חשוב: לקראת סוף השנה, יוצרים שהפעילו מונטיזציה צריכים לבדוק את פרטי המס שלהם ב-AdSense ל-YouTube. צריך לשלוח את טופס המס, ובמקרה של זכאות, להגיש בקשה להטבת מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס (treaty benefit) עד 10 בדצמבר 2023. במקרים הרלוונטיים, Google תחשב מחדש את המיסים לשנת 2023 ותחזיר את ההפרש.
אם לא תשתפו את פרטי המס, יכול להיות ש-Google תידרש לנכות מס במקור במיקומים שונים ברחבי העולם לפי שיעור המס המקסימלי. אם תשתפו את פרטי המס, שיעור המס עשוי להגיע עד ל-30% מההכנסה שלכם בארה"ב.
לבדיקת פרטי המס והגשת בקשה להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס:
- חשוב לוודא שקיבלנו את פרטי המס שלכם. בדקו היטב שהסטטוס של טופס המס שלכם מוגדר כ'מאושר' וצבעו ירוק ב-AdSense ל-YouTube.
- עליכם לבדוק עם יועץ המס שלכם אם יש לכם זכאות להגיש בקשה להטבות מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס. הטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס יכולה להקטין את שיעור ניכוי המס במקור עבור סוגי הכנסה מסוימים:
- תמלוגים אחרים שמקורם בזכויות יוצרים (כמו תוכנית השותפים של YouTube ו-Google Play)
- שירותים (כמו Google AdSense)
אפשר לעיין במידע נוסף על ניכוי מס במקור ב-YouTube או לעיין בשאלות נפוצות בנושא השליחה של פרטי המס בארה"ב ל-Google.
Google נדרשת לאסוף פרטי מס מיוצרים שהצטרפו לתוכנית השותפים של YouTube (YPP). אם חלים ניכויי מס, Google תנכה את המס במקור מרווחים מ-YouTube שמקורם בצופים בארה"ב. המאמר הזה מתייחס ספציפית ליוצרים שמוגדרים כשותפים עצמאיים ברשת מרובת ערוצים (MCN). אפשר לעיין במידע נוסף על ניכוי מס במקור ב-YouTube כאן. בנוסף, מומלץ לקרוא את המאמר המקיף שלנו שכולל שאלות נפוצות על שליחה של פרטי המס בארה"ב אל Google.
מידע לשותפים עצמאיים
האם אתם חלק מרשת מרובת ערוצים (MCN)? אם כן, עליכם לספק פרטי מס בארה"ב בחשבון בתוכנית AdSense ל-YouTube שמקושר לערוץ שלכם. המידע הזה ישמש לקביעת שיעור ניכוי המס במקור, אם רלוונטי. כדי לוודא שניכוי המס במקור יחושב כראוי, החשבון שלכם בתוכנית AdSense ל-YouTube צריך להיות רשום על השם החוקי המלא שלכם או על השם החוקי המלא של העסק שלכם. בנוסף, פרטי הכתובת הרשומים צריכים להיות זהים לאלה של כתובת המגורים הקבועה שלכם לצורכי מס ולצרכים משפטיים.
אנחנו נמשיך לשלם את ההכנסות מהערוץ שלכם לשותף שלכם ב-MCN. אם נצטרך לנכות מס במקור, המס ינוכה מהתשלום שיועבר ל-MCN עבור ההכנסה מהערוץ שלכם.
סכומי הניכוי לא יוצגו ב-YouTube Analytics, כך שיהיה עליכם לחשב אותם באופן ידני לפי הכללים המפורטים כאן. רשת ה-MCN שלכם תקבל דוח מדי חודש, שבו יצוין הסכום הכולל של המיסים בארה"ב שנוכו במקור.
אם שלחתם פרטי מס חוקיים בארה"ב אחרי שהתחלנו לנכות מס במקור, ויתברר שאתם זכאים לשיעור מס נמוך יותר, נתאים את השיעור של ניכוי המס במקור במחזור התשלומים הבא.
החזרי מס לשותפים עצמאיים
ערוצים שמוגדרים כשותפים עצמאיים ברשתות MCN עשויים להיות זכאים להחזרים כספיים החל משנת 2023. השותפים העצמאיים צריכים לספק תיעוד תקף שמוכיח שתשלום קודם היה כפוף לתעריף נמוך יותר. ניתן לקבל החזרים כספיים רק על מיסים שנוכו במקור באותה שנה קלנדרית. השינוי הזה לא חל על שנת 2022 או על שנים קודמות. לאחר שתאושר הזכאות, ההחזר הכספי יונפק לבעלי התוכן המקוריים שנוכו להם המיסים במקור.
מידע לרשתות MCN
גם הרווחים של MCN מ-YouTube עבור בעלי תוכן שנמצאים בבעלות ובהפעלה של רשת ה-MCN עשויים להיות חייבים בניכוי מס במקור בארה"ב. Google תשתמש בפרטי המס שציינתם בחשבון בתוכנית AdSense ל-YouTube כדי לחשב את שיעור ניכוי המס במקור עבור בעלי תוכן שהערוצים שלהם בבעלות ובהפעלה של רשת ה-MCN. זה כולל בעלי תוכן או ערוצים נפרדים אחרים שמקושרים לחשבון, שהם לא שותפים עצמאיים.
אם נצטרך לנכות מס במקור, תוכלו לראות את הסכום בדוח התשלומים ב-AdSense ל-YouTube. לשותפים עצמאיים יישלח דוח נוסף לגבי ניכוי מס במקור.
Google תשלח טפסים לדיווח על מיסים (למשל: 1042-S, 1099-MISC) ישירות לערוצים של השותפים העצמאיים, על סמך פרטי המס שהם ציינו בחשבון בתוכנית AdSense ל-YouTube שמקושר לערוץ שלהם.