Svarbu. Artėjant metų pabaigai, pajamų galintys gauti kūrėjai turėtų pasitikrinti mokesčių informaciją „AdSense“, skirtoje „YouTube“. Būtinai iki 2023 m. gruodžio 10 d. pateikite mokesčių formą ir, jei atitinkate kriterijus, paraišką gauti sutartines mokesčių lengvatas. Jei reikės, „Google“ perskaičiuos 2023 m. mokesčius ir grąžins skirtumą.
Jei nepateiksite mokesčių informacijos, „Google“ gali tekti išskaičiuoti mokesčius nuo visame pasaulyje gautų pajamų taikant maksimalų mokesčių tarifą. Jei pateiksite mokesčių informaciją, jums gali būti nustatytas iki 30 proc. mokesčių tarifas, taikomas JAV gautoms pajamoms.
Patikrinkite mokesčių informaciją ir pateikite paraišką gauti sutartines mokesčių lengvatas, kaip nurodyta toliau.
- Įsitikinkite, kad gavome jūsų mokesčių informaciją. Dar kartą patikrinkite, ar „AdSense“, skirtoje „YouTube“, mokesčių formos būsena yra „Patvirtinta“ (žalios spalvos).
- Pasiteiraukite mokesčių konsultanto, ar turite teisę pateikti paraišką gauti sutartines lengvatas. Taikant sutartinę mokesčių lengvatą gali būti sumažintas tam tikrų rūšių pajamoms taikomas išskaičiuojamasis mokesčių tarifas:
- kitiems autorių teisių honorarams (pvz., susijusiems su „YouTube“ partnerių programa ir „Google Play“);
- susijusiems su paslaugomis (pvz., „Google AdSense“).
Sužinokite daugiau apie mokesčių išskaitymą „YouTube“ tinkle arba peržiūrėkite DUK apie JAV mokesčių informacijos pateikimą sistemai „Google“.
„Google“ privalo rinkti „YouTube“ partnerių programoje (YPP) dalyvaujančių kūrėjų mokesčių informaciją. Jei bus išskaitytinų mokesčių, „Google“ išskaitys mokesčius iš „YouTube“ pajamų, gautų iš JAV esančių žiūrinčiųjų ir susijusių su skelbimų peržiūromis, „YouTube Premium“, „Super Chat“, „Super Stickers“ ir kanalų narystėmis.
Kodėl „Google“ išskaito JAV mokesčius
Pagal JAV Vidaus pajamų kodeksą „Google“ privalo rinkti mokesčių informaciją, išskaityti mokesčius ir pranešti JAV vidaus mokesčių tarnybai (IRS), kai YPP dalyvaujantis kūrėjas „YouTube“ tinkle gauna gaunamų honorarais laikomų pajamų iš JAV žiūrinčiųjų.
Pastaba: „YouTube“ ir „Google“ neteikia patarimų mokesčių klausimais. Pasikonsultuokite su mokesčių specialistu, kad geriau suprastumėte savo mokestinę situaciją.
Mokesčių informacijos pateikimas „Google“
Visi pajamų gaunantys „YouTube“ kūrėjai, nepriklausomai nuo to, kur yra pasaulyje, privalo pateikti mokesčių informaciją. Kuo greičiau pateikite mokesčių informaciją. Jei mokesčių informacijos nepateiksite, „Google“ gali tekti išskaityti iki 24 proc. nuo visame pasaulyje jūsų gautų pajamų.
JAV mokesčių informaciją „Google“ galite pateikti vadovaudamiesi toliau pateiktomis instrukcijomis. Atminkite, kad kas trejus metus galite sulaukti prašymo pateikti mokesčių informaciją iš naujo, o mokesčių formas galima pildyti tik lotyniškais simboliais (tokius reikalavimus taiko IRS). Sužinokite daugiau čia.
- Prisijunkite prie „AdSense“ paskyros.
- Spustelėkite Mokėjimai
Mokėjimų informacija.
- Spustelėkite Tvarkyti nustatymus.
- Slinkite į skiltį „Mokėjimų profilis“ ir šalia parinkties „JAV mokesčių informacija“ spustelėkite „Redaguoti“
.
- Spustelėkite Tvarkyti mokesčių informaciją.
- Šiame puslapyje rasite vadovą, todėl bus lengviau pasirinkti jūsų padėtį mokesčių srityje atitinkančią formą.
Patarimas: pateikę mokesčių informaciją vykdykite anksčiau pateiktas instrukcijas, kad patikrintumėte mokėjimų profilio skiltį „JAV mokesčių informacija“, kad sužinotumėte, kokie mokesčių išskaitymo rodikliai gali būti taikomi jūsų mokėjimams.
Be to, galėsite atlikti bet kokius pakeitimus, pasikeitus jūsų asmeninei ar įmonės situacijai. Jei jūsų adresas pasikeitęs, užtikrinkite, kad abiejose skiltyse, „Nuolatinės gyvenamosios vietos adresas“ ir „Juridinis adresas“, būtų tas pats atnaujintas adresas. Taip užtikrinsite, kad metų pabaigos mokesčių formos (pvz., 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) būtų pristatytos į tinkamą vietovę. Jei esate JAV, privalote iš naujo pateikti W-9 formą su atnaujintu juridiniu adresu.
Mokėjimų informacija.Kur taikomi JAV mokestiniai reikalavimai
Kiekvienas YPP dalyvaujantis kūrėjas, nepriklausomai nuo to, kur yra pasaulyje, privalo pateikti „Google“ JAV mokesčių informaciją. Vadovaujantis JAV mokesčių įstatymais, atitinkamais atvejais „Google“ privalo išskaityti mokesčius iš pajamų, kurias gaunate „YouTube“ tinkle iš JAV žiūrinčiųjų. Mokesčių išskaitymo reikalavimai gali skirtis, atsižvelgus į šiuos aspektus: gyvenamąją šalį, ar turite teisę į lengvatas pagal mokesčių sutartį ir tai, kas esate: fizinis asmuo ar įmonė.
- Kūrėjai iš kitų nei JAV šalių. Pateikus JAV mokesčių informaciją, taikomas 0–30 proc. išskaitymo rodiklis pajamoms, kurias gaunate iš JAV esančių žiūrinčiųjų, priklausantis nuo to, ar jūsų šalis yra pasirašiusi mokesčių sutartį su Jungtinėmis Valstijomis.
- Kūrėjai išJAV. „Google“ neišskaitys mokesčių iš pajamų, jei esate pateikę galiojančią mokesčių informaciją. Dauguma JAV kūrėjų jau yra pateikę JAV mokesčių informaciją.
Svarbu: nepateikus JAV mokesčių informacijos, „Google“ gali tekti išskaitant taikyti didžiausią mokesčių tarifą. Mokesčių tarifas priklausys nuo „AdSense“, skirtos „YouTube“, paskyros tipo ir šalies.
- Turint įmonės paskyrą. Numatytasis išskaičiuojamasis tarifas bus 30 proc. nuo JAV gauto uždarbio, jei mokėjimo gavėjas yra ne iš JAV. JAV įmonėms bus taikomas 24 proc. išskaičiuojamasis mokestis nuo viso uždarbio visame pasaulyje.
- Turint fizinio asmens paskyrą. Taikomas papildomas išskaitymas ir išskaitomi 24 proc. nuo visų pajamų visame pasaulyje.
Šie išskaičiuojamieji tarifai bus pakoreguoti per kitą mokėjimo ciklą, kai „AdSense“, skirtos „YouTube“ paskyroje bus pateikta tinkama JAV mokesčių informacija. Vadovaudamiesi šiomis instrukcijomis galite nustatyti, kokio tipo „AdSense“ arba „AdSense“, skirtos „YouTube“, paskyrą turite.
DUK
Kas yra mokesčių išskaitymas?
Paprastai tariant, mokesčių išskaitymas reiškia, jog iš jums skirtų mokėjimų išskaitomi mokesčiai, kad juos būtų galima sumokėti valdžios įstaigoms vykdant mokėjimo gavėjo mokestinę prievolę Jungtinėse Valstijose.
Vadovaujantis JAV mokesčių įstatymais, „Google“ yra mokesčių mokėjimo tarpininkas, privalantis laikytis JAV mokesčių įstatymų ir reikiamais atvejais išskaityti mokesčius iš atitinkamų „YouTube“ pajamų.
Jei pateiksite galiojančią mokesčių informaciją, mokesčių išskaitymas ir ataskaitos bus taikomos tik tai pajamų daliai, kurią gausite iš JAV žiūrinčiųjų.
Tikslus išskaičiuojamojo mokesčio tarifas bus nustatytas pagal mokesčių informaciją, kurią pateiksite „Google“. Pateikę formą, išskaičiuojamojo mokesčio tarifą rasite „AdSense“, skirtos „YouTube“, mokėjimo nustatymų skiltyje „Mokesčių informacijos tvarkymas“. Išskaitytų mokesčių sumos nepateikiamos „YouTube Analytics“.
Hipotetinis pavyzdys
Pateikiame jums hipotetinį pavyzdį. „YouTube“ kūrėjas iš Indijos, dalyvaujantis „YouTube“ partnerių programoje, praėjusį mėnesį „YouTube“ tinkle uždirbo 1 tūkst. USD. Iš to 1 tūkst. USD kanalas gavo 100 USD pajamų iš JAV žiūrinčiųjų.
Toliau pateikiame kelis galimus išskaitymo scenarijus.
- Kūrėjas nepateikė mokesčių informacijos. Galutinė išskaitytų mokesčių suma bus 240 USD, nes nepateikus mokesčių informacijos taikomas iki 24 proc. išskaičiuojamojo mokesčio tarifas nuo visų pajamų visame pasaulyje. Vadinasi, kol kūrėjas nepateiks išsamios mokesčių informacijos, turėsime išskaityti iki 24 proc. iš visų pajamų visame pasaulyje, o ne tik iš JAV gautų pajamų.
- Kūrėjas pateikė mokesčių informaciją ir pareiškė teises į sutartinę lengvatą. Galutinė išskaitytų mokesčių suma bus 15 USD. Galutinė suma tokia, nes Indija ir JAV yra pasirašiusios mokesčių sutartį, kurioje nustatytas mažesnis 15 proc. mokesčio tarifas nuo pajamų, gautų iš JAV žiūrinčiųjų.
- Kūrėjas pateikė mokesčių informaciją, bet neturi teisės į lengvatą pagal mokesčių sutartį. Galutinė išskaitytų mokesčių suma bus 30 USD. Galutinė suma tokia, nes be mokesčių sutarties taikomas 30 proc. mokesčių tarifas nuo pajamų, gautų iš JAV žiūrinčiųjų.
Kaip apskaičiuoti apytikrę išskaitomų mokesčių sumą
Remdamiesi toliau pateiktu skaičiavimų pavyzdžiu sužinokite, kaip gali pasikeisti iš „YouTube“ gaunamos pajamos.
- Eikite į „YouTube Analytics“ pajamų ataskaitą ir datos filtru pasirinkite norimą mokėjimo laikotarpį (pvz., spalio 1–31 d.). Vertėtų „YouTube Analytics“ nustatyti valiutą, kuria jums mokama (pvz., USD).
- Pritaikę geografinį filtrą sužinokite apskaičiuotas pajamas iš JAV. Daugiau informacijos apie auditoriją pateikiama „YouTube Analytics“.
- Nuėję į „AdSense“, skirtos „YouTube“, paskyrą suraskite jums taikomą išskaičiuojamojo mokesčio tarifą. Taikomas išskaičiuojamasis tarifas rodomas pateikus JAV mokesčių informaciją.
- Sudauginkite atlikus 2 ir 3 veiksmą gautus rezultatus.
Atminkite, kad atlikę minėtuosius veiksmus sužinosite tik apytikslę išskaitomų mokesčių sumą. Kai „Google“ pradės taikyti mokesčių išskaitymą, galutinė išskaityta suma bus nurodoma įprastoje „AdSense“, skirtos „YouTube“, mokėjimų ataskaitoje (jei bus taikytinų mokesčių).
O jei mano kanalas negauna pajamų iš JAV žiūrinčiųjų?
Kokiais kriterijais remiatės nustatydami, ar esu kūrėjas iš JAV?
Jūsų vietovė nustatoma pagal gyvenamąją šalį, kurią deklaruojate mokesčių informacijoje.
„Google“ privalo išskaityti JAV mokesčius tik iš „YouTube“ pajamų, kurias gaunate iš JAV įsikūrusių žiūrinčiųjų. Vis dėlto jūsų pajamoms iš „YouTube“ gali būti taikomi ir vietiniai pajamų mokesčių įstatymai.
Daugelis šalių yra pasirašiusios mokesčių sutartis, skirtas sumažinti arba panaikinti dvigubą apmokestinimą. Be to, tam tikrose šalyse gali būti numatytos užsienio mokesčių lengvatos, kad būtų mažesnė tarptautinių mokesčių našta. „AdSense“, skirtos „YouTube“, paskyros mokesčių įrankyje nurodžius, kad jums taikoma mokesčių sutartis, gali pavykti sumažinti mokesčių naštą. Pasitarkite su mokesčių konsultantu. Sužinokite daugiau čia.
Kokius mokesčių ataskaitų dokumentus pateikia „Google“?
Mokėjimų ataskaitoje rasite galutinai įformintas išskaitytų mokesčių sumas, pateikiamas pagal mokėjimo ciklą. Išskaitytos sumos paprastai nurodomos kitą mėnesį po mokėjimo, pavyzdžiui, balandžio mėnesį išskaitytos sumos bus nurodytos gegužės mokėjimų ataskaitoje. Jei paskyrai taikomi mokėjimo sulaikymai ar yra kitų problemų, sudėtos kelių mėnesių įformintos išskaitytų mokesčių sumos gali būti nurodytos mokėjimų ataskaitoje vėliau.
Visi mokesčių informaciją pateikę ir kriterijus atitinkančių mokėjimų gavę kūrėjai kiekvienų metų balandžio 14 d. arba anksčiau gaus mokesčių formą (pvz., 1042-S), kurioje bus nurodyti per praėjusius metus išskaityti mokesčiai (JAV kūrėjams skirtos 1099-MISC formos paprastai išduodamos iki kovo mėnesio pradžios). Apsilankę pagalbos centre galėsite pateikti užklausą dėl metų pabaigoje pateikiamos JAV mokesčių formos kopijos, taisymo arba anuliavimo.
Mokesčių dokumentų pristatymo nuostatos
Metų pabaigos mokesčių dokumentų pristatymo parinktis ir dokumentų būsenas rasite „AdSense“ mokesčių įrankio skiltyje Nustatymai > Tvarkyti mokesčių informaciją . Galite pasirinkti skaitmeninių mokesčių dokumentų pristatymą internetu arba popierinių dokumentų pristatymą paštu.
- Jei pasirinksite pristatymą internetu, dokumentus gausite tik internetu.
- Jei pasirinksite popierinių dokumentų pristatymą paštu, siųsime dokumentus jūsų mokesčių formoje nurodytu pašto adresu, be to, dokumentai bus pasiekiami ir internetu.
Jei pasikeitė jūsų pašto adresas, atnaujinkite mokesčių informaciją mokėjimų profiliuose. „Google“ naudos informaciją, kurią pateikėte JAV mokesčių formoje, mokėjimų profilyje.
Tam tikromis aplinkybėmis „Google“ gali sugrąžinti JAV išskaičiuojamąjį mokestį, jei iki gruodžio 10 d. bus pateikta atnaujinta mokesčių informacija. Pavyzdžiui, laiku pateikus atnaujintą W-8 mokesčių formą su prašymu taikyti mažesnį mokesčių tarifą ir kitus reikiamus dokumentus, „Google“ perskaičiuos išskaitytinas sumas ir grąžins skirtumą.
Atminkite, kad gali reikėti pateikti mums rašytinį pasikeitusių aplinkybių patvirtinimą ir patvirtinti, kad formos pakeitimai taikomi atgaline data, jei tai leidžiama. Tai galite padaryti „AdSense“, skirtos „YouTube“, mokesčių įrankio šešto veiksmo skiltyje „Būsenos pokyčių rašytinis patvirtinimas“.
Grąžinamas lėšas matysite mokėjimo cikle po to, kai atnaujinsite formą.
Tokios aplinkybės yra ribotos, be to, galiojančią mokesčių informaciją turime gauti iki kalendorinių metų, kuriais išskaičiuotas mokestis, pabaigos. Jei iki kalendorinių metų pabaigos nepateiksite galiojančios mokesčių informacijos, lėšų grąžinimo užklausą turėsite pateikti tiesiai IRS. Patariame šiuo tikslu pasikonsultuoti su mokesčių specialistu.
Informacija apie grąžintas lėšas bus įtraukta į mokėjimų ataskaitą mokėjimo ciklo pabaigoje po to, kai atnaujinsite mokesčių informaciją „AdSense“, skirtos „YouTube“, paskyroje.
Kelių kanalų tinklų (KKT) asocijuotieji kanalai
KKT priklausantys asocijuotieji kanalai nuo 2023 m. gali turėti teisę susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Asocijuotieji kanalai turi pateikti tinkamus dokumentus, įrodančius, kad įvykdytam mokėjimui turėjo būti taikomas mažesnis tarifas. Galima susigrąžinti tik per tuos pačius kalendorinius metus išskaitytus mokesčius. Šis pakeitimas netaikomas 2022 metams ar bet kuriems ankstesniems metams. Jei asocijuotasis kanalas turi minėtą teisę, skirtumas bus grąžintas pradiniam turinio savininkui, kuriam buvo išskaityti mokesčiai.