税務情報の報告と源泉徴収
重要: Google では、税金の問題に関するアドバイスを提供することができません。ご自身の詳しい税務状況については、税理士にご相談ください。
税務情報の提出
以下のいずれかの状況に該当する場合、Google に税務情報をお知らせいただく必要がある場合があります。
- 該当国の Google 法人と契約している。
- 国外の Google 法人と契約しているが、該当国の顧客に販売している。
- お客様、またはお客様の会社が該当国に所在している（契約している国にかかわらず）。
Google に税務情報を提供する必要がある場合は、Google お支払いセンターから提出できます。すべてのお客様が税務情報を提供しなければならないわけではありません。
税務情報を提出または確認するには:
- Google お支払いセンターにログインします。
- [設定] で、税務情報を提出する国、またはビジネスの拠点となる国を見つけ、[編集] をクリックします。
地域固有の情報
該当する政府機関の税務情報については、矢印をクリックして展開してください。
アイルランド
注: 現時点では、アイルランドの免税に関する税法上の居住地の情報のステータスが、アカウントの制限につながることはなく、お支払いまたは源泉徴収税に影響することもありません。
提出する書類:
該当国がアイルランドの場合は、該当する状況に応じて、下記の書類のうち少なくとも 1 つを提出して、税法上の居住地を証明してください。
組織の場合:
- 現地の政府機関が発行した税法上の居住地の証明書
個人の場合:
- 現地の政府機関が発行した税法上の居住地の証明書
- 納税者 ID カード
- 政府機関が発行し、発行国の税務上の居住者であることを示す、現地の住所が記載された有効期限が切れていない国民 ID カード
受理できない書類の種類:
- パスポート
- 運転免許証
- 会社定款
シンガポール
注: 現時点では、シンガポールの免税に関する税法上の居住地の情報のステータスが、アカウントの制限につながることはなく、お支払いまたは源泉徴収税に影響することもありません。
提出する書類:
- 該当国がシンガポールの場合は、組織と個人のいずれの場合も、現地の政府機関が発行した税法上の居住地の証明書を提出して税法上の居住地を証明してください。
台湾
情報を収集する理由
Google Play ストアで台湾のエンドユーザーに対する売上があり、支払いがその売上に関連している場合は、台湾の現地税法に基づいて、台湾の利用者からの売上に関する支払いに対して、Google には税金を源泉徴収する義務が課されています。ただし、以下の場合を除きます。
- 台湾の VAT ID または納税者情報を提供できる
- 台湾の免税証明書を取得している
提出する書類（免税用）:
免税の証明として、Google Play との契約を反映した、台湾の税務署が発行する免税証明書を提出してください。
免税証明書の要件
証明書は以下の要件を満たしている必要があります。
- 台湾の税務署が発行したものである必要があります。
- Google Play プラットフォームとの契約を反映している必要があります。
- 証明書に記載されている情報は、Google お支払いプロファイルの情報と完全に一致している必要があります。
- 証明書には、有効期間が明記されている必要があります。有効期間が切れていないことを確認してください。
- PDF、PNG、JPEG 形式で、サイズが 50 MB 未満である必要があります。
免税証明書のサンプル:
よくある質問
税務情報の提出
なぜ税務フォームの入力が必要なのですか？
源泉徴収率を引き下げることはできますか？
このフォームに入力しないとどうなりますか？
現地の税法でお支払いに対する源泉徴収が義務付けられている場合、より高い源泉徴収率が適用される可能性があります。
注: アイルランドまたはシンガポールの免税に関する税法上の居住地の情報のステータスが、アカウントの制限につながることはなく、お支払いまたは源泉徴収税に影響することもありません。
税務情報の「ステータス」とは何ですか？
お客様の情報は、次のいずれかのステータスになっています。
審査中
お客様が提出した税務情報は審査中です。税務情報の確認または本人確認のために追加の書類が必要な場合は、Google お支払いセンターとメールでご連絡いたします。
対応が必要です
本人確認を行うため、または提出済みの情報の正確性を確認するため、追加の税務情報が必要です。
承認済み
税務情報の提出、審査、承認が完了しました。
不承認
アップロードした書類が次に該当する場合、税務情報が承認されないことがあります。
- ぼやけている、不明瞭
- 有効期限が切れているか、受け付けられない種類の書類である
- ページまたは情報が欠けている（署名など）
お客様の情報が承認されなかった場合は、Google お支払いセンターとメールでお知らせします。アップロードする書類が鮮明、最新、完全であることを確認してください。
注: 審査には最長で 7 営業日ほどかかることがあります。
税務上の居住地情報
税法上の居住地の証明
企業または個人の税法上の居住国 / 地域とは、その企業または個人が税金を支払う責務のある国 / 地域です。お住まいの国が必ずしも税法上の居住国であるとは限りません。お客様の状況については、税理士にご相談いただくか、税法上の居住国 / 地域の条件をご確認ください。
Google は、お客様にお支払いを行う際の源泉徴収義務を判断するために、税法上の居住地の証明書を必要とします。
詳しくは、税法上の居住地の証明書（TRC）をご覧ください。
税法上の居住地の証明書は、納税者の居住地を示す特定の書類です。政府は、二重課税回避に関する国際条約の規定を不正に適用した脱税を防止するために、このような証明書を発行します。TRC を使用すると、二重課税回避の租税条約が適用されることを証明でき、現地の税法規則を遵守できます。
税法上の居住地の証明書の要件:
- 税法上の居住地を証明するために政府機関が発行する書類です。
- TRC に租税条約に関連する国が示されている場合は、その国が条約に加入している必要があります。
注: 税法上の居住地の証明書の英語訳を提出するよう求められる場合があります。
一部の国における TRC の正式名称
次の表には、一部の国における法人と個人向けの税法上の居住地の証明書の正式名称が示されています。
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各国の税務情報: 主な国 |
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国 |
TRC の正式名称（法人） |
TRC の正式名称（個人） |
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バングラデシュ |
税法上の居住地の証明書 |
税法上の居住地の証明書 |
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中国 |
中国の納税居住者証明書 |
中国の納税居住者証明書 |
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エジプト |
情報またはデータ証明書のリスト |
情報またはデータ証明書のリスト |
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フランス |
N° 730-FR-ANG-SD |
N°731-FR-GB-ES-DE |
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ドイツ |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung（ドイツの税務当局が発行する居住証明書） |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung（ドイツの税務当局が発行する居住証明書） |
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インド |
フォーム 10FB のセクション 90 と 90A を目的とする居住証明書 |
フォーム 10FB のセクション 90 と 90A を目的とする居住証明書 |
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インドネシア |
納税者の居住証明書 |
納税者の居住証明書 |
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イタリア |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE |
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日本 |
日本の住民票 |
日本の住民票 |
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韓国 |
居住証明書 |
居住証明書 |
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モロッコ |
Attestation de résidence fiscale（居住証明書） |
Attestation de résidence fiscale（居住証明書） |
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パキスタン |
居住証明書（COR） |
居住証明書（COR） |
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フィリピン |
税法上の居住地の証明書（TRC） |
税法上の居住地の証明書（TRC） |
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ポーランド |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [税法上の居住地の証明書] |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [税法上の居住地の証明書] |
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ロシア |
税法上の居住地の証明書 |
税法上の居住地の証明書 |
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スペイン |
Residencia Fiscal en España（税法上の居住地の証明書） |
Residencia Fiscal en España（税法上の居住地の証明書） |
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タイ |
居住証明書: R.O.22 |
居住証明書: R.O.22 |
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トルコ |
Mukimlik Belgesi（居住証明書） |
Mukimlik Belgesi（居住証明書） |
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イギリス |
居住証明書 |
居住証明書 |
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ベトナム |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / 居住証明書 |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / 居住証明書 |
租税条約の恩典を受ける資格があるかどうかは、どのように判断すればよいですか？
居住国でどのような所得税の租税条約が施行されているか、また Google から受け取る所得の種類が租税条約の規定に含まれているかどうかについては、税理士に相談するか、税法上の居住国のガイダンスをご覧ください。
租税条約の適用対象かどうかの判断について、Google はサポートしてくれますか？
申し訳ございませんが、Google はそのような判断はいたしかねます。優遇措置を受ける資格の有無を判断する際には、税理士に相談されることをおすすめします。
租税条約の恩典を申請していない場合でも、フォームの入力は必要ですか？
一般的な質問
フォームの入力に際して質問がある場合は、どこに問い合わせればよいですか？
技術的な問題の解決にサポートが必要な場合は、Google サポートにお問い合わせください。なお、Google は税務に関するアドバイスを提供できません。税務に関するアドバイスが必要な場合は、税理士にご相談ください。