Wichtig: Google leistet keine Beratung zu Steuerthemen. Wenden Sie sich bei Fragen zu Ihrer steuerrechtlichen Situation bitte an Ihren Steuerberater.
Steuerinformationen einreichen
Unter folgenden Umständen ist Google möglicherweise dazu verpflichtet, Steuerinformationen von Ihnen einzuholen:
- Sie schließen einen Vertrag mit einem Google-Rechtssubjekt im entsprechenden Land.
- Sie schließen außerhalb des Landes einen Vertrag mit einem Google-Unternehmen, verkaufen aber Produkte an Kunden im entsprechenden Land.
- Sie oder Ihr Unternehmen befinden sich im entsprechenden Land (unabhängig vom Land Ihres Vertrags).
Sie können Ihre Steuerinformationen im Google-Zahlungscenter angeben. Nicht jede Person muss Steuerinformationen angeben.
So können Sie Ihre Steuerinformationen angeben oder überprüfen:
- Melden Sie sich im Google-Zahlungscenter an.
- Suchen Sie unter Einstellungen das Land, für das Sie Steuerinformationen einreichen oder in dem sich Ihr Unternehmen befindet, und klicken Sie auf Bearbeiten.
Standortspezifische Informationen
Klicken Sie für Steuerinformationen zu der zuständigen staatlichen Behörde auf den entsprechenden Erweiterungspfeil.
Brasilien
Welche Steuern fallen an?
Google oder seine Zahlungsabwickler ziehen die Kosten der brasilianischen Quellensteuer von Ihren Einnahmen ab (einschließlich App- und In-App-Käufen im Google Play Store), wenn die beiden folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Sie werden in einer anderen Währung als BRL bezahlt.
- Sie bieten Kunden in Brasilien Apps und In-App-Käufe im Google Play Store an. (Diese Käufe können über jedes verfügbare Zahlungsmittel erfolgen.)
Google berechnet QuSt als 25 % des Kundenkaufpreises. Dies setzt sich aus 15 % IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) und 10 % CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) zusammen. Weitere Informationen finden Sie in der Play Console-Hilfe.
Warum erheben wir Daten?
Wenn sich Ihr Steuerwohnsitz in einem Land befindet, das ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Brasilien hat, und Sie Google Ihre Steuerinformationen zur Verfügung stellen, kann Google anhand dieser Informationen bestimmen, ob Sie Anspruch auf einen ermäßigten Quellensteuersatz ohne IRRF haben. Dies hat keinerlei Auswirkungen auf die CIDE, die weiterhin erhoben wird.
Einzureichende Dokumente:
Wenn Sie eine Organisation oder natürliche Person sind und Vergünstigungen aus einem bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen für die auf Ihre Einnahmen aus Play-Verkäufen an Kunden in Brasilien berechnete IRRF in Anspruch nehmen möchten, müssen Sie Google eine von Ihrer zuständigen Behörde ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung vorlegen. Wenn Sie Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen beantragen möchten, geben Sie bitte Ihre Steuerinformationen für Brasilien an. .
Länder, für die wir derzeit Ansässigkeitsbescheinigungen für Einnahmen in Brasilien unterstützen:
- Argentinien
- Österreich
- Belgien
- Finnland
- Frankreich
- Israel
- Japan
- Korea, Republik
- Mexiko
- Singapur
- Südafrika
- Spanien
- Schweiz
- Türkei
- Ihr aktualisierter IRRF-Quellensteuersatz tritt nach Prüfung und Genehmigung durch Google für zukünftige Auszahlungen von Einnahmen in Kraft. In welchen Ländern Support angeboten wird und ob Sie Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen können, liegt im alleinigen Ermessen von Google und gilt nicht rückwirkend.
Indien
In Indien ansässige Entwickler
Wenn Sie in Indien ansässig sind, sind Sie dafür verantwortlich, zu ermitteln, ob Sie eine Steueridentifikationsnummer für Waren und Dienstleistungen (Goods and Services Tax Identification Number, GSTIN) benötigen und welche Steuer Sie abzuführen haben, wenn Sie Apps oder In-App-Produkte an Nutzer in Indien verkaufen. Außerdem sind Sie dafür verantwortlich, die anwendbaren Steuern auf die von Google in Rechnung gestellten Google Play-Servicegebühren zu ermitteln und abzuführen.
Google ist dafür verantwortlich, die geltende Quellensteuer (Tax Deduction at Source) und gegebenenfalls die GST TCS (Tax Collection at Source) auf kostenpflichtige Apps und Spiele (einschließlich In-App-Käufe), die von Ihnen verkauft werden, abzuziehen und abzuführen.
Bei Käufen, die von Kunden in Indien über ein alternatives Abrechnungssystem getätigt werden, erhebt Google bei Ihnen die Quellensteuer (Tax Deduction at Source), die Kunden in Indien bei In-App-Käufen berechnet werden muss, wenn diese über ein solches System abgewickelt werden. Google führt diese Steuern und Abgaben an die zuständigen Behörden ab.
Nicht in Indien ansässige Entwickler
Aufgrund des Steuerrechts in Indien ist Google als Marktplatz-Dienstleister dafür verantwortlich, die Goods and Services Tax (GST) für alle von Kunden in Indien im Google Play Store erworbenen kostenpflichtigen Apps sowie In‑App-Käufe zu berechnen, zu erheben und abzuführen.
Bei Käufen von Kunden über das Abrechnungssystem von Google Play zieht Google die GST von Ihren Einnahmen ab und führt diese Steuern an die zuständigen Behörden ab.
Bei Käufen, die von Kunden in Indien über ein alternatives Abrechnungssystem getätigt werden, erhebt Google bei Ihnen die anwendbaren GST, die Kunden in Indien bei In-App-Käufen berechnet werden müssen, wenn diese über ein solches System abgewickelt werden.
Verpflichtungen von in Indien ansässigen Entwicklern gemäß GST-Bestimmungen bzw. Einkommensteuergesetz
PAN einreichen: Sie müssen Google Ihre Permanent Account Number (PAN) mitteilen. Die PAN ist eine eindeutige Nummer, die von der indischen Einkommensteuerbehörde zugewiesen wird. Wir werden diese Angaben mit den Informationen in der behördlichen Datenbank abgleichen. Wenn das vierte Zeichen der Buchstabe „P“ ist (dies steht für eine natürliche Person), müssen wir prüfen, ob die Aadhaar-Karte mit einer PAN-Karte verknüpft ist.
GSTIN einreichen: In Indien ansässige Entwickler, die gemäß GST-Bestimmungen eine Registrierung benötigen, müssen Google ihre GSTIN mitteilen. So kann Google die anwendbare GST TCS auf GST-pflichtige Verkäufe von indischen Entwicklern korrekt einbehalten und korrekte Meldungen bei der indischen GST-Behörde abgeben. Wir gleichen die Nummer mit der Datenbank der Behörde ab. Wenn diese Prüfung fehlschlägt, lehnen wir das Formular ab.
Warum erheben wir Steuern?
Gemäß den Bestimmungen der indischen Regierung muss Google bestimmte Steuergesetze einhalten, die für E-Commerce-Betreiber gelten. Dazu gehört die Einbehaltung der anwendbaren Quellensteuer gemäß Paragraf 194O des Income Tax Act von 1961 und die Erhebung der anwendbaren GST gemäß Paragraf 52 des Central Goods and Services Tax Act von 2017 (zusammen mit den relevanten Bestimmungen der State/Union Territory Goods and Services Tax Laws). Die oben genannten Steuervorschriften schreiben vor, dass Google Steuern von in Indien ansässigen juristischen und natürlichen Personen einziehen, die mit uns auf der Google Play-Plattform zusammenarbeiten.
Bei der Ermittlung der entsprechenden Steuern und der Einhaltung der Steuervorschriften in Indien stützen wir uns auf die von Entwicklern (von Ihnen) angegebene Geschäfts-/Rechnungsadresse. Sie sind dafür verantwortlich, bei Google Ihre korrekte Steuernummer/‑informationen und Geschäftsadresse anzugeben.
Steuerstatus für Sonderwirtschaftszone
Lieferungen an Kunden in der Sonderwirtschaftszone (Special Economic Zone, SEZ) unterliegen nicht der indischen GST, da die Google-Dienste gemäß dem indischen GST-Gesetz von der Steuer befreit sind. Um von der Steuerbefreiung zu profitieren, müssen SEZ-Kunden die folgenden Dokumente bei Google einreichen:
- Vom zuständigen Entwicklungsbeauftragten ausgestelltes Genehmigungsschreiben
- GST-Registrierungszertifikat, in dem der Registrierungstyp als SEZ-Einheit oder SEZ-Entwickler angegeben ist.
- Google kann bei Bedarf zusätzliche Dokumente oder Erläuterungen anfordern.
Diese Anleitung dient nur zu Informationszwecken und ist nicht als Steuerberatung zu verstehen. SEZ-Kunden sollten sich an ihren Steuerberater wenden, um konkrete Informationen zu ihren steuerlichen Verpflichtungen zu erhalten.
Irland
Hinweis: Der Status der Informationen zum Steuerwohnsitz im Zusammenhang mit der Steuerbefreiung in Irland führt nicht zu Kontobeschränkungen und wirkt sich derzeit nicht auf Auszahlungen oder die Quellensteuer aus.
Einzureichende Dokumente:
Zum Nachweis des Steuerwohnsitzes in Irland müssen Sie mindestens eines der aufgeführten Dokumente für Ihre Situation vorlegen.
Für Organisationen:
- Eine von der zuständigen Behörde ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung
Für Einzelpersonen:
- Eine von der zuständigen Behörde ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung
- Steuerausweis
- Gültiger, von der zuständigen Behörde des Steuerwohnsitzes ausgestellter Personalausweis mit vollständiger Anschrift als Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit
Dokumente, die nicht akzeptiert werden:
- Pässe
- Führerscheine
- Gesellschaftsverträge
Singapur
Hinweis: Der Status der Informationen zum Steuerwohnsitz im Zusammenhang mit der Steuerbefreiung in Singapur führt nicht zu Kontobeschränkungen und wirkt sich derzeit nicht auf Auszahlungen oder die Quellensteuer aus.
Einzureichende Dokumente:
- In Singapur müssen sowohl Organisationen als auch natürliche Personen zum Nachweis des Steuerwohnsitzes eine von der zuständigen Behörde ausgestellte Ansässigkeitsbescheinigung vorlegen.
Taiwan
Warum erheben wir diese Informationen?
Gemäß den in Taiwan geltenden Steuergesetzen ist Google verpflichtet, Steuern auf an Sie geleistete Zahlungen einzubehalten, die Sie von Kunden in Taiwan erhalten, sofern diese Zahlungen mit Verkäufen an Endnutzer in Taiwan über den Play Store zusammenhängen, es sei denn,
- Sie können eine taiwanesische USt-IdNr./Steuerregistrierung in Taiwan vorlegen oder
- Ihnen wurde in Taiwan eine Steuerbefreiung gewährt.
Einzureichendes Dokument (zur Steuerbefreiung):
Um eine Befreiung nachzuweisen, müssen Sie uns das Schreiben zur Gewährung der Steuerbefreiung der taiwanesischen Finanzverwaltung zur Verfügung stellen, das sich auf eine Vereinbarung mit Google Play bezieht.
Anforderungen an das Schreiben zur Gewährung der Steuerbefreiung
Das Schreiben zur Gewährung der Steuerbefreiung muss folgende Anforderungen erfüllen:
- Ausgestellt von der taiwanesischen Finanzverwaltung
- Bezug auf Ihre Vereinbarung mit der Google Play-Plattform
- Die Informationen in Ihrem Schreiben müssen genau mit den Informationen in Ihrem Google-Zahlungsprofil übereinstimmen.
- Im Schreiben muss der Zeitraum angegeben sein, für den die Befreiung gewährt wird. Achten Sie darauf, dass tatsächlich der relevante Zeitraum abgedeckt ist.
- PDF-, PNG- oder JPEG-Format und kleiner als 50 MB
Beispiel für ein Schreiben zur Gewährung der Steuerbefreiung:
Häufig gestellte Fragen
Steuerinformationen einreichen
Warum muss ich dieses Formular ausfüllen?
Kann der Quellensteuersatz gesenkt werden?
Was passiert, wenn ich dieses Formular nicht ausfülle?
Es fällt für Sie möglicherweise der maximale Quellensteuersatz an, wenn laut örtlichem Steuerrecht vorgeschrieben ist, dass von Ihrer Auszahlung Steuern einbehalten werden.
Hinweis: Der Status der Informationen zum Steuerwohnsitz im Zusammenhang mit der Steuerbefreiung in Irland oder Singapur führt nicht zu Kontobeschränkungen und wirkt sich derzeit nicht auf Auszahlungen oder die Quellensteuer aus.
Wie ist der aktuelle Stand im Hinblick auf meine Steuerinformationen?
Ihre Informationen haben einen der folgenden Status:
Wird überprüft
Die von Ihnen eingereichten Steuerinformationen werden derzeit geprüft. Sollten weitere Dokumente erforderlich sein, um Ihre Steuerinformationen oder Ihre Identität zu prüfen, benachrichtigen wir Sie im Google-Zahlungscenter und per E-Mail.
Aktion erforderlich
Wir benötigen weitere Steuerinformationen, um Ihre Identität oder die Richtigkeit der bereits eingereichten Informationen zu überprüfen.
Akzeptiert
Ihre Steuerinformationen wurden eingereicht, überprüft und akzeptiert.
Abgelehnt
Ihre Steuerinformationen können abgelehnt worden sein, weil das von Ihnen hochgeladene Dokument
- unscharf oder undeutlich ist,
- abgelaufen ist oder keinen akzeptierten Dokumenttyp hat,
- erforderliche Seiten oder Informationen nicht enthält, z. B. eine Unterschrift.
Wenn Ihre Informationen abgelehnt wurden, benachrichtigen wir Sie im Google-Zahlungscenter und per E-Mail. Achten Sie darauf, dass die hochgeladenen Dokumente klar, aktuell und vollständig sind.
Hinweis: Die Überprüfung kann bis zu sieben Arbeitstage dauern.
Informationen zum Steuerwohnsitz
Nachweis des Steuerwohnsitzes
Das Land bzw. die Region des Steuerwohnsitzes eines Unternehmens oder einer Person ist der Ort, an dem es/sie die jeweils gesetzlich vorgeschriebenen Steuern abführt. Das Land, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben, muss nicht unbedingt das Land Ihres Steuerwohnsitzes sein. Wenn Sie Informationen zur Bestimmung Ihres Steuerstatus benötigen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder sehen Sie selbst in den für Ihr Land bzw. Ihre Region geltenden Vorschriften nach.
Google benötigt einen Nachweis des Steuerwohnsitzes, um den Quellensteuersatz für die an Sie geleisteten Zahlungen zu ermitteln.
Weitere Informationen finden Sie unter Ansässigkeitsbescheinigungen.
Eine Ansässigkeitsbescheinigung ist ein bestimmtes Dokument, aus dem der Wohnsitz des Steuerzahlers hervorgeht. Eine Behörde stellt eine solche Bescheinigung aus, um Steuerbetrug aufgrund der fehlerhaften Anwendung der Bestimmungen internationaler Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zu verhindern. Mit einer Ansässigkeitsbescheinigung können Sie nachweisen, dass Sie von der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen profitieren, und die lokale Steuervorschriften einhalten.
Anforderungen an eine Ansässigkeitsbescheinigung:
- Muss ein amtliches Dokument sein, das zum Nachweis des Steuerwohnsitzes erstellt wurde.
- Wenn in der Ansässigkeitsbescheinigung ein Land im Zusammenhang mit einem Steuerabkommen angegeben ist, muss sich das Abkommen auf das Land beziehen.
Hinweis: Möglicherweise werden Sie gebeten, eine englische Übersetzung Ihrer Ansässigkeitsbescheinigung vorzulegen.
Offizielle Namen von Ansässigkeitsbescheinigungen für ausgewählte Länder
Die Tabelle enthält die offiziellen Namen der Ansässigkeitsbescheinigungen für Rechtssubjekte und natürliche Personen in ausgewählten Ländern.
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Globale Steuerinformationen: Häufige Länder |
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Land |
Offizieller Name einer Ansässigkeitsbescheinigung (Rechtssubjekte) |
Offizieller Name einer Ansässigkeitsbescheinigung (natürliche Personen) |
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Bangladesch |
Ansässigkeitsbescheinigung |
Ansässigkeitsbescheinigung |
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China |
Nachweis des chinesischen Steuerwohnsitzes |
Nachweis des chinesischen Steuerwohnsitzes |
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Ägypten |
Liste der Informations- oder Datenzertifikate |
Liste der Informations- oder Datenzertifikate |
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Frankreich |
N° 730-FR-ANG-SD |
N° 731-FR-GB-ES-DE |
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Deutschland |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung |
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Indien |
Ansässigkeitsbescheinigung im Sinne der Paragrafen 90 und 90A in Formular 10FB |
Ansässigkeitsbescheinigung im Sinne der Paragrafen 90 und 90A in Formular 10FB |
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Indonesien |
Nachweis des Steuerwohnsitzes |
Nachweis des Steuerwohnsitzes |
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Italien |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE |
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Japan |
Ansässigkeitsbescheinigung für Japan |
Ansässigkeitsbescheinigung für Japan |
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Korea |
Ansässigkeitsbescheinigung |
Ansässigkeitsbescheinigung |
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Marokko |
Attestation de résidence fiscale (Ansässigkeitsbescheinigung) |
Attestation de résidence fiscale (Ansässigkeitsbescheinigung) |
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Pakistan |
Ansässigkeitsbescheinigung (COR) |
Ansässigkeitsbescheinigung (COR) |
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Philippinen |
Nachweis des Steuerwohnsitzes (TRC) |
Nachweis des Steuerwohnsitzes (TRC) |
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Polen |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [NACHWEIS DES STEUERWOHNSITZES] |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [NACHWEIS DES STEUERWOHNSITZES] |
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Russland |
Ansässigkeitsbescheinigung |
Ansässigkeitsbescheinigung |
|
Spanien |
Residencia Fiscal en España (Nachweis des Steuerwohnsitzes) |
Residencia Fiscal en España (Nachweis des Steuerwohnsitzes) |
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Thailand |
Ansässigkeitsbescheinigung: R.O.22 |
Ansässigkeitsbescheinigung: R.O.22 |
|
Türkei |
Mukimlik Belgesi (Ansässigkeitsbescheinigung) |
Mukimlik Belgesi (Ansässigkeitsbescheinigung) |
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Vereinigtes Königreich |
Certificate of Residence (Ansässigkeitsbescheinigung) |
Certificate of Residence (Ansässigkeitsbescheinigung) |
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Vietnam |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / Ansässigkeitsbescheinigung |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / Ansässigkeitsbescheinigung |
Wie kann ich feststellen, ob ich die Voraussetzungen für Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen erfülle?
Wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder informieren Sie sich über die in dem Land Ihres Steuerwohnsitzes geltenden Richtlinien, um festzustellen, welche Einkommensteuerabkommen bestehen und ob die Einnahmen, die Sie von Google beziehen, von einer konkreten Klausel des Doppelbesteuerungsabkommens abgedeckt werden.
Kann Google mir dabei helfen herauszufinden, ob ich die Voraussetzungen gemäß einem Steuerabkommen erfülle?
Leider kann Ihnen Google dabei nicht helfen. Unter Umständen benötigen Sie einen Steuerberater, um festzustellen, ob Sie Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen können.
Muss ich das Formular ausfüllen, wenn ich keine Vergünstigungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen möchte?
Allgemeine Fragen
An wen kann ich mich wenden, wenn ich Hilfe beim Ausfüllen des Formulars benötige?
Falls Sie Hilfe bei technischen Problemen benötigen, wenden Sie sich bitte an den Google-Support. Google bietet jedoch keine steuerrechtliche Beratung an. Wenn Sie Steuerberatung in Anspruch nehmen möchten, wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.