Вимоги США щодо оподаткування доходу від YouTube

Компанія Google утримує податки США з доходів, які автори отримують від глядачів у цій країні. Надайте в AdSense податкову інформацію про свої доходи в США (якщо ви ще не зробили цього), щоб ми могли визначити правильну ставку податку, що утримується. Якщо ви не надасте податкову інформацію, компанія Google може бути зобов’язана утримувати податок за найвищою ставкою.

Компанія Google зобов’язана збирати податкову інформацію від авторів-учасників Партнерської програми YouTube. Якщо до них застосовується оподаткування, Google утримуватиме податки з доходу, отриманого від глядачів YouTube у США: від переглядів оголошень, підписок YouTube Premium, Суперчату, супернаклейок і спонсорства.

Чому Google утримує податки США

Згідно з розділом 3 Податкового кодексу США, компанія Google зобов’язана запитувати податкову інформацію в учасників Партнерської програми YouTube, які отримують дохід у вигляді роялті від глядачів у США, а також утримувати податки й надсилати відповідні звіти в Податкове управління США (IRS). 

Примітка. Компанії YouTube і Google не надають консультації з питань сплати податків. Якщо вам потрібна допомога, радимо звернутися до податкового консультанта.

Як надати компанії Google податкову інформацію

Усі автори YouTube, що монетизують свій контент, повинні надати податкову інформацію незалежно від країни проживання. Радимо зробити це якнайшвидше. Якщо ви не надасте податкову інформацію, з ваших загальних доходів у всіх країнах може бути вирахувано до 24%. 

Щоб надати компанії Google податкову інформацію, виконайте наведені нижче вказівки. Зверніть увагу: податкову інформацію слід оновлювати кожні 3 роки, а під час заповнення податкових форм можна використовувати лише латинські символи (відповідно до вимог Податкового управління США). Докладніше

  1. Увійдіть у свій обліковий запис AdSense.
  2. Натисніть Платежі.
  3. Натисніть Керувати налаштуваннями.
  4. У розділі "Платіжний профіль" натисніть значок Змінити поруч із пунктом "Інформація про податки в США".
  5. Виберіть Керувати податковою інформацією.
  6. На цій сторінці можна знайти посібник, який допоможе вибрати відповідну форму для вашої податкової ситуації.
    Порада. Коли ви подасте податкову інформацію, виконайте наведені вище вказівки, щоб знайти ставки податків, які можуть утримуватися з ваших доходів, у розділі "Інформація про податки в США" свого платіжного профілю.

    За потреби свою податкову інформацію можна змінити. Якщо ви змінили адресу, переконайтеся, що в розділах "Адреса постійного проживання" та "Юридична адреса" зазначена однакова нова постійна адреса, щоб уникнути помилок під час доставки податкових форм за рік (наприклад, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S). Видавці з США повинні повторно надіслати форму W-9 із новою юридичною адресою.

Якщо вам потрібна допомога з надсиланням податкової інформації в AdSense, прочитайте цю статтю Довідкового центру. Щоб дізнатися більше про вимоги щодо оподаткування багатоканальних мереж і каналів-партнерів, перегляньте цю статтю.

Як застосовуються вимоги США щодо оподаткування

Усі автори-учасники Партнерської програми YouTube повинні надати компанії Google свою податкову інформацію незалежно від країни проживання. Згідно із законом США про оподаткування, компанія Google зобов’язана утримувати податки з доходу, який автори YouTube отримують від глядачів зі США. Вимоги щодо утримання податків можуть відрізнятися залежно від країни вашого проживання, права на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, а також від типу вашого облікового запису AdSense – особистого чи компанії.

  • З авторів, що мешкають за межами США й надіслали свою податкову інформацію, податок утримуватиметься за ставкою 0–30% від доходу, отриманого від глядачів у США. Ставка залежатиме від того, чи уклала ваша країна угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування.
  • З авторів-резидентів США, які надали дійсну податкову інформацію, компанія Google не утримуватиме податки на дохід. Більшість авторів зі США вже надіслали свою податкову інформацію.

Важливо. Якщо не надіслати податкову інформацію, компанія Google може бути зобов’язана утримувати податок за найвищою ставкою. Вона залежатиме від вашої країни проживання та типу облікового запису AdSense.

  • Обліковий запис компанії. За умовчанням податок утримуватиметься за ставкою 30% від доходів у США, якщо одержувач платежів не є резидентом цієї країни. З компаній на території США утримуватимуться 24% від загальних доходів у всіх країнах.
  • Особистий обліковий запис. Застосовуватиметься додаткове утримання податку з вашого загального доходу в усіх країнах за ставкою 24%.

Коли ви надасте дійсну податкову інформацію в AdSense, ставки податку, що утримується, буде відкориговано в наступному платіжному циклі. Щоб визначити, яким типом облікового запису AdSense ви користуєтеся, виконайте ці вказівки.

Важливо. Google ніколи не надсилає не узгоджені з вами повідомлення з проханням повідомити пароль або іншу особисту інформацію. Перш ніж натискати посилання, переконайтеся, що лист надіслано з адреси в домені @youtube.com або @google.com.

Поширені запитання

Що таке утримання податків?

Утримання податків – це вирахування з ваших платежів певного відсотка, який потім сплачується державі й гарантує виконання вами (одержувачем платежів) податкових зобов’язань. 

Згідно із законом США про оподаткування, компанія Google є податковим агентом, зобов’язаним дотримуватися вимог закону й за потреби утримувати податки з доходу від YouTube.

Як це вплине на мій дохід від YouTube?

Якщо ви надасте дійсну податкову інформацію, утриманню податку та податковому звітуванню підлягатиме лише та частина вашого доходу, яка надходить від глядачів зі США. 

Точна ставка податку, що утримується, залежатиме від податкової інформації, яку ви надасте компанії Google. Надіславши форму, ви зможете переглянути ставку податку в розділі "Керувати податковою інформацією" в налаштуваннях платежів AdSense. Сума податку не відображатиметься в YouTube Аналітиці.

Приклад

Автор YouTube з Індії бере участь у Партнерській програмі YouTube. Його загальний дохід від YouTube за минулий місяць становить 1000 дол. США, а дохід від глядачів зі США – 100 дол. США.

Є кілька варіантів утримання податку в цій ситуації.

  • Якщо автор не надіслав податкову інформацію, кінцева утримана сума становитиме 240 дол. США, оскільки в цьому випадку податок має утримуватися за ставкою 24% від загального доходу (отриманого в усіх країнах, а не лише в США).
  • Якщо автор надіслав податкову інформацію та має право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева утримана сума становитиме 15 дол. США. Оскільки Індія уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування, ставка податку знижується до 15% від доходу, отриманого від глядачів зі США.
  • Якщо автор надіслав податкову інформацію, але не має права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, кінцева утримана сума становитиме 30 дол. США. Адже без таких пільг ставка податку становить 30% від доходу, отриманого від глядачів зі США.

Як обчислити приблизну суму податку, що утримується

Щоб обчислити приблизну суму податку від доходу на YouTube:

  1. Відкрийте звіт про доходи в YouTube Аналітиці й у фільтрі дат укажіть потрібний платіжний період (наприклад, 1–31 жовтня). Радимо використовувати в YouTube Аналітиці валюту, у якій отримуєте платежі (наприклад, долари США).
  2. Щоб переглянути приблизний дохід від глядачів зі США, скористайтеся географічним фільтром. Докладніше про аудиторію в YouTube Аналітиці.
  3. Перейдіть в обліковий запис AdSense і перегляньте ставку податку, що утримується. Вона відображатиметься, якщо ви надали податкову інформацію.
  4. Перемножте значення, отримані в кроках 2 й 3.

Зверніть увагу: виконавши наведені вище дії, можна дізнатися лише приблизну суму податку, що утримується. Коли Google почне стягувати податки, кінцева утримана сума вказуватиметься у звітах про платежі в AdSense.

Мій канал не отримує дохід від глядачів зі США. Чи потрібно надсилати податкову інформацію?

Усі автори-учасники Партнерської програми YouTube повинні надати компанії Google свою податкову інформацію незалежно від того, чи отримують вони дохід від глядачів зі США. Якщо в майбутньому ви почнете отримувати такий дохід, ваша податкова інформація допоможе правильно розрахувати для вас ставку податку.

За якими критеріями ви визначаєте, чи є автор резидентом США?

Ваше місцезнаходження визначається за країною проживання, указаною у вашій податковій інформації.

Чи означає це, що доходи оподатковуватимуться в країні мого проживання й у США?

Компанія Google зобов’язана утримувати лише податки США з доходів, які ви отримуєте від глядачів YouTube у цій країні. Проте до ваших доходів на YouTube також можуть застосовуватися місцеві закони щодо оподаткування.

Багато країн уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування, які зменшують зобов’язання платника податків або звільняють його від сплати податків в одній країні. Крім того, щоб зменшити податкове навантаження на міжнародних платників податків, у деяких країнах дозволяється зарахування податків, сплачених за кордоном. Якщо ви подаєте заявку на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування через податкову форму в AdSense, то, можливо, вам вдасться зменшити податкове навантаження. Щоб дізнатися більше, радимо звернутися до податкового консультанта. Докладніше

Які документи податкової звітності надає Google?

Кінцеві суми утриманих податків показуватимуться у звіті про платежі в AdSense відповідно до платіжного циклу. Утриману суму зазвичай можна побачити наступного платіжного місяця (наприклад, сума за квітень буде доступна в платіжному звіті за травень). Якщо у вашому обліковому записі призупинено платежі або виникли інші проблеми, кінцеві суми утриманих податків за кілька місяців можуть показуватись у звіті про платежі пізніше.

Усі автори, які надали свою податкову інформацію й одержують платежі, що підлягають оподаткуванню, щороку до 14 квітня отримуватимуть податкову форму (наприклад, 1042-S) з даними про утримання податків за попередній рік (форма 1099-MISC видається авторам зі США зазвичай на початку березня). Відвідайте Довідковий центр AdSense, щоб дізнатись, як отримати копію річної податкової форми США, анулювати її або подати виправлений варіант.

Варіанти доставки податкових документів

Щоб вибрати варіанти доставки документів і переглянути статуси документів для річних податкових форм, в AdSense перейдіть у Налаштування > Керувати податковою інформацією. Ви можете вибрати онлайн-доставку цифрових податкових документів або надсилання їх паперових копій звичайною поштою.

  • Якщо вибрати онлайн-доставку, ви отримуватимете документи лише через Інтернет.
  • Якщо вибрати звичайну пошту, документи надсилатимуться на поштову адресу, указану у вашій податковій формі, і також будуть доступні онлайн.

У разі зміни поштової адреси потрібно оновити податкову інформацію в платіжних профілях. Ми будемо використовувати інформацію, яку ви надали в податковій формі США у своєму платіжному профілі.

Чи можна повернути суму податку, утриманого раніше?

За певних обставин Google може відшкодувати податок США, що утримується в джерела виплати доходу, якщо ви надішлете оновлену податкову інформацію до 31 грудня 2021 року. Наприклад, якщо вчасно надіслати оновлену податкову форму W-8 із запитом на нижчу ставку податку, ми ще раз розрахуємо суму податку й повернемо різницю.

Зверніть увагу, що вам потрібно буде надіслати афідевіт про незмінність податкового статусу й підтвердити, що внесені у форму зміни стосуються вказаного минулого періоду. Це можна зробити в розділі 6 "Афідевіт про зміну статусу" в AdSense.

Повернуті кошти з’являться в платіжному циклі після того, як ви оновите форму.

Обставини, за яких податок може бути відшкодовано, обмежені, і дійсну податкову інформацію слід надіслати до кінця календарного року, за який утримувався податок. Якщо цього не зробити, запит на повернення коштів потрібно буде надсилати безпосередньо в Податкове управління США. У такому випадку радимо звернутися до податкового консультанта.

Відомості про повернуті кошти з’являться у звіті про платежі в AdSense наприкінці платіжного циклу після того, як ви оновите податкову інформацію у своєму обліковому записі.

Канали-партнери, що входять до багатоканальних мереж

Ми не повертаємо кошти каналам-партнерам, що входять до багатоканальних мереж. Канали-партнери, які сплачують податок, що утримується в джерела виплати доходу, мають отримати Форму 1042-S або Форму 1099 до 14 квітня наступного року. Якщо ви відповідаєте вимогам, то за допомогою такої форми можете спробувати отримати відшкодування від Податкового управління США (IRS). У такому випадку радимо звернутися до податкового консультанта.

Чи поширюються нові правила на мій дохід від інших сервісів в AdSense (не YouTube)?

Якщо ви надасте дійсну податкову інформацію, утримання податків за розділом 3 Податкового кодексу США застосовуватиметься лише до вашого доходу від YouTube.
Чи корисна ця інформація?
Як можна її покращити?
Пошук
Очистити вікно пошуку
Закрити пошук
Додатки Google
Головне меню
Пошук у довідковому центрі
true
59
false
false