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Domande frequenti sull'invio dei dati fiscali per gli Stati Uniti in AdSense

Per aiutarti a inviare i tuoi dati fiscali per gli Stati Uniti in AdSense, abbiamo raccolto alcune domande frequenti. Ti aiuteranno a capire meglio le informazioni che devi fornire quando invii a Google i dati fiscali degli Stati Uniti.

Domande frequenti

Informazioni preliminari relative alla compilazione dei moduli fiscali

Perché mi viene chiesto di compilare questo modulo?

Ti viene chiesto di compilare questo modulo per consentire a Google di adempiere gli obblighi previsti dalle Sezioni 1441 (Capitolo 3) e 3406 del Codice dell'Internal Revenue Service ("IRS") degli Stati Uniti ("USA").

Questo modulo è utilizzato per identificare l'aliquota corretta della ritenuta per i pagamenti applicabili effettuati in tuo favore, se la ritenuta è applicabile per i pagamenti futuri.

L'IRS richiede che Google aggiorni i moduli fiscali dei propri partner e fornitori non statunitensi nel momento che si verifica prima tra le due seguenti situazioni:

  • (1) ogni 3 anni; oppure
  • (2) in presenza di una modifica delle circostanze che potrebbe influire sulla validità del modulo.

Google sta dunque aggiornando i propri beneficiari in conformità a tali regole IRS.

Cosa devo fare se non sono la persona giusta per compilare il modulo?

Se non sei la persona giusta per compilare il modulo, puoi inoltrare l'email alla persona corretta all'interno della tua organizzazione affinché provveda a eseguire l'accesso. Questa persona, che deve disporre dell'accesso amministrativo all'account Google Payments, potrà quindi utilizzare le informazioni fornite nell'email per compilare il modulo. Per concedere l'accesso in qualità di amministratore dell'account con autorizzazione a firmare, segui la procedura qui indicata.

Perché non riesco a compilare il modulo fiscale nella mia lingua?

Nel modulo fiscale le domande sono disponibili nella tua lingua supportata in AdSense, mentre i campi supportano solo lettere maiuscole e minuscole (a-z, A-Z), numeri (0-9), spazi, trattini (-) ed "e commerciali" (&). 

Se hai bisogno di un carattere accentato, usa la lettera equivalente, ad esempio n per ñ o a per á. Il fisco statunitense (Internal Revenue Service o IRS) richiede la presentazione dei dati fiscali in lettere (a-z, A-Z), numeri (0-9), spazi, trattini (-) ed "e commerciali" (&). Ove possibile, fai riferimento a documentazione in tuo possesso che contenga il tuo nome o il tuo indirizzo in caratteri latini, come il passaporto o la patente di guida. Se non la possiedi, potresti doverla trascrivere.

Selezione dei moduli fiscali

Qual è la differenza tra un account individuale e un account non individuale?

Un account individuale è di proprietà e gestito da una singola persona e non da un'entità legale. La dichiarazione dei redditi viene presentata a titolo personale, a nome del proprietario.

Un account non individuale o di una persona giuridica è un account aziendale separato da quello del relativo proprietario ai fini fiscali.

Come faccio a sapere quale modulo fiscale compilare?

Il modulo fiscale corretto viene generato automaticamente in base alle risposte fornite. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per qualsiasi chiarimento.

  • Verrà richiesto un modulo W-9 ai soggetti, alle società, alle partnership statunitensi eccetera.
  • In genere, per le persone fisiche e giuridiche al di fuori degli Stati Uniti che sono proprietari effettivi del reddito percepito è richiesto rispettivamente un modulo W-8BEN o un modulo W-8BEN-E. Possono essere utilizzati per richiedere un'agevolazione da convenzione fiscale, ovvero l'applicazione di un'aliquota ridotta per la ritenuta fiscale.
  • Il modulo W-8ECI riguarda chi dichiara che il reddito percepito è effettivamente collegato a un'attività commerciale o economica statunitense. Tutti i beneficiari che inviano un modulo W-8ECI dovranno fornire un TIN statunitense.
  • Il modulo W-8IMY deve essere presentato da una serie di intermediari, partnership e flow-through entity al di fuori degli Stati Uniti. Se riceve questo modulo, Google potrebbe richiedere dei documenti aggiuntivi, come ad esempio una dichiarazione sulla destinazione dei pagamenti.
  • Il modulo W-8EXP viene utilizzato dalle persone giuridiche per dichiarare uno stato di proprietario effettivo non statunitense e l'idoneità a beneficiare di una riduzione dell'aliquota per le ritenute fiscali in qualità di banca centrale di un governo non statunitense, organizzazione internazionale, organizzazione con esenzione fiscale non statunitense, fondazione privata non statunitense o governo di un possedimento degli Stati Uniti.

Indirizzi, verifica dell'identità e limitazioni dei benefici

Che cosa devo aspettarmi durante il completamento di questa procedura?

Di seguito sono riportati alcuni punti chiave da tenere presenti mentre completi la procedura:

  • Non utilizzare una casella postale o un indirizzo indiretto ("c/o") come indirizzo di residenza permanente: abbiamo notato che alcuni privati e aziende forniscono una casella postale o un indirizzo indiretto come indirizzo di residenza permanente. Se il tuo indirizzo di residenza permanente è presso una casella postale, un indirizzo indiretto o un fornitore di servizi aziendali (come uno studio legale o una società fiduciaria), potresti dover caricare una copia del tuo statuto o altro documento appropriato che dimostri che l'indirizzo fornito è l'indirizzo registrato della tua sede legale.
  • Verifica dell'identità: potrebbe esserti richiesto di verificare la tua identità nel caso in cui trovi applicazione una delle seguenti situazioni:
    • TIN mancante o TIN non numerico a 9 cifre
    • Il TIN inserito non è stato ancora emesso
    • La combinazione di TIN e nome non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS
    • Richiesta di associazione del numero TIN non valida
  • Per gli indirizzi negli Stati Uniti è richiesta una documentazione di supporto aggiuntiva: se attesti lo stato di residenza di soggetto non statunitense e il tuo indirizzo postale o permanente è negli Stati Uniti, dovrai fornire ulteriori informazioni per dimostrare di non essere un soggetto statunitense.
  • Limitazioni dei benefici (solo persone giuridiche): le persone giuridiche che rivendicano i benefici derivanti da una convenzione fiscale devono certificare che soddisfano la clausola di limitazione dei benefici della convenzione in questione. Per determinare se puoi usufruire dei benefici derivanti da una convenzione fiscale, consulta la convenzione fiscale applicabile al tuo caso oppure rivolgiti a un consulente fiscale.

Identificazione fiscale

Quali sono alcuni dei termini chiave in materia di identificazione fiscale?

Nome legale

Inserisci il tuo nome legale esattamente come riportato sui tuoi documenti legali.

  • Se stai percependo redditi come persona fisica: fornisci il tuo nome legale nel campo del nome. È possibile che tu debba fornire un nome tradotto come indicato nei tuoi documenti legali (ad esempio, il tuo passaporto).
    • Se hai un'attività da associare al modulo, includila nel campo del nome commerciale. Se il tuo profilo pagamenti è associato al nome di un'attività commerciale, includi tale nome nel campo del nome commerciale.
  • Se stai percependo redditi come persona giuridica: fornisci il nome della persona giuridica nel campo del nome. Se il tuo profilo pagamenti è associato al nome di una persona fisica, includi tale nome nel campo del nome commerciale.

Ti potrebbe essere chiesto di fornire documentazione aggiuntiva per verificare il tuo nome legale. Se devi aggiornare il tuo profilo pagamenti, segui queste istruzioni.

Nome commerciale

Il nome commerciale (o nome della persona giuridica DBA, dall'inglese "doing-business-as", operante con la denominazione) è il nome di un'azienda che differisce da quello del relativo proprietario. A seconda del tipo di modulo fornito, puoi anche fornire il nome legale di una persona.

Persona giuridica disconosciuta

Una persona giuridica disconosciuta ("disregarded") è una persona giuridica di tipo aziendale che ha un unico proprietario, non è una società per azioni ai sensi della normativa fiscale statunitense e non è considerata una persona giuridica separata dal suo proprietario ai fini delle imposte sul reddito federali statunitensi. Scopri di più sulle persone giuridiche disconosciutesul sito dell'IRS, l'autorità fiscale statunitense.
Che cos'è il TIN (Taxpayer Identification Number)?

Il numero di identificazione del contribuente TIN (Taxpayer Identification Number) è un numero utilizzato a fini fiscali richiesto dall'IRS, l'autorità fiscale degli Stati Uniti, per tutti i moduli fiscali statunitensi. I cittadini non statunitensi potrebbero dover richiedere un numero TIN personale (ITIN, Individual Taxpayer Identification Number).Se intendi rivendicare un'agevolazione derivante da una convenzione fiscale, hai l'obbligo di fornire un TIN straniero o un TIN statunitense. Scopri di più sui TIN dell'IRS.

Tieni presente che le pagine del sito web dell'IRS non vengono né gestite né revisionate da Google, pertanto Google non può garantire l'esattezza delle informazioni presentate. Se hai altre domande, ti consigliamo di chiedere il parere di un consulente fiscale.

Per stabilire quali TIN sono accettabili, rivolgiti all'autorità fiscale locale o richiedi il parere di un consulente fiscale. Google non è in grado di fornire una consulenza fiscale.

Di seguito è riportato un elenco (non esaustivo) di esempi di TIN stranieri provenienti da tutto il mondo:

  • India: codice PAN (Permanent Account Number).
  • Indonesia: codice NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak).
  • Giappone: codice individuale (conosciuto come "My Number").
  • Russia: codice identificativo del contribuente noto come INN.
  • Regno Unito: numero UTR (Unique Taxpayer Reference), codice NINO (National Insurance Number).

Fai riferimento al fisco locale o richiedi il parere di un consulente fiscale per capire quali codici di identificazione fiscale possono essere accettati. Google non è in grado di fornire consulenza in materia fiscale.

Agevolazioni derivanti da una convenzione fiscale

Il mio paese e gli Stati Uniti hanno sottoscritto una convenzione fiscale sul reddito. Come faccio ad assicurarmi che i dettagli della convenzione vengano debitamente applicati?

Se il tuo paese e gli Stati Uniti hanno sottoscritto una convenzione fiscale sul reddito, lo strumento fiscale di AdSense identificherà i relativi dettagli al momento dell'invio del modulo fiscale.

Vuoi sapere se il tuo paese ha in essere una convenzione fiscale con gli Stati Uniti? Consulta il sito web dell'IRS. Poiché si tratta di un sito web dell'IRS, che non è gestito né revisionato da Google, Google non può garantire l'esattezza delle informazioni presentate. Se hai altre domande, ti consigliamo di chiedere il parere di un consulente fiscale.

Perché è possibile scegliere tra più tipi di pagamento e quale opzione devo selezionare?

I pagamenti effettuati in relazione ai prodotti Google possono talvolta rientrare in più categorie. Di conseguenza, per garantire che siano loro addebitate le aliquote corrette per le ritenute fiscali, i partner di YouTube, AdSense e Google Play devono selezionare tutti i tipi di reddito per i quali hanno l'idoneità a rivendicare i benefici previsti da una convenzione fiscale. Google provvede a trattenere l'aliquota appropriata in base al tipo di reddito corrisposto e alla disposizione rivendicata della pertinente convenzione. Google non applicherà ulteriori disposizioni della convenzione a meno che non venga corrisposto un tipo di reddito ai sensi di tali disposizioni. Come ausilio per stabilire quali tipi di pagamento sono correlati alla tua partnership con Google, fai riferimento a quanto segue:

  • Royalty relative ad altro copyright (ad es. Google Play e Programma partner di YouTube)
  • Royalty relative a cinema e TV (ad es. alcuni film e programmi di YouTube e partner di Google Play)
  • Servizi (ad es. AdSense)

Visualizzazione dell'anteprima dei documenti fiscali

Posso visualizzare un'anteprima dei moduli fiscali che ho compilato?

Google genera dei PDF dei moduli fiscali IRS compilati. Ti verrà chiesto di verificare l'accuratezza dei tuoi documenti. Se hai bisogno di apportare modifiche, non devi fare altro che tornare su AdSense ed effettuare una revisione.

Certificazione fiscale

Quali sono le attività negli Stati Uniti?

Le attività negli Stati Uniti corrispondono alla prestazione di un servizio negli Stati Uniti. Possono includere la proprietà di attrezzature o l'assunzione di personale negli Stati Uniti per generare entrate.

Cos'è una dichiarazione giurata di mancata variazione di regime?

Una dichiarazione giurata di mancata variazione di regime è un documento che può essere inviato con un modulo W-8 valido e consente a Google di applicare il modulo appena inviato a un periodo precedente rispetto a quello in cui il creator ha ricevuto i pagamenti. In altre parole, Google può riservare ai pagamenti effettuati nel periodo precedente a cui la dichiarazione giurata fa riferimento lo stesso trattamento previsto dal regime fiscale determinato per il periodo attuale mediante il nuovo modulo fiscale.

In questo modo Google ha la possibilità di rimborsare delle ritenute fiscali praticate qualora, in base al modulo fornito, il creator abbia diritto a un'aliquota della ritenuta più bassa e abbia fatto richiesta del rimborso entro i termini legali pertinenti (31 dicembre dell'anno in cui è stata applicata la ritenuta fiscale).

Invio e revisioni

Qual è lo stato del mio modulo fiscale?
  • In revisione: i dati fiscali che hai inviato sono in fase di revisione. L'operazione potrebbe richiedere fino a sette giorni lavorativi. Qualora si rendano necessari alcuni documenti aggiuntivi per convalidare i tuoi dati fiscali o verificare la tua identità, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email.
  • Approvato: i tuoi dati fiscali sono stati accettati nella forma in cui li hai inviati.
  • Rifiutato: il rifiuto dei tuoi dati fiscali può essere dovuto a diversi motivi:
    • Il numero di identificazione del contribuente (TIN) che hai inserito non è stato trovato nei dati dell'IRS. Ciò potrebbe essere dovuto al fatto che il sistema dell'IRS non si è aggiornato o che il TIN è stato creato di recente.
    • La combinazione tra TIN e nome che hai inserito non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS.
    • La documentazione che hai fornito non consente di convalidare i tuoi dati fiscali.

Se il modulo viene rifiutato, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email. Invia un nuovo modulo o contatta il tuo consulente fiscale. Nel tuo profilo di fatturazione, assicurati che le tue informazioni legali corrispondano esattamente a quelle riportate sul modulo fiscale prima di inviarlo.

Perché i miei documenti vengono sottoposti a revisione?

Le informazioni fornite nello strumento fiscale vengono sottoposte a una serie di controlli per verificarne sicurezza, precisione e completezza. Non di rado, anche un piccolo errore nei documenti può far sì che i tuoi dati fiscali vengano segnalati come "In revisione". Il modo più efficace per ridurre al minimo i ritardi nell'elaborazione dei dati fiscali è verificare che le informazioni fornite corrispondano a quelle registrate nel profilo pagamenti.

Tra i casi più comuni che risultano in una revisione figurano:

Per i moduli W9:

  • Il "nome legale" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
  • Il nome della "persona giuridica disconosciuta ("disregarded")" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
  • Il numero di previdenza sociale (SSN) fornito nello strumento fiscale non è valido o appartiene a una persona con un nome che non corrisponde a quello indicato nell'account. In questo caso la revisione potrebbe richiedere più tempo.

Per i moduli W8:

  • Il "nome legale" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
  • Il nome della "persona giuridica disconosciuta ("disregarded")" fornito nello strumento fiscale non corrisponde a quello indicato nel tuo profilo pagamenti.
  • L'"indirizzo di residenza" o l'"indirizzo postale" fornito nello strumento fiscale si trova negli Stati Uniti o in un paese diverso da quello per cui stai rivendicando i benefici previsti da una convenzione fiscale.
  • Nello strumento fiscale è stato fornito un "indirizzo indiretto (c/o)" o una "casella postale".
  • Nello strumento fiscale è stato compilato il campo "Capacità" del modulo.

Ricorda che tutti i moduli W8-IMY inviati vengono sottoposti a revisione.

Perché mi viene chiesto di fornire dei documenti di verifica?

Potrebbe esserti richiesto di verificare la tua identità nel caso in cui trovi applicazione una delle seguenti situazioni:

  • TIN mancante o TIN non numerico a 9 cifre
  • Il TIN inserito non è stato ancora emesso
  • La combinazione di TIN e nome non corrisponde a quanto indicato nei dati dell'IRS
  • Richiesta di associazione del numero TIN non valida

Scopri di più sulla documentazione accettata per ciascun modulo fiscale.

Quali documenti devo predisporre per sapere se i miei dati fiscali per gli Stati Uniti sono stati segnalati per la revisione?

Se i tuoi dati fiscali per gli Stati Uniti vengono segnalati per un'ulteriore revisione, potresti dover fornire un'ulteriore forma di identificazione. Per scoprire quali documenti e forme di identificazione puoi utilizzare, consulta questa pagina del Centro assistenza dedicata ai documenti fiscali approvati. Vengono accettati i file PNG, JPEG e PDF.
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