重要提示：Google 无法提供有关税务问题的咨询建议。如需更好地了解您的税务状况，请咨询您的税务顾问。
提交税务信息
如果您属于以下任一情况，Google 可能需要您提供税务信息：
- 您与相关国家/地区的 Google 实体签订了合同。
- 您与相关国家/地区以外的 Google 实体签订了合同，但向该国家/地区境内的客户销售商品
- 您或您的公司位于相关国家/地区（无论您的合同是在哪个国家/地区签订的）。
如果您需要向 Google 提供税务信息，可以在 Google 支付中心执行此操作。并非所有人都需要提供税务信息。
如需提供或查看您的税务信息，请按以下步骤操作：
- 登录 Google 支付中心。
- 在设置下，找到需要提供税务信息的国家/地区或您的公司所在的国家/地区，然后点击修改。
具体国家/地区的信息
点击相关的向下箭头展开与对应政府实体相关的税务信息。
巴西
需要缴纳哪些税费？
如果同时满足以下两个条件，Google 或其付款处理合作伙伴将从您的收入（包括 Google Play 商店应用和应用内购商品收入）中扣除巴西预扣税 (WHT)：
- 您使用巴西雷亚尔以外的其他币种收款。
- 您向巴西境内的客户提供 Google Play 商店应用和应用内购商品（可通过任何可用的付款方式进行购买）。
Google 以客户所付价格的 25% 作为巴西预扣税的计算标准，包括 15% 的 IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) 预扣税加 10% 的 CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) 预扣税。如需了解更多详情，请访问 Play 管理中心帮助中心。
我们为何收集此信息？
如果您是与巴西签订了避免双重税收条约 (DTT) 的国家/地区的纳税居民，并且您向 Google 提供了您的税务信息，Google 将确定您是否有资格按税收条约享受较低的 IRRF 预扣税率。CIDE 不受影响，将继续适用。
要提交的文件：
如果您是组织或个人，并且想要针对向巴西境内客户销售 Google Play 商品所得收入申请 IRRF 税收条约优惠，则必须向 Google 提供当地政府签发的税务居住地证明。如需申请税收条约优惠，请添加您的巴西税务信息。
对于源于巴西的收入，我们目前支持以下政府签发的税务居住地证明：
- 阿根廷
- 奥地利
- 比利时
- 芬兰
- 法国
- 以色列
- 日本
- 韩国
- 墨西哥
- 新加坡
- 南非
- 西班牙
- 瑞士
- 土耳其
- 经 Google 审核并批准后，更新后的 IRRF 预扣税率将应用于您今后的收入款项。受支持的国家/地区和享受税收条约优惠的资格条件可能会由 Google 单方面做出变更，此类变更不溯及既往。
印度
印度境内的开发者
如果您位于印度境内，则需负责确定自己是否需要获取商品及服务税税号 (GSTIN)，并确定向印度境内用户销售应用/应用内购商品时应缴纳的所有适用税费。此外，针对 Google 向您收取的所有 Google Play 服务费，您需负责确定并缴纳适用税费。
Google 负责针对您销售的付费应用和游戏（包括应用内购商品）代扣并转汇相应的收入预扣税（源头扣税）和商品及服务税 TCS（源头征税）。
针对印度境内客户使用备选结算系统进行的购买交易，如果印度境内客户购买应用内购商品时，交易是通过备选结算系统处理的，则 Google 将就此类收入向您收取预扣税（源头扣税）。Google 会将此类税费和征收税款转汇给相应机构。
印度境外的开发者
根据印度的税法，针对印度境内客户通过 Google Play 商店购买的所有付费应用和应用内购商品，Google 作为购物平台服务提供商，要负责代表您确定、收取并转汇商品及服务税。
对于客户通过 Google Play 结算系统进行的购买交易，Google 将从您的收益中扣除此类商品及服务税，并将此类税费转汇给相应机构。
对于印度境内客户使用备选结算系统进行的购买交易，如果印度境内客户购买应用内购商品时，交易是通过备选结算系统处理的，则 Google 将向您收取适用的商品及服务税。
按照商品及服务税法/所得税法的要求，位于印度境内的开发者必须履行哪些义务？
提交 PAN - 您必须向 Google 提交您的永久账号 (PAN)。PAN 是印度税务局分配的唯一编号。我们会对照政府数据库中的信息对此进行验证。如果第四个字符为“P”（表示个人），则我们需要验证相应 Aadhaar 卡是否已与 PAN 卡相关联。
提交 GSTIN - 按照商品及服务税法，位于印度境内且需要注册的开发者必须向 Google 提供其 GSTIN。这样，对于印度境内的开发者完成的、需缴纳商品及服务税的销售交易，Google 可正确预扣适用的商品及服务税 TCS，并确保向印度商品及服务税部门提交的申报信息准确无误。我们会对照政府数据库来验证该编号。如果核验未通过，我们将拒绝相应表单。
我们为何收取税费？
印度政府要求 Google 遵守适用于电子商务运营商的特定税法。这包括根据 1961 年《所得税法案》第 194O 条预扣适用的所得税，以及根据 2017 年《中央商品及服务税法案》第 52 条（并参考各邦/联邦属地商品及服务税法的相关规定）收取适用的商品及服务税。上述税务规定要求 Google 向在 Google Play 平台上与我们合作的印度境内实体和个人收取税费。
我们会根据开发者（您）提供的商家地址/账单邮寄地址来确定适当的税费，并遵守印度的税务规定。您需对提供给 Google 的税号/税务信息和商家地址的准确性负责。
经济特区 (SEZ) 纳税身份
根据印度商品及服务税法，Google 的服务符合零税率福利条件，因此向 SEZ 客户提供的服务不受印度商品及服务税的约束。如需享受零税率福利，SEZ 客户应向 Google 提交以下文件：
- 相关发展专员签发的批准函 (LOA)。
- 商品及服务税登记证书，其中明确注明注册类型为 SEZ 单位或 SEZ 开发者。
- Google 可能会根据需要要求您提供其他文件或说明。
本指南仅供参考，不应被视为税务建议。建议 SEZ 客户咨询其税务顾问，获取有关其纳税义务的具体指导。
爱尔兰
新加坡
注意：与新加坡免税待遇相关的税务居住地信息的状态目前不会导致账号受限，也不会影响付款或预扣税。
要提交的文件：
- 对于新加坡，无论是组织还是个人，均需提供当地政府签发的税务居住地证明，以证明税务居住地。
台湾
我们为何要收集这些信息？
根据台湾当地税收法规的要求，对于您通过 Play 商店向台湾境内的最终用户销售商品或服务而获得的款项，Google 有义务代收预扣税，除非您：
- 能够提供任何台湾增值税号/在台湾登记的税务信息，或者
- 已在台湾获得免税批准
要提交的文件（用于申请免税）：
如需证明免税资格，请提供台湾税务局签发的免税批准函（其中应反映您与 Google Play 达成的协议）供我们审核。
对免税批准函的要求
请确保批准函符合以下要求：
- 必须由台湾税务局签发。
- 必须反映您与 Google Play 平台之间的合约。
- 批准函中的信息必须与您的 Google 支付资料中的信息完全一致。
- 批准函必须指明批准的有效期。确保批准函涵盖了相关期间。
- 必须为 PDF、PNG 或 JPEG 格式，且小于 50 MB。
免税批准函示例：
常见问题解答
提交您的税务信息
为什么我需要填写此表单？
预扣税率可以降低吗？
如果我不填写此表单，会出现什么情况？
如果当地税法要求从向您支付的款项中预扣税费，那么我们可能会按较高的税率从该款项中预扣税款。
注意：与爱尔兰或新加坡免税待遇相关的税务居住地信息的状态目前不会导致账号受限，也不会影响付款或预扣税。
我的税务信息处于什么状态？
您的信息处于以下状态之一：
审核中
我们正在审核您提交的税务信息。如果您需要提交其他文件来验证您的税务信息或身份，我们会通过 Google 支付中心和电子邮件通知您。
需要采取措施
我们需要您进一步提供税务信息，以验证您的身份或验证已提交的信息是否准确。
已接受
您的税务信息已提交、经过审核并被接受。
已拒绝
您的税务信息被拒，原因可能是您上传的文件存在以下情况：
- 模糊不清
- 已过期或不是我们接受的类型
- 缺少页面或信息（例如签名）
如果您的信息被拒，我们会通过 Google 支付中心和电子邮件通知您。请确保您上传的文件清晰、完整且是最新的。
注意：审核最多可能需要 7 个工作日。
税务居住地信息
税务居住地证明
企业或个人的税务居住国/地区是指他们有责任缴税的地方。您居住的国家/地区不一定是您的税务居住国/地区。如需确定您的纳税身份，请咨询税务顾问或参阅您所在国家/地区的税务居住标准。
Google 需要税务居住地证明来确定我们在向您支付款项时负有的税款预扣义务。
如需了解详情，请参阅税务居住地证明 (TRC)
税务居住地证明是指表明纳税人居住地的特定文件。政府签发此类证明文件是为了防止因错误应用避免双重征税国际条约的规定而导致的税务欺诈。您可以使用 TRC 来证明您有资格享受双重税收条约的待遇，并遵守当地的税务法规。
税务居住地证明的要求：
- 是政府签发的证件，用于验证税务居住地。
- 如果 TRC 表明某个国家/地区与税收条约相关，则该条约必须适用于该国家/地区。
请注意：您可能需要提供税务居住地证明的英文翻译件。
所选国家/地区的 TRC 的官方名称
下表列出了所选国家/地区实体和个人的税务居住地证明的官方名称。
|
全球税务信息：常见国家/地区 |
||
|
国家/地区 |
TRC 的官方名称（实体） |
TRC 的官方名称（个人） |
|
孟加拉国 |
Tax Residency Certificate（税务居住地证明） |
Tax Residency Certificate（税务居住地证明） |
|
中国 |
中国税收居民身份证明 |
中国税收居民身份证明 |
|
埃及 |
List of Information or Data Certificate（信息或数据证书列表） |
List of Information or Data Certificate（信息或数据证书列表） |
|
法国 |
N° 730-FR-ANG-SD |
N°731-FR-GB-ES-DE |
|
德国 |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung（德国税务局颁发的居住地证明） |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung（德国税务局颁发的居住地证明） |
|
印度 |
Certificate of Residence for the Purposes of Section 90 and 90A in Form 10FB（针对 10FB 表单中第 90 和 90A 条的居住地证明） |
Certificate of Residence for the Purposes of Section 90 and 90A in Form 10FB（针对 10FB 表单中第 90 和 90A 条的居住地证明） |
|
印度尼西亚 |
Certificate of Taxpayer Residency（纳税人居住地证明） |
Certificate of Taxpayer Residency（纳税人居住地证明） |
|
意大利 |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE |
|
日本 |
Certificate of Residence in Japan（日本居住地证明） |
Certificate of Residence in Japan（日本居住地证明） |
|
韩国 |
Certificate of Residency（居住地证明） |
Certificate of Residency（居住地证明） |
|
摩洛哥 |
Attestation de résidence fiscale（居住地证明） |
Attestation de résidence fiscale（居住地证明） |
|
巴基斯坦 |
Certificate of Residence (COR)（居住地证明） |
Certificate of Residence (COR)（居住地证明） |
|
菲律宾 |
Tax Residency Certificate (TRC)（税务居住地证明） |
Tax Residency Certificate (TRC)（税务居住地证明） |
|
波兰 |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [税务居住地证明] |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [税务居住地证明] |
|
俄罗斯 |
Tax Residency Certificate（税务居住地证明） |
Tax Residency Certificate（税务居住地证明） |
|
西班牙 |
Residencia Fiscal en España（税务居住地证明） |
Residencia Fiscal en España（税务居住地证明） |
|
泰国 |
Certificate of Residence: R.O.22（居住地证明：R.O.22） |
Certificate of Residence: R.O.22（居住地证明：R.O.22） |
|
土耳其 |
Mukimlik Belgesi（居住地证明） |
Mukimlik Belgesi（居住地证明） |
|
英国 |
Certificate of Residence（居住地证明） |
Certificate of Residence（居住地证明） |
|
越南 |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú/Residence Certificate（居住地证明） |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú/Residence Certificate（居住地证明） |
如何确定我是否可以享受税收条约优惠？
请咨询税务顾问或参阅您的税务居住国/地区的相关指南，确定当地施行的所得税税收条约，以及您从 Google 收到的收入类型是否已纳入具体的税收条约条款中。
Google 能否帮助确定我是否可以享受税收条约优惠？
很遗憾，Google 无法为您做出此决定。您可能需要寻求专业的税务建议，以确定自己是否可以享受条约优惠。
如果我不申请享受税收条约优惠，是否需要填写此表单？
常规问题
如果我在填写表单时遇到问题，可以向谁寻求帮助？
如果您需要有人帮您解决技术问题，请与 Google 支持团队联系。不过，Google 无法为您提供税务方面的建议。如果您需要税务方面的建议，请与专业的税务顾问联系。