Informácie o daňovej rezidencii a zrážky a vykazovanie mimo USA

Vykazovanie daňových údajov a zrážková daň

Dôležité: Google nemôže poskytovať poradenstvo v daňových záležitostiach. Ak chcete lepšie porozumieť svojej daňovej situácii, obráťte sa na svojho daňového poradcu.

Poskytnutie daňových údajov

Ak nastane niektorá z nasledujúcich situácií, Google môže mať povinnosť získať od vás daňové údaje:

• uzatvárate zmluvu so subjektom Googlu v príslušnej krajine;
• uzatvárate zmluvu so subjektom Googlu mimo krajiny, ale predávate zákazníkom v príslušnej krajine;
• vy alebo vaša firma sa nachádzate v príslušnej krajine (bez ohľadu na krajinu, v ktorej máte zmluvu).

Ak musíte Googlu poskytnúť svoje daňové údaje, môžete tak urobiť v platobnom centre Google. Povinnosť poskytnúť daňové údaje neplatí pre každého.

Ak chcete poskytnúť alebo skontrolovať svoje daňové údaje:

1. Prihláste sa do platobného centra Google.
2. V sekcii Nastavenia vyhľadajte krajinu, pre ktorú poskytujete daňové údaje alebo kde sa nachádza vaša firma, a kliknite na Upraviť.

Informácie špecifické pre určitú oblasť

Kliknutím na príslušnú rozbaľovaciu šípku získate daňové údaje od orgánu verejnej správy, ktorý vás zaujíma.

Írsko

Poznámka: Stav informácií o daňovej rezidencii súvisiacich s oslobodením od dane v Írsku nevedie k obmedzeniam účtu ani momentálne nemá vplyv na výplaty či zrážkovú daň.  

Dokumenty na odoslanie:

V prípade Írska môžete svoju daňovú rezidenciu preukázať poskytnutím aspoň jedného z dokumentov uvedených v zozname.

Pre organizácie:

• osvedčenie o daňovej rezidencii vydané miestnym orgánom verejnej správy.

Pre jednotlivcov:

• osvedčenie o daňovej rezidencii vydané miestnym orgánom verejnej správy;
• doklad totožnosti daňového poplatníka;
• platný občiansky preukaz vydaný štátnym orgánom s miestnou adresou, ktorý potvrdzuje, že ste daňovým rezidentom krajiny, v ktorej bol doklad vydaný.

Typy dokumentov, ktoré nemožno prijať:

• cestovné pasy,
• vodičské preukazy,
• zakladateľská listina.

Singapur

Poznámka: Stav informácií o daňovej rezidencii súvisiacich s oslobodením od dane v Singapure nevedie k obmedzeniam účtu ani momentálne nemá vplyv na výplaty či zrážkovú daň.

Dokumenty na odoslanie:

• V prípade Singapuru (pre organizácie aj fyzické osoby) preukážte daňovú rezidenciu predložením osvedčenia o daňovej rezidencii vydaného miestnym orgánom verejnej správy.

Taiwan

Prečo tieto informácie získavame?

Podľa miestnej daňovej legislatívy Taiwanu musí Google zrážať daň z vami prijatých platieb od zákazníkov, ktoré sa týkajú predaja tovaru koncovým používateľom na Taiwane prostredníctvom Obchodu Play, ak:

• neviete poskytnúť taiwanské IČ DPH alebo údaje o daňovej registrácii na Taiwane alebo
• nemáte schválenie na oslobodenie od dane na Taiwane.

Dokument na odoslanie (na oslobodenie od dane):

Ak chcete preukázať oslobodenie od dane, poskytnite na kontrolu oznámenie o schválení oslobodenia od dane vydané taiwanským daňovým úradom, ktoré sa týka zmluvy so službou Google Play.

Požiadavky na oznámenie o schválení oslobodenia od dane

Uistite sa, že oznámenie o schválení spĺňa nasledujúce požiadavky:

• Musí byť vydané taiwanským daňovým úradom.
• Musí sa týkať vašej dohody s platformou Google Play.
• Informácie v tomto oznámení sa musia presne zhodovať s informáciami vo vašom platobnom profile na Googli.
• Oznámenie musí uvádzať obdobie účinnosti schválenia. Uistite sa, že sa vzťahuje na príslušné obdobie.
• Musí byť vo formáte PDF, PNG alebo JPEG a mať menej ako 50 MB.

Vzorové oznámenie o schválení oslobodenia od dane:

Časté otázky

Poskytnutie daňových údajov

Prečo sa mi zobrazuje výzva na vyplnenie tohto formulára?

Vaše daňové údaje potrebujeme, pretože zarábate prostredníctvom služieb Googlu, kupujete služby Googlu, ktoré vyžadujú vaše daňové údaje, alebo vám platíme prostredníctvom subjektov Googlu nachádzajúcich sa v krajinách, ktoré ich vyžadujú. V prípadoch, keď sa od Googlu vyžaduje, aby z vašich platieb zrážal dane, odoslaním svojich daňových údajov umožníte Googlu uplatniť správnu zrážkovú sadzbu a zaistiť včasné platby.

Je možné zrážkovú sadzbu znížiť?

Sadzba zrážkovej dane závisí od niekoľkých faktorov, na určenie ktorých Google potrebuje vaše daňové údaje. Ak má vaša krajina alebo región uzatvorenú daňovú zmluvu s krajinou alebo regiónom, v ktorom zarábate prostredníctvom služieb Googlu, sadzba zrážkovej dane môže byť znížená.

Čo sa stane, ak tento formulár nevyplním?

Ak miestne daňové zákony vyžadujú, aby boli z vašej výplaty zrazené dane, vaša výplata môže podliehať vyššej zrážkovej dani.

Poznámka: Stav informácií o daňovej rezidencii súvisiacich s oslobodením od dane v Írsku alebo Singapure nebude mať za následok obmedzenia účtu ani vplyv na výplaty či zrážkovú daň.

Aký je stav mojich daňových údajov?

Vaše údaje môžu byť v jednom z nasledujúcich stavov:

Kontroluje sa

Vami odoslané daňové údaje kontrolujeme. Ak budú na overenie vašich daňových údajov alebo totožnosti potrebné ďalšie dokumenty, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‑mailom.

Vyžaduje sa akcia

Na overenie vašej totožnosti alebo presnosti už odoslaných informácií sa vyžadujú ďalšie daňové údaje.

Prijaté

Vaše daňové údaje boli odoslané, skontrolované a prijaté.

Odmietnuté

Vaše daňové údaje mohli byť odmietnuté, pretože nahraný dokument:

• bol rozmazaný alebo nejasný,
• bol po dátume vypršania alebo to bol dokument, ktorý neakceptujeme;
• neobsahoval všetky stránky alebo informácie, napríklad podpis.

Ak budú vaše údaje odmietnuté, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‐mailom. Uistite sa, že nahrané dokumenty sú jasné, aktuálne a úplné.

Poznámka: Kontroly môžu trvať až sedem pracovných dní.

Informácie o daňovej rezidencii

Potvrdenie o daňovej rezidencii

Daňová rezidencia právnickej alebo fyzickej osoby je miesto (krajina alebo región), kde má daná osoba povinnosť platiť dane. Krajina, v ktorej žijete, nemusí byť nevyhnutne tá istá ako krajina daňovej rezidencie. Ak chcete zistiť svoj stav, obráťte sa na daňového poradcu alebo si preštudujte podmienky daňovej rezidencie svojej krajiny alebo regiónu.

Google vyžaduje doklad o daňovej rezidencii, aby mohol určiť, aká je vaša povinnosť zrážania dane z platieb, ktoré vám boli vyplatené.

Viac sa dozviete v článku Osvedčenia o daňovej rezidencii.

Osvedčenia o daňovej rezidencii

Osvedčenie o daňovej rezidencii je konkrétny dokument, ktorý uvádza rezidenciu daňového poplatníka. Vláda vydá takéto osvedčenie, aby zabránila daňovému podvodu v dôsledku nesprávneho uplatňovania ustanovení medzinárodných zmlúv o zabránení dvojitému zdaneniu. Pomocou osvedčenia môžete preukázať, že máte nárok na výhody uplatňovania zmlúv o dvojitom zdanení, a dodržiavate miestne daňové predpisy.

Požiadavky na osvedčenie o daňovej rezidencii:

• Ide o vládou vydaný dokument určený na overenie daňovej rezidencie.
• Ak osvedčenie uvádza krajinu súvisiacu s daňovou zmluvou, zmluva sa musí vzťahovať na danú krajinu.

Upozornenie: Môžeme vás požiadať o poskytnutie anglického prekladu vášho osvedčenia o daňovej rezidencii.

Oficiálne názvy osvedčení o daňovej rezidencii vybraných krajín

Tabuľka obsahuje oficiálne názvy osvedčení o daňovej rezidencii pre právnické a fyzické osoby vo vybraných krajinách.

Globálne daňové informácie: bežné krajiny
Krajina	Oficiálny názov osvedčenia o daňovej rezidencii (právnické osoby)	Oficiálny názov osvedčenia o daňovej rezidencii (fyzické osoby)
Bangladéš	Osvedčenie o daňovej rezidencii	Osvedčenie o daňovej rezidencii
Čína	Osvedčenie čínskeho daňového rezidenta	Osvedčenie čínskeho daňového rezidenta
Egypt	Zoznam informácií alebo osvedčenie o údajoch	Zoznam informácií alebo osvedčenie o údajoch
Francúzsko	N° 730-FR-ANG-SD	N°731-FR-GB-ES-DE
Nemecko	Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Osvedčenie o rezidencii z nemeckého daňového úradu)	Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Osvedčenie o rezidencii z nemeckého daňového úradu)
India	Osvedčenie o rezidencii na účely oddielov 90 a 90A vo formulári 10FB	Osvedčenie o rezidencii na účely oddielov 90 a 90A vo formulári 10FB
Indonézia	Osvedčenie o rezidencii daňového poplatníka	Osvedčenie o rezidencii daňového poplatníka
Taliansko	ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE	ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE
Japonsko	Osvedčenie o rezidencii v Japonsku	Osvedčenie o rezidencii v Japonsku
Kórea	Osvedčenie o rezidencii	Osvedčenie o rezidencii
Maroko	Attestation de résidence fiscale (Osvedčenie o rezidencii)	Attestation de résidence fiscale (Osvedčenie o rezidencii)
Pakistan	Osvedčenie o rezidencii (Certificate of Residence, COR)	Osvedčenie o rezidencii (COR)
Filipíny	Osvedčenie o daňovej rezidencii (Tax Residency Certificate, TRC)	Osvedčenie o daňovej rezidencii (TRC)
Poľsko	CFR‐1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [OSVEDČENIE O DAŇOVEJ REZIDENCII]	CFR‐1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [OSVEDČENIE O DAŇOVEJ REZIDENCII]
Rusko	Osvedčenie o daňovej rezidencii	Osvedčenie o daňovej rezidencii
Španielsko	Residencia Fiscal en España (Osvedčenie o daňovej rezidencii)	Residencia Fiscal en España (Osvedčenie o daňovej rezidencii)
Thajsko	Osvedčenie o rezidencii : R.O.22	Osvedčenie o rezidencii : R.O.22
Turecko	Mukimlik Belgesi (Osvedčenie o rezidencii)	Mukimlik Belgesi (Osvedčenie o rezidencii)
Spojené kráľovstvo	Certificate of Residence (Osvedčenie o rezidencii)	Certificate of Residence (Osvedčenie o rezidencii)
Vietnam	Gichromecasty Chứng Nh calloutsn Cư Trú/Osvedčenie o rezidencii	Gichromecasty Chứng Nh calloutsn Cư Trú/Osvedčenie o rezidencii

Daňové zmluvy

Ako zistím, či mám nárok na výhodu vyplývajúcu z daňovej zmluvy?

Ak chcete zistiť, aké zmluvy o zdanení príjmov platia a či je typ príjmov, ktoré dostávate od Googlu, zahrnutý v konkrétnom ustanovení zmluvy, obráťte sa na daňového poradcu alebo si prečítajte pokyny krajiny daňovej rezidencie.

Môže mi Google pomôcť určiť, či mám nárok na výhodu vyplývajúcu z daňovej zmluvy?

S týmto vám, žiaľ, Google nemôže pomôcť. Pri zisťovaní nároku na výhody plynúce zo zmluvy možno budete musieť vyhľadať profesionálne daňové poradenstvo.

Musím vyplniť formulár, ak si nenárokujem výhody vyplývajúce zo zmluvy?

Aj keď si nenárokujete výhody vyplývajúce zo zmluvy, Google môže zo zákona naďalej zrážať a vykazovať dane z príjmov získaných prostredníctvom našich služieb. Daňové údaje sa preto môžu stále vyžadovať.

Všeobecné otázky

Koho môžem požiadať o pomoc v prípade otázok pri vypĺňaní formulára?

Ak potrebujete pomoc pri riešení technických problémov, kontaktujte Podporu Google. Google vám však nemôže poskytnúť daňové poradenstvo. Ak ho potrebujete, obráťte sa na profesionálneho daňového poradcu.

Čo ak nie som správnou osobou na odoslanie daňových údajov?

Ak nie ste správnou osobou na odoslanie daňových údajov, môžete e‑mail preposlať správnej osobe vo svojej organizácii, ktorá sa prihlási do služby. Táto osoba musí mať prístup správcu k danému platobnému profilu na Googli. Na odoslanie daňových údajov môže použiť informácie uvedené v e‑maile. Ak chcete podpisovateľovi poskytnúť správcovský prístup k platobnému profilu, postupujte podľa pokynov v tomto článku.

Môžem proces dokončiť v tablete alebo smartfóne?

Proces dôrazne odporúčame dokončiť v laptope alebo stolovom počítači.