地區和國家的專用指引
澳洲澳洲境內的開發人員:如果您身處澳洲境內,當澳洲客戶購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,您將負責為所有交易設定、徵收及轉匯商品及服務稅 (GST)。
澳洲境外的開發人員:根據澳洲的稅務法例,當澳洲客戶在購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,Google 將負責為所有交易設定、徵收及向有關當局轉匯 10% 的商品及服務稅。
您無需額外為澳洲客戶的購買交易計算和繳交商品及服務稅。如果您之前曾在澳洲徵收商品及服務稅,將無需再收取。
Google 負責為歐盟客戶的交易設定和收取增值稅 (VAT) 並繳納給有關當局,所以您只可以查看歐盟交易的銷售稅率,而不可更改。請參閱銷售稅總覽,瞭解增值稅的詳情。如果您不為歐盟境外客戶設定銷售稅率,我們將不會為您收取任何銷售稅。
印度境內的開發人員:如果您位於印度境內,便有責任確定是否需要獲取「商品及服務稅」識別號碼 (GSTIN),以及收取和轉匯任何適用稅項。
印度境外的開發人員:根據印度的稅務法例,印度客戶購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,Google 須負責為所有交易設定、徵收及向有關當局轉匯商品及服務稅 (GST)。
您無需額外為印度客戶的購買交易計算和繳交商品及服務稅。如果您之前曾在印度徵收商品及服務稅,將無需再收取。
瞭解有關印度商品及服務稅的詳情。
如果您向日本客戶提供付費應用程式或應用程式內購買項目,您在日本的稅務責任將受日本消費稅法 (JCT) 影響。如果您有日本稅務責任相關問題,請諮詢稅務顧問的意見。
日本境外的開發人員:如果您處於日本境外,並向日本客戶提供付費應用程式或應用程式內購買項目,則有責任徵收消費稅,並轉匯給日本「國稅廳」和向他們申報。
日本境內的開發人員:如果您在日本境內,並向日本客戶提供付費應用程式或應用程式內購買項目,Google Asia Pacific Limited 收取的 30% 交易費用現被視為企業對企業 (B2B) 之間的交易。
您有責任為外國實體提供的 B2B 服務預估消費稅,並向日本「國稅廳」申報。日本消費稅不會自動加到應用程式的交易費中。
俄羅斯境內的開發人員:如果您身處俄羅斯境內,當俄羅斯客戶購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,您有責任為所有交易釐訂、徵收及轉匯增值稅。
俄羅斯境外的開發人員:根據俄羅斯的稅務法例,當俄羅斯客戶購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,Google 有責任為所有交易釐訂、徵收及向有關當局轉匯 18% 的增值稅。
您無需額外為俄羅斯客戶的購買交易計算和繳交增值稅。如果您之前曾在俄羅斯徵收增值稅,將無需再收取。
南韓境內的開發人員:如果您在南韓境內,當南韓客戶購買數碼內容時,您有責任為所有相關交易設定、徵收及繳交增值稅。
南韓境外的開發人員:根據南韓的稅務法例,當南韓客戶購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,Google 有責任為所有交易設定、徵收及向有關當局轉匯 10% 的增值稅。
如果您身處南韓境外,則無需為南韓客戶的交易額外計算及繳交增值稅。如果您之前曾在南韓徵收增值稅,將無需再收取。
銷售稅:對於美國客戶,您可以按州份設定個別銷售稅率,也可以選擇接受 Google 第三方合作夥伴設定的稅率。
稅率資料由第三方提供,因此 Google 無法保證其準確性。
電訊和娛樂稅:某些州份會針對串流產品徵收娛樂稅和電訊稅。向美國客戶銷售串流產品時,您可以選擇徵收電訊和娛樂稅,即您可以為美國客戶按州份個別設定銷售稅率,也可以選擇接受 Google 第三方合作夥伴設定的稅率。稅率會視乎州份和/或地區司法管轄區而異,如下所列。
- 佛羅里達州:電訊服務稅 (7.44% 的州稅率加上介乎 0.1% 至 7.6% 的當地稅率)
- 伊利諾伊州:芝加哥娛樂稅 (9%),埃文斯頓娛樂稅 (5%),布盧明頓娛樂稅 (4%)
- 肯塔基州:電訊/工商總收入稅 (3% 的州工商稅以及 2.4% 的州總收益稅)
- 肯塔基州:公用事業總收入牌照稅 (由地區司法管轄區制定的一系列稅率,通常為 0% 或 3%)
- 猶他州:多渠道影片或音訊服務稅 (州稅率 6.25%)
重要事項:Google 無法就稅務問題提供建議。如需有關稅務狀況的協助,請諮詢您的稅務顧問。
根據增值稅 (VAT) 和商品及服務稅 (GST) 法律規定,當下列地方的客戶在「Google Play 商店」購買付費應用程式和應用程式內購買項目時,Google 須負責為所有此類交易設定、徵收及繳交增值稅或商品及服務稅:
- 增值稅:阿爾巴尼亞、摩洛哥、挪威及台灣
- 商品及服務稅:新西蘭
Google 會就上述國家/地區客戶購買的付費應用程式和應用程式內商品,向有關當局繳交增值稅或商品及服務稅。您無需為這些國家/地區的客戶額外計算及繳交增值稅或商品及服務稅。
就上述國家/地區購買之付費應用程式和應用程式內購買項目,如要查看相關的增值稅或商品及服務稅率,請按以下步驟操作:
- 登入付款設定檔。
- 按一下 [設定]。
- 按一下 [付款設定],然後按一下 [管理銷售稅]。
設定、查看或更改稅率
按照下列步驟在付款設定檔中設定或更改稅率:
- 登入您的付款設定檔。
- 按一下 [銷售稅]。
- 前往一個區域並找出「稅率」,然後按一下 [編輯] 。顧客支付的稅率為應用程式價格的一定百分比,例如:
稅率 應用程式價格 稅項 總應用程式價格 20% $10 $2.00 $12.00 - 按一下 [儲存]。
就您要收取稅費的每個地區,重複稅率設定程序。