向 Google 提交美國稅務資訊

最快從 2021 年 6 月起,Google 可能會從源自美國境內觀眾的收益中預扣美國稅金。請盡快前往 AdSense 提交美國稅務資訊。如未於 2021 年 5 月 31 日前提供稅務資訊,Google 可能必須依規定從你的全球總收益中預扣最高 24% 的稅金。如果你是美國境內的創作者,先前可能已提交過稅務資訊。請仍前往 AdSense 帳戶檢查相關資訊。

為協助您在 AdSense 中提交美國稅務資訊,我們彙整了一些實用的常見問題,歡迎多加參考,進一步瞭解向 Google 提交美國稅務資訊時須提供的相關資料。

雖然稅務表單的問題是以 AdSense 支援的語言顯示,但是您只能在稅務表單的欄位中填入大小寫英文字母 (a-z、A-Z)、阿拉伯數字 (0-9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&),以配合美國國稅局的報稅規定;美國國稅局為美國的稅務主管機關,簡稱 IRS。

注意:YouTube 和 Google 無法就稅務問題提供建議。如要進一步瞭解自己的稅務情況,請洽詢稅務專家。

向 Google 提交稅務資訊

無論所在地為何,YouTube 的營利創作者都必須提供稅務資訊,因此請盡快提交您的稅務資訊。如未於 2021 年 5 月 31 日前提供稅務資訊,Google 可能必須依規定從您的全球總收益中扣除最高 24% 的稅金。

請按照下方操作說明向 Google 提交美國稅務資訊。提醒您,稅務資訊可能每三年就需重新提交。

  1. 登入 AdSense 帳戶。
  2. 按一下 [付款]
  3. 按一下 [管理設定]。
  4. 捲動至「付款資料」,然後按一下「美國稅務資訊」旁的編輯圖示 編輯
  5. 按一下 [管理稅務資訊]
  6. 您可以參考這個網頁提供的指南,依據自己的申報資格選取適當的表單。
    提示:提交稅務資訊後,請按照前文的操作說明查看「付款資料」中的「美國稅務資訊」部分,瞭解您款項可能適用的預扣稅率。

    如果個人或公司資料有異動,也可以進行編輯。如果您已更改地址,請確認「永久居住地址」和「法定地址」這兩個部分的最新永久地址皆相同,以確保您的年終稅務表單 (例如 1099-MISC、1099-K、1042-S) 會寄到正確的地址。如果您在美國,請務必重新提交包含最新法定地址的 W-9 表單

如要進一步瞭解美國的稅務規定,請參閱 YouTube 收益適用的美國稅務規定。如需 MCN 相關指引,請參閱 MCN 和聯盟頻道適用的稅務規定
重要事項:Google 絕對不會傳送來路不明的郵件,要求你提供密碼或其他個人資訊。點選連結前,請務必檢查來信的電子郵件地址結尾是否為 @youtube.com@google.com

稅務表單填寫須知

我為什麼必須填寫這份表單?

Google 必須遵守《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 1441 節 (第 3 章) 及 3406 節法條中規定的義務,因此要求你填寫這份表單。

如果你日後收到的款項適用預扣稅,這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。

根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定,Google 必須在以下時機更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單,以較早發生者為準:

  • (1) 每 3 年,或
  • (2) 發生會影響表單效力的異動時。

因此,Google 會請收款人更新相關資訊,確保符合 IRS 規定。

如果我並非填寫所需表單的合適人選,該怎麼辦?

如果你並非填寫所需表單的合適人選,可以將電子郵件轉寄給貴機構中的適當人員。請注意,對方必須具備 Google Payments 帳戶的管理員存取權,才能使用電子郵件中提供的資訊填寫表單。如要將帳戶的管理員存取權授予簽署人,請按照這篇說明文章中的步驟操作。

為何我無法使用當地語言填寫稅務表單?

雖然稅務表單的問題是以 AdSense 支援的語言顯示,但是您只能在稅務表單的欄位中填入大小寫英文字母 (a-z、A-Z)、阿拉伯數字 (0-9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)。

如果是帶重音的字元,請改用沒有重音符號的相應字母,例如將 ñ 改成 n 或將 á 改成 a。依據美國稅務主管機關 Internal Revenue Service (IRS) 的規定,稅務資訊只能使用英文字母 (a 至 z、A 至 Z)、數字 (0 至 9)、空格、連字號 (-) 和連接號 (&)。如有護照或駕照等含有英文姓名或地址的身分證件,請盡可能按照當中的拼寫方式填寫。如果沒有,則請提供譯文。

選擇適當的稅務表單

個人帳戶與非個人帳戶有何差別?

個人帳戶是由個人 (而非法人機構) 所擁有及管理的帳戶。須透過個人所得稅申報表,以擁有者的姓名報稅。

非個人或實體帳戶屬於企業帳戶,在稅務上與擁有者分開計算。

如何得知要填寫哪一份稅務表單?

系統會根據你提供的答案自動產生合適的稅務表單。如有任何疑問,請洽詢你的稅務顧問。

  • 美國自然人/法人、美國公司與美國合夥企業等都必須依規定填寫 W-9 表單
  • 一般情況下,如果非美國自然人/法人和實體為收入的實質受益人,則須填寫 W-8BEN 表單W-8BEN-E 表單。這類表單也可用於主張租稅協定優惠,即減免預扣稅率。
  • 如果個人聲明的收入與從事美國貿易或業務的公司有實際關聯,請填寫 W-8ECI 表單。所有填寫 W-8ECI 表單的收款人都必須提供美國納稅人識別號碼 (TIN)。
  • 部分非美國中介機構、合夥企業與資金流通實體須填寫 W-8IMY 表單。提交這份表單後,Google 可能會要求你提供其他文件,例如分攤對帳單。
  • 非美國中央銀行、國際組織、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府等實體,可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分及主張預扣稅減免資格。

地址、身分驗證程序和租稅協定優惠限制

完成這項程序時有哪些注意事項?

完成程序時,請留意下列幾項要點:

  • 請勿使用郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址:我們發現部分使用者和公司提供郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址。如果你的永久居住地址為郵政信箱、代收地址或公司服務供應商 (例如律師事務所或信託公司),你必須上傳公司章程或其他適用文件的副本,證明該地址為你登記的法定地址。
  • 身分驗證:如發生下列情況,你可能需要驗證身分:
    • TIN 漏填或不是 9 位數字
    • 輸入的 TIN 已過期
    • TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不符
    • TIN 比對請求無效
  • 美國地址須提供額外證明:如果你主張自己的居民身分為非美國自然人/法人,且擁有位於美國的永久或郵寄地址,請務必提供其他相關資訊,證明你確實不是美國自然人/法人。
  • 優惠限制 (僅限實體):實體如要主張租稅協定優惠資格,則須證明自己符合相關租稅協定所列的優惠稅率條款規定。如要判斷自己是否符合租稅協定優惠資格,請查詢適用的租稅協定或洽詢專業的稅務顧問。

稅務身分

有哪些與稅號相關的重要詞彙?

全名

你的全名必須與法律文件上的姓名完全一致。

  • 如果是以個人身分賺取收入:請在「名稱」欄位中填寫全名。你可能還需要提供護照等法律文件上經過翻譯的姓名。
    • 如要指定與表單相關聯的商家,請在「營業名稱」欄位中提供該商家名稱。如果你是以商家名稱建立付款資料,請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。
  • 如果是以實體身分賺取收入:請務必在「名稱」欄位中填寫實體名稱。如果你是以個人名稱建立付款資料,請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。

為了確認全名正確無誤,Google 可能會要求你提供其他文件。如要更新付款資料,請按照這篇說明文章中的指示操作。

營業名稱

營業名稱是不同於擁有者名稱的公司名稱。根據提供的表單類型,你可能需要一併填寫個人全名。

無行企業實體

無行企業實體係指擁有者只有一人的企業實體,但不屬於美國稅法所定義的企業公司,且在申報美國聯邦所得稅時,不被視為獨立於其擁有者之外的實體。請參閱這篇文章,進一步瞭解美國稅務主管機關 IRS 定義的無行企業實體。

什麼是納稅人識別號碼 (TIN)?

納稅人識別號碼 (TIN) 是 IRS (美國稅務主管機關) 要求在所有美國稅務表單上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要主張租稅協定優惠,你必須提交外國納稅人識別號碼或美國納稅人識別號碼。進一步瞭解 IRS 的 TIN

請注意,IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你徵詢專業稅務顧問。

如要確認可接受的稅號,請洽詢你當地的稅務主管機關,或尋求專業稅務建議。Google 恕不提供稅務建議。

世界各地的外國納稅人識別號碼 (TIN) 範例如下 (僅列舉部分內容):

  • 印度:永久帳號 (PAN)。
  • 印尼:納稅人稅籍編號 (Nomor Pokok Wajib Pajak,簡稱「NPWP」)。
  • 日本:個人編號 (又稱 My Number)。
  • 俄羅斯:納稅人個人身分編號 (INN)。
  • 英國:專屬納稅人參考號碼 (UTR)、國家保險號碼 (NINO)。

如要確認可接受的稅號,請洽詢當地稅務機關或尋求專業稅務建議,Google 恕不提供稅務建議。

租稅協定優惠

我的國家/地區與美國簽有所得稅協定。我要如何確定協定的詳細內容適用於我的情況?

如果你的國家/地區與美國簽有所得稅協定,則 AdSense 的稅務工具會在提交稅務表單時載明相關詳細資料。

想知道你所在的國家/地區是否已與美國簽訂稅務協定嗎?請查看 IRS 網站。IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你尋求專業稅務建議。

為什麼有多種付款方式?我該選取哪一種?

與 Google 產品相關的支付款項有時可分為多個類別。YouTube、AdSense 和 Play 合作夥伴應選取所有能夠主張租稅協定優惠的收入類型,以確保扣繳稅率符合他們的實際情況。Google 會依據收入類型及對應的租稅協定主張,使用適當的稅率預扣稅款。除非另有其他類型的收入款項,否則 Google 不會採用其他租稅協定主張。如要判斷與 Google 的合作夥伴關係適合哪種付款方式,請參考下列資訊:

  • 其他版權權利金 (例如 Play 和 YouTube 合作夥伴計畫)
  • 電影與電視權利金 (例如特定 YouTube 電影、電視節目和 Play 合作夥伴)
  • 服務 (例如 AdSense)

預覽稅務文件

我可以預覽自己填寫的稅務表單嗎?

填妥美國國稅局 (IRS) 的稅務表單後,系統會產生 PDF 檔案,並要求你確認文件內容是否正確。如須變更表單內容,只要返回 AdSense 修訂即可。

納稅證明

美國境內的活動是指什麼?

美國境內的活動係指在美國地區提供服務,包括基於賺取收益而在美國聘請員工或購置設備等行為。

什麼是稅籍不變切結書?

稅籍不變切結書可與有效的 W-8 表單一併提交,方便 Google 將新提供的表單資訊套用至先前付款給創作者的時間範圍。也就是說,在切結書所涉及的先前時間範圍內如有任何付款,Google 可視為與新稅務表單目前指定的稅籍相同。

這項資訊有助於 Google 提供扣繳稅額的退款,但前提是該表單能證明創作者符合較低的預扣稅率資格,且創作者已在法定的退款時間範圍內 (即進行預扣當年度的 12 月 31 日) 申請退款。

提交及審核

我的稅務表單狀態為何?
  • 審核中我們正在審核你提交的稅務資訊,這項作業最多可能需要 7 個工作天才能完成。如果需要你提供其他文件來驗證稅務資訊或確認身分,我們會透過 Google 付款中心及電子郵件通知你。
  • 已核准:我們已接受你提交的稅務資訊。
  • 已拒絕:稅務資訊遭拒的可能原因如下:
    • IRS 記錄中找不到你輸入的稅號 (TIN)。這可能是因為 IRS 系統尚未更新,或是你最近才申請 TIN。
    • 你輸入的 TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不一致。
    • 你提供的文件無法驗證你的稅務資訊。

如果你的表單遭拒,我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。請提交新表單或與你的稅務顧問聯絡。提交前,請確認帳單資料中的法定資訊與稅務表單上的資訊完全一致。

為什麼我的文件必須經過審核?

你在稅務工具中提供的資訊會經過一系列檢查,以確保資訊安全、正確且完整。有時候,即使文件上僅有細微錯誤,系統仍可能會將你的稅務資訊標示為「審核中」。如要有效處理稅務並盡量避免耽誤情形,請確認你提供的稅務資料與付款資料中的資訊一致。

須審核的常見原因如下:

W9 表單

  • 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
  • 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱,與付款資料中的名稱不一致。
  • 在稅務工具中提供的社會安全號碼 (SSN) 無效,或所屬人的姓名與帳戶中的姓名不一致。審核作業可能需要較長的時間才能完成。

W8 表單

  • 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
  • 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱,與付款資料中的名稱不一致。
  • 在稅務工具中提供的「居住地址」或「郵寄地址」位於美國境內,或與你主張租稅協定優惠的國家/地區不一致。
  • 在稅務工具中提供的地址為「代收地址」或「郵政信箱」。
  • 稅務工具中的「代理人身分」欄位已填。

請注意,所有 W8-IMY 表單在提交後均須接受審核。

為什麼系統要求我提供驗證文件?

在下列情況下,你可能必須驗證身分:

  • TIN 漏填或不是 9 位數字
  • 輸入的 TIN 已過期
  • TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不一致
  • TIN 比對請求無效

進一步瞭解每種稅務表單接受的文件

如果我的美國稅務資訊被標示為需要審核,我需要準備哪些文件?

如果你的美國稅務資訊被標示為需要進一步審核,那麼你可能需要提供其他身分證明。如要查看可用的文件和身分證件,請參閱這個說明中心頁面:核准的稅務文件。可接受 PNG、JPEG 和 PDF 檔。
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