳戶必須使用「商品及服務稅識別號碼」,而個人帳戶則可自行決定需否使用。

提交商品及服務稅識別號碼的方法

如使用月結付款這種付款設定,請聯絡您的客戶經理或傳送電郵給我們,以提交商品及服務稅識別號碼。

所有其他廣告客戶只需前往 [帳單和付款],然後按一下左側選單中的 [設定],便可輸入資料。在「付款設定檔」中,您會看到名為「印度稅務資料」的部分,可在該處輸入任何相關的 ID 號碼。

若帳戶是由「廣告代理」管理,請確保所提供的地址和商品及服務稅資料,與支付帳單和索取商品及服務稅的公司和邦相符。如果帳單中的「付款」公司名稱和地址與實際支付帳單的公司不同,請更新帳單地址

如屬「商務帳戶」或「個人帳戶」,請確保所提供的地址和商品及服務稅識別號碼資料與接受服務的地點相符。換言之,商品及服務稅識別號碼應與帳單中「帳單地址」所反映的邦相符。如果商品及服務稅識別號碼與帳單地址上的邦不符,該帳單就會視為向未註冊客戶開立,並在 Google 的商品及服務稅報稅表上相應報告。

這些資料確保稅項已經過評估且正確無誤。

請注意:

  • 我們會在每月底為使用自動或手動付款的廣告客戶評估稅項,並每月收費一次。
  • Google 無法就稅務事宜提供任何建議。如對此項變更有任何疑問,請與您公司的稅務顧問聯絡。

關於預扣稅

納稅人需每季提交預扣稅證明,詳情請瀏覽印度入息稅部網站

6 月、9 月、12 月和 3 月的季度財政證明,必須在提交預扣稅報稅表的到期日前 15 天內 (確切為 8 月 15 日、11 月 15 日、2 月 15 日和 6 月 15 日前) 透過「表格 16A」提交。

上一個財政年度的預扣稅證明必須在現財政年度的 6 月 15 日前寄出,否則一概不予受理。舉例來說,2021 至 2022 財政年度的預扣稅證明必須在 2022 年 6 月 15 日前寄出。

Google 的永久帳號 (PAN) 是 AACCG0527D,而預扣稅證明上的註冊地址如下:

Google India Pvt. Ltd.

No.3, RMZ Infinity, Tower E,

Old Madras Road, 4th & 5th Floor,

Bangalore - 560 016

寄送預扣稅證明

若您的帳戶使用月結付款,請將預扣稅證明的電子副本 (電子簽署或親筆簽署的預扣稅證明 PDF 掃瞄檔) 直接傳送到 collections-in@google.com。

若您的帳戶使用手動或自動付款,請將預扣稅證明的電子副本 (電子簽署或親筆簽署的預扣稅證明 PDF 掃瞄檔) 透過電郵傳送給我們。當退款獲核准後,便會存入您的帳戶。

預扣稅金額

根據印度政府財政部中央直接稅局 (Central Board of Direct Taxes) 於 2017 年 7 月 19 日頒佈的 2017 年第 23 號公告,Google India Private Limited 的廣告相關付款的現行預扣稅率是 2% (不包括商品及服務稅)。不過,預扣稅率會隨政府法規而變更。請注意,Google Ads 無法就稅務事宜提供任何建議。若您對預扣稅或其他稅務事宜有任何疑問,請諮詢您的稅務顧問。

《1961 年入息稅法》第 206AB 條聲明

Google 已緊接需扣除稅款的上個年度之前的 2 個評稅年度,提交入息稅報稅表,而根據《1961 年入息稅法》(「法例」) 第 139(1) 條規定,提交入息稅報稅表的期限已過。

因此,Google 不符合《1961 年入息稅法》第 206AB 條條文中「指定人士」之定義,而該條所述的較高預扣稅稅率將不適用。

俄羅斯適用的稅項

帳單地址位於俄羅斯的所有 Google Ads 廣告客戶,均須為所有 Google Ads 費用繳納 20% 的增值稅,絕無例外。

以下說明適用於俄羅斯聯邦廣告客戶的情況:

  • 根據俄羅斯法例規定,不論您的稅務身分是「商業」、「個體企業」或「個人」,您同樣需要按俄羅斯目前的稅率繳付增值稅 (您的帳戶由 Google 俄羅斯分公司提供服務)。
  • 只需按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要],即可查看增值稅費用。增值稅會按實際使用量徵收。

USN 的增值稅

根據俄羅斯稅務規例,若您身處 USN,就毋須為您銷售或購買的產品和服務支付增值稅。不過,若您所購買的產品或服務由受到一般稅制管轄的公司提供,您就需要支付包含在產品或服務價格之中的增值稅。由於 OOO「Google」受一般稅制管轄,所以您使用 Google Ads 時亦需要支付增值稅。

請注意,Google 無法提供有關增值稅的建議。如果您有任何關於登記增值稅的疑問,請諮詢您的稅務顧問或稅務專員。

變更納稅身分

您申請 Google Ads 時,必須選擇稅務身分:「個人」、「個體企業」或「商業」。如需變更稅務身分,請聯絡我們。所有變更將會由我們更改當日起生效,不會影響之前的交易及會計文件。

更改增值稅資料

如想查看月結單上的公司名稱或稅務 ID (INN 和 KPP),請按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下 [設定]。

更新 KPP 編號

若您的 KPP 編號有變,可以在帳戶中修改。更新 KPP 的步驟如下:

  1. 登入帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 按一下左側選單中的 [設定],然後找出「付款設定檔」部分。
  4. 按一下鉛筆圖示以編輯資料,並更新 KPP。完成後,按一下 [儲存]。

注意事項

您的 INN 必須保持不變,我們才可以更改您的 KPP。您不可以將一間已註冊公司的稅務 ID 或公司名稱改為另一間已註冊的公司。如果您想另一間註冊公司 (INN 不同) 使用您的 Google Ads 帳戶,請聯絡我們。所有變更將會由我們更改當日起生效,不會影響之前的交易及會計文件。

更改公司名稱

如果您的公司名稱有變,請聯絡我們。您必須提供註明稅務 ID 和註冊公司名稱的繳稅證明掃描副本,才可以更新這項資料。我們收到並成功驗證您的繳稅證明後,就會更改您的 Google Ads 帳戶和月結單上的公司名稱,並在完成後通知您。

注意事項

您的 INN 必須保持不變,我們才可以更改您的 KPP 或公司名稱。您不可以將一間已註冊公司的稅務 ID 或公司名稱改為另一間已註冊的公司。如果您想另一間註冊公司 (INN 不同) 使用您的 Google Ads 帳戶,請聯絡我們。所有變更將會由我們更改當日起生效,不會影響之前的交易及會計文件。

更正 INN

若 Google Ads 帳戶的 INN (稅務 ID) 不正確,除非在建立 Google Ads 帳戶時輸入錯誤,否則不能變更。請聯絡我們,並提供註明稅務 ID 和註冊公司名稱的繳稅證明掃描副本。我們收到並成功驗證您的繳稅證明後,就會更改您 Google Ads 帳戶和月結單上顯示的 INN。

如果您想另一間註冊公司 (INN 不同) 使用您的 Google Ads 帳戶,請聯絡我們。所有變更將會由我們更改當日起生效,不會影響之前的交易及會計文件。

更改法定或郵寄地址

若您的法定地址或郵寄地址有變,請按照以下步驟更新:

  1. 登入帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 若要更新法定地址,請前往「付款設定檔」部分修改。完成後,按一下 [儲存]。
  4. 若要更新郵寄地址,請前往「付款帳戶」部分修改。完成後,按一下 [儲存]。

計算增值稅

只需按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下左側選單中的 [交易],即可查看增值稅費用。

增值稅的計算方法

增值稅按照您累積點擊和展示次數的價值徵收。

使用量 + 增值稅 = 付款金額

徵收增值稅的時間

增值稅會按廣告放送當月累積的費用,在月底徵收一次。

範例

  • 假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 100 盧布的款項。
  • 帳戶每日累積使用量,並在 6 月 25 日將 100 盧布全部用完。
  • 增值稅項目在 6 月 25 日產生,並顯示對該 100 盧布付款徵收的增值稅收費。

範例

  • 假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 25 日收到 100 盧布的付款。
  • 到了月底 (即 6 月 30 日),帳戶使用了 50 盧布。增值稅項目在 6 月 30 日產生,並顯示對該 50 盧布使用量徵收的增值稅收費。

請注意,若您用完超過一筆付款,增值稅收費就可能包含多於一筆付款的徵稅金額。

宣傳優惠額或調整額的應繳增值稅

若您透過宣傳優惠或任何其他類型的抵免額調整獲得抵免額,您使用此抵免額時系統會自動計入增值稅。當您用完所有抵免額,增值稅會全數退還;若您只使用了部分抵免額,系統亦會在月底向您退還部分金額。

若對增值稅收費有任何疑問,請聯絡我們

增值稅和「剩餘抵免額」

「摘要」網頁有兩部分會列出您帳戶的餘額:

  1. 表格上方的「剩餘抵免額」部分顯示廣告活動可用的餘額,以及未來增值稅收費的預估金額。請查看此欄位,以預估帳戶餘額。
  2. 交易記錄表格中的「餘額」欄:顯示您的帳戶餘額,不包括未用付款金額的任何預估未來增值稅收費。

您在 [廣告系列] 分頁設定的競價與廣告預算均不含增值稅。

韓國稅務局會對商品及服務徵收 10% 的增值稅。您是否需要在韓國繳交增值稅和繳稅方式,將視乎您的付款方法和設定而定。請在下方選擇適用於您帳戶的設定。

透過信用卡手動付款或自動付款

由 2019 年 7 月 1 日起,如果您與 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 簽訂協議 (表示您會在 Google Ads 介面使用信用卡直接支付廣告費用),除非能提供 xxx-xx-xxxxx 格式的商業登記號碼,否則,我們會根據南韓當地法律開始為所有交易加上 10% 增值稅。

更新增值稅資料

您可以隨時在帳戶中更新增值稅資料,方法如下:

  1. 登入帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  4. 找出「付款設定檔」並作出所需修改。
  5. 完成後,按一下 [儲存]。
以 LGU+ 手動付款

當您透過 LGU+ 付款,我們會根據預期廣告費用,從款項中自動扣除 10% 的增值稅,餘下的款項則用來放送您的廣告。我們會在您的廣告放送時,根據每月累積的廣告費用支付增值稅。

在「帳單交易記錄」網頁上,您會看到每次從付款中扣除的增值稅金額。若您是公司廣告客戶,Google 的本地帳單合作夥伴 MakeBill 將於每月的首 10 天內,將上個月的電子增值稅帳單電郵至帳戶的主要帳單聯絡人。該帳單會顯示用於計算增值稅的款項。個人廣告客戶則不會收到增值稅帳單。

請注意,LGU+ 將為每次付款提供收據,但該收據不能用於增值稅報告。

更新增值稅資料

您可以隨時在帳戶中更新增值稅資料,方法如下:

  1. 登入帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 按一下網頁側邊的 [設定] 連結。
  4. 找出「付款設定檔」並作出所需修改。
  5. 完成後,按一下 [儲存]。
月結付款設定

如果您有 Google Ads 帳戶採用月結付款,並使用韓圜這種貨幣,我們就會根據您的每月廣告費用向您收取 10% 增值稅。若您並非使用韓圜,則表示您已與 Google Asia Pacific 簽訂協議,因此毋須繳付增值稅。

若客戶現正使用韓圜,Google 的本地帳單合作夥伴 MakeBill 就會按月將本地稅項發票的連結,以電郵傳送給主要帳單聯絡人。若要更新增值稅資料或變更本地稅項發票的收件電郵地址,請聯絡我們

我們會向採用手動付款或月結付款的墨西哥廣告客戶,加徵 16% 以支付增值稅 (Impuesto sobre Valor Agregado,簡稱 IVA)。繳稅方式按您的付款方法而定。按一下下列適合的連結以瞭解詳情。

月結付款設定

如果您採用月結付款,我們將在發票上加徵廣告費用的 16% 以支付增值稅。

手動付款設定

我們會在所有手動付款扣除 16% 以支付增值稅,並將餘下金額存入您的帳戶。

您付款時,我們會假定款項已包含您要存入帳戶的金額以及相等於該金額 16% 的增值稅稅款。

換言之,假如您的付款金額是 X,我們會將 X 分拆為 Y 和 Y 的 16% 兩筆款項。Y 會存入您的帳戶,而 Y 的 16% 則會交給墨西哥稅務局。

我們的計算公式如下:X 是您的付款金額,Y 則代表存入您帳戶的金額:

  • X = Y + (0.16 * Y)
    X = 1.16 * Y
    Y = X/1.16

以下是更具體的範例說明:

假設您支付了 $116 墨西哥披索;我們會根據以下公式計算出要存入您帳戶的金額 (Y):

  • Y = 墨西哥披索 116/1.16
    Y = 墨西哥披索 100

我們會將 $100 墨西哥披索存入您的帳戶,並將餘下 $16 墨西哥披索轉交墨西哥稅務局。

更改稅務資料的方法

若您輸入的稅務資料有誤,請聯絡我們並提供正確的稅務資料。Google Ads 專員將會與您聯絡以確認變更。不過,我們無法重發在您更改 Google Ads 帳戶稅務資料前產生的月結單。

烏克蘭境內稅項

所有透過銀行轉帳付款並於烏克蘭境內有帳單地址的 Google 廣告客戶,都須按烏克蘭法例規定繳付增值稅,目前稅率訂為 20%。

增值稅收費可於「交易記錄」網頁上查看。按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要],即可前往該網頁。

您的帳戶由 Google 烏克蘭分公司提供服務。根據烏克蘭稅務規定,若您購買的產品或服務由受到一般稅制管轄的公司提供,您就需要支付包含在產品或服務價格之中的增值稅。由於「Google 烏克蘭分公司」受一般稅制管轄,所以您使用 Google Ads 時亦需要支付增值稅。

請注意,Google 無法提供有關增值稅的建議。如果您有任何關於登記增值稅的疑問,請諮詢您的稅務顧問或稅務專員。

變更納稅身分

您申請 Google Ads 時,必須選擇稅務身分:「個人」、「個體企業」或「法律實體」。RPT稅務身分一經選定,不得更改。舉例來說,若您已選取「個人」,就不能將身分變更為「法律實體」。

如需變更稅務身分,請先關閉現有的 Google Ads 帳戶,再以您想用的稅務身分建立新帳戶。建立新帳戶時請使用不同的電郵地址。如果想使用相同的電郵地址,您必須在關閉現有 Google Ads 帳戶前,變更該帳戶的電郵地址。

更改增值稅資料

如想查看月結單上的公司名稱、法定地址或稅務 ID (INN 和 EDRPOU),請按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],並在「帳單」下選擇 [帳單摘要],然後按一下左側的 [設定]。

更改公司法定名稱

如果您的公司名稱有變,請聯絡我們。您必須提供註明稅務 ID、註冊公司名稱及法定地址的官方註冊文件掃描副本,才可以更新這項資料。我們收妥您的官方註冊文件後,就會更改在您的 Google Ads 帳戶和會計文件上顯示的公司名稱,並在完成後通知您。完成更改後,您可以要求修訂之前開立的文件,以反映正確名稱及 EDRPOU。

注意事項

您的 INN 及 EDRPOU 必須保持不變,我們才可以更改您的公司名稱。您不可以將一間已註冊公司的稅務 ID 或公司名稱改為另一間已註冊的公司。如果您想另一間註冊公司 (INN 不同) 使用您的 Google Ads 帳戶,請建立另一個帳戶

修正 INN 或 EDRPOU

若 Google Ads 帳戶的 INN (稅務 ID) 及 EDRPOU 不正確,除非在建立 Google Ads 帳戶時輸入錯誤,否則不能變更。請聯絡我們,並提供註明稅務 ID 和註冊公司名稱的繳稅證明掃描副本。我們收到並成功驗證您的繳稅證明後,就會修正在您的 Google Ads 帳戶和將來會計文件上顯示的 INN 或 EDRPOU。早前已開立的文件無法透過此方式修訂。已修正的 INN 或 EDRPOU 只會在作出修正後所開立的文件上顯示。

如果您想另一間註冊公司 (INN 及 EDRPOU 不同) 使用您的 Google Ads 帳戶,請建立另一個帳戶

更改增值稅註冊身分

如果您的增值稅註冊身分有變,請聯絡我們,並提供註明稅務 ID、註冊公司名稱及增值稅註冊稅務身分的繳稅證明掃描副本。我們收到並成功驗證您的繳稅證明後,就會更改在您的 Google Ads 帳戶上顯示的身分。是項變動會在將來的會計文件上顯示。早前已開立的文件無法透過此方式修訂。

更改法定或郵寄地址

若您的法定地址或郵寄地址有變,請按照以下步驟更新:

  1. 登入帳戶,網址為 https://ads.google.com
  2. 按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要]。
  3. 若要更新法定地址,請前往「設定」網頁的「付款設定檔」修改。完成後,按一下 [儲存]。
  4. 若要更新郵寄地址,請前往「付款帳戶」部分修改。完成後,按一下 [儲存]。

關於增值稅

增值稅的計算方法

增值稅按照您累積廣告費用 (例如:點擊和展示次數) 的價值徵收。

廣告費用 + 增值稅 = 應付款額

徵收增值稅的時間

增值稅在下列情況下徵收:

  • 帳戶中的付款已全部用完,或
  • 月底只使用了部分付款

範例:當月用完所有付款

假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 200 格里夫納 (UAH) 的付款。

  • 廣告費用每日累積,直到 6 月 25 日該 200 格里夫納 (UAH) 付款全部用完。
  • 您的 [帳單] 主網頁在 6 月 25 日列出增值稅項目,並顯示對該 200 格里夫納 (UAH) 付款徵收的增值稅收費。

範例:當月只用了部分付款

假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 200 格里夫納 (UAH) 的付款。

  • 到了月底 (即 6 月 30 日),帳戶只使用了其中的 100 格里夫納 (UAH)。您的 [帳單] 主網頁在 6 月 30 日列出增值稅項目,並顯示對該 100 格里夫納 (UAH) 廣告費用徵收的增值稅收費。
  • 假設這筆付款的餘額在 7 月 3 日全部用完。您的 [帳單] 主網頁在 7 月 3 日列出增值稅項目,並顯示對該 100 格里夫納 (UAH) 餘額徵收的增值稅收費。

請注意,若您在同一天內用完超過一筆付款,增值稅收費可能包含多於一筆付款的徵收金額。

若對增值稅收費有任何疑問,請聯絡我們

調整額或宣傳優惠額應繳增值稅

若您透過宣傳優惠或任何其他類型的抵免額調整獲得抵免額,您使用此抵免額支付廣告費用時,系統會自動計入增值稅。當抵免額全數用完後,已扣除的增值稅收費會自動退回您的帳戶。如果只使用了部分抵免額,已扣除的增值稅收費就會在同月月底部分退還。

增值稅及您帳戶的「目前餘額」

如要查看目前餘額,您可按一下工具圖示 Google Ads | 工具 [圖示],然後在「帳單」下選擇 [帳單摘要],以瀏覽帳單「交易記錄」網頁。以下地方會顯示您的帳戶餘額:

  1. 摘要:「您的餘額」部分顯示可完全用於未來廣告活動的餘額。
    • 「剩餘抵免額」欄位顯示廣告活動可用的餘額,以及未來增值稅收費的預估金額。請查看此欄位,以預估帳戶餘額。
  2. 交易:交易記錄表格中的「餘額」欄顯示您的帳戶餘額 (計算方式為將「結欠」欄中的金額減去「抵免額」欄中的金額),不包含未使用的付款金額的任何預估未來增值稅收費。

您為廣告系列設定的競價及廣告預算均不含增值稅。

下一步

您所在國家/地區的稅項

視乎所在地區而定,您的商家可能需要支付稅項或增值稅 (VAT)。請參閱以下內容,以瞭解您所在國家/地區的適用規定。如果您想瞭解其他國家/地區的相關資料,請在上面的下拉式選單中選取。

波多黎各的銷售和使用稅 (SUT)

位於波多黎各的客戶的所有月結單都會計入銷售和使用稅。所有 Google Ads 帳戶的稅率均為 4%。

Google 無法提供有關銷售和使用稅的建議。如有任何關於登記銷售和使用稅的疑問,請向稅務顧問或稅務專員查詢。

注意事項

如清單中沒有列出您所在的國家/地區,即表示我們沒有該國家/地區的稅務資料。詳情請向您當地的稅務局查詢。

相關連結

此內容對您有幫助嗎?
我們可以如何改善?

需要更多協助?

登入以獲取其他支援選項,以便快捷解決您的問題

搜尋
清除搜尋內容
關閉搜尋框
Google 應用程式
主選單
搜尋說明中心
true
73067
false