Налоговые ставки и налог на добавленную стоимость (НДС)

В некоторых странах цены на страницах поиска и описания товара должны быть конечными, т. е. включать все налоги, в том числе НДС.

В настоящее время цены с учетом налога указываются для следующих стран:

  • Австралия, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Тайвань, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Южная Корея, Япония.

Правила для отдельных стран и регионов

Австралия

Для разработчиков в Австралии

Вы несете ответственность за расчет и уплату налога на товары и услуги со всех покупок, совершенных пользователями из Австралии в Google Play Маркете и приложениях.

Для разработчиков за пределами Австралии

Согласно налоговому законодательству Австралии, компания Google несет ответственность за расчет, взимание и перечисление налога в размере 10% со всех покупок, совершенных пользователями из Австралии в Google Play Маркете и приложениях.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять налог с покупок, совершенных пользователями из Австралии. Если вы ранее взимали налог на товары и услуги в Австралии, в этом больше нет необходимости.

Беларусь

Для разработчиков в Беларуси

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС со всех покупок, совершенных пользователями из Беларуси в Google Play Маркете и приложениях.

Для разработчиков за пределами Беларуси

Согласно налоговому законодательству Беларуси, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 20% за весь платный контент, приобретенный пользователями из Беларуси в Google Play Маркете.

Разработчикам за пределами Беларуси не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из Беларуси. Если вы ранее взимали НДС в Беларуси, в этом больше нет необходимости.

Европейский союз

Согласно налоговому законодательству Европейского союза (ЕС), ответственность за расчет и взимание НДС при покупке цифрового контента в Google Play Маркете пользователями из ЕС несет компания Google. Она перечисляет необходимые суммы в соответствующие налоговые органы.

Разработчикам (в том числе за пределами ЕС) не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из этого региона.

Пример
До 1 января 2015 г. После 1 января 2015 г.

Допустим, цена приложения равна 1 фунту стерлингов, а НДС составляет 20%.

Доход разработчика после уплаты операционного сбора в размере 30% и НДС: 0,58 фунта стерлингов.

  • Пример: 0,83 фунта ст. * 0,7 = 0,58 фунта ст.
  • Цена без НДС * 70%

НДС, который взимается с покупателя из ЕС: 0,17 фунта стерлингов.

  • Пример: 1 фунт ст. − (1 фунт ст. * 1/1,2) = 0,17 фунта ст.
  • Цена приложения − (цена приложения * 1/(1 + налоговая ставка))

Разработчик получает от Google 0,75 фунта стерлингов.

Разработчик перечисляет НДС в размере 0,17 фунта стерлингов.

Допустим, цена приложения равна 1 фунту стерлингов, а НДС составляет 20%.

Доход разработчика после уплаты операционного сбора в размере 30% и НДС: 0,58 фунта стерлингов.

  • Пример: 0,83 фунта ст. * 0,7 = 0,58 фунта ст.
  • Цена без НДС * 70%

НДС, который взимается с покупателя из ЕС: 0,17 фунта стерлингов.

  • Пример: 1 фунт ст. − (1 фунт ст. * 1/1,2) = 0,17 фунта ст.
  • Цена приложения − (цена приложения * 1/(1 + налоговая ставка))

Разработчик получает от Google 0,58 фунта стерлингов.

Google перечисляет НДС в размере 0,17 фунта стерлингов.

Ниже рассказано, как эти изменения повлияют на разработчиков, не определивших ставку НДС для продажи приложений и контента в странах ЕС.

До 1 января 2015 г. После 1 января 2015 г.

Допустим, цена приложения равна 1 фунту стерлингов и разработчик не указал ставку НДС.

Доход разработчика после уплаты операционного сбора в размере 30%.

  • Пример: 1 фунт ст. * 0,7 = 0,7 фунта ст.
  • Цена приложения в стране * 70%

Разработчик получает от Google 0,7 фунта стерлингов.

Допустим, цена приложения равна 1 фунту стерлингов, а НДС составляет 20%.

 

Доход разработчика после уплаты операционного сбора в размере 30% и НДС: 0,58 фунта стерлингов.

  • Пример: 0,83 фунта ст. * 0,7 = 0,58 фунта ст.
  • Цена без НДС * 70%

НДС, который взимается с покупателя из ЕС: 0,17 фунта стерлингов.

  • Пример: 1 фунт ст. − (1 фунт ст. * 1/1,2) = 0,17 фунта ст.
  • Цена приложения − (цена приложения * 1/(1 + налоговая ставка))

Разработчик получает от Google 0,58 фунта стерлингов.

Google перечисляет НДС в размере 0,17 фунта стерлингов.

Ставки НДС, используемые при покупке приложений и контента пользователями из ЕС

Вот как можно проверить ставки НДС:

  1. Войдите в Play Console.
  2. В меню слева нажмите Настройки Настройки > Настройки оплаты > Управление налогом с продаж.
  3. В разделе "Европейский союз" нажмите Показать.
Индия

Для разработчиков в Индии

Если вы находитесь в Индии, то должны самостоятельно выяснить, какие налоги с вас взимаются и нужно ли вам получать идентификационный номер плательщика налога на товары и услуги (GSTIN).

Для разработчиков за пределами Индии

Согласно налоговому законодательству Индии, компания Google несет ответственность за расчет, взимание и перечисление налога на товары и услуги со всех покупок, совершенных пользователями из Индии в Google Play Маркете и приложениях.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять налог с покупок, совершенных пользователями из Индии. Если вы ранее взимали налог на товары и услуги в Индии, в этом больше нет необходимости.

Статьи по теме

Дополнительную информацию вы найдете в статье о налоге на товары и услуги в Индии.

Япония

В японский закон о потребительском налоге внесены поправки, согласно которым с 1 октября 2015 года меняется налоговая ставка на продажу приложений и распространяемый через них контент. По вопросам, возникающим относительно уплаты налогов в Японии, рекомендуем обращаться к налоговому консультанту.

Для разработчиков за пределами Японии

Если вы продаете жителям Японии приложения и распространяемый через них контент, находясь за пределами страны, то вы обязуетесь принимать и переводить налоговые выплаты, а также сообщать о них в Национальную налоговую инспекцию Японии.

Для разработчиков в Японии

Если вы продаете жителям Японии приложения и распространяемый через них контент, находясь внутри страны, с 1 октября 2015 года комиссия за платежи Google Play, взимаемая компанией Google Asia Pacific Limited, считается транзакцией "бизнес-бизнес".

Вы обязуетесь определять размер потребительского налога за услуги "бизнес-бизнес", предоставляемые иностранной компанией, и сообщать о нем в Национальную налоговую инспекцию Японии. Этот налог не включается в комиссию за платежи автоматически.

Россия

Для разработчиков в России

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС при покупке приложений и контента в Google Play Маркете пользователями из России.

Для разработчиков за пределами России

Согласно налоговому законодательству России, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 18% за весь платный контент, приобретенный в Google Play Маркете пользователями из России.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из России. Если вы ранее взимали НДС в России, в этом больше нет необходимости.

Саудовская Аравия

Для разработчиков в Саудовской Аравии

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС со всех покупок, совершенных пользователями из Саудовской Аравии в Google Play Маркете и приложениях.

Для разработчиков за пределами Саудовской Аравии

Согласно налоговому законодательству Саудовской Аравии, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 5% за весь платный контент, приобретенный пользователями из Саудовской Аравии в Google Play Маркете.

Разработчикам за пределами Саудовской Аравии не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из Саудовской Аравии. Если вы ранее взимали НДС в Саудовской Аравии, в этом больше нет необходимости.

Сербия

Для разработчиков в Сербии

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС со всех покупок, совершенных пользователями из Сербии в Google Play Маркете и приложениях.

Для разработчиков за пределами Сербии

Согласно налоговому законодательству Сербии, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 20% за весь платный контент, приобретенный пользователями из Сербии в Google Play Маркете.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС с покупок, совершенных пользователями из Сербии. Если вы ранее взимали НДС в Сербии, в этом больше нет необходимости.

Южная Корея

Для разработчиков в Южной Корее

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС при покупке контента в Google Play Маркете пользователями из Южной Кореи.

Для разработчиков за пределами Южной Кореи

Согласно налоговому законодательству Южной Кореи, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 10% за весь платный контент, приобретенный в Google Play Маркете пользователями из Южной Кореи у разработчиков за пределами Южной Кореи.

Таким образом, разработчикам за пределами Южной Кореи не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из Южной Кореи. Если вы ранее взимали НДС в Южной Корее, в этом больше нет необходимости.

Объединенные Арабские Эмираты

Для разработчиков в ОАЭ

Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС со всех покупок, совершенных пользователями из ОАЭ в Google Play Маркете и приложениях.

Для разработчиков за пределами ОАЭ

Согласно налоговому законодательству ОАЭ, компания Google несет ответственность за расчет и уплату НДС в размере 5% за весь платный контент, приобретенный пользователями из ОАЭ в Google Play Маркете.

Разработчикам за пределами ОАЭ не нужно отдельно рассчитывать и перечислять НДС за покупателей из ОАЭ. Если вы ранее взимали НДС в ОАЭ, в этом больше нет необходимости.

США

Висконсин

Согласно налоговому законодательству штата Висконсин, компания Google несет ответственность за расчет и уплату налога с продаж для всех покупок в Google Play Маркете, совершенных клиентами из штата Висконсин. Мы будем самостоятельно перечислять необходимые суммы в налоговые органы.

Вам не нужно отдельно рассчитывать и перечислять налог с покупок, совершенных пользователями из штата Висконсин. Это правило распространяется на всех разработчиков, даже за пределами США.

Другие страны и регионы

Согласно налоговому законодательству, компания Google несет ответственность за расчет и уплату налога на добавленную стоимость при покупке платного контента Google Play Маркета в следующих странах:

  • НДС – Албания, Марокко, Норвегия, Тайвань, Турция.
  • Налог на товары и услуги – Новая Зеландия.

Компания Google самостоятельно уплачивает налог на добавленную стоимость за контент, приобретенный пользователями из этих стран. От разработчиков не требуется никаких дополнительных действий.

Вот как посмотреть налоговые ставки для этих стран:

  1. Войдите в Play Console.
  2. В меню слева нажмите Настройки Настройки > Настройки оплаты > Управление налогом с продаж.

Изменение цен приложений

Всю необходимую информацию вы найдете в статье Как распространять приложения.

Если вы продаете приложения в странах, где цена должна включать все налоги, к существующим ценам будет применена налоговая ставка, установленная в Play Console для вашей страны.

В странах, где ответственность за уплату НДС в налоговые органы несут разработчики, Google перечисляет им все собранные налоги и рассчитывает комиссию за платежи от чистой цены товара.

Пример
Предположим, что цена приложения равна 100 японским иенам, а НДС составляет 20%.

Разработчик получает от Google 75 японских иен.

Разработчик перечисляет в соответствующие органы НДС в размере 17 японских иен.

  • Пример: 100 яп. иен − (100 яп. иен * 1/1,2) = 17 яп. иен
  • Цена приложения − (цена приложения * 1/(1 + налоговая ставка))

Доход разработчика после уплаты операционного сбора в размере 30% и НДС: 58 японских иен.

  • Пример: 83 яп. иены * 0,7 = 58 яп. иен
  • Цена без НДС * 70%
Импорт CSV-файлов для продажи контента через приложения

При импорте CSV-файлов для продажи контента через приложения не забывайте включать налоги в стоимость товара.

  • Если вы используете автоконвертацию, можно указать цены без учета налога: они будут пересчитаны автоматически.
  • В остальных случаях указывайте цену с учетом налога.

Местные цены на контент, продаваемый через приложения

Чтобы местная цена контента в валюте по умолчанию не добавлялась автоматически, в импортируемых CSV-файлах необходимо указывать следующие данные:

  • цена контента по умолчанию;
  • местная цена контента.

Примечание. О том, как импортировать список платного контента в виде CSV-файла, рассказано в этой статье.

Другие страны

Если страна, где вы продаете приложения, не упомянута выше, то вы несете ответственность за расчет налогов и их уплату соответствующим налоговым органам (не только в вашей стране, но и в других юрисдикциях). Указанные вами налоговые ставки автоматически применяются при оформлении покупки. Мы не предоставляем консультаций по вопросам налогообложения. За советами можно обратиться к налоговому консультанту.

Где указываются налоговые ставки

  1. Войдите в Play Console.
  2. В меню слева нажмите Настройки Настройки > Настройки оплаты > Управление налогом с продаж.
  3. Найдите регион, для которого нужно изменить настройки.
  4. Рядом с пунктом "Налоговые ставки" нажмите на значок карандаша Pencil icon.
  5. Укажите ставку.
  6. Нажмите Сохранить.
Пример

Налог рассчитывается на основе цены приложения, например:

Процент налога Цена приложения Налог с продаж Итоговая цена приложения
20% 10 долл. США 2 долл. США 12 долл. США

Для разработчиков в Аргентине

В настоящее время мы не предоставляем разработчикам из Аргентины инструменты для взимания налога с продаж, НДС и иных налогов, начисляемых при продаже приложений в Google Play. Как продавец, вы обязаны:

  1. Самостоятельно определять, какими налогами облагается ваша деятельность.
  2. Включать все применяемые налоги в конечную стоимость приложений.
  3. Перечислять налоги в соответствующие налоговые органы. Вы несете ответственность за любые удержания налогов при продаже приложений. Все выплаты от Google производятся без учета налогов.
Была ли эта статья полезна?
Как можно улучшить эту статью?