Importante: Ahora que se acerca el final del año, recomendamos a los creadores que monetizan contenido que revisen su información fiscal en AdSense para YouTube. Envía un formulario fiscal y, si cumples los requisitos para ello, podrás solicitar que se te apliquen beneficios por tratado fiscal hasta el 10 de diciembre del 2023. En los casos en los que proceda, Google volverá a calcular los impuestos del 2023 y reembolsará la diferencia.
Si no proporcionas la información fiscal, es posible que Google deba aplicar una retención con el tipo impositivo más alto sobre los ingresos que hayas obtenido en todo el mundo. Si facilitas la información fiscal, se te podría aplicar un tipo impositivo de hasta el 30 % sobre tus ingresos de Estados Unidos.
Revisa tu información fiscal y solicita que se te apliquen beneficios por tratado fiscal:
- Asegúrate de que disponemos de tu información fiscal. Comprueba que tu formulario fiscal tenga el estado "Aprobado" (color verde) en AdSense para YouTube.
- Confirma con tu asesor fiscal si puedes acogerte a estos beneficios. Con los beneficios por tratado fiscal, se te podría aplicar un tipo de retención de impuestos reducido en algunos tipos de ingresos:
- Otras regalías de derechos de autor (como el Programa para Partners de YouTube y Google Play)
- Servicios (como Google AdSense)
Consulta más información sobre la retención de impuestos en YouTube o revisa las preguntas frecuentes sobre cómo enviar tu información fiscal de Estados Unidos a Google.
Para que te sea más fácil enviarnos tu información fiscal a través de AdSense, hemos recopilado algunas preguntas frecuentes que pueden ayudarte a saber qué documentación debes preparar y servirte de guía durante el proceso.
Verás las preguntas de los formularios fiscales en el idioma que hayas configurado en AdSense, pero los campos solo admiten letras en mayúscula y minúscula (a-z, A-Z), números (0-9), espacios, guiones (-) y el signo &. Esto se debe a los requisitos establecidos por el servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, IRS).
Importante: Ni YouTube ni Google pueden aconsejarte sobre temas fiscales. Ponte en contacto con un profesional en materia fiscal para que te asesore sobre tu caso concreto.
Enviar información fiscal a Google
Todos los creadores que moneticen su contenido en YouTube, independientemente de dónde se encuentren, deben facilitar sus datos fiscales lo antes posible. Si no nos proporcionas esos datos, es posible que debamos aplicar una retención del 24 % sobre el total de los ingresos que hayas obtenido en todo el mundo.
Sigue las instrucciones que se indican más abajo para enviar a Google tu información fiscal de Estados Unidos. Puede que te pidamos que vuelvas a enviar estos datos cada tres años.
- Inicie sesión en su cuenta de AdSense.
- Haga clic en Pagos
Información de pagos.
- Haga clic en Gestionar configuración.
- Vaya a "Perfil de pagos" y haga clic en el icono de Editar
situado a "Información fiscal de EE. UU.".
- Haga clic en Gestionar información fiscal.
- En esta página encontrará una guía que le ayudará a seleccionar el formulario adecuado en función de su situación fiscal.Nota: Una vez que nos haya facilitado su información fiscal, siga las instrucciones de arriba para revisar la sección "Información fiscal de EE. UU." de su perfil de pagos y ver qué tipos de retención de impuestos podrían aplicarse a sus pagos.
También podrá hacer cualquier modificación necesaria si varía su situación como usuario particular o empresa. Si ha cambiado de dirección, compruebe que la nueva dirección permanente sea la misma que aparece en las secciones "Dirección de residencia permanente" y "Domicilio social". De ese modo, sus formularios fiscales de final de ejercicio (por ejemplo, los modelos 1099-MISC, 1099-K y 1042-S) se le enviarán a la dirección correcta. Si reside en Estados Unidos, debe volver a enviar el formulario W-9 para indicar su domicilio social.
Información de pagos.Prepararse para rellenar los formularios fiscales
¿Por qué se me pide rellenar este formulario?
Debes rellenar el formulario para que Google pueda cumplir las obligaciones que se establecen en las secciones 1441 (capítulo 3) y 3406 del Internal Revenue Code de EE. UU.
Mediante este formulario, identificaremos el tipo de retención adecuado sobre los pagos que se te hagan (en caso de que se deba aplicar esa retención a los pagos futuros).
El IRS (la agencia tributaria de EE. UU.) exige a Google que actualice los formularios fiscales de proveedores y partners que no sean de EE. UU. cuando se den estas situaciones (la que ocurra antes):
- (1) Cuando transcurran tres años
- (2) Si se ha producido un cambio que pueda afectar a la validez del formulario
Google está aplicando esa actualización entre sus beneficiarios para confirmar el cumplimiento de las normas del IRS.
¿Qué ocurre si no soy la persona adecuada para completar el formulario?
Si no eres quien debe rellenar el formulario, puedes reenviar el correo a la persona de tu organización que corresponda para que inicie sesión. Esa persona debe tener acceso de administrador a la cuenta de Google Payments y puede usar la información del correo para rellenar el formulario. Para conceder al firmante acceso de administrador a la cuenta, sigue estos pasos.
Verás las preguntas de los formularios fiscales en el idioma que hayas configurado en AdSense, pero los campos solo admiten letras en mayúscula y minúscula (a-z, A-Z), números (0-9), espacios, guiones (-) y el signo &.
Si vas a utilizar caracteres acentuados, usa la letra equivalente, por ejemplo, "n" en lugar de ñ o "a" en lugar de á. El IRS exige que la información fiscal que se envíe solo contenga letras (a-z, A-Z), números (0-9), espacios, guiones (-) y el signo &. Siempre que sea posible, facilita documentos donde tu nombre o dirección estén escritos con letras, como el pasaporte o el carné de conducir. Si esta información no está disponible, quizá tengas que transcribirla.
Seleccionar los formularios fiscales
¿Cuál es la diferencia entre las cuentas individuales y no individuales?
Se trata de una cuenta individual cuya propiedad y mantenimiento corresponde a una persona física, no a una persona jurídica. La declaración fiscal en nombre del propietario se ha presentado como parte de una declaración de persona física.
Las cuentas no individuales o de entidades son cuentas de empresa independientes de sus propietarios a efectos fiscales.
El formulario fiscal correcto se genera de forma automática en función de tus respuestas. Si tienes alguna duda, consulta a tu asesor fiscal.
- Formulario W‑9: deben rellenarlo las personas, empresas, asociaciones, etc., de EE. UU.
- Formulario W‑8BEN o formulario W‑8BEN-E: por lo general, deben presentarlos las personas físicas y entidades de fuera de EE. UU. (respectivamente) que sean las beneficiarias efectivas de los ingresos recibidos. Estos formularios también sirven para reclamar beneficios de tratados fiscales (es decir, tipos de retención reducidos).
- Formulario W‑8ECI: deben rellenarlo las personas que declaren que los ingresos recibidos están relacionados con una actividad comercial o de negocios en EE. UU. Todos los beneficiarios que presenten el formulario W‑8ECI deberán facilitar un número de identificación fiscal de EE. UU.
- Formulario W‑8IMY: deben rellenarlo determinados intermediarios, asociaciones y entidades transparentes que no sean de EE. UU. Si presentas este formulario, es posible que Google te solicite documentación adicional (por ejemplo, el estado de resultados).
- Formulario W‑8EXP: lo utilizan las entidades para declarar el estado de beneficiario efectivo y que cumplen los requisitos para que se les aplique un tipo de retención de impuestos reducido por ser un banco central que no pertenece al gobierno estadounidense, una organización internacional, una organización exenta de impuestos de fuera de EE. UU., una fundación privada que no es estadounidense o el gobierno de una posesión de EE. UU.
Dirección postal, verificación de identidad y limitaciones en los beneficios
¿Qué debo tener en cuenta a la hora de completar este proceso?
A continuación, se indican algunos puntos clave que debes tener en cuenta durante el proceso:
- No uses como dirección de residencia permanente un apartado postal ni una dirección temporal: hemos detectado que algunas personas físicas y empresas utilizan un apartado postal o una dirección temporal como su dirección de residencia permanente. Si en tu caso esa dirección se corresponde con un apartado de correos, una dirección temporal o un proveedor de servicios empresariales (como un bufete de abogados o una entidad fiduciaria), es posible que debas subir una copia de los estatutos de constitución o de cualquier otro documento que acredite que esa dirección es tu domicilio social.
- Verificación de identidad: quizá tengas que verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:
- Falta el número de identificación fiscal (TIN) o el que se ha indicado no es un número de 9 dígitos
- El TIN introducido no se ha emitido todavía
- La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS
- La solicitud de coincidencia del TIN no es válida
- Las direcciones de EE. UU. requieren más información: si declaras que eres una persona extranjera residente en EE. UU. y tienes una dirección postal o permanente en ese país, debes proporcionar más información para respaldar el hecho de que no eres ciudadano de EE. UU. o residente en dicho país.
- Limitaciones de beneficios (solo para entidades): las entidades que reclamen los beneficios de un tratado fiscal deben certificar que cumplen la cláusula de limitación de beneficios del tratado en cuestión. Si quieres saber si reúnes los requisitos para solicitar los beneficios de un tratado fiscal, consulta el tratado o ponte en contacto con un asesor fiscal.
Documentos de identificación fiscal
¿Hay algún término clave en relación con la identificación fiscal?
Nombre legal
Indica tu nombre completo tal como aparece en tus documentos legales.
- Si obtienes ingresos como persona física: indica tu nombre completo en el campo del nombre. Es posible que debas proporcionar un nombre traducido si es así como aparece en tus documentos legales (por ejemplo, el pasaporte).
- Si tienes una empresa y quieres asociarla al informe, inclúyela en el campo del nombre comercial. Si en tu perfil de pagos figura un nombre de empresa, indícalo en el campo del nombre comercial.
- Si obtienes ingresos como entidad: debes indicar el nombre de la entidad en el campo del nombre. Si en tu perfil de pagos figura el nombre de una persona física, indícalo en el campo del nombre comercial.
Es posible que tengas que proporcionar documentación adicional para verificar tu nombre legal. Si necesitas actualizar tu perfil de pagos, sigue estas instrucciones.
Nombre comercial
El nombre comercial es un nombre de empresa distinto al del propietario. En función del tipo de formulario que envíes, también puedes proporcionar el nombre legal de una persona.
Entidad excluida
Una entidad excluida es una entidad empresarial que tiene un único propietario, y no se considera una empresa según la ley fiscal estadounidense ni una entidad independiente de su propietario a efectos del impuesto federal sobre los ingresos de EE. UU. Consulta más información sobre las entidades excluidas del IRS.El número de identificación fiscal (TIN) se utiliza en la tramitación de impuestos y el IRS exige que se indique en todos los formularios fiscales estadounidenses. Es posible que los ciudadanos que no residan en EE. UU. tengan que solicitar un TIN personal (ITIN).Si vas a solicitar beneficios conforme a un tratado fiscal, debes proporcionar un TIN extranjero o un TIN de EE. UU. Más información sobre los TINs del IRS
Google no mantiene ni revisa las páginas del sitio web del IRS, así que no puede confirmar la precisión de la información que se ofrece en ellas. Si tienes más preguntas, te recomendamos ponerte en contacto con un asesor fiscal.
Ponte en contacto con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para saber qué documentos de identificación fiscal pueden aportarse. Google no puede aconsejarte sobre temas fiscales.
Estos son algunos ejemplos de TINs extranjeros:
- India: número de cuenta permanente (PAN).
- Indonesia: número de identificación fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak, NPWP).
- Japón: número individual, también llamado "My Number".
- Rusia: número de identificación personal del contribuyente (INN).
- Reino Unido: número de referencia único del contribuyente (UTR) y número de la Seguridad Social (NINO).
Ponte en contacto con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para saber qué documentos de identificación fiscal pueden aportarse. En Google no podemos aconsejarte sobre temas fiscales.
Beneficios por tratados fiscales
Mi país ha firmado un tratado fiscal sobre los ingresos con EE. UU. ¿Cómo puedo asegurarme de que se aplica lo estipulado en el tratado?Si tu país y EE. UU. tienen un tratado fiscal sobre los ingresos, la herramienta fiscal de AdSense identificará los detalles del tratado durante el proceso de envío del formulario fiscal.
¿Quieres saber si tu país ha firmado un tratado fiscal con EE. UU.? Consulta el sitio web del IRS. Al ser un sitio web de dicha institución, Google no lo mantiene ni revisa, ni tampoco puede confirmar la precisión de la información disponible allí. Si tienes más preguntas, te recomendamos ponerte en contacto con un asesor fiscal.
¿Por qué hay varios tipos de pago y cuál debo seleccionar?
Los pagos relacionados con productos de Google a veces pueden clasificarse en varias categorías. Los partners de YouTube, AdSense y Play deben seleccionar todos los tipos de ingresos en los que cumplen los requisitos para reclamar los beneficios de un tratado fiscal y asegurarse de que se les aplique el tipo de retención de impuestos pertinente. Google retiene el tipo impositivo adecuado en función de la clase de ingresos que se va a recibir y de la reclamación del tratado pertinente. Google no procesará más reclamaciones de tratados, a menos que se reciba ese tipo de ingresos. Para ayudarte a decidir qué tipos de pago se corresponden con tu asociación con Google, utiliza los siguientes elementos:
- Otras regalías de derechos de autor (como Play y el Programa para Partners de YouTube)
- Regalías de películas y series (como determinadas películas y series de YouTube y partners de Play)
- Servicios (como AdSense)
Previsualizar los documentos fiscales
¿Puedo obtener una vista previa de los formularios fiscales que haya rellenado?
Generaremos PDFs de los formularios fiscales del IRS que envíes. Te pediremos que confirmes que los documentos que has enviado son fidedignos. Si tienes que hacer algún cambio, puedes volver a AdSense y revisar los documentos.
Certificado tributario
¿Qué se entiende por "actividades ofrecidas en EE. UU."?
¿Qué es una declaración jurada de mantenimiento de circunstancias?
Si tus circunstancias no han cambiado, puedes proporcionar una declaración jurada con un formulario W‑8 válido. De esta forma, podremos aplicar el nuevo formulario que el creador haya proporcionado a un periodo anterior en el que haya recibido pagos. Esto significa que podemos considerar que cualquier pago que se haya abonado durante ese periodo anterior al que haga referencia la declaración jurada tiene el mismo estado tributario, según se determina en el nuevo formulario fiscal.
A su vez, esto nos puede ayudar a emitir un reembolso de las retenciones de impuestos, siempre que el creador tenga derecho a que se le aplique un tipo de retención menor según el formulario y haya solicitado el reembolso dentro del plazo legal para ello (hasta el 31 de diciembre del año en el que se haya aplicado la retención).
Envío y revisiones
¿Cuál es el estado de mi formulario fiscal?- En revisión: la información fiscal que has enviado se está revisando. Este proceso puede tardar hasta siete días laborables. En caso de que necesitemos más documentos para validar tu información fiscal o verificar tu identidad, te lo notificaremos en el centro de pagos de Google y por correo.
- Aprobada: la información fiscal se ha enviado, revisado y aceptado.
- Rechazada: tu información fiscal puede rechazarse por varios motivos:
- El número de identificación fiscal (TIN) que has indicado no se ha encontrado en los registros del IRS. Esto puede deberse a que el sistema del IRS no se ha actualizado o a que has creado el TIN recientemente.
- La combinación de TIN y nombre que has indicado no coincide con los registros del IRS.
- No hemos podido validar tu información fiscal con los documentos que nos has proporcionado.
Si se rechaza tu formulario, te lo notificaremos en el centro de pagos de Google y por correo. Envía el formulario de nuevo o ponte en contacto con tu asesor fiscal. Antes de enviar tu formulario fiscal, ve a tu perfil de facturación y asegúrate de que los datos del formulario coincidan exactamente con tu información legal.
¿Por qué se están revisando mis documentos?
La información que proporciones en la herramienta fiscal se somete a una serie de comprobaciones para garantizar la seguridad, precisión y exhaustividad. En ocasiones, incluso los errores leves en los documentos pueden provocar que tu información fiscal se marque como "En revisión". Comprobar que la información fiscal que has proporcionado coincida con la de tu perfil de pagos es la mejor forma de minimizar los retrasos en el procesamiento.
A continuación se indican algunos de los casos habituales que pueden dar lugar a una revisión:
Para formularios W‑9:
- El nombre completo que has introducido en la herramienta fiscal no coincide con el nombre de tu perfil de pagos.
- El nombre de la entidad excluida que se indica en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
- El número de la seguridad social (NSS) proporcionado en la herramienta fiscal no es válido o pertenece a una persona cuyo nombre no coincide con el que figura en la cuenta. Esta situación puede tardar más en revisarse.
Para formularios W‑8:
- El nombre completo que has introducido en la herramienta fiscal no coincide con el nombre de tu perfil de pagos.
- El nombre de la entidad excluida que se indica en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
- La dirección de residencia o la dirección postal que has indicado en la herramienta fiscal está en EE. UU. o no coincide con el país en el que reclamas los beneficios de un tratado fiscal.
- Has proporcionado una dirección temporal o la dirección de un apartado postal en la herramienta fiscal.
- El campo Capacidad se ha rellenado en la herramienta fiscal.
Ten en cuenta que todos los formularios W8-IMY que envíes se revisarán.
¿Por qué se me pide proporcionar documentos de verificación?
Es posible que debas verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:
- Falta el TIN o el que se ha indicado no es un número de 9 dígitos
- El TIN introducido no se ha emitido todavía
- La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS
- La solicitud de coincidencia del TIN no es válida
Más información sobre la documentación aceptada para cada formulario fiscal