El formulario W‐8 sirve para identificar el tipo de retención adecuado que se debe aplicar a los pagos que se te hagan, si están sujetos a retención.
El servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, "IRS") exige a Google que actualice los formularios fiscales de proveedores y partners que no sean de EE. UU. cuando se den estas situaciones (la que ocurra antes):
- Cuando transcurran tres años.
- Cuando se produzca un cambio de circunstancias que afecte a la validez del formulario.
- Formulario W‑9: deben rellenarlo las personas, empresas, asociaciones, etc., de EE. UU.
- Formulario W‑8BEN o formulario W‑8BEN-E: por lo general, deben presentarlos las personas físicas y entidades de fuera de EE. UU. (respectivamente) que sean las beneficiarias efectivas de los ingresos recibidos. Estos formularios también sirven para reclamar beneficios por tratados fiscales (es decir, tipos de retención reducidos).
- Formulario W‑8ECI: deben rellenarlo las personas que declaren que los ingresos recibidos están relacionados con una actividad comercial o de negocios en EE. UU. Todos los beneficiarios que presenten el formulario W‑8ECI deberán facilitar un número de identificación fiscal de EE. UU. (TIN).
- Formulario W‑8IMY: deben rellenarlo determinados intermediarios, asociaciones y entidades transparentes que no sean de EE. UU. Si presentas este formulario, es posible que Google te solicite documentación adicional (por ejemplo, el estado de resultados).
- Formulario W‑8EXP: lo utilizan las entidades para declarar el estado de beneficiario efectivo y que cumplen los requisitos para que se les aplique un tipo de retención de impuestos reducido por ser un banco central que no pertenece al gobierno estadounidense, una organización internacional, una organización exenta de impuestos de fuera de EE. UU., una fundación privada que no es estadounidense o el gobierno de una posesión de EE. UU.
- No uses como dirección de residencia permanente un apartado postal ni una dirección temporal: hemos detectado que algunas personas físicas y empresas utilizan un apartado postal o una dirección temporal como su dirección de residencia permanente. Si en tu caso esa dirección se corresponde con un apartado de correos, una dirección temporal o un proveedor de servicios empresariales (como un bufete de abogados o una entidad fiduciaria), es posible que debas subir una copia de la escritura de constitución o de cualquier otro documento que acredite que esa dirección es tu domicilio social.
- Verificación de identidad: quizá tengas que verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:
- Falta el TIN o el que se ha indicado no es un número de 9 dígitos.
- El TIN introducido no se ha emitido todavía.
- La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS.
- La solicitud de coincidencia del TIN no es válida.
- Las direcciones de EE. UU. requieren más información: si declaras que eres una persona extranjera residente en EE. UU. y tienes una dirección postal o permanente en ese país, debes proporcionar más información que acredite que no eres una persona estadounidense.
- Limitaciones de beneficios (solo para entidades): las entidades que reclamen beneficios por tratado deben certificar que cumplen la cláusula de limitación de beneficios del tratado fiscal en cuestión. Si quieres saber si reúnes los requisitos para reclamar beneficios por tratado fiscal, consulta el tratado fiscal correspondiente o ponte en contacto con un asesor fiscal.
Nombre legal
Indica el nombre completo tal como aparece en tus documentos legales.
- Si obtienes ingresos como persona física: indica tu nombre completo en el campo del nombre. Es posible que debas proporcionar un nombre traducido si es así como aparece en tus documentos legales (por ejemplo, el pasaporte).
- Si tienes una empresa y quieres asociarla al formulario, inclúyela en el campo del nombre comercial. Si en tu perfil de pagos figura un nombre de empresa, indícalo en el campo del nombre comercial.
- Si obtienes ingresos como entidad: debes indicar el nombre de la entidad en el campo del nombre. Si en tu perfil de pagos figura el nombre de una persona física, indícalo en el campo del nombre comercial.
Es posible que tengas que proporcionar documentación adicional para verificar tu nombre legal.
Nombre comercial
El nombre comercial es un nombre de empresa distinto al del propietario. En función del tipo de formulario que envíes, también puedes proporcionar el nombre legal de una persona.
Entidad excluida
Una entidad excluida es una entidad empresarial que tiene un único propietario y no se considera una empresa según la ley fiscal estadounidense ni una entidad independiente de su propietario a efectos del impuesto federal sobre la renta de EE. UU. Consulta más información sobre las entidades excluidas del IRS (la autoridad fiscal de EE. UU.).
El número de identificación fiscal (TIN) se utiliza en la tramitación de impuestos y el IRS (la autoridad fiscal de EE. UU.) exige que se indique en todos los formularios fiscales estadounidenses. Es posible que los ciudadanos que no sean estadounidenses tengan que solicitar un TIN personal (ITIN). Si vas a reclamar beneficios por tratado fiscal, debes proporcionar un TIN extranjero o un TIN de EE. UU.. Consulta más información sobre los TINs del IRS.
Google no mantiene ni revisa las páginas del sitio web del IRS, así que no puede confirmar la precisión de la información que se ofrece en ellas. Si tienes más preguntas, te recomendamos ponerte en contacto con un asesor fiscal.
Ponte en contacto con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para saber qué documentos de identificación fiscal pueden aportarse. En Google no podemos ofrecerte asesoramiento fiscal.
A continuación se muestran algunos ejemplos de TINs extranjeros (esta lista no es exhaustiva):
- India: número de cuenta permanente (PAN).
- Indonesia: número de identificación fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak, NPWP).
- Japón: número individual, también llamado "My Number".
- Corea: número de prueba de alta de empresa/autónomo, necesario para poder reclamar beneficios por tratado en EE. UU. Debido a la normativa local, Google no puede aceptar ningún otro documento de identificación personal extranjero (por ejemplo, el número de registro de residente de Corea).
- Rusia: número de identificación personal del contribuyente (INN).
- Reino Unido: número de referencia único del contribuyente (UTR) y número de la Seguridad Social (NINO).
Por lo general, tendrás que indicar un número de identificación fiscal de EE. UU. (TIN) o de otro país en los pagos aptos realizados a beneficiarios que no sean estadounidenses y que reclamen beneficios por un tratado fiscal relativo al impuesto sobre la renta entre su país o región de residencia y EE. UU.
Es obligatorio que todos los beneficiarios de EE. UU. proporcionen un TIN de dicho país al rellenar el formulario W‑9.
Si tu país y Estados Unidos han establecido un tratado fiscal sobre los ingresos, la herramienta MarkIT identificará los detalles de dicho formulario durante el envío del formulario fiscal.
¿Quieres saber si tu país ha firmado un tratado fiscal con EE. UU.? Consulta este sitio web de la IRS. Al ser un sitio web de dicha institución, Google no lo mantiene ni revisa, ni tampoco puede confirmar la precisión de la información disponible allí. Si tienes más preguntas, te recomendamos ponerte en contacto con un asesor fiscal.
Aunque no vayas a reclamar beneficios por tratado, Google debe recoger pruebas de que no resides en EE. UU. para cumplir los requisitos y las normas del IRS. Si no rellenas este formulario, es posible que se aplique a tus futuros ingresos la retención que estipula el capítulo 3 u otras retenciones de respaldo.
No podemos asesorarte sobre cuestiones fiscales. Ponte en contacto con tu asesor para obtener más información.
En algunas ocasiones, los pagos relacionados con productos de Google pueden clasificarse en varias categorías. Los proveedores deben seleccionar todos los tipos de ingresos en los que cumplen los requisitos para reclamar beneficios por tratado y asegurarse de que se les aplique el tipo de retención de impuestos adecuado. Google retiene el tipo impositivo adecuado en función de la clase de ingresos que se va a recibir y de la reclamación conforme a tratado pertinente. Google no procesará más reclamaciones según tratados, a menos que se reciba ese tipo de ingresos. Para ayudarte a decidir qué tipos de pago se corresponden con tu asociación con Google, utiliza los siguientes elementos:
- Otras regalías de derechos de autor (como Play y el Programa para Partners de YouTube)
- Regalías de películas y series (como determinadas películas y series de YouTube y partners de Google Play)
- Servicios (como los servicios profesionales)
Si las circunstancias no han cambiado, se puede proporcionar una declaración jurada con un formulario W‑8 válido. De esta forma, podremos aplicar el nuevo formulario proporcionado a un periodo anterior en el que el creador del formulario haya recibido pagos. Esto significa que podemos considerar que cualquier pago que se haya abonado durante ese periodo anterior al que haga referencia la declaración jurada tiene el mismo régimen tributario, según se determina en el nuevo formulario fiscal.
A su vez, esto nos puede ayudar a emitir un reembolso de las retenciones de impuestos, siempre que el proveedor tenga derecho a que se le aplique un tipo de retención inferior según el formulario y haya solicitado el reembolso dentro del plazo legal estipulado (hasta el 31 de diciembre del año en el que se haya aplicado la retención).
- En revisión: la información fiscal que has enviado se está revisando. Este proceso puede tardar hasta siete días hábiles. En caso de que necesitemos más documentos para validar tu información fiscal o verificar tu identidad, te lo notificaremos en el centro de pagos de Google y por correo electrónico.
- Aprobada: tu información fiscal se ha aceptado tal como la has enviado.
- Rechazada: tu información fiscal puede rechazarse por varios motivos:
- El número de identificación fiscal (TIN) que has indicado no se ha encontrado en los registros del IRS. Esto puede deberse a que el sistema del IRS no se ha actualizado o a que has creado el TIN recientemente.
- La combinación de TIN y nombre que has indicado no coincide con los registros del IRS.
- No hemos podido validar tu información fiscal con los documentos que nos has proporcionado.
Si se ha rechazado tu formulario, te lo notificaremos por correo electrónico. Envía el formulario de nuevo o ponte en contacto con tu asesor fiscal. Antes de enviarlo, asegúrate también de que la información legal que indicaste al registrarte coincide exactamente con la del formulario fiscal.
Estos son algunos de los casos más habituales que pueden provocar que se revise:
Para formularios W‑9:
- El "nombre legal" que has indicado en la herramienta MarkIT no coincide con el que aparece en tu perfil de pagos.
- El nombre de la entidad excluida que se indica en la herramienta MarkIT no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
- El número de la seguridad social (NSS) proporcionado en la herramienta MarkIT no es válido o pertenece a una persona cuyo nombre no coincide con el que figura en la cuenta. Esta situación puede tardar más en revisarse.
Para formularios W‑8:
- El nombre legal que has indicado en la herramienta MarkIT no coincide con el que aparece en tu perfil de pagos.
- El nombre de la entidad excluida que se indica en la herramienta MarkIT no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
- La dirección de residencia o la dirección postal que has indicado en la herramienta MarkIT están en Estados Unidos o no se corresponden con el país en el que reclamas los beneficios por tratado.
- En la herramienta MarkIT se proporciona una dirección temporal o un apartado de correos.
- El campo de capacidad del formulario se rellena en la herramienta MarkIT.
Ten en cuenta que todos los formularios W8-IMY que envíes se revisarán.
Es posible que debas verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:
- Falta el TIN o el que se ha indicado no es un número de 9 dígitos.
- El TIN introducido no se ha emitido todavía.
- La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS.
- La solicitud de coincidencia del TIN no es válida.