Important: a mesura que s'acaba l'any, els creadors que monetitzen contingut han de comprovar la seva informació fiscal a AdSense per a YouTube. Assegura't d'enviar un formulari fiscal i, si compleixes els requisits, reclama els beneficis d'un tractat fiscal abans del 10 de desembre de 2023. Si escau, Google tornarà a calcular els impostos de 2023 i et reembossarà la diferència.
Si no comparteixes la informació fiscal, és possible que Google hagi d'aplicar retencions fiscals als guanys obtinguts a tot el món fent servir la taxa impositiva màxima. Si comparteixes la informació fiscal, la taxa impositiva pot ser de fins al 30 % sobre els teus ingressos dels EUA.
Consulta la teva informació fiscal i reclama els beneficis d'un tractat fiscal:
- Assegura't que hem rebut la teva informació fiscal. Comprova que l'estat del formulari fiscal sigui "Aprovat" i de color verd a AdSense per a YouTube.
- Confirma amb el teu assessor fiscal si compleixes els requisits per reclamar els beneficis d'un tractat. Els beneficis d'un tractat fiscal poden reduir el tipus de retenció fiscal per a determinats tipus d'ingressos:
- Altres regalies de drets d'autor (com ara el Programa per a partners de YouTube i Google Play)
- Serveis (com ara Google AdSense)
Obtén més informació sobre la retenció fiscal a YouTube o consulta les preguntes més freqüents sobre com pots enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google.
Per ajudar-te a l'hora d'enviar la teva informació fiscal dels EUA mitjançant AdSense, hem recollit algunes preguntes més freqüents útils que pots fer servir com a referència. Aquestes preguntes t'ajudaran a saber quines dades hauràs de proporcionar quan enviïs la teva informació fiscal dels EUA a Google.
Tot i que les preguntes del formulari fiscal estan disponibles en l’idioma que utilitzes a AdSense, els camps només admeten lletres majúscules o minúscules (a-z, A-Z), números (0-9), espais, guions (-) i signes et (&). Això es deu als requisits establerts per l'Internal Revenue Service (l'autoritat fiscal dels Estats Units, també coneguda com a IRS).
Nota: YouTube i Google no et poden assessorar en matèria fiscal. Consulta un assessor per entendre millor la teva situació fiscal.
Enviar informació fiscal a Google
Tots els creadors que monetitzen contingut a YouTube, independentment de la seva ubicació al món, han de proporcionar informació fiscal. Envia la teva tan aviat com sigui possible. Si no proporciones la informació fiscal, és possible que Google hagi d'aplicar una deducció de fins al 24% del total dels guanys que has obtingut a tot el món.
Pots seguir les instruccions que s'indiquen a continuació per enviar la teva informació fiscal dels EUA a Google. Tingues en compte que se't pot demanar que tornis a enviar la informació fiscal cada tres anys.
- Inicieu la sessió al compte d'AdSense.
- Feu clic a Pagaments
Informació de pagaments.
- Feu clic a Gestiona la configuració.
- Desplaceu-vos fins a "Perfil de pagaments" i feu clic a Edita
, al costat d'"Informació fiscal dels Estats Units".
- Feu clic a Gestiona la informació fiscal.
- En aquesta pàgina trobareu una guia que us ajudarà a seleccionar el formulari adequat per a la vostra situació fiscal.
Consell: després d'enviar la informació fiscal, seguiu les instruccions anteriors per consultar la secció "Informació fiscal dels Estats Units" del perfil de pagaments a fi de trobar els tipus de retenció fiscal que es poden aplicar als vostres pagaments.
També podreu fer canvis si les vostres circumstàncies individuals o empresarials canvien. Si heu canviat d'adreça, comproveu que l'adreça permanent actualitzada sigui la mateixa a les seccions "Adreça de residència permanent" i "Domicili social". Així us assegurareu que els formularis fiscals de final d'any (p. ex., 1099-MISC, 1099-K i 1042-S) es lliurin a la ubicació correcta. Si sou als Estats Units, heu de tornar a enviar el formulari W-9 amb el domicili social actualitzat.
Informació de pagaments.Preparar-se per emplenar els formularis fiscals
Per què se'm demana que empleni aquest formulari?
Se't demana que emplenis aquest formulari perquè Google pugui complir les seves obligacions d'acord amb els apartats 1441 (capítol 3) i 3406 del codi fiscal intern (Internal Revenue Code) dels Estats Units (en endavant, "EUA").
Aquest formulari s'utilitza per calcular el tipus de retenció adequat que s'ha d'aplicar als pagaments que se't facin en endavant, si escau.
L'Internal Revenue Service (en endavant, "IRS") obliga Google a actualitzar els formularis fiscals dels proveïdors i partners que no siguin dels EUA quan tingui lloc una d'aquestes situacions (la que passi abans):
- (1) Cada tres anys.
- (2) Si s'ha produït algun canvi en circumstàncies que afectarien la validesa del formulari.
Google està actualitzant els beneficiaris per confirmar el compliment d'aquestes normes de l'IRS.
Què passa si no soc la persona adequada per emplenar el formulari?
Si no ets la persona adequada per emplenar el formulari, pots reenviar el correu electrònic a la persona adient de la teva organització perquè iniciï la sessió. Aquesta persona ha de tenir accés administratiu al compte de pagaments de Google. D'aquesta manera podrà utilitzar la informació proporcionada al correu electrònic per emplenar el formulari. Per concedir al signant accés administratiu al compte, segueix aquests passos.
Tot i que les preguntes del formulari fiscal estan disponibles en l’idioma que utilitzes a AdSense, els camps només admeten lletres majúscules o minúscules (a-z, A-Z), números (0-9), espais, guions (-) i signes et (&).
Si vols escriure un caràcter accentuat, utilitza la lletra equivalent, com ara "n" en lloc de ñ o "a" en lloc de à. L'Internal Revenue Service (l'autoritat fiscal dels Estats Units) exigeix que la informació fiscal es proporcioni mitjançant lletres (a-z, A-Z), números (0-9), espais, guions (-) i signes et (&). On sigui possible, facilita documents que continguin el teu nom o adreça escrits en lletres, com ara el passaport o el permís de conduir. Si no en tens cap, pot ser que hagis de transcriure la informació.
Seleccionar els formularis fiscals
Quina diferència hi ha entre els comptes individuals i els col·lectius?
Un compte individual és propietat i es troba sota la gestió d'una persona física i no d'una organització legal. Els impostos es presenten a nom del propietari en una autoliquidació personal.
Un compte col·lectiu o d'entitat és un compte d'empresa independent del seu propietari a efectes fiscals.
El formulari fiscal adequat es genera automàticament en funció de les teves respostes. Si tens dubtes, consulta el teu assessor fiscal.
- Les persones, empreses, associacions, etc., dels EUA han d'emplenar el formulari W-9.
- En general, les persones i les entitats de fora dels EUA que són els beneficiaris efectius dels ingressos obtinguts han d'emplenar els formularis W-8BEN o W-8BEN-E (respectivament). Aquests formularis es poden utilitzar per reclamar un benefici d'un tractat (és a dir, un tipus de retenció reduït).
- Han d'emplenar el formulari W-8ECI les persones que declarin que els ingressos rebuts estan connectats efectivament amb negocis o activitats comercials dels EUA. Tots els beneficiaris que proporcionin un formulari W-8ECI hauran de facilitar un TIN dels EUA.
- Han d'emplenar el formulari W-8IMY determinats intermediaris, associacions i entitats transparents de fora dels EUA. Si es proporciona aquest formulari, és possible que Google sol·liciti documentació addicional (per exemple, una declaració d'assignació).
- Les entitats utilitzen el formulari W-8EXP per declarar l'estatus de beneficiari efectiu fora dels EUA i que compleixen els requisits per gaudir d'un tipus de retenció fiscal reduït per ser un banc central que no pertany al govern dels EUA, una organització internacional, una organització exempta d'impostos de fora dels EUA, una fundació privada estrangera o un govern d'una possessió dels EUA.
Adreces, verificació d'identitat i limitacions en els beneficis
Què he de tenir en compte a l'hora de completar aquest procés?
A continuació t'indiquem alguns aspectes claus que has de tenir presents quan completis aquest procés:
- No facis servir cap apartat de correus ni una adreça a un altre nom com a adreça de residència permanent: hem detectat que algunes persones i empreses proporcionen un apartat de correus o una adreça a un altre nom com a adreça de residència permanent. Si la teva adreça de residència permanent es troba en un apartat de correus, una adreça a un altre nom o un proveïdor de serveis empresarials (com ara un bufet d'advocats o una societat fiduciària), és possible que hagis de penjar una còpia de l'escriptura de constitució o un altre document adient que demostri que l'adreça en qüestió és el teu domicili social registrat.
- Verificació d'identitat: és possible que hagis de verificar la teva identitat si es dona alguna de les situacions següents:
- Falta el TIN o no és un número de nou dígits.
- El TIN que has introduït encara no s'ha emès.
- El TIN i el nom que has introduït no coincideixen amb els dels registres de l'IRS.
- La sol·licitud de coincidència del TIN no és vàlida.
- Les adreces dels EUA requereixen informació addicional: si declares que ets una persona de fora dels EUA que resideix en aquest país i tens una adreça permanent o postal als EUA, cal que proporcionis més informació per demostrar que no ets una persona dels EUA.
- Limitacions relatives als beneficis (només entitats): les entitats que reclamen beneficis en funció d'un conveni han de certificar que compleixen la clàusula relativa als límits dels beneficis del conveni fiscal corresponent. Per determinar si compleixes els requisits per obtenir beneficis en funció d'un conveni fiscal, consulta el conveni fiscal aplicable o contacta amb un assessor fiscal professional.
Identificació fiscal
Quins són els termes clau pel que fa a la identificació fiscal?
Nom legal
Introdueix el teu nom legal tal com figura als documents legals.
- Si obtens ingressos com a persona física: introdueix el teu nom legal al camp del nom. És possible que hagis de proporcionar un nom traduït si així és com es mostra als teus documents legals (per exemple, el passaport).
- Si tens una empresa que vols associar al formulari, indica-la al camp del nom comercial. Si al teu perfil de pagaments hi figura un nom d'empresa, indica'l al camp del nom comercial.
- Si obtens ingressos com a entitat: has d'introduir el nom de l'entitat al camp del nom. Si al teu perfil de pagaments hi figura el nom d'una persona física, indica'l al camp del nom comercial.
És possible que se't demani que proporcionis documentació addicional per verificar el teu nom legal. Si has d'actualitzar el teu perfil de pagaments, segueix aquestes instruccions.
Nom comercial
El nom comercial és el nom de l'empresa, que és diferent del nom del propietari. En funció del tipus de formulari que enviïs, també podràs proporcionar el nom legal d'una persona.
Entitat exclosa
Una entitat exclosa és una entitat empresarial que té un únic propietari; no és una empresa segons la legislació fiscal dels Estats Units i no es considera una entitat independent del seu propietari a l'efecte de l'impost sobre la renda federal dels EUA. Obtén més informació sobre les entitats excloses de l'IRS (l'autoritat fiscal dels Estats Units).El número d'identificació fiscal (TIN) s'utilitza en la tramitació d'impostos i l'IRS (l'autoritat fiscal dels EUA) obliga a indicar-lo en tots els formularis fiscals dels EUA. És possible que les persones que no siguin dels EUA necessitin un TIN personal (ITIN). Si reclames beneficis d'un tractat fiscal, has de proporcionar un TIN estranger o dels EUA. Obtén més informació sobre els TIN de l'IRS.
Tingues en compte que Google no revisa ni manté les pàgines del lloc web de l'IRS, ni tampoc pot confirmar la precisió de la informació que contenen. Si tens cap altre dubte, et recomanem que demanis assessorament fiscal professional.
Per saber quins números d'identificació fiscal s'accepten, contacta amb la teva autoritat fiscal local o demana assessorament fiscal professional. Google no pot proporcionar assessorament fiscal.
Aquests són alguns exemples de TIN estrangers (aquesta llista no és exhaustiva):
- Índia: el número de compte permanent (PAN).
- Indonèsia: el número d'identificació fiscal (Noor Pokok Wajib Pajak, NPWP).
- Japó: el número individual (també anomenat "My Number").
- Rússia: el número d'identificació personal del contribuent, conegut com a INN.
- Regne Unit: el número de referència fiscal únic (Unique Taxpayer Reference, UTR) i el número de la seguretat social (National Insurance Number, NINO).
Contacta amb la teva autoritat fiscal local o demana assessorament fiscal professional per determinar quins números d'identificació fiscal s'accepten. Google no pot proporcionar assessorament fiscal.
Beneficis per tractat fiscal
El meu país i els Estats Units tenen un conveni fiscal sobre els ingressos. Com puc assegurar-me que s'aplica el que estableix el conveni?Si el teu país i els Estats Units tenen un tractat fiscal sobre els ingressos, l'eina fiscal d'AdSense n'identificarà els detalls durant l'enviament del formulari fiscal.
Vols saber si el teu país té un tractat fiscal amb els Estats Units? Consulta el lloc web de l'IRS. Aquest lloc web pertany a l'IRS i, per tant, Google no el revisa ni el manté, ni tampoc pot confirmar la precisió de la informació que conté. Si tens cap altre dubte, et recomanem que demanis assessorament fiscal professional.
Per què hi ha diversos tipus de pagament i quin he de seleccionar?
De vegades, els pagaments que es fan en relació amb els productes de Google es poden classificar en diverses categories. Els partners de YouTube, d'AdSense i de Play han de seleccionar tots els tipus d'ingressos per als quals compleixen els requisits per reclamar beneficis en funció d'un conveni i assegurar-se que se'ls apliquen els tipus de retenció fiscal correctes. Google aplica el tipus de retenció adient en funció del tipus d'ingrés que es paga i de la reclamació d'aplicació del conveni corresponent. Google no utilitzarà cap altra reclamació d'aplicació de conveni fiscal, tret que es paguin els tipus d'ingressos corresponents. Per ajudar-te a decidir quins tipus de pagaments es corresponen amb el teu partenariat amb Google, fes servir els elements següents:
- Royalties d'altres drets d'autor (com ara Play i el Programa per a partners de YouTube).
- Royalties de pel·lícules i televisió (com ara determinats programes i pel·lícules de YouTube, i partners de Play).
- Serveis (com ara AdSense).
Previsualitzar documents fiscals
Puc veure una previsualització dels formularis fiscals que he emplenat?
Google generarà PDF dels formularis fiscals de l'IRS que hagis emplenat. Se't demanarà que verifiquis la precisió dels documents. Si necessites fer-hi canvis, només cal que tornis a AdSense i facis una revisió.
Certificat tributari
Què s'entén per activitats dutes a terme als EUA?
Què és una declaració jurada de manteniment de la situació?
Pots proporcionar una declaració jurada de circumstàncies no modificades mitjançant un formulari W-8 vàlid. Això permet a Google aplicar el nou formulari proporcionat a un període anterior en què el creador ha rebut pagaments. És a dir, Google pot considerar que tots els pagaments rebuts durant el període anterior a què es correspon la declaració jurada tenen el mateix estatus fiscal que el que es determina actualment al nou formulari fiscal.
Això pot utilitzar-se per ajudar Google a efectuar el reembossament d'una retenció fiscal, sempre que el formulari permeti aplicar al creador un tipus de retenció inferior i que el creador hagi reclamat un reembossament dins del termini legal corresponent (abans del 31 de desembre de l'any en què s'ha aplicat la retenció).
Enviament i revisions
Quin és l'estat del meu formulari fiscal?- En revisió: la informació fiscal que has enviat s'està revisant. Aquest procés pot tardar fins a 7 dies laborables. Si calen documents addicionals per validar la teva informació fiscal o verificar la teva identitat, t'enviarem una notificació al centre de pagaments de Google i per correu electrònic.
- Aprovat: la teva informació fiscal s'ha enviat, revisat i acceptat.
- Rebutjat: és possible que la teva informació fiscal es rebutgi per diversos motius:
- El número d'identificació fiscal (TIN) que has introduït no s'ha pogut trobar als registres de l'IRS. És possible que això sigui perquè el sistema de l'IRS no s'ha actualitzat o perquè has creat un TIN recentment.
- El TIN i el nom que has introduït no coincideixen amb els dels registres de l'IRS.
- La informació fiscal no es pot validar amb els documents que has proporcionat.
Si es rebutja el teu formulari, t'enviarem una notificació al centre de pagaments de Google i per correu electrònic. Envia un formulari nou o contacta amb el teu assessor fiscal. Al teu perfil de facturació, assegura't que la teva informació legal coincideix exactament amb la informació que has proporcionat al formulari fiscal abans d'enviar-lo.
Per què els meus documents estan en procés de revisió?
La informació que ens proporciones a l'eina fiscal passa per una sèrie de comprovacions per garantir-ne la seguretat, la precisió i la integritat. De vegades, un error als documents, per petit que sigui, pot provocar que la informació fiscal es marqui com a "En revisió". Comprovar que la informació fiscal que has proporcionat coincideixi amb la del teu perfil de pagaments és la millor manera de minimitzar els retards a l'hora de processar aquestes dades.
Aquests són alguns dels casos habituals que poden dur a una revisió:
Per als formularis W9:
- El nom legal indicat a l'eina fiscal no coincideix amb el nom del perfil de pagaments.
- El nom de l'entitat exclosa indicat a l'eina fiscal no coincideix amb el nom del perfil de pagaments.
- El número de la seguretat social (SSN) indicat a l'eina fiscal no és vàlid o pertany a una persona el nom de la qual no coincideix amb el nom del compte. Aquest cas pot tardar més a revisar-se.
Per als formularis W8:
- El nom legal indicat a l'eina fiscal no coincideix amb el nom del perfil de pagaments.
- El nom de l'entitat exclosa indicat a l'eina fiscal no coincideix amb el nom del perfil de pagaments.
- L'adreça de residència o l'adreça postal indicada a l'eina fiscal es troba als Estats Units o no coincideix amb el país en què reclames beneficis en funció d'un conveni.
- S'ha indicat un apartat de correus o una adreça a un altre nom a l'eina fiscal.
- S'ha emplenat el camp "Capacitat" del formulari a l'eina fiscal.
Tingues en compte que tots els formularis W8-IMY que s'enviïn es revisaran.
Per què se'm demana que proporcioni documents de verificació?
És possible que hagis de verificar la teva identitat si es dona alguna de les situacions següents
- Falta el TIN o no és un número de nou dígits.
- El TIN que has introduït encara no s'ha emès.
- El TIN i el nom que has introduït no coincideixen amb els dels registres de l'IRS.
- La sol·licitud de coincidència del TIN no és vàlida.
Obtén més informació sobre la documentació acceptada per a cada formulari fiscal.